Author: Единцов Б.Е. Романов А.Н.
Tags: информационные технологии вычислительная техника обработка данных учебники и учебные пособия по кибернетике экономика
ISBN: 978-5-9558-0256-5
Year: 2013
Text
ИНФОРМАЦИОННЫЕ
РЕСУРСЫ
И ТЕХНОЛОГИИ
I ЭКОНОМИКЕ
znanium.com
УЧЕБНОЕ
ПОСОБИЕ
ИНФОРМАЦИОННЫЕ
РЕСУРСЫ
И ТЕХНОЛОГИИ
В ЭКОНОМИКЕ
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ
Под редакцией
проф. Б.Е. Одинцова и проф. А.Н. Романова
Допущено Министерством образования и науки
Российской Федерации в качестве учебного пособия
для студентов высших учебных заведений,
обучающихся по специальностям 080105 «Финансы и кредит»,
080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,
080102 «Мировая экономика»
Москва
ВУЗОВСКИЙ УЧЕБНИК
ИНФРА-М
2013
УДК 004(075.8)
ББК 32.81я73
И74
Информационные ресурсы и технологии в экономике: Учеб, посо-
И74 бие / Под ред. проф. Б.Е. Одинцова и проф. А.Н. Романова. — М.:
Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. — 462 с.
ISBN 978-5-9558-0256-5 (Вузовский учебник)
ISBN 978-5-16-005534-3 (ИНФРА-М)
Раскрываются основные понятия информационных систем, этапы
их оценки, выбора и внедрения. Информационные ресурсы рассмат-
риваются в качестве важнейшей части инфраструктуры предприятия,
инфокоммуникационные технологии излагаются с позиций лица,
принимающего решение. Особое внимание уделено практическим ас-
пектам применения известных программных продуктов для решения
экономических задач. Раскрываются способы и примеры оператив-
ной и аналитической обработки информации на основе распростра-
ненных информационных технологий.
Содержание пособия соответствует учебным программам дисцип-
лин бакалавриата «Информационные системы в экономике», «Ин-
формационные технологии в менеджменте», «Информационные
системы управления производственной компанией» и «Системы под-
держки принятия решений», разработанных в соответствии с ФГОС-3
Минобрнауки России. Возможно его использование в процессе пре-
подавания бизнес-информатики. Третий раздел предназначен для
обучения магистров.
Для студентов, аспирантов и преподавателей экономических вузов,
а также специалистов при формировании решений на основе совре-
менных интеллектуальных информационных технологий.
ББК 32.81я73
ISBN 978-5-9558-0256-5 (Вузовский учебник)
ISBN 978-5-16-005534-3 (ИНФРА-М)
© Вузовский учебник, 2013
ПРЕДИСЛОВИЕ
ОТКРЫТЫЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ -
НОВАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ПАРАДИГМА
Постиндустриальное общество с информационной экономикой изменяет ряд
условий и требований к системе образования. Во-первых, возрастает количество
заказчиков на подготовку специалистов с высшим образованием: это государство,
частные предприятия и отдельные лица. Становится востребованным человеческий
и социальный капитал, в структуре которого предстоит детерминировать составля-
ющую, формируемую в процессе получения высшего образования. Во-вторых, воз-
растают требования к качеству подготовки специалиста, переход от знаниевой
оценки уровня подготовки к компетентностной, рассматривающиеся как способ-
ность и готовность личности к профессиональной деятельности. В-третьих, необ-
ходима готовность выпускника работать в условиях глобализации, вести конкурен-
тную борьбу за рабочие места со специалистами, подготовленными зарубежными
вузами. В-четвертых, увеличивается темп изменений, сокращается продолжитель-
ность жизненного цикла технологий и бизнес-процессов.
Как тенденция в современных условиях, выявляется потребность в реализации
принципа опережающего обучения, перехода от концепции «образование на всю
жизнь» к концепции «образование через всю жизнь», четко прослеживается тенден-
ция к количественному росту потребности в специалистах с высшим образованием
и с уровнем подготовки, идентичным уровню ведущих зарубежных вузов [47].
Как отмечает ряд экспертов российской системы высшего образования, возраст-
ная, профессиональная, социальная диверсификация контингента обучающихся
детерминирует вариативный подход к формам, срокам, общей методологии получе-
ния высшего образования. Сложившаяся формализация образовательных процедур,
методик определения уровня, качества подготовки специалистов, формы и методы
работы преподавателя и обучаемого вступают в противоречие с динамично меняю-
щимися условиями, возможностями технических средств обучения, информацион-
но-коммуникационных технологий и самим характером профессиональной деятель-
ности специалиста с высшим образованием.
Традиционный учебный процесс, построенный по лекционно-семинарскому
принципу, формализованный по времени и месту, нормативам ресурсного обеспе-
чения, ориентирован на экстенсивный тип развития. Стремление максимально упо-
рядочить, формализовать учебные процедуры в конечном итоге ведет к подавлению
творческой, креативной составляющей учебного процесса. При этом стремление
вовсе обойтись без формальных процедур еще более опасно. В структуре учебного
процесса предстоит преодолеть предметную разобщенность. Одним из возможных
механизмов может служить декомпозиция профессиональных компетенций, выде-
ление их составляющих и интеграция содержательной части учебных дисциплин в
модули (блоки), алгоритмизированные между собой функциональной целесообраз-
ностью либо этапами процессов профессиональной деятельности.
