Н. А. СУ
А. И. IT
't-а - Ж » -•
НЕВ, Р. А ГРУТМАН,
В. С. воеводский
i
ФИНАНСИРОВАНИЕ
НА НОВОМ ЭТАПЕ
1932
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ИЗДАТЕЛЬСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
МОСКВА-ЛЕНИНГРАД
И КРЕДИТ


Н. А. СУПОНЕ В, Р. А. ГРУТМАН
А. И. МЕЖОВ и В. С. ВОЕВОДСКИЙ
ФИНАНСИРОВАНИЕ И КРЕДИТ
НА
НОВОМ ЭТАПЕ
В СВЯЗИ С ЗАКОНОМ ОБ ОБОРОТНЫХСРЕДСТВАХ
1932
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ИЗДАТЕЛЬСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
МОСКВА—ЛЕНИНГРАД


.Й seta Состоит новое и особеИное в развитии нашей промышленности с точки зрения накопления?—В том, что старых источников накопления начинает уже нехватать для дальнейшего разворачивания промышленности. В том, что необходимо, стало быть, нащупать новые источники накоплении и усилить старые...
Итак, внедрить и укрепить хозрасчет, поднять внутри промышленное накопление — такова задача".
(И. Сталин)
ВВЕДЕНИЕ
Завершение построения фундамента социалистической экономики в третьем году пятилетки и выполнение пятилетки в четыре года обеспечивают дальнейшее ускорение темпов построения социализма. Ни в одном из пройденных этапов нашего социалистического строительства глубина и сила изменений в экономике и классовых соотношениях не достигала такой степени как ныне, когда широко развернута коллективизация бедняцко-середняцких хозяйств и усилено совхозное строительство, когда вступают в строй крупнейшие металлургические, машиностроительные и прочие индустриальные гиганты, когда величайший энтузиазм рабочего класса выражающийся во все возрастающем усилении соцсоревнования й ударничества в городе и деревне обеспечивают быстрейшее уничтожение классов и построение социалистического хозяйства в еще более ускоренных Темпах.
Эти изменения выдвигают как первоочередную задачу необходимость усиления темпов социалистического накопления, важнейшим условием которого на современном этапе является ускорение оборота наших фондов и снижение себестоимости.
Разрешение этой задачи немыслимо вне внедрения к укрепления хозрасчета на всех наших предприятиях.
Будучи сейчас средством наилучшего усиления хозяйственной инициативы предприятия, цеха и бригады и означая использование каждой хозяйственной единицей всех маневренных возможностей, которыми она располагает для выполнения планов заданий, хозрасчет является рычагом Оорь< бы за план, за высокие темпы накопления.
2 ,


Являясь средством использования активности рабочих масс, привлечения их к организации производственного процесса, доведения ответственности за выполнение плана до непосредственного исполнителя и ликвидации обезлички в планировании и учете, хозрасчет сейчас обеспечивает финансово-экономическую самостоятельность предприятия, мобилизацию внутренних ресурсов и повышение накоплений.
Особенности нашей хозяйственной системы и своеобразие современного этапа нашей экономики, являющегося последним этапом нэпа и первым этапом социализма, обусловливают то обстоятельство, что отражая огромные успехи планового начала в нашем хозяйстве хозрасчет в его современных формах является методом, специфически обусловленным последним этапом нэпа.
Укрепляя во всех предприятиях обобществленного сектора хозрасчет, усиливая контроль рублем, развивая советскую торговлю, мы используем товарно-денежную форму для укрепления планового начала и наступления на мелкособственническую стихию.
Поэтому необходимость глубочайшего внедрения хозрасчета во всю деятельность предприятий обобществленного сектора связана с задачей такой организации системы финансирования и кредитования хозорганов, которая в максимальной степени обеспечивает активность влияния контроля рублем на выполнение народно-хозяйственного плана и усиление социалистического накопления.
Выполнение промфинплана 1932 г., завершающего пятилетку, неразрывно связано с необходимостью глубочайшего внедрения хозрасчета и укрепления финансовой дисциплины во всю деятельность хозорганов.
Между тем, как отметил т. Киров на IV Ленинградской областной партконференции, финансовая работа остается одним из самых слабых участков деятельности хозорганов.
Использование финансового и кредитного рычагов на борьбу за план должно быть особенно усилено в результате осуществления закона о наделении хозорганов собственными оборотными средствами (постановление СТО от 23 июля 1931 г.).
Управление оборотными средствами является одним из важнейших участков хозрасчета. Закон от 23 июля организует этот участок в наиболее рациональных формах, усиливает заинтересованность хозоргажов в результатах работы, укрепляет финансовую дисциплину и ускоряет темпы социалистических накоплений.
Закон-от 23 июля фактически введен в действие в ноябре 1931 г. В порядке подготовки к осуществлению его Ленин-
* 3


градской конторой Госбанка, ЛОСНХ, Коммунальным банком и Деловым клубом в октябре 1931 г. была проведена широкая конференция по вопросам хозрасчета, финансирования и кредитования народного хозяйства.
Три с лишним месяца работы хозорганов в новых условиях кредитования показывают, что несмотря на всю огромную важность закона от 23 июля 1931 г. основные положения этого закона — экономика и техника! его — усвоены в должной мере не всеми работниками \озорганов.
"Эта причина побудила к изданию докладов, заслушанных указанной выше конференцией.
сОсновным лозунгом встречного плана, ударничества и соцсоревнования в 1932 г. для каждого предприятия должен быть лозунг: при данных материальных средствах, на основе большей экономии, лучшего использования производственных возможностей, лучшей мобилизации сил и лучшего практического руководства, дать стране больше продукции и лучшего качества». (Из резолюции XVII конференции ВКП(б) по докладу т. Орджоникидзе.)
Такова задача, в разрешении которой правильному управлению оборотными средствами принадлежит значительная роль.


Н. А. СУПОНЕВ
КРЕДИТ НА НОВОМ ЭТАПЕ
Закон 23 июля 1931 г. о наделении хозяйственных организаций собственными оборотным’и средствами, положенный в основу новой системы кредитования, не может нами рассматриваться как акт,- обособленный от всех предыдущих постановлений правительства по вопросам кредитной работы и борьбы против извращений в практике проведения кредитной реформьГ Это постановление находится в прямой связи со всеми предыдущими решениями партии и правительства. Для того, чтобы как следует осмыслить значение этого акта, прежде всего надо усвоить итоги проведения поправок к кредитной реформе, ибо на учете их в известной степени и построен закон 23 июля 1931 г.
Как на основное извращение в проведении кредитной реформы правительство указало на наличие автоматизма в кредитовании и кредитование банком хозорганов огульно под план. При автоматизме в кредитовании плательщик как правило находился в затруднительном положении: банк, при получении счета поставщика, автоматически списывал необходимые средства со счета плательщика, не испрашивая его согласия, и плательщик не имел возможности влиять на качество выполнения соглашений, заключенных^ между ним и поставщиком. Плательщик должен был жить" тем режимом, который для него устанавливал поставщик, и получать товар в том виде, в каком его поставлял поставщик. Практика проведения поправок к кредитной реформе должна была устранить этот автоматизм. Огульное кредитование под план подлежало замене кредитованием в соответствии с ходом выполнения договоров.
Удалось ли кредитной системе в целом выполнить эти две задачи? Нужно признать, что автоматизм все еще йол- ностью не изжит и сегодня. Правда, в процентном отношении количество автоматических записей, производимых кредитными учреждениями, в значительной степени сократилось. Если в начале введения поправок в кредитной реформе процент автоматизма (я беру цифры по Ленинградской кон- тбре) доходил до 20 с лишком, то сейчас по отдельным
$


группам оперативных секторов мы имеем снижение до 1 — 2%, а по некоторым группам этот процент определяется цифрой 7 — 8, но полностью автоматизм не, устранен еще и сегодня. Очень незначительный процент автоматизма обусловлен разницей в сроках доставки корреспонденции. Корреспонденция Госбанка находится в более льготных условиях, и Банк получает счета-фактуры раньше, чем хозяйственные организации, таким образом 48-часовой срок для некоторых хозяйственных органов превращается в 24- часовой. Но совершенно не должен иметь места тот автоматизм, который обусловливается нежеланием хозяйственных организаций дать ответ об отказе от акцепта или о согласии платить по причинам, зависящим от воли данной хозяйственной организации. Во всех этих случаях автоматизма Банк будет так же, как и теперь, принимать все ему доступные меры воздействия, включительно до применения системы штрафов.
Огульному кредитованию под план закон 20 марта противопоставил кредитование в соответствии с заключенными хозорганами договорами и с ходом их выполнения. Правительство придавало договорам огромное значение, опубликовав свое решенйе от 20 марта 1931 г. Имеем ли мы сей-' час в отношении Договоров удовлетворяющую нас картину, соответствующую выдвинутым правительством требованиям? В октябре 1931 г. мы произвели обследование ряда наиболее крупных и интересных а этом отношении организаций. Материалы обследования свидетельствуют, что нет еще удовлетворительной картины в отношении оформления договорами всех хозяйственных связей между отдельными организациями. Так например Котлотурбина имеет договоров на 36%. Промысловая кооперация — на 30%, не считая ранее заключенных договоров, переходящих на IV квартал. По сбыту промкооперация имеет до 50% договоров, а по клиентуре, кредитуемой Промбанком, как локальные, ,так и генеральные договоры большею *4 астью не заключены вовсе.
Каково качество этих договоров? Установлено, что многие хозяйственные организации оценивают договоры как условие, без которого нельзя получить кредит, как требование Банка и только. Многие из хозяйственных организаций' недостаточно еще поняли значение договора как акта, оформляющего хозяйственные связи между организациями, на основе которого создается для хозоргана право требования и которым закрепляются за хозорганом определенные меры воздействия на неисправных контрагентов. Такого отношения к договору и такой оценки его еще до сих пор нет.
Меры взыскания хозяйственными организациями еще не
6


используются в надлежащих размерах. Уяснение значения договора как акта, оформляющего хозяйственные связи, как следует воспринято только небольшим числом организаций. . • •
Фактический ход выполнения договоров в общем характеризуется отрицательными показателями. В подавляющем количестве случаев по снабжению мы имеем недоснабжение организаций. Например, Росстеклофарфор от Минералруда Украины получил 69,6% полагающегося количества сырья; по топливу от Ленсбыта —19,8%; по лесной промышленности договоры по сбыту выполнены в размере 75%. Генеральные договоры по речному флоту в июле месяце выполнялись на 95%-плана, в августе снизились до 89%, в сентябре — до 67%. Таким образом, судя по имеющимся в нашем распоряжении примерам, договоры выполняются неудовлетворительно.
Принимают ли контрагенты .меры воздействия в отношении неисправных поставщиков?
Если исходить из количества обращений z в Госарбитраж, то надо признать, что по сравнению с 1930 г. положение резко изменилось.
Количество случаев обраптения в Госарбитраж растет. Арбитражная комиссия на ~ протяжении всего 1930 года рассмотрела 600 дел, а за 4 месяца 1931 года (после проведения поправок к кредитной реформе) она рассмотрела 1400 дел. Арбитражная комиссия дела рассматривает в ускоренном порядке. Средний срок прохождения дела ко,- леблется в пределах 10—15 дней. В отношении взыскания пеней, неустоек и штрафов Госарбитраж подходит в достаточной степени строго. Только на основе «проверки рублем» можно добиваться выполнения договооа. При рассмотрении дел в Госарбитраже пришлось встретиться с рядом случаем бездоговорных отношений между отдельными хозяйственными организациями. Был такой случай: завод «Знамя труда № 4», выполняя отливки тракторных частей для завода М. Гельца, не имел с ним’ никакого договора и даже не был осведомлен, выполняет ли он этот заказ для завода М. Гельца или для завода «Красный Октябрь». Только во время разбора спора удалось точно установить, с кем же в конце концов «Знамя труда» имеет дело.
Работа Госарбитража показала, что мы еще имеем таких руководителей хозяйственных организаций, которые очень легкомысленно относятся к заключению договоров. Были случаи, что стороны знакомились с договорохм только во время судебного разбирательства. А достаточно ознакомив7


шись тут же приходили к обоюдному соглашению по спорным вопросам выполнения договора.
Это является в достаточной степени характерным для определения отношения некоторых хозяйственных организаций к договорам. Только в последнее время хозяйственники начинают придавать договору то значение, которое правительство имело в виду в законе 20 марта 1931 г.- К сожалению, процесс этого осознания протекает крайне медленно. Этому оппортунистическому отношению к договорам должен быть положен конец. Нужно понять, что внедрение действительного хозрасчета в. жизнь предприятия мыслимо только на основе точного выполнения договорных обязательств.
Новая система кредитования не только не ослабляет значения договора, но в очень большой степени усиливает его. Предъявляя хозорганам повышенные требования в отношении представления^ сведений, обусловливающих открытие кредита, Банк особое внимание будет уделять договорам и ходу их выполнения.
В хозяйственных предприятиях еще не созданы полностью условия для внедрения хозрасчета, не осознано политическое и экономическое значение хозрасчета. В своем постановлении от 20 марта 1931 г. СНК СССР определил значение хозрасчета «как основного рычага в выполнении планов (количественных и качественных заданий) во всем обобществленном секторе».
Бесспорным оппортунизмом. являются всякие попытки принизить его значение, истолковывая хозрасчет как систему определения в ценностном выражении, в рублях, результатов производственной работы. Еще можно встретить руководителей предприятий, по мнению которых хозрасчет является областью работы главного бухгалтера или заведы- вающего финансовым отделом предприятия. Такого рода взгляды не только не обеспечивают выполнение шести условий т. Сталина, но находятся в полном и резком противоречии с ними. Выполнение пятилетнего плана развития народного хозяйства поставило перед нами ряд важнейших и ответственнейших задач. В зависимости от правильного их решения будет находиться выполнение пятилетки в четыре года. Но нам дан путь, идя по которому мы найдем правильное решение этих задач, — этот путь лежит в постоянном, полном осуществлении сталинских условий. В числе их есть и особые указания о значении и цели внедрения и укрепления хозрасчета. Развернутая программа социалистического строительства требует огромных денежных вложений. Не имея возможности по общеизвестным причинам прибегнуть 8