В этих достаточно сложных условиях российские вузы выбрали инновационный
путь развития, предполагающий содержательные, структурные и институциональные
3
преобразования. Рассматривая вуз (далее — университет) как структуру, которой
предстоит провести реинжиниринговые процедуры, целесообразно выделить основ-
ной бизнес-процесс, изменения в котором позволят получить наибольший эффект.
Безусловно, этой составляющей является учебный процесс, пронизывающий, объ-
единяющий ее структуры и определяющий сущность университета.
Проведенные исследования, мнения экспертов позволяют сформулировать не-
которые направления наиболее значимых, ожидаемых преобразований в образова-
тельном процессе: переход к вариативному подходу к формам, методам подготовки;
изменение отношения к формализации образовательных процедур; переход от ли-
нейного к открытому, нелинейному, расширяющемуся представлению содержания
учебных дисциплин; изменение порядка и содержания взаимодействия университета
и профессионального сообщества. Практически во всех приведенных направлениях
предполагаемых изменений причиной, инициирующей эти изменения, можно при-
знать новые информационные технологии и последствия, вызванные их внедрением
в социальные и производственные структуры общества.
Поэтому, видимо, следует признать главенствующую роль в предстоящих преоб-
разованиях информационно-коммуникационных технологий (ИКТ), перейти от
эпизодического решения составляющих образовательных задач средствами ИКТ к
системному, функционально-целевому преобразованию учебного процесса новыми
информационно-коммуникационными технологиями. Одной из этих технологий,
признанной и успешно развивающейся в развитых государствах, является техноло-
гия дистанционного образования.
Задачи, место и роль открытого образования. Факультет открытого образования —
структурное подразделение университета, важнейшими функциями которого явля-
ются разработка, апробация и внедрение в учебный процесс технологий дистанци-
онного обучения (ДО). Факультет строился по принципу обучающейся организации
адаптивного типа, «строящей саму себя». Организационно-штатная структура растет
по принципу продуктовой департаментализации с жестким, формализованным по-
рядком подчиненности и строгой централизацией подразделений, ведущих учебный
процесс. Для центра сетевых технологий, разрабатывающего программные продукты
технологий дистанционного обучения, реализована структура проектного типа с
самостоятельным проектированием работ в рабочих группах по установленным це-
лям и жестким оперативным контролем промежуточных результатов работы группы
и каждого ее члена.
Свою миссию факультет видит в формировании виртуального сообщества, кото-
рое объединено совместной образовательной деятельностью инновационного типа.
Такое сообщество прививает навыки социализации, углубляет освоение норм и пра-
вил сотрудничества для реализации общих интересов. Это один из элементов фор-
мирования гражданского общества. Кроме того, следует учитывать, что способность
объединяться создает предпосылки для формирования социального капитала.
Свою работу факультет строит по принципу последовательного решения опера-
тивных задач, сосредоточивая ресурсы на преодолении ключевых проблем, обеспе-
чивающих достижение синергетического эффекта. Стратегию факультета составляет
внедрение технологий дистанционного обучения, их корреляция с методикой тра-
диционного образования, разработка и внедрение передовых педагогических мето-
дик на базе повышения компьютерной культуры сотрудников факультета и профес-
сорско-преподавательского состава.
Высшее образование в настоящее время приобрело массовый характер, т.е. это
удел не только особо одаренных, а в значительной степени — обучаемых со средними
способностями. Для обеспечения требуемого качества подготовки этих необходимы
серьезное совершенствование образовательной среды, углубленная структуризация
4
и формализация учебного материала, повышение наглядности, переход к рассмот-
рению процессов в динамике, разработка и внедрение в учебный процесс тренаже-
ров специалиста [46].
Сущность, основы теории и практики дистанционного обучения. Повышение инте-
реса к дистанционным образовательным технологиям (ДОТ), устойчивый рост ко-
личества обучаемых с применением этих технологий обусловлены достигаемым
синергетическим эффектом в обучении от системного применения средств, в сово-
купности составляющих технологию ДО, при доминанте педагогической составля-
ющей технологии. Поэтому представляется целесообразным более детально остано-
виться на сущностных составляющих ДО, его методологических особенностях.
Традиционно под ДОТ понимаются образовательные технологии, реализуемые в
основном с применением информационных и телекоммуникационных технологий
при опосредованном (на расстоянии) или не полностью опосредованном взаимо-
действии обучающегося и педагогического работника. В отличие от традиционного
обучения, в котором образовательную деятельность осуществляет преподаватель,
в системе ДО образовательную деятельность ведет преимущественно специально
созданная структура (совокупность системных администраторов, программистов,
дизайнеров, администраторов отдельных систем, тьюторов и т.д.), предоставляющая
обучаемому разнообразные ресурсы учебного заведения и управляющая его само-
стоятельной работой при помощи обучающих средств, в том числе компьютерных
обучающих программ, но с сохранением ведущей роли преподавателя.
Система ДО основывается на функционировании специальной информационно-
образовательной среды (ИОС), представляющей собой системно организованную
совокупность средств передачи контента, аппаратно-программного и организаци-
онно-методического обеспечения. Это распределенные в пространстве сообщества
субъекты, заинтересованные и участвующие в интерактивной дистанционной педа-
гогической деятельности, с другой стороны, это педагогическая система и обеспе-
чивающие подсистемы — финансовая, материально-техническая, маркетинговая,
нормативно-правовая.
Информационно-образовательная среда строится как открытая, неравновесная,
нелинейная, развивающаяся система. Содержательное наполнение ИОС составляет
совокупность электронных учебно-методических комплексов (ЭУМК) учебных дис-
циплин, интегрированных в учебные модули. Каждый ЭУМК представляет собой
компьютерную обучающую программу с комплексом учебных, учебно-методиче-
ских, справочных материалов, системой тестирования и статистики, обеспечива-
ющим самостоятельную, коррекционного типа работу обучаемого с возможностью
прямого и опосредованного взаимодействия с преподавателем.
(Организационно-технологическую основу ИОС составляют базы данных, обес-
печивающие хранение, обновление и формализацию доступа обучаемых к учебным,
информационно-справочным материалам, в том числе к банку видеолекций.
ИОС факультета интегрирует территориально разобщенных участников образова-
тельного процесса с помощью образовательного портала и образовательных мини-
порталов филиалов и представительств университета.
Технологии дистанционного обучения предполагают обязательное создание спе-
циальной структуры, выполняющей функции педагогического проектирования об-
разовательного процесса ДО и содержательной части учебных дисциплин. Содер-
жание учебной дисциплины является результатом преобразования с помощью ин-
струментов дидактики научного знания, полученного в результате исследования
предметно обособленных частей материального мира либо составляющих социаль-
ного опыта.
5
Традиционные методы совершенствования содержания отражают линейное пред-
ставление информации. Их алгоритм можно представить схемой: общественная
практика — научное осмысление — дидактическая трансформация — содержание
учебной дисциплины. Возможно несколько вариантов сокращения временной про-
должительности этого цикла, но во всех случаях оптимизационные варианты при-
водят лишь к частичному улучшению ситуации. Решение видится в изменении са-
мого алгоритма. Видимо, предстоит перейти к представлению предметной среды как
открытой, неравновесной, нелинейной и развивающейся системе, имеющей жестко
структурированный блок фундаментальной составляющей и вариативный компо-
нент ситуативного характера, адекватный запрос практики, формируемый совместно
профессорско-преподавательским составом вуза и профессиональными сообщест-
вами.
Основной принцип ДО — непосредственное интерактивное взаимодействие обу-
чаемого с преподавателем. Технология ДО ориентирована в первую очередь на про-
ведение традиционных, понятных, удобных для обучаемого занятий, проводимых
виртуально, в форме интернет-видеоконференции. Одновременная передача видео-
изображения, звука, слайдовой, графической информации, тона, мимики, эмоций
от преподавателя к обучаемому и обратно создает эффект очного занятия и позволяет
достичь в дистанционном обучении результат, близкий к очному.
Из общего многообразия образовательных технологий дистанционное образова-
ние выделяет ряд его особых характеристик, таких как:
• разделение процессов преподавания и обучения во времени и пространстве;
• освоение обучаемым образовательных программ по месту жительства или про-
фессиональной деятельности при доминанте самостоятельной работы, с перио*
дическими встречами группы обучающихся;
• управляемая самостоятельная работа обучаемого средствами вуза, ведущего ДО
посредством учебных планов, специальным образом подготовленных учебно-
методических и учебных материалов и особых процедур контроля;
• обязательное применение коммуникационных технологий для передачи зна-
ний, опосредованного, диалогового и интерактивного взаимодействия субъек-
тов обучения и решения административных задач;
• организация, осуществляющая ДО, используя ИКТ, создает информационно-
образовательную среду;
• ДО предполагает применение принципов индустриализации в обучении с эле-
ментами разделения труда преподавателя и соответствующей специализацией.
Процесс обучения с применением технологий ДО имеет некоторые отличия по
сравнению с традиционным обучением. Во-первых, функция преподавателя реали-
зуется опосредованно, через средства ИКТ. Во-вторых, проектирование всего учеб-
ного процесса, разработка ЭУМК, системы заданий, контроля осуществляются, как
правило, за год до начала учебного процесса. В традиционной педагогике препода-
ватель, разрабатывая материалы к очередному занятию, учитывает результаты пре-
дыдущего занятия. В-третьих, проектирование осуществляется с учетом проведения
занятий в неоднородных группах студентов (возрастная, социальная, профессио-
нальная диверсификация обучаемых).
Модель дистанционного обучения факультета открытого образования. В ДО принято
выделять две различные модели представления знаний (контента) обучаемым —
асинхронная модель и модель распределенной аудитории.
Асинхронная модель предопределяет, что преподавание и обучение происходят
не только в разных местах, но и в разное время. В модели распределенной аудитории
обучение происходит удаленно от преподавателя, но одновременно с применением
технологий интернет-видеоконференций. Современный Интернет позволяет об-
6
щаться в реальном масштабе времени посредством интернет-конференций, интер-
нет-телефонии, дискуссионных групп (форумов), работающих асинхронно. Поэтому
современная модель ДО строится на интеграции асинхронной модели и модели
распределенной аудитории и может классифицироваться как виртуальная аудито-
рия.
К основным функциям преподавателя в ДО принято относить следующие: раз-
работка, доставка обучаемому контента; взаимодействие с обучаемым; оценка ре-
зультатов обучения и консультирования, поддержка студентов.
Модель образовательного процесса с применением технологий ДО факультета
открытого образования представляет собой упорядоченное взаимодействие препо-
давателя и обучаемого в информационно-образовательной среде портального типа,
реализующей концепцию виртуальной аудитории по ведению научающей и обуча-
ющей деятельности субъектов образовательного процесса.
Интеграция образовательной деятельности педагога и обучаемого происходит на
информационно-образовательном портале www.dofa.ru, который объединяет мини-
порталы филиалов и представительств с базовыми элементами технологии ДО, по-
зволяющими реализовать функции преподавателя по разработке и доставке кон-
тента, виртуальному общению субъектов образовательного процесса, оценке уровня
подготовки обучаемого, консультационную работу, а также самостоятельную работу
обучаемого.