к иностранному кредиту в таком виде и размерах, как этс делают крупные капиталистические страны, мы должнь искать источники для этих вложений внутри Советского Со юза. Таким источником являются накопления различных от раслей нашего народного хозяйства. Наряду с укреплением и расширением старых, уже используемых источников на копления, нужно найти новые, и под этим углом зрения пе ресмотреть работу каждого предприятия, каждого объеди нения.
В число дающих накопления отраслей хозяйства должна быть включена и тяжелая промышленность. До последнегс времени она стояла в стороне от этого дела. По решениям партии и правительства в последние годы в реконструкцию тяжелой промышленности были вложены очень значительные средства. Произведенные вложения подняли ее на весьма большую высоту и сделали вполне уместным и реальным предъявление требования о накоплении и к,ней. Следовательно материальное обеспечение выполнения задачи пятилетки— в накоплениях. «А что для этого требуется? Уничтожение бесхозяйственности, мобилизация внутренних ресурсов промышленности, внедрение и укрепление хозрасчета во всех наших предприятиях, систематическое снижение себестоимости, усиление внутрипромышленного накопления во всех без исключения отраслях промышленности. Таков путь к выходу» (Сталин).
Одним из мероприятий, которое укрепляет хозяйственный расчет, ставит его в надлежащие условия, является ликвидация существовавшей до последнего времени обезлички в управлении оборотными средствами предприятий. Что мы имеем в этом отношении? Если принципы единоначалия в производстве создали необходимые предпосылки для укрепления хозяйственного расчета, то в отношении распоряжения оборотными средствами предприятия до последнего времени дни не применялись. Система финансирования хозяйственных организаций была построена на смешении различных по своему характеру и назначению средств, предоставляемых данной хозяйственной организации. Каждая хозяйственная организация нуждается в денежных средствах для удовлетворения двух различных потребностей: одна часть потребностей вытекает из необходимости обеспечения нормального хода производства предприятия соответствующими товаро-материальными остатками, без которых правильная производственная работа предприятия немыслима. В эти нормальные материальные остатки входят: сырье, топливо, полуфабрикаты, вспомогательные материалы, незавершенное производство, готовые изделия и расходы будущих 9


лет. Без этих денежных средств, необходимых для удовлетворения самых минимальных размеров потребностей, невозможно беспрерывное движение производства. Вторая часть потребностей предприятия обусловлена сезонными факторами: сезонные периоды производства, задержка продукции в товарной форме в связи с сезонными условиями реализации, иногородняя реализация продукции хозоргана (суммы в пути) и различные внеплановые нужды, вытекающие из процесса производства и обращения товаров.
Если по отношению к той сумме средств^ которая идет на удовлетворение первой части потребностей, можно и нужно сказать, что она безвозвратна для кредитной системы, потому что вернуть эти деньги без потрясений для хозяйственных организаций Банк не может, то вторая часть потребностей представляет собой ту часть банковских средств, которая должна быть и возвратной и срочной. Первая часть должна быть предоставлена хозяйственным организациям в порядке финансирования, вторая часть — в порядке банковского кредитования. На этом и построен закон 23 июля 1931 г. Правительство, желая создать для хозяйственного предприятия такие условия работы, которые могли бы обеспечить гибкость и маневренность в отношении использования денежных средств предприятия, производит разграничение между двумя источниками средств и между двумя видами их использования, двумя их назначениями, определяя порядок и характер финансирования, порядок и характер банковского кредитования.
Хозяйственные организации на основе маневренности могут производить некоторые изменения в пределах сумм, устанавливаемых соответствующими директивными балансами. В процессе производства могут образовываться сверхплановые накопления. При старом порядке хозяйственная организация не имела возможности воспользоваться результатами этого сверхпланового накопления. Теперь это дело коренным образом меняется. Постановлением Правительства от 23 июля 1931 г. установлен такой порядок, «что всякие сверхплановые накопления остаются в распоряжении данной хозяйственной организации и при определении банковского кредита учету не подлежат, а лишь определяется направление дальнейшего их использования. Строго и точно определяется русло, по которому не может итти расходование сверхплановых накоплений. В частности установлено, что из сверхплановых накоплений данного предприятия не могут производиться расходы по капитальному строительству. Оставление сверхплановых накоплений в распоряжении хозорганов —> момент высокоположитель-
10


ного значения. При определенном плане капитального строительства, установлении источников получения средств для развертывания его, установлении фондов получения необходимых материалов, — всякий перерасход в этой области отрицательно отражается на выполнении общегосударствен* ного плана капитальных работ. С этой точки зрения всякие дрорывы, могущие иметь место в этой области, должны быть полностью устранены.
Некоторые из предприятий склонны рассматривать рационализаторские мероприятия, на которые можно расходовать средства, полученные путем сверхпланового накопления, как мостик к производству капитальных работ. Практика наша показала, что изобретательность отдельных хозяйственных организаций в этом отношении в достаточной степени широка. Может быть и возможно в какой-то степени проведение рационализаторских мероприятий рассматривать как работу по капитальному строительству, но правительство подразумевает под капитальным строительством определенную категорию работ. Сверхплановое накопления предполагается расходовать на действительные рационализаторские мероприятия и на различные потребности по улучшению быта рабочих и служащих предприятия. Это положение будет иметь огромное значение, оно будет являться стимулом для усиления и роста сверхплановых накоплений.
В соответствии с содержанием постановления от 23 июля 1931 г. перестаивается и система банковского кредитования. На основе этого закона кредитная система по сути дела восстанавливает свое кредитное лицо. Раньше, поскольку какая-то составная часть банковского кредита была безвозвратной, это лицо отсутствовало. Теперь ссуды делаются возвратными и срочными. Банк открывает кредиты в соответствии с теми назначениями, о которых мы говорили раньшё.
Некоторые товарищи ставят вопрос: «что же останется непокрытым банковским кредитованием? Ведь эти назначения определяют собой все потребности хозяйственных организаций. Следовательно, банковскими кредитами покрываются все потребности в оборотных средствах данного предприятия». Подобное толкование абсолютно неправильно. Надо понять, что не все потребности в оборотных средствах предприятия покрываются банковским кредитом. То отсутствие средств, которое вытекает из отклонений от нормальных товаро-материальных остатков, не перекрывается банковскими ^кредитами. Банковский кредит перекрывает сезонно-целевые накопления. Не является ли он слишком эластичным в отношении кредитования внеплановых нужд, вытекающих из процессов производства и обращения товаров?
* 11


Если Толковать этот пункт так. расширительно, как пытаются это делать некоторые товарищи, то под этот пункт можно подвести очень многое. При таком расширительном толковании можно договориться и до того, что и кратковременную потребность хозяйственных организаций в денежных средствах на выплату зарплаты (если у предприятия в данный момент нет денег), также можно подвести под этот вид кредитования. Ведь чаще всего это и составляет основную потребность предприятия в деньгах в процессе его производственной работы. Обыкновенно под эту потребность подводится соответствующий титул, и ссуда оформляется самым различным порядком: кредитование в соответствии с незавершенным производством, кредитование под готовые изделия и т. д. Недостаток денежных средств к моменту выплаты зарплаты чаще всего определяет потребность предприятия в кредите когда оно обращается к банку. Сплошь и рядом этот недостаток денежных средств вовсе не является результатом того, например, что реализация продукции данного предприятия за каждый день дает сумму в 300 — 500 тыс. руб. при зарплате в Р/2— 2 млн руб. Если бы так, и только так, обстояло дело в момент требования ссуды от банка, тогда Банк вряд ли стал возражать против этого. Мы знаем, что даже ссуды, имевшие архи-законное основание в виде сезонно-целевых потребностей, сплошь и рядом идут на покрытие производственных прорывов данного предприятия. На самом деле, если мы станем в целом говорить о ленинградской практике, такие явления имеют место.
При проведении поправок к кредитной реформе много говорили о пресловутом автоматизме. Но при нем хозорга- низации к моменту выплаты зарплаты испытывали гораздо более серьезные осложнения, чем теперь, при проведении поправок.
Раньше, при автоматизме, по мере поступления счетов поставщиков со счета плательщиков автоматически списывались соответствующие суммы, и к моменту выплаты зарплаты на счете плательщика не оказывалось свободных средств. Хозорган начинал бить тревогу?
Теперь положение изменилось. При существующем положении счета поставщиков преспокойно ожидают очереди платежа, а зарплата выплачивается. Возрождается коммерческий кредит, и меры борьбы с ним пока весьма недостаточны. Такое положение тоже ни в коем случае нельзя признать нормальным. Помимо того, что развитие коммерческого кредита противоречит основным принципам кредитной реформы, которые не только не отменены, но на их основе и в развитие их построены все решения правительства 12


по изменениям в системе кредитования, — существующий коммерческий кредит носит насильственный характер для поставщика. В его развитии, кроме того, таится определенная опасность для плательщика: на основе закона 16 июня 1931 г. поставщик имеет право изменить направление груза, дать Банку распоряжение о продаже его другому покупателю, наконец, вовсе прекратить отгрузку. Все эти меры воздействия поставщика могут вызвать перебои в хозяйстве плательщика. Нам нужно в процессе нашей работы применить целый ряд мер,.могущих устранить такое положение, и в числе их первое место должно занять критическое отношение хозяйственника к получению кредита в Банке, а со стороны Банка — тщательный разбор финансового и хозяйственного положения каждой организации-заемщика.
При всяком намеке на то, что банковскими средствами, даже при наличии законного предлога, прикрываются прорывы в данной организации, Банк должен твердо стоять на позиции контроля рублем и добиваться вместе с регулирующими промышленность организациями коренного рассмотрения дела данного предприятия, рассмотрения вопроса о его состоянии в полном объеме, с отысканием мероприятий, могущих исправить его положение. К сожалению наша практика показывает другую картину, — многие из наших предприятий, получив ссуду для выдачи зарплаты, успокаиваются, две недели они живут спокойно, а потом снова начинают отыскивать «законный титул» для получения ссуды.
После наделения хозяйственных организаций собственными оборотными средствами, их сезонные и целевые потребности будут удовлетворяться в порядке банковского кредитования. Перед Банком очень остро стоит задача наблюдения за тем, чтобы средства Госбанка (средства кредитной системы) не шли на покрытие потребностей по нормальным товаро-материальным остаткам предприятий, которые должны покрываться их собственными оборотными средствами. В этом отношении Банк должен быть очень осторожным, должен очень тщательно рассматривать материалы хозорганизаций. Банк должен следить за тем, чтобы на основе банковского кредитования не происходило внепланового перераспределения средств по взаимным отношениям между отдельными хозорганизациями. Но и кредит не должен предоставляться Банком хозоргану оторванно от плана. Банковский кредит должен полностью вытекать из плана работы хозоргана, находиться в полном соответствии с ним и с ходом его выполнения. Наличие обеспечения, срочность и возвратность кредита не являются единственным и достаточным условием открытия кредита. Хозяйственный план дол-
13


Жен лежать в его основе. Об этом забывать нельзя, и плохим работником советского банка будет тот его сотрудник, который поставит форму выше существа дела.
Новая система предусматривает замену контокоррентного счета расчетным счетом с одновременным установлением по банковским ссудам ряда ссудных счетов. Расчетный счет хозорганизации не лимитируется; на этом счете вместе с оборотными средствами хозорганов и со средствами, которые поступают на этот счет в порядке перечисления с ссудных счетов, отличаются также и сверхплановые накопления данной организации.
Мы не можем иметь трех расчетных счетов: по оборотным средствам, пЪ ссудным средствам и отдельно по сверхплановым накоплениям. Все эти три источника отлагают средства на едином расчетном счете, и поскольку не может быть лимитирован хотя бы один из составных элементов, не может быть лимитировано и целое. Расчетный лист не лимитируется, но ссудные счета безусловно лимитируются и суммами и сроками.
Устанавливая сроки кредитования по сезонным накоплениям и ^отдельным целевым назначениям, Банк прекращает предоставление всяких отсрочек по открытым ссудам.
Это важно прежде всего для того, чтобы устранить остатки той иждивенческой психологии, которая к сожалению продолжает сохраняться и до настоящего времени.
При определении размера ссуды, ее сезонных и целевых назначений и срока ее погашения Банк будет требовать представления отчетных материалов в максимально полных размерах. Хотя мы имеем сейчас некоторые сдвиги в постановке отчетности, однако до сих пор еще можно встречаться с безобразнейшим положением. «Эхо факт, что в ряде предприятий и хозяйственных организаций давно уже перестали считать, калькулировать, составлять обоснованные балансы доходов и расходов» (Сталин).
Целый ряд организаций не может представить в распоряжение кредитного учреждения материалов, которые могли бы характеризовать полностью их финансовое положение. Когда нам приходится расшифровывать например кредиторские списки отдельных организаций, выяснять кому данная организация должна и кто ей должен, мы сплошь и рядом наталкиваемся на случаи полного незнания в этой области. Например один директор в виде претензии заявил нам: «Помилуйте, что делает Банк! —Мне должны 175 тыс. руб., а я должен 135 тыс. руб., и я не могу получить остаток в свою пользу только потому, что мне мои контрагенты не платят»
Мы этого директора попросили представить нам список 14


кредиторов и дебиторов. Вился, бился, но tak и йе МОТ ЙОКЙ- вать нам этих списков. Обещал представить через 3 —- 4 дня.
Как мржно говорить о правильной постановке финансовой части организации, когда она даже не может указать, кто ей должен и кому она должна. Такие явления не единичны. Они в достаточной степени определяют общее состояние положения счетоводства и отчетности в хозяйственных организациях.
Новая система кредитования вообще должна положить предел такому положению. Если хозяйственная организация не может предоставить в распоряжение Банка материалов, подтверждающих потребность в выдаче тех или иных сумм, тем самым она не может воспользоваться банковским кредитом, потому что без этих материалов банк не имеет уверенности в возврате выданной суммы в срок. Эти требования поставлены перед Банком, это возложено на Банк законом 23 июля 1931 г. '
Требование о своевременном и полном представлении отчетности ставит перед хозяйственными организациями задачу немедленной перестройки своей работы. При желании, при настойчивости можно многое сделать в этом отношении. Мы имеем пример, когда хозяйственная организация, по отношению к неисправным контрагентам не использовавшая всех мер воздействия, не обращавшаяся в Госарбитраж со своими претензиями, за одну ночь могла изготовить и обосновать более 30 исковых прошений. Мы убеждены, что здесь были мобилизованы все силы этой организации. Эта организация при надлежащей постановке работы сможет добиться существенных улучшений и в постановке своей 'отчетности. Все дело заключается ^олько в том, чтобы как следует понять значение отчетности и усвоить мысль, что без необходимого ясного его обоснования кредит предоставляться не будет.
Таким образом на основе закона 23 июля 1931 г. изменения в системе кредитования устанавливают два принципа снабжения хозяйственных организаций денежнымй средствами: принцип финансирования и принцип банковского кредитования. Кредитные учреждения, предоставляя кредит хозяйственным организациям, будут анализировать их общее финансовое состояние, строго наблюдая за тем, чтобы этим кредитом не перекрывались прорывы, убытки предприятия, не восполнялся недостаток в собственных оборотных средствах предприятия.
По новым условиям кредитования, наряду с тем, что все хозяйственные организации будут иметь в Банке свои расчетные счета, ссудные счета будут иметь не все организации, II


а лишь те, которые нуждаются в банковском кредите. В связи с этим в кредитный план Госбанка включаются лишь те организации, которые пользуются банковским кредитом. Некоторые товарищи из этого положения делают вывод, что контроль рублем будет ослаблен. Эти товарищи глубоко ошибаются. Новая система кредитования не только не ослабит контроля рублем, но она его в значительной степени усиливает. Наблюдение Банка за тем, чтобы средства не перераспределялись сверх плана по взаимоотношениям между отдельными хозяйственными организациями, за тем, чтобы банковские средства не шли на покрытие нормальных товаро-материальных остатков, за тем, чтобы Банку были предоставлены все сведения, обосновывающие необходимость в ссуде, наконец, за тем, чтобы отчетность предприятия была своевременна и полна, — все это представляет собой вполне достаточные условия для выполнения Банком настоящего контроля рублем.
За организациями, не кредитующимися в Госбанке, наблюдение будет осуществляться через расчетные счета.
_ Новая система кредитования, вытекающая из закона 23 июля 1931 г., как и сам закон, будет содействовать внедрению и углублению хозрасчета на предприятиях. С этой точки зрения мы оцениваем закон 23 июля и новые изменения в кредитовании как завершение определенного цикла предыдущих мероприятий в отношении обеспечения на предприятиях необходимой обстановки для внедрения и укрепления хозрасчета. Задача банковских работников должна в этом отношении свестись к тому, чтобы, продолжая работу по упорядочению документооборота, укреплять Госбанк как расчетный центр, чтобы ни на одну пядь не отступать в деле осуществления контроля рублем, а наоборот, в этой -области продвинуться дальше, контроль рублем сделать еще более эффективным. И, наконец, всей системой работы Госбанка создать настоящие условия, могущие обеспечить руководству хозяйственных предприятий подлинную возможность укрепления хозяйственного расчета. Не управляя своими финансами, руководство хозяйственного предприятия не обладало всей полнотой мер влияния на постановку работы в этой области. Сейчас эта возможность предоставляется. Каждая хозяйственная организация на основе подлинного настоящего большевистского руководства, введя гибкость и маневренность, должна перестроиться таким образом в своей работе, чтобы все то, чем насыщен закон^ 23 июля 1931 г., на основании чего происходит перестройка системы кредитной работы, было использовано с наибольшей полнотой и наибольшей пользой для данного предприятия.
16


Закон 23 июля 1931 г., обеспечивая необходимую маневренность предприятия, усиливает подготовленность его к борьбе за выполнение полностью всех показателей плана. Борьба за план есть борьба за накопления. «Нащупать новые источники накопления и усилить старые* (Сталин) — задача, поставленная всем ходом социалистического строительства перед большевистским руководством наших предприятий. Она должна быть решена во чтобы то ни стало, и закон 23 июля обеспечивает необходимые условия для ее решения.
2 Финансирование и кредит.
17


Р. А. ГРУТМАН
ФИНАНСОВЫЕ ЗАДАЧИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ В СВЯЗИ С ЗАКОНОМ 23 ИЮЛЯ 1931 Г.
Введение
Вопросы укрепления и упрочнения советской финансовой системы неоднократно привлекали к себе внимание партии и правительства.
Это объясняется в числе многих причин тем, что хотя финансовый и кредитный планы денежно оформляют производственный план и определяются последним, но на кредит возложена отнюдь не пассивная роль в деле борьбы за выполнение промфинплана, а, наоборот, он должен оказывать активное воздействие на производство. «Одним из важнейших мохментов контроля рублем является то обстоятельство, что при помощи финансового и кредитного рычага должно быть обеспечено намеченное по плану распределение материальных элементов воспроизводства между отраслями и выполнением самого народнохозяйственного плана».1
Здесь необходимо напомнить о двух руководящих документах, являющихся основными для освещения вопроса о финансовых задачах, которые стоят перед промышленностью в связи с законохм 23 июля 1931 г.
Первым из этих документов является постановление пленума ЦК ВКП(б) от 19 декабря 1930 г. Пленум по докладу тов. Куйбышева о народном хозяйственном плане на 1931 г. указал на необходимость «решительного усиления работы всех финансовых органов, внедрения строжайшей финансовой дисциплины и режима экономии; безусловного выполнения доходов, постановки расходов каждой организации в прямую зависимость от выполнения ею своих производственных и финансовых планов, укрепления червонца и решительной борьбы с недооценкой роли и значения финансовой системы на данном этапе социалистического строительства».
1 См. ст. Рыльского в газете „Экономическая жизнь" от 16 июня 1931 г.
18


Второй документ. Мы имеем в виду речь тов. Сталина на июньском совещании хозяйственников: «В чем состоит новое и особенное в развитии нашей промышленности с точки зрения накопления? — говорит т. Сталин. — В том, что старых источников накопления начинает уже не хватать для дальнейшего разворачивания промышленности. В том, что необходимо найти новые источники накопления и усилить старые, если мы действительно хотим сохранить большевистские темпы индустриализации».
Ныне существующие взаимоотношения между отдельными звеньями советской финансовой системы не отвечают задачам, поставленным перед ними вышеуказанными документами.
Правильное построение взаимоотношений между финансами промышленности, государственным бюджетом и кредитной системой исключает возможность обезлички указанных звеньев советской финансовой системы, устраняет возможность распыления и ослабления роли бюджета и кредитной системы в борьбе за план, содействует внедрению финансовой дисциплины в работу промышленности, содей? ствует росту ее накоплений и ставит расходы каждого предприятия в зависимость от хода выполнения цм производственных и финансовых планов.
Между тем на практике приходилось наблюдать обратное. Нередки были случаи, когда недочеты в работе промышленности перекрывались кредитной системой и госбюджетом, что вело к обезличке финансовых институтов, объединенных в едином 4>инплане, и к ослаблению заинтересованности отдетьных промпредприятий в ходе их накоплений.
Теперь положение резко изменяется. Постановления СНК СССР от 14 января и 20 марта и СТО от 16 июня 1*931 г. об изменениях в системе кредитования получают дальнейшее развитие и укрепление на основе реализации постановления СТО от 23 июля 1931 г. об оборотных средствах и постановления СНК СССР от 3 сентября 1931 г. об отчислении в доход государства прибылей госпредприятий.
Все этй пять правительственных постановлений представляют собой взаимосвязанные части последовательно углубляющейся реформы, способствующей внедрению хозрасчета, усилению контроля рублем и изжитию обезлички и автоматизма в финансовой системе.
Финансы промышленности и кредитная система
Каждое предприятие, даже очень хорошо организованное и рационально работающее, всегда нуждается в опре19


деленном минимуме сырья, материалов, топлива, полуфабрикатов, незавершенного производства, готовых изделий и вложений в расходы будущих лет. В некоторых случаях, когда предприятие находится на значительном расстоянии от поставщиков, оно нуждается также в определенном минимуме средств на оплату счетов, отправленных поставщиком одновременно с отгрузкой предметов снабжения, но предъявляемых к оплате до прибытия грузов в распоряжение предприятия-покупателя, так как при далеких расстояниях почтовый пробег документов опережает пробег грузов.
Этот минимум, поскольку он находится в постоянно связанном состоянии, должен быть покрыт собственными средствами предприятия, но если сумма последних окажется ниже минимума, то предприятие вынуждено искать источник формирования оборотных средств в банковском кредите. Банк в этих случаях из института кредитующего превращается в институт финансирующий. Именно такое положение фактически было у нас вплоть до введения закона 23 июля 1931 г. Банк финансировал всю потребность в оборотных средствах, не разграничивая собственных и заемных средств хозорганов и обезличивая их на едином контокорренте хозоргана в банк?, При таких условиях и формах кредитования о каком-либо эффективном контроле рублем со стороны Банка трудно было говорить.
Поэтому, в целях ликвидации обезлички оборотных средств, каждое предприятие в соответствии с законом 23 июля 1931 г. теперь получает в виде собственных оборотных средств сумму, равную минимальным остаткам, обеспечивающим бесперебойный ход производства и обращения товаров на 1 октября 1931 г. Собственные оборотные средства выделяются в сумме минимальных остатков. Минимальное выделение оборотных средств будет стимулировать каждое предприятие к ускорению оборота.
Установление суммы собственных оборотных средств, потребных на 1 октября 1931 г., отнюдь не означает, что на это число именно такой же суммой собственных оборотных средств предприятие располагает. Поэтому нельзя ограничиться одним лишь определением суммы остатков, обеспечивающих бесперебойный ход производства и обращения товаров. Работа по определению суммы оборотных средств, которая должна быть предоставлена в собственность, обязательно включает в себя также определение той суммы собственных средств в обороте, которою предприятие фактически обладает на 1 октября 1931 г.
Для большей наглядности изложения мы покажем это на следующем примере.
23


При рассмотрении материалов одного из трестов установлено, что на 1 октября 1931 г. он должен располагать следующими -собственными оборотными средствами:
I 1
Норма запаса 1 Норма расхо- Сумма запаса
в днях
да в сутки (в тыс. руб.)
(в тыс. руб.)
i
1) Сырье и основные материалы. ■
60
18,5
1 110
2) Вспомогательные материалы .;
75
4,0
300
3) Топливо
90
1,5
135
4) Незавершенное производство .'
3
35,0
105
5) Неоконченные заготовки. . . . •
—
—
—
6) Полуфабрикаты J !
2
10,0
20
7) Готовые изделия
2
37,5
75
8) Расходы будущих лет .....;
55
1
Всего . . . .!
—
—
1 800
Баланс того же треста на 1 октября 1931 г. характеризует следующее размещение средств и источники их образования, (в тыс. руб.):
Актив Пассив
1) Имущество и незаконченные постройки и ремонт.
7 850
1) Уст. капит., амортизационный фонд и кап. расшир.
9 400
2) Запасное оборудование и
2) Фубр:
стройматериал .......
60
а) в имуществе
120
3) Ссуды на жилстроитель-
20
б) в обороте
15
тельство
3) Прочие специальные капи¬
4) Дебиторы по капитальному
10
талы и фонды:
65
строительству
а) в имуществе
5) Расходы будущих лет по
б) в обороте
85
капитальному строитель¬
4) Резерв по сомнительным
10
ству
—
долгам
6) Финансирование чужих
5) Прочие резервы
—
строек
80
6) Бюджетные ассигнования
7) Долгосрочные вклады в
(возвратные и безвозврат¬
БДК и другие банки . . .
—
ные)
150
8) Облигации и акции ....
190
7) Долгосрочные ссуды....
240
9) Сомнительные долги....
40
8) Кредиторы по капиталь¬
10) Страховой счет
—
ному строительству ....
15
11) Авансы НКФину по при¬
9) Прибыль
—
были
220
12) Авансы на отчисления
10 100
Фу бра
13) Убытки
10
320
10) Задолженность Банку:
а) по эксплоатации. . .
150
б) по документам в пути.
300
14) Сырье и основные мате¬
8 800
11) Нормальная задолженность:
-
1240
а) рабочим и служащим.
150
риалы
б) соцстраху
30
в) по налогам и сборам.
—
21


Актив Пассив
15) Вспомогательные мате- 12) Прочие кредиторы. .... 720
риалы 535
16) Топливо 100
17) Незавершенное производство 120
18) Неоконченные заготовки . —
19) Полуфабрикаты. 30
20) Готовые изделия 120
21) Расходы будущих лет. . . 55
2 200
22) Дебиторы и документы в
пути 450
Итого И 450 Итого 11 150
Данный баланс хотя и не типичен, все же избран нами потому, что он отражает в себе ряд моментов, особо достойг ных внимания. Мы видим в нем следующие, подлежащие учету обстоятельства: 1) трест работал в убыток, но, несмотря на убыточную работу, ' все-таки выплачивал отчисления от прибылей. Это объясняется тем, что до недавнего времени отчисления в госбюджет производились не от фактической, а от плановой суммы прибылей; 2) в результате убыточности операции и иммобилизации средств в платежах в госбюджет трест испытывал недостаток средств, который покрыт им путем образования незаконной задолженности кредиторам (см. «прочие кредиторы»); 3) значительная часть фонда улучшения быта, фонда рационализации, изобретательства и проч, специальных фондов завязла в обороте треста.
Из вышеизложенного баланса видно, что собственные средства треста равны 10 100 тыс. руб.
Иммобилизовано в имуществе и иммобильных ценностях 8800 тыс. руб.
Следовательно, собственные средства в обороте равны разносуи между 10 100 тыс. руб. и 8800 тыс. руб., т. е. 1300 тыс. руб.
Однако, в составе этих 1300 тыс. руб. имеется подлежащее направлению по целевому назначению фондов в сумме 100 тыс. руб. (Фубр 1 — 15 тыс. руб. и проч, спецкапиталы и фонды — 85 тыс. руб.).
Следовательно, собственные средства в обороте, могущие быть обращенными на покрытие минимальных запасов сырья, материалов, топлива, незавершенного производства, полуфабрикатов, ротовых изделий и расходов будущих 1 Фонд улучшения быта рабочих.
22