Контент представляется обучаемому в форме электронного учебно-методичес-
кого комплекса на оптическом диске и информационной части, размещенной на
сервере интернет-обучения. Обеспечивает работу преподавателя по созданию кон-
тента программа «Электронный преподаватель», разработанная центром сетевых
технологий факультета. Компьютерная обучающая программа позволяет объединить
учебные, учебно-методические и справочные материалы, представленные в виде
гипертекстовых документов, рисунков, видео- и звуковых файлов, с системами тес-
тирования и статистики. Эта же программа дает возможность управлять самостоя-
тельной работой обучаемого на основе разрешения (запрещения) доступа к инфор-
мационным разделам в соответствии с графиком, разработанным преподавателем,
фиксирования времени работы и результатов тестирования, направлять обучаемого
на повторную работу с материалами или предоставлять ему заранее подготовленную
«подсказку». Формируемый в процессе обучения документ «статистики» может пре-
доставляться преподавателю по его запросу для последующей аналитической обра-
ботки. Общение преподавателя и обучаемого обеспечивается посредством видео-
конференций, форума, электронной доски объявлений и электронной почты.
Контроль результатов осуществляется при помощи сервера интернет-обучения
(подсистемы тестирования) и самотестирования обучаемого, который может ис-
пользовать подсистему контроля электронного учебно-методического комплекса,
с последующим предоставлением результатов преподавателю. Система интернет-
видеоконференции позволяет проводить синхронные устные экзамены в диалоговой
форме.
Консультационная работа преподавателя осуществляется с использованием фо-
рума, электронной доски объявлений и электронной почты, как правило, в асин-
хронном режиме.
Система интернет-тестирования осуществляет аналитическую обработку резуль-
татов тестирования учебной группы, готовит протоколы случайных и повторя-
ющихся ошибок и определяет их частоту. Преподаватель выбирает инструмент пе-
дагогического воздействия в соответствии с представленной частотой ошибки. На-
пример, если 70% обучаемых допустили одинаковую ошибку, то предстоит внести
изменение в содержательную часть учебного материала. Если ошибку допустили от
7
50 до 69% обучаемых, то следует изменить методику изучения данного раздела и
разместить дополнительный поясняющий материал, используя электронную доску
объявлений. Если ошибку допустили от 30 до 49% обучаемых, необходимо пересмот-
реть методику изложения учебного материала, представить алгоритм решения труд-
ных вопросов (например, посредством форума) и рекомендовать повторно изучить
эту часть материала. Если ошибка допущена]менее 30% обучаемых, преподавателю
удобнее провести индивидуальные консультации, общаясь асинхронно средствами
электронной почты.
Работа студента ведется в соответствии с расписанием занятий и индивидуальным
сетевым графиком. В установленное время он принимает участие в online-лекциях,
семинарах, практических занятиях, проводимых в режиме интернет-видеоконфе-
ренции. Затем отрабатывает в установленном преподавателем порядке разделы, темы
учебной дисциплины, проходит тестирование. При возникновении трудностей обу-
чаемый обращается к помощи виртуальной учебной аудитории, общение в которой
организовано на форуме.
После изучения тем учебной дисциплины и виртуальной консультации препода-
вателя обучаемый выполняет контрольную работу и представляет ее по электронной
почте преподавателю. Положительная оценка за выполненную контрольную работу
является допуском к сдаче экзамена (зачета).
Сущность оценки знаний состоит в отслеживании хода и результатов работы
обучаемого и предполагает текущий, итоговый контроль и контроль по ходу работы,
результаты которого позволяют применять управляющее воздействие, корректиру-
ющее «траекторию» обучаемого. Особое внимание уделяется разработке и внедрению
компьютерной программы «Электронный экзамен (зачет)» и методике приема син-
хронного устного экзамена в режиме интернет-видеоконференции.
Таким образом, созданная на факультете открытого образования модель ДО ре-
ализует концепцию «виртуальной аудитории» в информационно-образовательной
среде портального типа, обеспечивающей совместную образовательную деятельность
субъектов учебного процесса.
Роль и функции преподавателя в системе дистанционного обучения. В традиционной
парадигме образовательного процесса роль преподавателя сводится к передаче го-
товых знаний, в качестве дополнения предполагается развитие творческих способ-
ностей, привитие креативных навыков обучаемым. Современная образовательная
среда с ее инвариантностью содержания, нелинейным, открытым характером пере-
носит акцент в деятельности преподавателя на управление познавательной деятель-
ностью, создание условий для уяснения новой сущности в процессе учебной работы,
обеспечении самостоятельной работы обучаемого.
Взаимодействие преподавателя и обучаемого обеспечивается комплексом ком-
пьютерных программ, баз данных, создающих новые условия ведения образователь-
ной и познавательной деятельности. Интегрированная компьютерно-обучающая
среда позволяет перенести часть функций преподавателя на компьютерные обуча-
ющие программы, средства автоматизации, коммуникации, аналитические подсис-
темы обработки статистических данных с возможностью автоматизированной вы-
работки предложений, направленных на повышение эффективности образователь-
ного процесса. Преподаватель получает больше возможностей для креативной,
творческой деятельности, углубления знаний, интеграции их с профессиональным
опытом. В дополнение к традиционному преподавателю в системе дистанционного
обучения появляется новое действующее лицо, преподаватель-тьютор, выполняю-
щий функции методиста-консультанта.
Работа студентов по специальности позволила придать и особую профессиональ-
ную направленность самому учебному процессу. Зачастую вопросы, рассматрива-
8
емые в ходе семинаров и практических занятий, диктовались реальными процессами
взаимодействия хозяйствующих субъектов.
Управление качеством образовательного процесса. При подготовке системы управ-
ления качеством использованы стандарты и руководящие принципы серии стандар-
тов, направленных на постоянное улучшение системы дистанционного обучения,
в частности:
• ИСО 9000:2000 — устанавливает начальные сведения для понимания стандар-
тов, основные термины и определения;
• ИСО 9001:2000 — определяет требования к системе управления качеством;
• ИСО 9004:2000 — содержит рекомендации по более широкому спектру целей
системы управления качеством.
В системе управления качеством дистанционного обучения реализованы следу-
ющие принципы [106].
Ориентация на потребителя — стандарты, требования, профессиональные ком-
петенции специалиста.
Лидерство руководителя — обеспечивает единство цели и соответствующую на-
правленность деятельности всех учебных, обеспечивающих структур системы ДО.
Гармонизация отношений между сотрудниками факультета, их мотивированность и
вовлеченность в решение задач дистанционного обучения обеспечивают эффектив-
ное и результативное ДО.
Процессный подход — обеспечивает управление деятельностью и ресурсами как
взаимосвязанными процессами. Базовыми процессами для системы ДО являются:
• разработка электронных учебно-методических комплексов;
• работа преподавателя;
• управляемая самостоятельная работа обучаемого;
• контроль результатов обучения;
• формирование единой информационно-образовательной среды;
• мониторинг внешней среды, изменений характера, структуры деятельности
подготавливаемого специалиста;
• управление качеством (на основе анализа взаимосвязей выходных параметров
каждого процесса вырабатываются корректирующие управленческие решения,
обеспечивающие достижение заданных результатов дистанционного обучения).
Системный подход к управлению дистанционным обучением — обеспечивает гаран-
тированное достижение целей обучения.
Постоянное совершенствование — улучшение деятельности факультета как посто-
янная слагаемая его повседневной деятельности.
Принятие решений, основанное на фактах, — обеспечивает конкретность, адек-
ватность управления состоянию внешней и внутренней среды факультета.
Взаимовыгодные отношения с поставщиками — факультет поддерживает инфор-
мационный обмен с субъектами профессионального сообщества о характере, осо-
бенностях профессиональной деятельности специалистов, что повышает способ-
ность обеих сторон вести эффективную, результативную деятельность.
Проводимый преподавателями с помощью аппаратно-программных средств сис-
темы ДО мониторинг самостоятельной работы и результатов обучаемых позволяет
своевременно вносить корректирующие воздействия содержательной, мотивацион-
ной, организационной направленности.
Основные направления совершенствования технологий обучения. Новые информа-
ционные и коммуникационные технологии, разрабатываемые факультетом, ориен-
тированы на обеспечение приоритета перехода к личностно-ориентированному
обучению через организацию коллективного (группового) обучения с внедрением
новых педагогических технологий, таких как метод групповых проектов, деловые
9
игры, проблемное обучение, обучение в сотрудничестве и др. Для этих целей фа-
культет проводит научно-исследовательские и поисковые работы, в первую очередь
ориентированные на создание унифицированных компьютерных обучающих прог-
рамм и конструктора курсов, которые позволяют преподавателю самостоятельно
разрабатывать (формировать) авторизированные учебные курсы, тесты, учебные
модули, повышающие интерактивность самостоятельной работы обучаемых.
Связь с практикой для современного образования становится особо значимым
элементом. Разработанные научными подразделениями, кафедрами вуза инноваци-
онные технологии бизнес-процессов нуждаются в апробации и последующем внед-
рении. Эту задачу призваны решать специальные подразделения, построенные по
принципу «технопарка», бизнес-инкубаторы, колл-центры. Работа студентов стар-
ших курсов под руководством ведущих преподавателей позволит не только улучшить
профессиональную подготовку выпускника, но и получить опыт профессиональной
деятельности, проверить на практике результаты научных исследований.
Важнейшим направлением совершенствования образовательного процесса с при-
менением технологий ДО следует признать разработку совместно с кафедрами уни-
верситета сквозной компьютерной лабораторной работы по созданию и управлению
учебной фирмой. Таким образом, можно констатировать, что система дистанцион-
ного обучения — это открытая, динамично развивающаяся система, нуждающаяся
в постоянном совершенствовании.
ВВЕДЕНИЕ
Образование во многих странах подвергается существенной реформе, в основе
которой лежит новое научное мировоззрение, формируемое современным уровнем
информатизации общества. Повсеместное проникновение информатики во все
сферы человеческой деятельности потребовало создания новой парадигмы образо-
вания, ломающей старые стереотипы форм и методов обучения. В связи с этим из-
ложение материала в настоящем учебном пособии осуществляется таким образом,
чтобы стала очевидной главенствующая роль в становлении нового взгляда на обра-
зовательный процесс, в основе которого лежат информационно-коммуникационные
технологии (ИКТ).