лет — равны разности между 1300 тыс. руб. и 100 тыс. руб., т. е. 1200 тыс. руб.
Сумма потребных оборотных средств определена в 1800. тыс. руб.
Однако, она частично покрывается нормальной кредитора ской задолженностью в сумме 180 тыс. руб. (задолженность рабочим и служащим —150 тыс. руб. и соцстраху — 30 тыс. руб.).
За вычетом этой нормальной кредиторской задолженности, предприятие должно располагать собственными оборотными средствами в сумме 1620 тыс. руб.
Так как сумма собственных средств в обороте равна 1200 тыс. руб., то недостающие 420 тыс. руб. (1620 —1200) должны быть предоставлены предприятию в виде пополнения собственных оборотных средств.
При осуществлении указанного санирования оборотных средств трест получит возможность ликвидировать следую¬
щую задолженность:
а) Банку по эксплоатации \ 159 тыс. руб.
б) Кредиторам 720 „ „
. в) Фубру и проч, спецкапиталам и
' фондам ......... 100 , .
Всего . . . 970 тыс. руб. ■
Источникам# ликвидации этой задолженности являются:
а) Мобилизация внутренних ресурсов:
по материальным ценностям (2200—1800) . . 400 тыс. руб.
по дебиторам (450 — 300) 150 . „ „
б) Пополнение собственных оборотных средств . . 420 „ „
Всего . . 970 тыс. руб.
Баланс же треста примет следующий вид (в тыс. руб.):
Актив
Пассив
1. Имуществ. и иммобильн. цен¬
1. Собств. средства
10 420
ности
8 800
2. Неизрасходов. фонды. . . .
100
2. Неизрасходовап. фонды . .
100
3. Задолженность банку по до¬
3 Оборотные средства
1800
кументам в пути .......
300
4. Документы в пути
300
4. Нормальн. задолж. ......
180
11000
11000
Из этого ясно, что на основе предоставления промышленности собственных оборотных средств она получает следующие выгоды:
1) возможность правильного управления оборотными средствами, являющегося одним из важнейших элементов хозрасчета;
2) высвобождение из оборота неизрасходованной части
23


специальных капиталов и фондов и возможность направления их по целевому назначению;
3) ликвидация незаконной кредиторской задолженности;
4) покрытие убытков, если они имели место до 1 января 1931 г.
Результатом всего этого является радикальное оздоровление финансов промышленности.
★ ★ ★
С момента предоставления предприятиям собственных оборотных средств, покрывающих минимум запаса ценностей, необходимых для нормального хода производства, на основе промфинплана, банк прекращает формирование дальнейшего прироста оборотных средств предприятий, если потребность в этом приросте обусловлена не сезонными моментами, а расширением производства.
Прирост оборотных средств, связанный с расширением производства, должен обеспечиваться собственными накоплениями хозорганов.
Банк же, в соответствии с законом 23 июля 1931 г., будет кредитовать хозорганы лишь на суммы в пути, сезонное на-, копление товаро-материальных ценностей и сезонное развертывание производства. Кредитование будет осуществляться в рамках плановых лимитов, путем выдачи ссуд на конкретные цели и сроки, причем ссуды будут предоставляться лишь при наличии их материального обеспечения.
Кроме того, конторы банка могут выдавать внеплановые срочные ссуды на временные нужды, вытекающие из хода производства и обращения товаров, в пределах маневренных резервов, установленных Правлением банка.
Таким образом, не допуская превращения краткосрочных ресурсов банка в источник формирования оборотных средств хозорганов и не покрывая убытков последних, закон
23 июля 1931 г. создает такой финансовый режим, который стимулирует заинтересованность хозорганов в выполнении планов накоплений и в постановке работы на основе действительного хозрасчета.
Вместе с тем новые формы кредитной работы сочетают контроль рублем за выполнением производственного и финансового плана хозорганов с определенной свободой последних В распоряжении собственными оборотными средствами.
Единый контокоррент, имеющийся в банке у каждого хозоргана, теперь ликвидируется. Единый контокоррент до сих пор лишь обезличивал собственные и заемные средства. Вместо него вводится несколько ссудных счетов с одной стороны и один расчетный счет —с другой стороны.
24


Финансы промышленности и госбюджет
«Задачи, поставленные внедрением хозрасчета в хозяйстве, не исчерпываются только задачами в области кредита- Эти задачи с неменьшей остротой стоят и в области бюджета. Бюджетные отношения не являются такими, к которым хозрасчет не имел бы непосредственного отношения. Финансовая политика не может выключить хозрасчет из бюджета или бюджет изъять из действия хозрасчета... Исполнение бюджета не может быть оторвано от происходящих хозяйственных процессов. Интересы бюджета требуют, чтобы плановые задания выполнялись. Это обязывает организовать бюджетные отношения таким образом, чтобы стимулировать снижение себестоимости, увеличение накоплений, мобилизацию собственных ресурсов, что в конечном счете приводит к более успешному выполнению плана». Такова глубокоправильная характеристика бюджетных отношений с хозяйством, данная замнаркомфином СССР т. Левиным \
Исходя из указанных соображений, система исчислений причитающихся в бюджете платежей из обобществленного сектора по прибылям и по налогу с оборота переведена на расчеты по фактической прибыли и действительному обороту.
Переход на расчеты по фактической прибыли получил надлежащее оформление в постановлении ЦИК и СНК СССР от 3 сентября 1931 г.
Согласно этому постановлению платежи по прибылям в госбюджете производятся ежеквартально в установленном размере от 85% суммы фактической прибыли за предшествующий квартал, причем:
а) Доплата до установленных отчислений от 100% фактической прибыли за год производится в следующем операционном году (не позднее 15 августа).
б) Уплата отчислений от прибыли за прошедший квартал производится в первом месяце нового квартала в размере 30% плановой суммы взноса, а разница между суммой платежей от фактической прибыли за истекший квартал и суммой взноса в первом месяце нового квартала уплачивается равными долями во 2-м и 3-м месяцах нового квартала.
в) В случаях, когда накопления, предусмотренные фин- планами предприятий, не покрывают их затрат на капитальное строительство и увеличение оборотных средств/ пред-
1 См. брошюру Р. Я. Левина «Хозрасчет и наши задачи в области финансов'.
25


приятия отчисляют в доход государства 10% чистой прибыли, а в остальных случаях отчисления в бюджет устанавливаются в увеличенном размере, но не менее 20% чистой прибыли.
Таким образом новый порядок платежей от прибылей вносит ряд существенных изменений во взаимоотношения между промышленностью и госбюджетом и в работу про мышленности. Это выражается в том, что он:
1) ставит расходы отдельных предприятий в действительную зависимость от хода их накоплений, тем самым стимулируя выполнение предприятиями их планов;
2) создает дополнительные стимулы к максимальному накоплению в силу того, что изъятия исчисляются лишь от 85% прибыли, а остальные 15% остаются в распоряжении предприятия в течение всего года и части последующего года.
Выше уже указано, что источником покрытия плановых затрат на капитальное строительство и планового прироста оборотных средств, связанного с расширением производства, являются в первую очередь собственные накопления предприятия и лишь в том случае, если плановые накопления за вычетом отчислений от них недостаточны, то недостаток плановых накоплений должен быть покрыт из бюджет- ных источников.
В соответствии с этим финансовые планы промышленных предприятий в части, связанной с госбюджетом, должны строиться применительно к одному из нижеуказанных вариантов:
1. Фактическая прибыль за III квартал равна . 1 000 тыс. руб.
2. В IV квартале проектируется накопление:
а) прибыли 1 229
б) амортизации 120 „
Всего ... 1 320 тыс. руб.
3. В IV квартале платеж в Фубр 100 тыс. руб.
4. В IV квартале прирост страхового счета ... 20 „
5. В IV квартале намеченй: I вариант II вариант
а) затраты на капит.
строительство .... 1 250 тыс. руб. 600 тыс. руб.
б) прирост обороти.
средств, в связи с
развертыванием про¬
изводства 300 „ „ 300
Всего . . 1 550 тыс. руб. 900 тыс. руб.
Сопоставляя затраты в IV квартале по первому варианту с накоплениями в том же квартале, мы видим, что накопле28


ния не покрывают затрат. В связи с этим очевидна необходимость ограничить изъятия из прибылей в госбюджет 10°/о от 85% прибыли III квартала, т. е. 8,5 процентами от 1000 тыс. руб., а недостающую сумму накоплений покрыть из бюджетных источников.
При построении финплана на IV квартал на основе этого варианта финплан должен быть исчислен в следующих суммах:
, Требуется средств*. Покрытие*.
1. На капит. работы . 1 250 тыс. руб. 1. Прибыль 1 220 тыс. руб.
2. „ прирост обор. 2. Амортизация .... 120 „ „
средств в свя- 3. Финансирован, из
зи с расшире- бюджета 415 „ „
пием производства 300
3. „ платежи в бюд¬
жет 85
4. „ платежи в Фубр 100
5. „ прирост стра¬
хов. с-та .... 20
Всего . . 1 755 тыс. руб. Всего . . 1 755 тыс. руб.
Сопоставляя затраты в IV квартале по второму варианту с накоплением в том же квартале, мы видим, что накопления превышают затраты. Поэтому в данном случае бюджет не имеет оснований ограничиваться изъятиями лишь 10% от 85% фактической прибыли III квартала. При построении финплана на IV квартал на основе второго варианта следует исходить из нижеследующих расчетов:
Требуется средств: Покрытие*.
1. На капит. работы . 600 тыс. руб. 1. Прибыль 1 220 тыс. руб
2. „ прирост оборот. 2. Амортизация . . . . 120 , „
средств, в связи с расширением производства . 300 „
3. „ платежи в Фубр 1С0 „
4. „ прирост страх.
с-та 20
1 020 тыс. руб.
5. „ k изъятия в бюд¬
жете 320
Всего . . 1 340 тыс. руб. Всего . . 1 340 тыс. руб.
85% прибыли за III кв. составляют 850 тыс. руб. Следовательно, отчисления в бюджет в сумме 320 тыс. руб. составляют 65% от 85% фактической прибыли II квартала.
27


* ★ ★
Однако эти варианты финплана являются все же неполными, так как они не включают в себя взаимоотношений финансов промышленности с кредитной системой.
Допустим, что при первом варианте предприятие нуждается в сезонном приросте оборотных средств в сумме 160 тыс. руб. и в связи с ростом реализации иногородним покупателям— в приросте кредитов под документы в пути в сумме 60 тыс. руб.
При этих условиях финплан предприятия, обнимающий взаимоотношения как с госбюджетом, так и с кредитной системой, примет следующий вид:
Требуется средств: Покрытие-.
1. На капитальные ра-
1. Прибыль
2. Амортизация ....
1 220 тыс. руб.
120 . .
боты 1 250
тыс. руб.
2.
„ прирост оборот.
3. Финанс, из бюдж..
415 , ,
средств:
4. Банковск. кредит
а) в связи с рас¬
а) на сезон, при¬
ширен. про¬
рост обороти.
извол 300
средств* . . .
160 . .
б) в связи с се¬
б) на прирост
зон. заготов. 160
докум. в пути
60 . .
3.
„ прирост доку¬
•
мент. в пути . . 60
4.
„ платежи в бюд¬
жет 85
» п
5.
„ платежи в Фубр 100
„ »
6.
„ прирост страх.
счет 20
я я
Всего . . 1 975 тыс. руб.
Всего. .
1 975 тыс. руб.
В результате осуществления постановления СТО от 23 июля 1931 г. об оборотных средствах и постановления СНК СССР от 3 сентября 1931 г. об отчислении в доход государства прибылей госпредприятий — разграничение финансовых институтов, объединенных в финпланы, становится более четким.
Это подтверждается тем, что:
1) план банковского кредитования предусматривает выдачу лишь срочных целевых ссуд на сезонные накопления товаро-материальных ценностей, на затраты, связанные с сезонными процессами производства и обращения товаров и на суммы в пути. Никакие другие нужды хозорганов не мОгут являться в плановом порядке объектами банковского кредитования;
2) взаимоотношения финансов промышленности с госбюджетом выделяются в самостоятельную группу, отделенную от взаимоотношений с кредитной системой, причем 28


Перестройка взаимоотношений с бюджетом реально ставит расходы предприятий в непосредственную зависимость от их накоплений и стимулирует предприятия к росту накоплений;
3) управление оборотными средствами предприятий выделяется в самостоятельную часть, замыкающуюся исключительно в сфере работы хозорганов, несущих полную ответственность за выполнение своего плана и за формирование собственных оборотных средств (банком лимитируются ссудные счета и не лимитируются расчетные счета хозорганов). I i :
Таким образом объединяясь в едином финплане в новых соотношениях, форсирующих дальнейшее внедрение хозрасчета в работу обобществленного сектора, госбюджет, кредитная система и финансы промышленности выигрывают в четкости оперативных планов.
Финансовые задачи промышленности
Переход на новые формы работы, связанный с осуществлением постановлений от 23 июля и 3 сентября 1931 г., активизируя финансовое планирование и оперативное исполнение финплана, усиливает роль, значение и ответственность каждого звена финансовой системы.
Величайшая ответственность лежит и на финансовом аппарате промышленности.
Новые условия работы, всемерно облегчая планирование и оперативное исполнение финплана организации финансового аппарата промышленности, лягут на промышленность тяжелым бременем, если она не подготовится к немедленному осуществлению тех требований, которые предъявляются к ней в связи с этими законами.
Для того, чтобы осуществить эти требования, промышленности необходимо, как минимум, провести следующие мероприятия:
1. Поскольку оборотные средства выделяются в определенных правительственной комиссией суммах, каждому объединению (по местной промышленности — тресту) в целом необходимо немедленно же подготовиться к разверстке назначенной суммы оборотных средств между входящими в состав объединений (трестов) предприятиями, а предприятиям в свою очередь между хозрасчетными цехами.
Эта работа должна быть проведена срочно, но с величайшей серьезностью. Финансовый аппарат промышленности должен обязательно привлечь к этой работе производственников и снабженцев, так как, если распределение оборотных средств будет произведено без теснейшего контакта 28


С планово-производственным и снабженческим аппаратами, то оно наверняка окажется дефектным.
В виду некоторой сложности составления балансов предприятий, отражающих то состояние средств, которое должно быть достигнуто при наделении предприятий собственными оборотными средствами, ниже приводится расчет, показывающий, как от - фактического баланса следует перейти к балансу, пересоставленному с учетом выделения оборотных средств (к директивному балансу).
Сводный баланс треста, указанный в разделе «Финансы промышленности и кредитная система», сложился из следующих балансов предприятия и правления треста {в тыс. •РУб).:
Актив Пассив
о CQ
ПО
! ;
i ■
ЕС I
• О 1
аз
СО !
X
2
Ч е
о.
Е
о u <и о BQ
1.
Имущ, и иммоб. ценности . . . ' 4 160
3 800 .
520
8 480
2.
Оборотные средства ... 1 300
900
2 209
3.
Докум. в пути . I 200
100
— 1
300
•4.
Дебиторы . . . ’ 100
50
■ —
150
5.
Задолж. предпр.:
по переданным 1 средствам . . . • —
; 9210
9 210
6.
Внеплановая задолженность предприятий правлению . . —
i
! 400i
400
7
Убытки ..... 350
1 i
350
Всего . . ; 6 110
4 850
10 130 21 090
О со
ГО со
см
2
ЕС о со го со
О» 1
X
X
о
ч со го О.
Е '
о
<и и ®.
1.
Собственные средства и капиталы .... Задолженность банку:
а) по’эксплоата-; ции
10 100 10109
2.
50
; 100 .
159
б) по докум. в : пути . . . .
200
; 100
309
3.
Норм^льн. кредиторы . . . . i
120
69
- !
180
4.
Прочце кредиторы
720
720
5.
Задолженность предрр. правлению по передан. средствам
4 720
4 490 ;
9 210
6.
Внеплановая задолженность предприят. правлению . . . . ;
300
! 100 ;
400
7.
Прибыль . . . ?
— !
“ i
30
30
Всего. .
6 110
! 4 850
10 130 21 090
Напомним, что трест получает пополнение собственных средств в обороте в 420 тыс. руб., а оборотные средства выделены в сумме 1800 тыс. руб. По разверстке правления треста признано необходимым выделить из этой суммы заводу № 1 — 850 тыс- руб. (т. е. на 450 тыс. руб. менее фактического наличия) и заводу № 2 — 950 тыс. руб. (т. е. на 50 тыс. руб- более фактического наличия).
Тогда вышеуказанные балансы после приведения оборотных средств в норму и ликвидацйи дебиторов и кредиторов примут следующий вид (в тыс. руб.):
30


Актив
Пассив
5 к о И
; 00
сч
2
о со
« со
1 Правление
I Всего J
1 г» { G4
1 Ъ i Ъ
1 О О
! 00 i СО
СЗ 03
I СО I СО
i
| Правление
1 Всего
1.
Имущ, ииммоб.
1
1. Собствен, сред.
1
: 10 420 10 420
ценности . . .
4 160
3 800
520
8 480
2. Задолж. бенку
1 ,
1 i
2.
Обороти, сред¬
1
i
по сум. в пути
' 200 : 100
' —
300
ства .....
850
950 |
1 —
1 800
3. Норм, предпр.
3.
Докум. в пути . |
200 :
100 ;
— !
ЗОЭ
задолжен. . . .
j 12о ; 60
— i
180
4.
Задолж. пред- |
4. Задолжен. пред-
■ !
прият, правде- !
-
прият. правле¬
| I
НИЮ
—
— ■
9 580!
9 580
нию
1 4 890 : 4 690
— j
9 580
5.
Убыток . . . . 1
—
— ;
350
35J
5. Неизрасходов.
! 1 1
1
6.
Неизрасходо- i
1
фонды ....
I 1
ioo!
10Э
ванные фонды.|
—
— .
100:
100
6. Прибыль . . .
~ “J
зо:
30
Всего. . !
. i
5 210 |
4 850 |
10 550120 610
Всего. .
5 210 ! 4 850
: i
110 550 20 610
Для большей наглядности приводится таблица, показывающая, за счет каких средств произошло уменьшение итога актива и пассива.
Актив Пассив
Уменьшение итога актива
5
и
«а
СО
1 Завод № 2
1
■ Правление
о
и 09
Уменьшение
итога пассива
| Завод № 1
G4
*
О
00
W ; СО
Правление
Всего
1. Измен, оборот¬
1. Увеличен, соб.
j
ных средств .
— 450
4- 50
0
— 400
ств. средств..
0 ,
; 0
■ 4-320; 4-320
2. Уменьшение де¬
2. Восстановление
1
биторов . . .
-100
-50
' 0
— 150
фонд
0
0
I 4-юэ, 4-10?
3. Погашение
1
3. Ликвид. проч.
убытка ....
- 350*
0
: 4-350
0
кредиторов . .
— 720
0
0 ' —72С
4. Измен, задол¬
4. Ликв. внеплан.
жен. предпр.
1
задолженности
правлению . .
о i
0
4-370
4-370
предпр. правд.
-300
—iooi
0 — 40(
5. Восстановление
5. Увелич. задол¬
неизрасходов. 1
жен. предпр.
фонд
0
0
4-100 4-100
правлению по
6. Ликвид. вне- '
перед, средств.
4-170' 4-200;
0 4-37
план, задолжен.:
6. Ликвидация за¬
1
предпр. правде-.
должен. банку
НИЮ 1
1
0
0
— 400^
— 400
по эксплоатац.
— 50
1
— 1С0
1
— — lf(
1
Всего. .
-90Э:
0
4-420*
— 480
Всего. .
— 900^
0 '
4-42ol —48
Вновь подчеркивается, что всю подготовительную работу к распределению оборотных средств промышленность должна произвести в кратчайший срок с тем, чтобы, как только средства эти будут выделены правительственной комиссией, окончательная разверстка и оформление ее могли быть произведены немедленно же.
В самой тесной и непосредственной связи с вопросами о
31


правильном управлении оборотными средствами стоит организация правильного нормирования запасов сырья, материалов, топлива, полуфабрикатов, незавершенного производства и готовых изделий по всем важнейшим артикулам, своевременное доведение норм хранения до складов и цехов, систематическое сличение норм с фактическими запасами в целях недопущения самотечного превышения норм, правильная организация складского хозяйства (специализация заводских складов и уничтожение разбросанности их), рационализация учета материальных ценностей и уничтожение разрывов между бухгалтерией и материальной картотекой.
Особое внимание должно быть уделено нормированию запасов незавершенного производства, поскольку в нем завязаны наиболее крупные суммы оборотных средств и поскольку методология нормирования этой статьи материальных ценностей представляется наиболее сложной.
Установление норм хранения запасов нельзя рассматривать как работу, могущую быть раз и навсегда разрешенной «в порядке проведения одной ограниченной небольшим отрезком времени кампании.
Как бы тщательно ни была осуществлена эта работа на какой-либо момент, через некоторое, часто непродолжительное, время, в связи с изменением условий снабжения пли производства, первоначально фиксированные нормы начинают стареть, нуждаются в коррективах.
Из этого отнюдь не следует, что необходимо постоянно менять общую сумму оборотных средств, выделенных тому или иному предприятию. Однако, для того, чтобы эффективно маневрировать предоставленными на длительный срок оборотными средствами, каждое предприятие должно всегда располагать знанием норм, которые отвечают фактической обстановке снабжения и нуждам производства на каждый данный отрезок времени.
Должны быть приняты решительные меры в направлении усиления договорной дисциплины, и особенно должна быть изжита практикующаяся некоторыми хозяйственниками попытка полностью перевалить на Госарбитраж борьбу за выполнение договоров.
Весьма интересной с этой точки зрения является практика ленинградского госарбитра, постановившего не принимать дел к рассмотрению в случаях неявки на рассмотрение дел непосредственных руководителей спорящих хозорганов. Результатом включения хозяйственников в рассмотрение спорных вопросов явилось разрешение значительного количества последних без фактического участия госарбитра.
Жесткому преследованию должно быть подвергнуто под-
32


меченное у ряда хозяйственников извращение идеи уплаты неустойки за невыполнение договоров, заключающееся в непонимании того, что материальные санкции являются средством усиления договорной дисциплины.
Уже неоднократно подчеркивалось, что хотя осуществленный с 1 мая 1931 г. переход на измененные формы кредитования должен решительно изгнать из работы хозорга- нов элементы обезлички и автоматизма, — промышленность все же не активизировала в должной мере своей деятельности в области финансов, не индивидуализировала на деле взаимоотношения с каждым из своих контрагентов в ходе выполнения этих взаимоотношений и вела работу недопустимо пассивно, продолжая практиковать методы обезлички и автоматизма.
Это сказывается в фактах автоматической засылки товаров неплатежеспособным покупателям без индивидуализации и подразделения покупателей на платежеспособных и неплатежеспособных; в обезличении учета сумм в пути, поскольку не организован такой оперативный учет последних, который ежедневно выделял бы суммы, которые по нормальным срокам документооборота должны были бы вернуться и неоплата которых в срок свидетельствует о наличии внеплановой задолженности покупателей. Об этом свидетельствует также и то, что в ряде случаев поставщики отпускали одногородним покупателям товар без одновременного акцепта и открывали тем самым путь к возрождению коммерческого кредита. Промышленности надлежит немедленно же и окончательно изжить все эти недочеты, переходя к безоговорочному осуществлению имеющихся по этим вопросам директив.
Исключительно важным является вопрос о правильной организации внутризаводских финансов. Одним из' существенных моментов в этом вопросе является правильная постановка учета и расчетов между цехами. Поэтому ликвидация обезлички собственных и заемных средств цехов, отказ от системы внутризаводских цеховых контокоррентов, открытие цехам со стороны заводоуправления расчетных и в случаях необходимости ссудных счетов и правильное ведение их так, чтобы они действительно отражали состояние расчетов — является одним из самых острых вопросов в организации внутризаводских финансов.
Должен также поддерживаться постоянный контакт между финансовым аппаратом заводоуправлений и заводскими складами готовых изделий^ с целью воздействия на работу складов готовых изделий по отгрузке товаров и выписке счетов, поскольку отгрузка идет неравномерно и
3 Финансирование и крепит. 33


скачкообразно, даже когда это не обусловлено фактическим ходом производства и сроки документооборота чрезмерно длительны.
Контроль рублем, как система взаимоотношений между хозяйством и финансовым аппаратом, при которой хозрасчет является решающим рычагом выполнения хозяйственных и финансовых планов, немыслим вне надлежаще правильно организованного учета и анализа отчетности.
Между тем проблема правильной постановки учета и анализа отчетных данных многими предприятиями еще не разрешена, и для разрешения ее должны быть приняты необходимые меры.
Для того чтобы осуществить вышеуказанные требования, промышленность должна располагать надлежащим финансовым аппаратом. Между тем финансовый аппарат промышленности весьма несовершенен. Приказы ВСНХ СССР и РСФСР об организации во всех объединениях и трестах финансовых секторов с возложением на них ответственности за соблюдение финансовой и кредитной дисциплины, финансовое планирование, руководство, оперативное осуществление и наблюдение за ходом выполнения финансовых планов, маневрирование финансовыми ресурсами, финансовое воздействие на отдельные звенья, соответственно ходу выполнения программ и ведение оперативного финансового учета и отчетности, — остаются на значительном количестве предприятий невыполненными.
Дефекты в организации финансового аппарата промышленности должны быть изжиты в кратчайший срок.
Опираясь на широкую рабочую общественность и разъясняя всем работникам объединений, трестов и предприятий экономику и технику осуществления закона 23 июля 1931 г., финансовый аппарат промышленности, совместно со всем коллективом рабочих и служащих промышленности должен в .кратчайший срок реализовать те преимущества, которые заложены в законе 23 июля 1931 года.


А. И. МЕЖОВ
ТЕХНИКА КРЕДИТОВАНИЯ
В НОВЫХ УСЛОВИЯХ
Новые формы кредитования преследуют в основном две задачи: дать хозяйственникам больше возможности маневрирования, предоставить возможность свободнее и гибче использовать байковский кредит и одновременно не только не ослабить, но и усилить контрольную роль Банка, его контрольные функции, стимулируя внедрение хозрасчета. Совершенно очевидно, что и наша техника кредитования должна строиться таким путем, чтобы решать эти две основные задачи. Исходя из этих общих положений, мы, содействуя своим кредитом выполнению финансовых и производственных планов хозорганов, не должны перекрывать производственного прорыва и с такой же определенностью не допускать коммерческого кредитования.
Каким материалом мы должны пользоваться для того, чтобы давать деньги только на объекты банковского кредитования и только под объекты реальные, т. е. под действительное материальное обеспечение, ибо это и будет страховать Банк от перекрытия прорывов, тем самым давая возможность банку осуществлять свою роль контролера? Этот вопрос должен решаться отпуском денег в меру фактического появления материальных ценностей. В основном так и должен строиться кредит. Выясняется сначала целевое направление кредита и в меру движения конкретных материальных ценностей, которые будут являться объектом банковского кредита, должен отпускаться кредит. Устанавливаются цель кредита и размер накопленных материальных ценностей, это в свою очередь определяет сумму кредита.
При помощи каких же данных определяются суммы кредита, цели, сроки и т. д.?
План должен предусматривать в целом производственный процесс, все конкретные показатели; в директивном балансе должно быть отражено движение всех ценностей, в том числе тех, которые явятся объектом кредитования со стороны Банка, выделяясь на балансе особой статьей. Пла-
3>


новый лимит будет спускаться таким порядком, как и до сих пор. Определение планового лимита, порядок заключения остаются прежними. Конторы дают заключение на основании всех отчетных и директивных материалов. Спускается плановый лимит, и после этого начинается работа Банка. На основании финансового плана, месячного отчетного баланса, директивного баланса, который должен предусмотреть остатки материалов, кредитуемых Банком на конец квартала, на основании договоров по реализации, Банк утверждает спущенный лимит, который и явится размером кредита, при наличии соответствующих материальных остатков. По договорам определяется средневзвешенный срок кредита по документам в пути. Из этих же материалов устанавливается в основном и срок кредита. Таким образом плановая основа кредита сохраняется полностью, а дальнейшее оформление его построено таким образом, что гарантирует кредитование не под план, а в меру исполнения.
Как же оформляются отдельные виды ссуд?
Возьмем ссуды под документы в 'пути. Потребность на кредит по документам в пути устанавливается по директивному балансу, по договорам на реализацию, по выставляемым аккредитивам, если расчет идет по аккредитивам или особым счетам по снабжению, и кредит открывается в виде ссуд после отгрузки товара, на определенные сроки. Для этого хозорганы будут представлять Банку реестр, в котором перечисляются произведенные отгрузки товаров за определенный срок. Эти сведения будут представляться в Банк, как правило, не реже одного раза в декаду. До тога как представляется реестр устанавливается средневзвешенный срок для данной организации, действующий на месяц. Ясно, что этот срок будет различный в зависимости от районов реализации, чем и определяется время двустороннего пробега документов.
Представляемый реестр за декаду отражает фактически произведенную отгрузку с указанием времени отгрузки, даты счета, района, суммы. Ссуда выдается на срок постоянный для данной организации, т. е., если средний срок па реализации данного хозоргана установлен в 15 дней, то срок погашения выданной ссуды по документам в пути будет 15 числа, если дата последней отгрузки первое число этого же месяца.
Известно, что документооборот в хозорганах все еще не поставлен на надлежащую высоту, а банк безусловно не может покрывать внутренние неполадки предприятия; наоборот Банк в свою очередь должен стимулировать ускорение документооборота. Поэтому срок исчисляется не с момента
38