Текст ориентирован на поддержку таких учебных дисциплин, как: информаци-
онные системы в экономике, информационные системы в менеджменте, информа-
ционные системы управления производственной компанией и системы поддержки
принятия решений, предназначенных для обучения бакалавров экономики, менедж-
мента и бизнес-информатики, а также информационные ресурсы и технологии в
производственном менеджменте, информационные ресурсы и технологии в финан-
совом менеджменте, информационные ресурсы и технологии в инновационном
менеджменте и т.д., используемых для обучения магистров экономики и менедж-
мента в соответствии с требованиями ФГОС-3. Материал пособия представлен с
учетом специфики обучения студентов экономических вузов, для чего он более де-
тально проработан в части применения информационных ресурсов в практике
управления различными сферами деятельности, а также технологий в популярных
сферах деятельности менеджера (производственном, финансовом, инновационном
и другом менеджменте).
В пособии вместо информационного обеспечения систем управления использу-
ется более широкое понятие — информационные ресурсы, превратившиеся в важ-
нейший фактор развития современности. Поэтому достаточно подробно рассмат-
ривается их общая структура, дается характеристика категориям сетевых информа-
ционных ресурсов и средств доступа к ним. Довольно детально описываются
корпоративные информационные ресурсы — базы данных, хранилища данных и
базы знаний, а также способы их применения в практике управления.
Особое внимание уделено интегрированным информационным системам класса
ERP, распространяемым в нашей стране ускоренными темпами. Авторы сочли не-
обходимым подробно остановиться также и на стандартизации информационных
систем, используемой в качестве основы для создания открытых систем. Более де-
тально излагаются инфокоммуникационные технологии, широко тиражируемые в
системах управления как в нашей стране, так и за рубежом.
Опыт работы в экономическом вузе показывает, что успешное обучение студента
может быть достигнуто лишь в том случае, если учебное пособие, раскрывая теоре-
тические положения, в то же время снабжено необходимыми методическими ука-
заниями к выполнению важнейших практических и лабораторных занятий. К таким
занятиям относится обучение студентов самостоятельному решению задач в интег-
рированных информационных средах, а также решению несложных локальных эко-
номических (производственных, финансовых, инновационных, учетных, плановых,
маркетинговых и др.) задач с помощью популярных локальных программных
средств. Это становится возможным лишь при наличии детальных практических
разработок, содержащих методику постановки соответствующих расчетных и ана-
литических задач, решение которых ориентировано на использование распростра-
11
ненных в нашей стране базовых и предметных информационных технологий. Такого
рода методики представлены в настоящем учебном пособии в полной мере.
В отличие от существующего взгляда на информационные технологии как сово-
купность методов и средств обработки информации, в настоящем издании исполь-
зуется иерархическое многоуровневое понятие технологии, упростившее изложение
многих довольно сложных тем. Если еще 15—20 лет назад применение новых инфор-
мационных технологий позволяло их владельцам повысить свою конкурентоспо-
собность за счет повышения оперативности и точности информации, предназна-
ченной для управления, то в последнее десятилетие положение меняется коренным
образом. Сегодня информационные системы и технологии подобно электроэнергии
и телефону обеспечивают лишь средний уровень эффективности управления, и не
более (уровень «как все»). Широкое и быстрое тиражирование новейших достиже-
ний в информационной сфере за счет их стандартизации делает невозможным при-
обретение ощутимых преимуществ их владельцами. Необходимость превзойти уро-
вень «как все», стремление использовать в процессе принятия производственных,
финансовых, инвестиционных и других решений на основе использования специ-
альной компьютерной поддержки становится обязательным для большинства субъ-
ектов рыночной экономики.
В главе 1 «Информатизация общества: понятия и определения» рассматривается
понятийный аппарат информатики, вводятся определения экономической инфор-
мации, данных, знаний, информационной системы, задачи и информационной
технологии. Здесь же раскрывается содержание процесса информатизации общества,
и анализируются направления его развития. Приводится краткая характерис-
тика таких новейших понятий, как электронная демократия, электронное прави-
тельство, социальные сети и т.д. Новым является материал, касающийся таких на-
правлений в развитии информатики, как наноинформатика, нейроинформатикй,
квантовая информатика и т.д. В процессе изложения содержания бизнес-информа-
тики — научной и учебной дисциплины, быстро развивающейся в последнее время,
рассматривается новое понятие «контент».
В главе 2 «Информационные системы, их создание, внедрение и функциониро-
вание» приводится классификация информационных систем, их структура и схема
функционирования, состав и характеристики интегрированных информационных
систем, процессы их внедрения с учетом стандартов жизненного цикла. В отличие
от подобных учебных пособий дается детальная характеристика двух классов инфор-
мационных систем: первый ориентирован на обслуживание бизнес-процессов в
промышленной и непромышленной сферах, а второй — на поддержку управленче-
ских функций, выполняемых в структурах муниципального, регионального и госу-
дарственного управления. Затем излагаются современные взгляды на создание ин-
формационных систем класса ERP, описывается их структура и схема функциони-
рования. Особое внимание уделяется корпоративным информационным системам,
их составу и особенностям функционирования.
На понятийном уровне, а также на уровне схем и иллюстраций рассматриваются
причины применения стандартов открытых информационных систем, что позволяет
изложить этапы их внедрения с учетом жизненного цикла.
Глава 3 «Эффективность, оценка и выбор информационных систем» предназна-
чена для изучения критериев и методов оценки информационных систем и техно-
логий. Так как применение информационных систем в практике управления неиз-
бежно влияет на организационную структуру объекта управления, глава содержит
материал, отражающий последствия их внедрения. Главное внимание уделяется
задаче расчета экономической эффективности информационной системы и выбора
той информационной технологии, которая соответствует производственным и дру-
12
гим особенностям предприятия. В тексте настоящего учебного пособия термином
«предприятие» обозначаются предприятия и организации различной отраслевой
принадлежности и различных форм собственности, а также учреждения государ-
ственного и муниципального управления. Методика оценки и выбора информаци-
онных систем создана на основе стандартов, разработанных отечественными уче-
ными.