представления реестра в Банк, а с момента последней отгрузки.
Хозорган может и будет, конечно, представлять частичные отгрузки до заполнения лимита. Если потребность получения средств хозорганом будет выше, а лимит будет использован, это будет говорить о таких явлениях, которые банку придется проанализировать: могут быть трудности по причине задержки платежей покупателем, а, может быть, шкала установленного пробега" не соответствует действительности. Тогда Банк может р должен эту шкалу пересмотреть. Во всяком случае каждый конкретный пример должен быть рассмотрен особо.
При ссудах по аккредитивам устанавливается иной порядок. Здесь по каждому аккредитиву дается отдельная ссуда, причем она дается на основе договоров, которые предусматривают выставление аккредитивов. Срок ссуд по аккредитивам не свыше 20 дней. Это понятно, потому что аккредитив, как правило, выставляется телеграфно, т. е. имеется достаточный срок для того, чтобы он дошел и вернулся со счетом на отгруженный товар.
Для того чтобы получить плановую ссуду, хозорган представляет Банку справку о наличии ценностей, под которые испрашивается ссуда. Если у хозоргана в балансе предусмотрены сверхплановые ценности сезонного характера, например сырье, то он должен представить соответствующую справку, подтверждающую наличие ценностей, кредитуемых Банком.
Справка эта дается по данным оперативного учета, и этого достаточно для открытия хозоргану кредита, если его директивным балансом предусмотрено сезонное накопление.
Следует иметь в виду, что эта справка должна учитывать не только ценности, находящиеся на предприятии, но и ценности, находящиеся в пути, счета по которым, как оплаченные, так и неоплаченные, имеются в Банке.
Кое-кто очевидно может подумать, что такого рода справка, поскольку она не балансовая, может представлять известную почву для дачи не совсем добросовестных сведений банку. Это не совсем так. Если внимательнее присмотреться к процессу оформления этого материала, то мы увидим, что кредит под эту справку открывается тем хозорга- нам, у которых директивным балансом предусмотрены сезонные накопления. Причем часто мы имеем накопления внутри квартала и д^же за пределами квартала, и, естественно, это будет проверяться по отчетным месячным балансам. Задача состоит в том, чтоб в течение месяца после -получения справки проверить наличие материальных цен-
3’


ностей, не говоря уже о том, что Банк должен проверять на месте на основании оперативных данных действительный учет движения этих ценностей.
Конечно, совершенно ясно, что Банк не может систематически проверять полностью деятельность хозорганов на месте, да этого и не нужно; но в каждом отдельном случае, когда Банку это нужно будет, он будет проверять все ценности, которые являются объектами банковского кредитования и находятся в залоге у Банка, до погашения ссуды.
Помимо этих справок, для того, чтобы получить деньги, хозорганы ежемесячно или дважды в месяц, в зависимости от соглашения, будут представлять справку об остатках материалов или готовых изделий. Движение этих ценностей скажет банку о том, что происходит на предприятии — накопление или расходование. При этом, если Банк установит, что снижение происходит раньше срока, на который дана ссуда, само соЪой будет поставлено требование о досрочном погашении такой ссуды.
Вот какие материалы нужны Банку для Определения и выдачи кредита по сезонному накоплению материальных ценностей.
Немаловажное значение имеет вопрос об определении срока ссуды. Когда мы говорим о целевом и возвратном кредите, важно не только установить размер кредитования, но очень важно определить срок. Нужно иметь в виду, что срок в известной мере устанавливается плановыми данными. Если срок сокращения сезонных накоплений идет за пределы квартала, то это предусмотрено директивным балансом, внутри же квартала необходимо добиваться сроков сокращения равномерно и по соглашению с хозорганами; следует иметь в виду и то, что плановая инспектура Банка хотя и не полностью, но знает характер того или оного производства и в’ зависимости от этого легко может ориентироваться в сезоне, — когда происходит накопление и сокращение сезонных товарных ценностей.
Поэтому разговоры о произволе Банка в установлении сроков не имеют оснований. Здесь данных для ориентировки достаточно.
Кредит по ссудам на сезонные процессы производства по характеру оформления почти ничем не отличается от порядка получения кредита под материальные ценности и только требует представления дополнительного материала— месячного расходного плана, ибо это>такой вид кредита, который дается не под имеющиеся материальные ценности, а под затраты, которые не сопровождаются наличием готовых ценностей. Сезонный процесс производства связан с подго^
Г8


товительными работами, и тут происходят затраты, которые скажутся значительно позже. Здесь Банку нужен, помимо планового и отчетного материала, месячный расходный план, чтобы Банк мог ориентироваться в размере выдаваемой ссуды. Он либо возмещает уже произведенные расходы, либо авансирует эти расходы, устанавливая минимально короткий срок, устанавливая проверку расходов, сопоставляя объем произведенных работ с плановой калькуляцией. Вот принцип кредита по сезонным процессам.
Наконец, последний вид ссуд — внеплановые ссуды. Тут нужно предупредить, что возможность пользоваться этим видом кредита вовсе не так легка. Есть четыре случая, четыре варианта, когда Государственный банк может дать, а хозорган имеет основания претендовать на эту ссуду.
Первое — транспортные затруднения. Тут нужна справка транспортной организации о неудовлетворении заявки на транспорт. Мало того, надо еще доказать, что имеются сверхплановые остатки готовых изделий, ибо может случиться так, что предприятие, представляя справку о транспортных затруднениях, в то же время не имело сверхплановых остатков товаров. Значит, одновременно со справкой о транспортных затруднениях хозорган обязан представить справку о наличии сверхплановых остатков изделий. Только при этих условиях, под эти сверхплановые остатки мо^кет быть выдана ссуда в размере 75°/0.
Второй вариант, по которому Банк будет давать ссуду, это при случаях неотправки товара из-за неоплаты его покупателем. В этом случае мало ссылаться на сверхплановый остаток. Надо доказать, что сверхплановый остаток есть, надо доказать Банку, что покупатель не платит и пред- явить доказательства, что хозорган принял все меры в отношении этого покупателя, а это значит привлечь его к ответственности, прекратить отгрузку и т. д. Если хозорган все это сделал и убедил Банк, то кредит будет открыт в размере 90°/о. Тут соответствующий контроль должен быть налицо. Нельзя допустить такого положения, чтобы аккуратный- поставщик страдал из-за неаккуратности плательщика, но надо, чтобы поставщик учил неаккуратного плательщика, внедрял бы договорную дисциплину.
Третий случай — неравномерный завоз в силу неисправности поставщика. Может быть такое положение, когда не выполняется договор поставщиком, когда два-три месяца товар вовсе не доставляется, а потом сразу завезут. Тут получается пробка, и надо доказать с материалами в руках (динамика снабжения, поступления счетов и пр.), что 39


хозорган принял меры в отношении поставщиков, которые поставили его в такое положение.
Четвертый вариант — из-за некомплектности снабжения образовался рост незавершенного производства. Этот вариант самый скользкий. Многие думают, что достаточно роста незавершенного производства, чтобы требовать ссуду. Нет, этого недостаточно! Это такая статья, которая связана с прорывом в производстве, а Банк ни в каком случае прорыва не покроет. Чтобы получить кредит, мало доказать, что есть рост незавершенного* производства, — это не доказательство. Конечно, может быть рост незавершенного производства вне прорыва, из-за некомплектности снабжения. Здесь Банк будет очень осторожен, причем надо будет доказать Банку конкретно, по каким материалам идет недо- снабжение и какие меры в отношении неисправных поставщиков приняты.
Во всех этих случаях, когда хозорган с документами в руках докажет Банку действительные причины, вызывающие кредит, ссуды даются в размере 90% от плановой себестоимости, кроме ссуд по транспортным затруднениям: в этом случае ссуда дается в размере 75%.
Вот бегло схематически порядок оформления ссуд. Возникает вопрос о погашении, о наблюдении Бащ<а за сроком погашения. Должно быть твердо усвоено, что ссуда должна быть погашена точно в' установленный срок. Если ссуда в срок не погашается, Банк, конечно, прекращает отпуск всяких ссуд, за исключением ссуд по документам в пути, но и этого вида ссуды будут обращаться на погашение просроченных. Кроме того, Банк может обратить на погашение срочных ссуд все средства расчетного счета, он может отзывать неиспользованные аккредитивы, он будет продавать находящиеся в залоге ценности и т. д.
Таким образом становится совершенно ясным, что для возврата банковских средств мер воздействия вполне достаточно, а это безусловно поведет к внедрению кредитной дисциплины во всей деятельности хозорганов.
Необходимо добавить, что хозорган сам должен погашать ссуду в момент наступления срока, не дожидаясь автоматических списаний Банка с расчетного счета.
Наступил срок, изволь позаботиться сам о том, чтобы заплатить! Как прежде хозорган давал приказ на оплату векселя, так и тут. Когда есть даже у хозоргана деньги на его счете, Банк не автоматически списывает, а ждет приказа. Нужно добиваться того, чтобы клиент думал не только о том, как бы получить ссуду, но и о том, чтобы заплатить в


срок. У нас умеют испрашивать ссуду, но мало заботятся о ее погашении.
Теперь о расчетной работе Банка в связи с новыми принципами кредитования. Известно, что хозорган будет иметь несколько счетов в Банке; уничтожается старый единый контокоррент. Однако, уничтожаются только отрицательные стороны единого контокоррента. Главное сохраняется — сосредоточение и хранение всех средств хозоргана на едином расчетном счете. При самостоятельных ссудных счетах и при едином расчетном счете будут видны источники собственных и заемных средств, они дают возможность установления разного режима пользования. Всю расчетную работу хозорган ведет через свой расчетный счет. Ссудные счета учитывают только характер и размер выданных ссуд и момент их погашения. Таким образом в соответствии с видами кредита, Банк будет вести три ссудных счета: а) ссуды плановые, б) ссуды внеплановые и в) ссуды по документам в- пути. Все выданные ссуды сразу зачисляются на расчетный счет.
Большим преимуществом расчетного счета перед старым контокоррентом является то, что по расчетному счету не может быть дебетового сальдо. Если до сих пор дебетовый лимит иногда превышался, то сейчас дебетового сальдо быть не- может. Тут начинается пора возврата к той дисциплине, ксгда понимали, что нельзя предъявить чек с текущего счета,, когда на счете пусто; тогда не приходили в Банк с безвалютным чеком, а сейчас приходят с чеком даже тогда, когда* есть просроченная ссуда. Теперь этого быть не может.
О всей остальной технике пользования расчетным счетом мы не говорим, потому что она фактически остается та же, что была и до сих пор.
На новый порядок кредитования мы перешли с 1 ноября. Совершенно естественно, что то состояние счетов, которое имелось до сих пор, до перехода к новым формам кредитования, кое-кого поставило в такое положение, что на расчетном счете в лучшем случае оказалось неуловимое сальдо — нуль, несмотря на то, что они наделены средствами. Многие представляли себе так, что, получив оборотные средства, они будут с деньгами, а между тем оказались с нулем, да еще с дополнительной ссудой, которую надо погасить в определенный срок. Это получилось в результате той задолженности,, которая не покрылась выделенными оборотными средствами и ссудой под документы в пути.
Эта часть задолженности Банком взята на временный лицевой счет и должна будет погашаться хозорганом в установленные Банком сроки, ибо <этот долг означает, что у хоз-


органа имеются либо остатки материальных ценностей выше плановых, либо имеются дебиторы, что должно быть ликвидировано.
И, наконец, вопрос документооборота между хозорганами. В основном документооборот не меняется, т. е. порядок движения счетов-фактур, порядок их выписки, порядок, срок акцепта и т. д. остаются без изменения, кроме одного, что теперь хозоргайы теряют право на автоматическое списание, если дата выписки-счета будет разниться от даты отгрузки больше, чем на восемь дней, т. е. если счет будет выписан после 8 дней со дня отгрузки товара, то хозорган лишается возможности автоматически получить деньги, если покупатель не заплатит в 48 часов. Здесь Банк автоматически описывать не будет. Мы считаем что этот 8-дневный срок слишком продолжителен, с точки зрения оборачиваемости средств. Отгрузка произведена, а счет часто выписывают спустя две- три недели. Это как-будто надо сделать на следующий день. Бывали случаи, когда предприятие в силу тяжелого финансового положения задерживало из получки в получку зарплату на несколько дней, а оно фактически имело деньги по счетам-фактурам на несколько сот тысяч рублей, но потому, что оно не расшифровывает Банку нечетко написанные суммы (безобразно выписаны счета), суммы лежат, а зарплата своевременно не выплачивается.
Вместо того, чтобы поставить у себя четкий документооборот, предпочитают не платить поставщикам, задерживают зарплату, испрашивают у Банка ссуды. С этим необходимо кончить.
Наконец, последнее. Нам не установить порядка, не установить маневренности, не добиться настоящего контроля, если не разрешить два вопроса. Хозорганы страдают при неплатежах покупателей. Мы знаем, что в наших условиях заминка, прорыв в одном зрене часто переносится на следующие звенья; речь идет о прекращении вакханалии коммерческого кредита, существующей в настоящее время.
Банк при обнаружении на балансе кредиторов должен очень жестко подходить к этому, он должен заниматься их ликвидацией, в частности средства с расчетного счета Банк будет обращать на это дело. Но этого мало. Особенно остро стоит вопрос по одногородним расчетам, ибо здесь, как известно, при нынешней организации расчетов, Банк стоит в некоторой степени в стороне. Ведь сейчас к нам приходят с поручением плательщика и, если у него нет денег, так поставщик ни с чем и уходит. А ведь следует принять во внимание, что часты случаи, когда покупатель, получив груз, не всегда даже дает поручение во время.
Х2


Перед нами стоит вопрос: нормально это или ненормально? Система валютированных чеков не разрешает этого вопроса, чеки эти, видимо, не привились по крупному обороту и вопрос о формах расчетной работы по одногород- нему грузообороту стоит остро.
Второй вопрос — это действия Банка по оплате счетов иногородних организаций. Тут получается такое положение, что некоторые предприятия не оплачивают счета буквально от получки до получки. Бывает так, что в течение целых двух недель никакого движения нет, а потом к моменту выдачи зарплаты начинается движение, предприятия просят зарплату, неоплаченные счета отодвигаются. То, что на зарплату приходится выдавать в первую очередь, способствует появлению коммерческого кредита. Как это изжить? Мы не предлагаем в данной работе исчерпывающие рецепты, здесь много спорных вопросов; но во всяком случае должны быть внесены коррективы, которые должны упорядочить этот вопрос. Одно ясно, что если не закрыть эти щели, нам не ликвидировать коммерческого кредита.


В. С. ВОЕВОДСКИЙ
ПРАВОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ ГОСБАНКА И ХОЗОРГАНОВ НА ОСНОВЕ ЗАКОНА ОБ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ ГОСПРЕДПРИЯТИЙ
I
Постановление СТО от 23 июля 1931 г., устанавливая порядок наделения госпредприятий оборотными средствами и придавая банковскому кредиту целевой и срочный (возвратный) характер, дает ряд положений правового порядка. Наделение предприятий собственными оборотными средствами приводит к необходимости установления двух особых, отличных друг от друга режимов распоряжения средствами со стороны хозорганов. Вопрос о режиме пользования средствами естественно есть вопрос правовой. Это постановление СТО и основанные на нем Положения и правила о кредитной и расчетной работе Госбанка СССР дают богатый правовой материал.
Установление двух режимов пользования средствами в первую очередь затрагивает взаимоотношения Банка и хозорганов. Эти взаимоотношения на основе положений, вытекающих из кредитной реформы 1930 г., в этой части оставшихся в силе и после поправок к ней, после законов 14 января и 20 марта 1931 г., с точки зрения правовой оформлялись путем единого контокоррентного договора.
Универсализм контокоррентного счета следует понимать как охват в одном правовом, формальном отношении и кредитных и расчетных операций. Если можно признать, что наличие единого контокоррента остается и после проведения нового порядка, — расчетный счет также носит всеобщий характер, то только с оговоркой, что это утверждение касается лишь расчетных операций. Расчетный счет сохраняет форму контокоррента, но прежнее, что было самым существенным и характерным с точки зрения формы, для практики кредитной реформы, объединение в одном счете кредитных и расчетных отношений, универсализм в этом отношении, после проведения в жизнь закона 23 июля 1931 г. прекращает свое дальнейшее существование.
Универсализм контокоррентного счета отражал кредито44


вание под план, кредитование, в котором основным моментом являлось покрытие со стороны Банка разрыва в средствах хозоргана, предоставление кредита 1 на покрытие недостающих ему оборотных средств, и эта постановка вопроса приводила и могла приводить только к одной принципиально с этой точки зрения выдержанной позиции — указанному универсализму контокоррентного договора и счета.
Положение о контокоррентном счете, выработанное Правлением Госбанка в 1930т., до издания закона о договоре контокоррента2, устанавливало как основную особенность контокоррентного счета, что он «ведется в нераздельном виде, с нераздельными (абстрактными) сальдо». Это единое нераздельное и абстрактное сальдо, которое обнаруживает наличие или недостаток средств у хозоргана на каждый данный момент, являлось синтезом, правовым синтезом отношений, которые возникали на почве осужденной законами 14 января и 20 марта 1931 г. практики кредитной реформы. И только закон 23 июля 1931 г. окончательно ликвидирует эту обезличку средств хозорганов и банка.
Правда, после законов 14 января и 20 марта на ряду с кредитованием по контокорренту осуществляется и подтоварное и целевое кредитование хозорганов, но контокоррент продолжает сохранять свое значение как форма кредитных отношений. Кредитование на основах закона 20 марта, в форме предоставления хозоргану лимитов и открываемых в их пределах, на основе заключенных хозорганом договоров, кредитов 8 не исключало кредитования в форме предоставления пользования кредитом в пределах дебетового сальдо, но брешь была пробита.' И в этом отношении закон 23 июля продолжает работу закона 20 марта, осуществляя установление двух видов отношений Банка с клиентом, двух форм отношений, двух порядков счетов: расчетный счет, оформляющий расчетные отношения, и ссудные счета, оформляющие отношения кредитного порядка.
II
Задачи расчетного счета определены правилами по расчетным счетам (п. 2 Правил). Он служит, во-первых, для хранения всех принадлежащих хозоргану средств. Хозор- 1 „Банковский кредит предоставляется лишь на цели пополнения недостающих оборотных средств" (п. 10 Основн. положен, по кредит, пром. Сборн. пол. и инстр. по кредитной реформе 1930 г., стр. 15, и много других аналогичных постановлений того времени).
* См. первое издание Сборн. прав. 1930 г., стр. 71, п. 3.
’ Пол. о кредит, работе Госбанка, вып. I, 1931, стр. 10, п. 3.
45


ганы обязаны сосредоточивать все свои средства на расчетном счете (ст. 7 закона 23 июля 1931 г., п. 5 Правил) и на него должны поступать как их собственные, так и заемные средства — хозорган не имеет права открывать в других кредитных учреждениях и гострудсберкассах (без разрешения Банка) параллельных, служащих той же задаче хранения средств, счетов (п. 4 Правил).
Во-вторых, по расчетному счету проходят в рамках правил Госбанка расчеты с контрагентами-владельцами счета. Все платежи и все поступления средств, превышающие определенную минимальную сумму, должны проводиться по расчетному счету (п. 2 Правил).
Жесткость проведения этого правила особенно характерно выступает в следующем случае. Если клиент должен Банку по ссуде, то платеж по этой ссуде может последовать только таким образом, что соответствующая сумма дожна быть зачислена на расчетный счет, а затем с этого расчетного счета должна быть списана на счет ссуды. Если необходимо произвести уплату за счет хозоргана по какому-либо требованию его кредитора, то уплата не может быть произведена путем непосредственного списания со ссудного счета, минуя расчетный счет, даже если бы выдавались одновременно с производством платежа, а должно быть произведено перечисление со счета ссуды на расчетный счет и только с этого счета можно произвести соответствующий платеж.1
Вопрос этот не только теоретический: он сугубо важен и практически. Ведь если во время производства указанной операции на этом расчетном счете окажется арест, положим, финотдела, по изъятию из прибылей или арест по требованию соцстраха и пр., то соответствующее перечисление со ссудного счета поступит на удовлетворение ареста, который лежит на расчетном счете, а не удовлетворение того платежа, который предполагается хозорганом.
Оформление расчетного счета происходит в порядке, принятом ранее для оформления контокоррентного счета. Та же примерно форма заявления-обязательства, которым хозорган просит открыть расчетный счет и принимает на себя обязательство подчиняться соответствующим правилам Госбанка как действующим, так и имеющим действовать в будущем. Это простая, несложная, обычная в банковской работе формула, вытекающая из того положения, что банковские операции не могут быть в силу их массового характера,
' 1 См. „Экономическая жизнь, № 234. Консультация по вопросам кредитов на* основе зак. 20 июля 1931 г. (Консультации, печатаемые в „Экономической жизни", как известно, отражают руководящую практику Правления Госбанка.)
46


иными, как операциями типизированными, общими по отношению ко всякому клиенту Банка.
Расчетные счета открываются хозрасчетным предприятиям и учреждениям. Организациям бюджетным, общественным, профессиональным, научно-исследовательским институтам и другим не ведущим хозяйственной работы открываются текущие счета (Положен, и правила, стр. 15, ст. 46„ прим.). Отличие текущего счета от расчетного в основном номенклатурного порядка. Особенностью текущих счетов; общественных и профессиональных организаций является недопущение по ним автоматического списания при пропуске срока на акцепт.
Отношения, возникающие между банком и хозорганом после открытия ему расчетного счета сводится с правовой течки зрения к следующему: расчетный счет может -иметь, только кредитный остаток (п. 5 Правил) и следовательно по расчетному счету Банк является всегда должником клиента,, так же как было при простых текущих счетах. Наша теория и практика, определяя юридическую природу текущего счета, почти единогласно признает его разновидностью договора займа,1 и при расчетном счете отношения между банком и хозорганом отвечают этой формуле: сумма, значащаяся на расчетном счете, есть долг Банка хозоргану, и поскольку эта долг до востребования, то в любой момент хозорган может осуществить свое право требования к Госбанку об их возврате, а следовательно и осуществить свое право распоряжения этими средствами. Это значит одновременно, что только тогда хозорган может распоряжаться средствами и обращаться к Госбанку с просьбой о соответствующем выполнении его поручений, если на его счете имеется соответствующее кредитовое сальдо, только в пределах последнего Банк выполняет поручение хозоргана (п. 6 Правил). К расчетному счету применяются постановления закона 23 июля 1931 г. о договоре контркоррента. Правила, выражаются в достаточной мере осторожно: расчетные счета открываются «в соответствии с постановлением ЦИК и СНК СССР о договоре контокоррента». Эта формулировка очевидно вызвана тем, что с точки зрения общепринятой теории контокоррентного договора последний имеет место только тогда, когда налицо» взаимные требования сторон, заносимые на единый счет^ (ст. 1 закона о догов, контокоррента).1 2 Расчетный счет этим
1 Вывод этот основывается, формально, на систематическом толковании прим, к ст. 210 Гражд. кодекса, по существу — на природе соответствующих отношений: Банк получает деньги в собственность с обязательством их возврата по требованию клиента.
2 Собр. зак. СССР 1930 г.. №38, ст. 409 (Постановл. ЦИК и СНК СССР от 23 июля 1930 г., ст. 1).
4Т


свойством взаимности требований не обладает: ему присущ наоборот односторонний характер — банк удовлетворяет требования хозоргана в пределах наличия внесенных хоз- органом на этот счет средств. Однако общепринятое мнение не представляется убедительным. Контокоррент — это одно из крупнейших достижений в области технического и правового оформления хозяйственных отношений, и основное значение его — в поглощении на каждый данный момент множественных отношений одной общей цифрой; цифрой сальдо по счету.
С этой точки зрения расчетный счет (так же как в прежней практике Госбанка специальный текущий счет, где налицо было обратное положение — требования были только со стороны Банка к его клиенту) является разновидностью договора контокоррента. Как бы то ни было правовая техника контокоррента находит полное применение к расчетному счету, что и выражено указанной формулой вводной статьи Правил по расчетному счету о соответствии с законом 23 июля 1931 г. о договоре контокоррента. Порядок исчисления и определения сальдо, порядок сообщения выписок, порядок оспаривания выписок, порядок разрешения споров, порядок наложения ареста и пр. регулируются на основах закона о договоре контокоррента.
Расчетный счет не лимитируется. По отношению к нему может применяться только то чисто техническое лимитирование, которое свойственно и каждому простому текущему счету, — какой-то минимальный остаток должен постоянно оставаться на текущем счете, для того чтобы банк не забыл с б его существовании, как некоторая бухгалтерская счетная единица, показывающая его существование как живого счета. Конечно это нельзя назвать лимитированием в том смысле, которое мы имели в практике кредитной реформы. Лимитирование не может иметь места потому, что лимитирование кредитового сальдо нарушало бы. положение, что средства, находящиеся на расчетном счете, находятся в полном распоряжении хозоргана, и противоречило бы таким образом основным положениям закона 23 июля 1931 г.
Отказ от лимитирования расчетных счетов отражает свободу распоряжения средствами. Однако эта свобода имеет свои границы. Эти границы заключаются в том, что распоряжаясь средствами хозорган не имеет права, не может распоряжаться ими так, чтобы это противоречило общим установкам нашего законодательства, общим установкам кредитной реформы. В качестве последних установок можно отметить недопущение коммерческого кредитования между хоз- органами и запрещение затраты на капиталистическое строи-,
48


тельство тех средств, которые предназначены на эксплоата- ционные расходы.
Эти два основных принципа нашего законодательства о кредитной реформе естественно должны найти отражение и в порядке осуществления свободы распоряжения средствами по расчетному счету. Вопрос только в том, какими мерами и способами Госбанк в праве препятствовать незаконным распоряжениям своими средствами со стороны хозорганов. Предоставление Госбанку права прекращать выдачи по расчетному счету было бы в противоречии с указанным выше положением о свободе распоряжения своими средствами. Поэтому основной мерой воздействия со стороны Банка становится оказание давления в области кредитных операций. Установление нарушения хозорганом правил расходования средств, например затрата эксплоатационных средств на капитальное строительство, на ряду с привлечением к законной ответственности должностных лиц хозоргана влечет прекращение дальнейших выдач по счету ссуд, отзыв неиспользованных аккредитивов, досрочное взыскание выданных ссуд, словом выступают меры кредитной репрессии — сильнейшего орудия, которое находится в распоряжении Банка.
Однако, не имея права прекращать выдачи по расчетному счету в качестве общей меры, Госбанк в тех случаях, когда для него будет совершенно очевидно, что именно данное поручение является поручением, направленным на одну из незаконных целей (Банк имеет право требовать указания в каждом платежном поручении той цели, которую преследует данный платеж — ст. 20 Правил по расч. счету): в тех случаях, когда хозорган представит такого порядка поручение, где черным по белому совершенно явно выступает эта неза.- конная цель, такое поручение не должно выполняться. Хозорган в этих случаях не может ссылаться на свободу в распоряжении средствами, не может требовать удовлетворения такого рода поручения.
Практически важный вопрос о последствиях наложения ареста по взысканиям на расчетный счет Правилами о расчетных счетах не освещен. Остается в силе следовательно прежний порядок, основанный на ст. 13 закона о догов, контокоррента.
В силу этого постановления наложение ареста на расчетный счет, так же как и раньше на контокоррентный, должно повлечь за собой прекращение выдач с этого расчетного счета впредь до удовлетворения претензии, с соблюдением той очередности удовлетворения претензий, которая установлена законодательством. При выполнении предписаний закона мы встречаемся на почве стечения требований на зар-
Фнп.'лсироЕавие к кредит. , 49