Глава 4 «Информационные ресурсы предприятий и организаций» включает в себя
материал, касающийся информационных ресурсов, которые используются в повсе-
дневной практике управления предприятиями, а также обществом в целом. В начале
главы, после ввода определения соответствующих понятий, с помощью расчетов
демонстрируется процесс трансформации информационных ресурсов в материаль-
ные товары или услуги. Далее приводится характеристика отдельных их элементов:
глобальных, национальных (государственных), региональных и корпоративных ре-
сурсов. В связи с тем что особое значение приобретают сетевые ресурсы, введена их
классификация (деление на категории), осуществлена привязка к ним новейших
средств доступа.
На уровне предприятий и организаций особое место занимают корпоративные
информационные ресурсы, которые согласно введенной классификации делятся на
базы данных, хранилища данных и базы знаний. Все они рассматриваются с позиций
решения типовых экономических задач, возникающих в практике управления.
Глава 5 «Информационные технологии в управлении» содержит материал, кото-
рый пока не имеет однозначного толкования в современной научной и учебной
литературе. Понятие информационной технологии, также как и понятие информа-
ционной системы и системы вообще, характеризуется относительностью, многопла-
новостью, многоуровневостью. В главе приводится состав и характеристика базовых
информационных технологий, которые соотносятся с уровнями типовой системы
управления предприятием, приводится перечень, состав и содержание информаци-
онных технологий, описаны основные технологические операции, инфокоммуни-
кационные технологии, состав сетей, которые их обеспечивают, формы реализации
инфокоммуникационных технологий в бизнесе. Авторы не могли обойти молчанием
характеристику и возможности облачных технологий, широко обсуждаемых в кругу
специалистов по информатике.
Глава 6 «Применение информационных технологий в решении экономических
задач» предназначена для раскрытия этапов, методов и средств, применяемых в
процессе применения компьютеров в практике управления. Для этого вначале из-
лагается материал, касающийся моделей вообще и компьютерных в частности, а за-
тем рассматриваются графические способы представления экономических процес-
сов, предполагающих использование международных стандартов. Графическое
представление бизнес-процессов в свою очередь позволяет осуществлять постановку
и решение экономических задач в различных программных средах. Центральное
место в настоящей главе занимает материал, касающийся собственно методов ре-
шения экономических задач. Знание этого материала позволяет приводить в учебном
пособии образцы выполнения постановок экономических задач и их решения в
таких программных средах, как Fuzzy Logic Toolbox, Project Expert, Decision, MS
Project, MS Excel, MS Access и MS Dynamics NAV, а знание теоретических основ
компьютерного решения задач обеспечивает основу для подготовки к лабораторным
работам, предназначенным для получения практических навыков в использовании
информационных технологий в повседневной управленческой практике.
Глава 7 «Компьютерные методы формирования управленческих решений» пред-
назначена для изложения теоретических и практических основ автоматизированного
формирования производственных, финансовых, инновационных и других решений.
13
Вначале рассматриваются теоретические основы, куда входит изучение этапов це-
леполагания, типов и классификации решений, шкалы измерения, этапы форми-
рования решений и критерии их оценки, что позволяет перейти к изложению соб-
ственно методов их формирования.
В современных экономических условиях можно получить лучшее видение кар-
тины бизнеса благодаря информации, основанной на технологиях бизнес-анализа
(Business Intelligence, BI). Это тот фундамент, на котором поддерживается конкурент-
ное преимущество. Поэтому в настоящей главе иллюстрируются возможности
Business Intelligence с помощью формирования решений на базе программной среды
Fuzzy Logic Toolbox. Они позволяют если и принимать те же решения, что и другие
компании, но чуть-чуть раньше их, что обеспечивает ббльшую маневренность и
гибкость действий менеджера.
Все методы компьютерного формирования решений разделены на три класса —
методы, используемые в условиях определенности, неопределенности и риска.
В условиях определенности используются обратные вычисления, неопределен-
ности — нечеткие множества и нечеткий вывод, риска — теория вероятностей. Все
методы демонстрируются примерами, реализованными в таких программных средах,
как Fuzzi Logic Toolbox и MS Excel.
В главе 8 «Информационные ресурсы и технологии в производственном менедж-
менте» рассматриваются задачи производственного менеджмента, решаемые на ос-
нове информационных технологий, необходимый для этого состав и структура ин-
формационных ресурсов, приводится характеристика соответствующих информа-
ционных технологий, излагаются типовые технологические процессы и схемы
решения задач производственного менеджмента с помощью программных продук-
тов.
Данная глава в большей части посвящена интегрированным информационным
системам, применяемым в управлении предприятием. Сегодня можно утверждать,
что такого рода системы являются базой для организации современного менедж-
мента в большинстве случаев. В пособии представлены схемы функционирования
интегрированных информационных систем класса ERP. Особое внимание уделяется
специфике их использования для формирования рещений. Завершается глава мето-
дическими указаниями к решению задач в стандарте MRP II на базе системы MS
Dynamics NAV.
В главе 9 «Информационные ресурсы и технологии в бухгалтерском учете и ау- .
дите» изложены состав и структура информационных ресурсов, применяемых в бух-
галтерском учете и аудите, рассмотрены характеристики и схемы функционирования
соответствующих информационных технологий. В конце главы даны методические
указания к решению одной из популярных задач аудита на базе системы Audit ХР
«Комплекс Аудит».