плату с требованиями финотдела по уплате налогов, или же с требованиями по оплате счетов поставщиков, которые акцептованы, но еще не оплачены из-за отсутствия средств на счете, с рядом трудных моментов. С точки зрения общепринятого толкования закона требования на зарплату и на уплату соцстраху идут впереди арестов наложенных кредиторами на счет и должны удовлетворяться в первую очередь.1
Подлежит ли удовлетворению требование хозоргана о выдаче ему средств на зарплату в случае поступления средств на счет, если на счете лежит арест пб исполнительной надписи в пользу поставщика, не погашенной до момента поступления этих средств? Ведь зачастую и поставщик нуждается в оплате предъявленного им счета, для того чтобы направить полученные средства на выдачу зарплаты же. Зарплата таким образом выдается на предприятии, плана не выполнившем (ибо отсутствие средств на счете свидетельствует в первую очередь об этом) и не выдается на предприятии, может быть план вполне исправно выполнившем. Практика Госбанка выдвинула корректив, который заключается в том, что соответствующие требования должны быть оформлены в равноценном порядке, т. е. зарплата имеет преимущества перед прочими арестами при наличии исполнительного листа или надписи об ее взыскании с хозоргана, предъявляемых профсоюзными органами, а не требования только самого хозоргана-должника.
II
Переходя к рассмотрению кредитных отношений Банка и хозоргана, необходимо в первую очередь остановиться на строгом проведении принципов возвратности и целевого характера* предоставляемых Госбанком кредитов.
Закон 23 июля 1931 г., давая путем наделения хозорганов собственными оборотными средствами выход из того положения, которое создалось на практике и которое фактически превращало часть средств, представляемых Госбанком в порядке краткосрочного кредитования в средства к Госбанку не возвращавшиеся, остававшиеся систематически у кредитуемого хозоргана, тем самым разрешает вопрос о характере кредита на данном этапе.
Если кредитование, с точки зрения формы носящее характер кредита до востребования (онкольный счет, контокоррент), а фактически превращавшееся в снабжение предприятия средствами без хотя бы временного их возврата банку, при условии оплаты процентов за предоставленные 1 См. „Экономическая жизнь41, 15 октября 19Л, № 234. (Консультация, н у и. 16.)
50


средства, и может быть признано, экономически, одной из допустимых форм кредита, то при плановом построении кредит в первую очередь должен обладать, как основным качеством, срочностью, т. е> должно б§1ть точное определение срока возврата, вытекающее из соответствующей оценки плановой возможности возврата полученных сумм. Срочность в этом отношении становится присущей самому понятию планового кредита. Так могут быть поняты отдельные заявления, встречавшиеся в нашей периодической прессе о том, что кредит срочный и есть подлинная, действительная форма кредита в отличие от финансирования.
Установление срочности кредита ликвидирует безвозвратно бывший весьма распространенным онкольный характер кредита, который сохранялся и при контокоррентном кредитовании.1 Банк и при кредитовании по договору контокоррента в любой момент мог потребовать закрытия контокоррентного счета и покрытия соответствующего долга. Пусть практически это положение не применялось, но как форма соответствующих отношений онкольность, характер до востребования — был выдержан в полной мере. Можно отметить любопытное явление. Когда в свое время в практике Банка устанавливались и вырабатывались принципы онкольного кредита, тогда имелась ввиду конечно не защита интересов должников Банка, а защита интересов самого Банка. Банк, по пассивам своим обязанный по простым текущим счетам удовлетворять требования своей клиентуры по общему правилу в момент предъявления этих требований, по активным операциям должен был иметь в своих руках такое оружие, которое позволило бы ему собрать в нужный момент пущенные в оборот средства. Однако этот характер до востребования, по первоначальной своей идее вытекавший из защиты интересов Банка, в практике привел к прямо противоположным результатам. Кредит до востребования становился в наших условиях таким кредитом, пр поводу которого во всяком случае и в любое время можно обращаться к Банку с ходатайством несколько подождать, несколько отсрочить предъявляемое банком требование о платеже. Для этого не нужно было делать даже того» что приходилось делать при срочных векселях, когда они переписывались на другой срок (в свое время с оплатой нового гербового сбора). Форма кредита до востребования превратилась в форму кредита, при которой не Банк диктовал хозоргану срок возврата долга, а хозорган-должник Банку.
Установление срочности кредита, подчеркиваемое неодно1 Сборн. 1930 г., стр. 71 (Пол. о контокорренте, п. 7).
51


кратно новыми правилами, выработанными Правлением Госбанка на основе закона 23 июля 1931 г. кладет этому конец. Проводится оно очень четко. Так не допускается никакой отсрочки ссуды: возможна только выдача новой ссуды с целью погашения старой, т. е. фактически отсрочка достигается лишь путем выполнения пусть формального, но достаточно серьезного по своему эффекту порядка, который должен поставить перед хозорганом вопрос о том, какие по следствия может и должно иметь непогашение в срок соответствующей ссуды. Оно должно сигнализировать неблагополучие в финансовой работе данного хозоргана.
Целевой характер кредитования проявляется в том, что всякая полученная из Банка в порядке кредитования сумма имеет определенное целевое назначение: ст. 5 Постам. СТО от 23 июля перечисляет те цели, на которые банк может предоставлять средства хозорганам.
Юридически целевой характер кредитования сказывается в том, что обязательство хозоргана по целевой ссуде превращается в обязательство условное, под отменительным условием: хозорган в праве пользоваться предоставленными ему в порядке кредитования средствами лишь постольку, поскольку он затрачивает их на определенную в момент выдачи ссуды цель. Факт затраты полученных средств на другие цели играет роль отменительного условия, разрушающего договор о кредите и создающего для Банка право требовать возврата ссуды.
Юридически кредитование на основах постановления 23 июля представляет чистый вид срочного договора-займа. Осложнение этой формы заключается в указанном выше праве банка на досрочное взыскание данных в заем средств при наступлении указанных правилами условий, обязательных для хозоргана, поскольку получая ссуду он подписывает обязательство о подчинении соответствующим правилам, эти условия устанавливающим.
Правилами Банка принят в отношении оформления срочных целевых ссуд следующий порядок. Хозоргану открывается три вида ссудных счетов; счет по ссудам плановым, счет по ссудам на документы в пути и счет по ссудам внеплановым. Каждый из этих счетов оформляется раздельно путем подачи заявления об открытии ссудного целевого счета и принятия хозорганом на себя обязательств подчиняться правилам Госбанка.
Это заявление-обязательство имеет результатом открытие ссудного счета. Второй этап — выдача конкретной ссуды. Она выдается на основании обязательства хозоргана, в котором уточняется определенная цель конкретной ссуды, входя52


щая в рамки данного целевого ссудного счета, устанавливается сумма, срок или сроки погашения и метод обеспечения данной ссуды. Наконец третий документ — на каждый отдельный срок платежа по ссуде выдается особое срочное обязательство.
Одно и то же отношение договора займа оформляется таким образом документально три раза: общее заявление- обязательство (при наличии его дальнейшее оформление ссуды могло бы итти чисто счетным порядком), конкретное обязательство по данной ссуде и наконец срочное обязательство по отдельным срокам платежа.
Таким образом с правовой точки зрения получается некоторое правовое излишество: три обязательства вместо одного. * '
Но сама форма обязательства (чрезвычайно характерное явление, дающее возможность особого исследования внешней формы обязательств в нашем праве) объединяет в себе не только чисто правовые моменты, но и технические моменты, необходимые для соответствующего оформления данной операции. Каждый из этих документов — заявления- обязательства и срочное обязательство, будучи документами правового порядка, являются в то же время и документами счетно-технического порядка. Право переплетается с техникой, техника переплетается с правом.
В дальнейшем ссуда может быть или погашена в установленный срок (нормальный случай) или не погашена в срок (встает вопрос*о репрессиях, которые Банк может применить к неисправному должнику) или наконец Бадк может в известных случаях требовать досрочного погашения ссуды.
Требование досрочного погашения ссуды может быть заявлено Банком сверх случаев, когда заемщик расходует ссуду не по ее целевому назначению, также и при представлении хозорганом неправильных сведений, из числа необходимых Банку для осуществления его права контроля за целевым расходованием средств, получаемых по ссудам (например сведений — о размерах накопления и остатках тех ценностей, которые явля1ртся предметом данного целевого кредитования) (Правила по срочным целевым ссудам, ст. 14).
На ряду с этим досрочное погашение может быть затребовано Банком и в тех случаях, когда тот хозяйственный процесс, который послужил основанием для выдачи целевой ссуды, течет более ускоренным темпом, чем было предположено по плану: ускорение темпов, выражающееся в том, что или договором установлены сроки реализации более короткие по сравнению с плановыми, или фактическая реализация проходит в срок более короткий, чем предусмотрено дого53


вором, является основаниехМ досрочного погашения ссуды (Правила, ст- 16).
Непогашенные ссуды в срок или неудовлетворение требования о досрочном погашении ссуды, если это требование основано на нарушении хозорганом его обязательств, влечет за собой применение репрессивных мер со стороны Банка. Они состоят в полном прекращении дальнейших выдач по ссудным счетам, за исключением счета по ссудам в пути, выдачи по которому продолжаются, но все суммы выдач зачисляются в погашение задолженности по просроченному обязательству, и производстве взыскания задолженности (Правила по ссуди, счетам, ст. 12, и основн. Положения, ст. 24).
Взыскание производится следующим порядком. Все суммы, по тем или другим основаниям находящиеся в распоряжении Банка, обращаются в пользу Банка в порядке права зачета (ст. 39 Уст. Госбанка, 1929, широко трактует банковское право зачета). Другие материальные ценности хозоргана, которые по тем или другим основаниям могут находиться в Банке, Банк реализует, и вырученные суммы также обращает в порядке зачета в погашение долга по обязательству. Заложенные по ссуде товары и ценности Банк имеет право реализовать своим распоряжением. Если для покрытия долга не хватает средств, полученных указанным путем, Банк в праве обратить взыскание на прочее имущество хозоргана (Правила, ст. 13).
Правила говорят о принудительном порядке, следовательно это обращение взыскания на прочее имущество хозоргана должно осуществляться путем получения исполнительной надписи на соответствующем обязательстве и обращения к судебному исполнителю с просьбой о принудительной реализации ценностей, принадлежащих хозоргану.
Кредит в форме срочных целевых ссуд строится правилами как кредит обеспеченный (Правила, ст. 18). Налицо опять-таки отличие от формы кредитования по контокорренту, которая исключала понятие обеспечения кредита. Кредит по контокорренту был необеспеченным кредитом, был кредитом фланковым, соло-кредитом. Закон 23 июля 1931 г., продолжая начатое законом 20 марта, проводит принцип реального обеспечения всякого кредита. Выдаваемые Банком ссуды обеспечиваются залогом товаров и ценностей, в первую очередь залогом тех товаров и тех ценностей, которые представляют собою тот прирост материальных ценностей, который экономически служит основанием выдачи соответствующей ссуды. При этом правила сохраняют выявившиеся в нашей практике и принятые нашим законодательством две формы залогового обеспечения: твердый залог и залог в 54


обороте. В первом случае хозорган лишается права распоряжаться соответствующими ценностями и товарами, во втором — он сохраняет это право, но с обязательной заменой выбывшего товара соответствующим количеством однородных товаров.
Большим плюсом последней редакции банковских правил является весьма далеко идущее упрощение необходимых формальностей. В условиях сегодняшнего «дня, когда все расчеты проходят через Банк, от залога, как формы обеспечения, должно остаться то здоровое его экономическое ядро, которое заключается в том, что накопление ценностей банку-кредитору внешне проще всего уловить и отразить путем установления права залога на соответствующие ценности.
Все же прочие формальности, требовавшиеся в целях предупреждения возможного незаконного распоряжения залогом, в значительной мере теряют свое значение. Право залога приобретает служебное значение, давая возможность поверки реальности планового накопления соответствующих ценностей.
Залог оформляется путем предоставления Госбанку описи- справки о наличии заложенных товаров с указанием места их хранения, причем если залог оставляется на ответственном хранении заемщика, то от него отбирается сохранная расписка, которая обязывает хозорган под страхом материальной и уголовной ответственности надлежащим образом относиться к товару, служащему обеспечением требования Банка (ст.ст. 19 и 20 Правил).
Для залога в обороте устанавливается представление Банку соответствующих сведений о месте нахождения заложенного товара и его количестве. За Банком остается право контроля за состоянием залога как путем получения справок, так и производства фактической проверки наличия задолжен- ных товаров (Правила, ст.ст. 21 и 24).
Новая срочная и целевая форма кредита, устанавливаемая на основе закона 23 июля 1931 г., должна явиться для Банка тем" мощным, крепким и самое главное действенным оружием, которым, он будет содействовать внедрению и проведению хозрасчета в практике кредитующихся в Госбанке хозорга- нов. Срочность кредита, необходимость погашения его в срок должна стать одним и^самых сильных дисциплинирующих хозорганы средств.


Содержание
Стр
Введение 2
Н. А» СУПОНЕВ.— Кредит на новом этапе 5
Р. А. ГРУТМАН. —Финансовые задачи промышленности в связи с законом 23 июля 1931 г 18
A. И. МЕЖОВ.—Техника кредитования в новых условиях. . 35
B. С. ВОЕВОДСКИЙ. — Правовые отношения Госбанка и
хозорганов на основе закона об оборотных средствах госпредприятий 44
Книга сдана в набор 7 декабря 1931 г.; подписана к печати 17 марта 1932 г. Тираж 10 000 экз. С-^1. Экономгиз 675/л. Бумага 82X111 см. З1/^ Л.
<олнч. печати, знаков на 1 бум. л. 84 480. Ленгорлит № 38523 Заказ № 389. Бум. л. П/s
Типография „Печатный двор\ Ленинград, Гатчинская 26.


45 коп, вШ) ГОСУДАРСТВЕННОЕ ИЗДАТЕЛЬСТВО Щй ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
КРЕДИТ И ХОЗРАСЧЕТ
О поправках к практике проведения кредитной реформы.
(Законы 14 января и 20 марта 1931 г.).
Под ред, Н. А, Супонева и М. И. Завальнева.
Стр. 116. И. 1 р.
Статьи разных авторов на темы: Экономическое значение поправок к реформе. Хозрасчет и кредитная реформа. Взаимоотношения банков и хозорганов. Техника расчетов у предприятий и потребкооперации. Договорные отношения и кредитная реформа. Система промснабжения в связи с реформой и др. Резолюция Ленинградской конференции по вопросам об изменении в системе кредитования. Законодательный и т. п. материал.
СУПОНЕВ Н.
КРЕДИТ И ХОЗРАСЧЕТ НА НОВЫХ ПУТЯХ
Стр. 55. Ц. 20 к
Особенности кредитной системы в реконструктивный период. Кредитная реформа 1930 г. (отмена векселей, сосредоточение краткосрочною кредитования в Госбанке и проч.) Ошибки и извращения, допущенные при проведении реформы (огульное кредитование под план и пр.). Плановый хозрасчет, выдвинутый рабочей общественностью (бригады на хозрасчете и т. п.). Поправки к реформе, внесенные постановлениями правительства от 14 января и 20 марта 1931 г. (кредитование в соответствии с заключенными договорами и ходом их выполнения), н проч.—Приложен текст упомянутых постановлений.
7
ТРЕБУЙТЕ КНИГИ В МАГАЗИНАХ И ОТДЕЛЕНИЯХ КНИГОЦЕНТРА