Глава 10 «Информационные ресурсы и технологии в инновационном менедж-
менте» содержит учебный материал, касающийся содержания задач инновационного
менеджмента, состава и структуры информационных ресурсов, используемых для
решения задач данного класса, характеристики и схемы функционирования соот-
ветствующих информационных технологий. Здесь широко применяются типовые
технологические процессы и схемы решения задач инновационного менеджмента.
Методические указания к решению задачи «Управление инновационным проектом»
разработаны в программной среде MS Project.
Глава 11 «Информационные ресурсы и технологии в государственных финансах»
начинается с раскрытия содержания задач управления государственными финан-
сами, состава и структуры информационных ресурсов, применяемых в процессе их
решения. Типовые информационные технологии рассмотрены в процессе демон-
14
страции этапов применения информационной системы инспекции Федеральной
налоговой службы (ИФНС).
Глава 12 «Информационные ресурсы и технологии в маркетинге» посвящена
изложению достаточно трудоемкого материала, так как задачи управления марке-
тингом, несмотря на обилие литературы, пока можно отнести к разряду недостаточно
проработанных. В начале главы раскрывается содержание, состав и структура ин-
формационных ресурсов, применяемых в маркетинге, а затем характеризуются со-
ответствующие схемы функционирования маркетинговых информационных техно-
логий. Методические указания к решению популярных маркетинговых задач (оценка
ожидаемого спроса на товар, вероятностная оценка реализации партии товара, ана-
лиз зависимости объемов продаж от цены товара, анализ зависимости выполнения
плана продаж от объема продаж и т.д.) выполнены на базе программной системы
Decision.
В главе 13 «Информационно-аналитические технологии муниципального управ-
ления» рассматриваются соответсвующие задачи, состав и структура информацион-
ных ресурсов, применяемых в муниципальном управлении, представлены характе-
ристика и схемы функционирования информационных технологий в процессе осу-
ществления регионального управлении. Рассматриваются также информационные
технологии местного самоуправления, структура и задачи муниципального интер-
нет-портала, организация информационного обмена между органами государ-
ственной власти, местного самоуправления и гражданами. Завершается глава изло-
жением методических указаний по выполнению лабораторной работы «Компьютер-
ные технологии анализа регионального бюджета» в программной среде MS Excel.
Все замечания и пожелания просьба высылать по адресу: odintsov45@list.ru.
Авторами отдельных глав и параграфов являются:
Артюшков И.В., к.э.н., доц. — п. 7.4.3;
Безрядина Г.Н., к.э.н., доц. — пп. 11.2, 11.3;
Вдовенко Л.А., д.э.н, проф. — п. 6.7;
Дудихин В.В., к.э.н., доц. — пп. 11.1, 11.4, 11.5;
Карасева Р.А., ст. препод. — гл. 13;
Кожевникова Г.П., д.ф.-м.н., проф. — гл. 12;
Коняшина Г.Б., к.э.н., доц. — пп. 9.1, 9.2;
Куликова Г.А., к.э.н., доц. — пп. 6.6, 9.3—9.6;
Ланских А.Н., к.в.н., доц. — предисловие;
Одинцов Б.Е., д.э.н., проф. — пп. 1.3, 1.4, гл. 2—7 (за исключением пп. 5.6, 6.7,
6.8), пп. 10.1-10.4;
Рогозенков А.В., к.э.н., доц. — п. 5.6;
Романов А.Н., д.э.н., проф. — введение, пп. 1.1,1.2, 5.2;
Савин Д.А., к.э.н., доц. — подп. 4.8.2, п. 6.8, гл. 8;
Смирнов С.Е., к.э.н., доц. — п. 10.5.
Раздел 1
ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ
В ЭКОНОМИКЕ
ГЛАВА 1
ИНФОРМАТИЗАЦИЯ ОБЩЕСТВА:
ПОНЯТИЯ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ
1.1. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ИНФОРМАТИЗАЦИИ ОБЩЕСТВА
Информационное общество — это объективно возникающая в ходе исторического
процесса стадия общественного развития, на которой устраняются ограничения в
производстве и применении новых информационных ресурсов. В результате жизнь
людей изменяется за счет повышения эффективности применения вновь полученных
знаний, накопленных человечеством в процессе управления в различных сферах его
деятельности, что в конечном счете ведет к ускоренному развитию социальных про-
цессов. Под информатизацией понимают процесс производства и использования терри-
ториально распределенных информационных ресурсов во всех сферах человеческой деятель-
ности за счет максимальной ее компьютеризации и развития телекоммуникационной
инфраструктуры. Цель информатизации заключается в удовлетворении информаци-
онных потребностей отдельных граждан, их групп, предприятий, организаций и т.д.
за счет повсеместного внедрения компьютеров и средств коммуникаций.
Информатизация общества является стратегическим направлением развития
цивилизации, которое позволяет человечеству решать глобальные и локальные проб-
лемы, обеспечивая его устойчивое и безопасное развитие. Она касается подавля-
ющего большинства сторон деятельности общества: банки, промышленность, транс-
порт и связь, топливно-энергетический комплекс, строительство, здравоохранение
и медицина, экология, системы социального обеспечения, налоговая и страховке
службы, биржевая деятельность, правительственные и муниципальные услуги, сель-
ское хозяйство, образование, военное дело и др.
Объективность информатизации (то, что не зависит от субъекта, его сознания)
следует из закона «необходимого разнообразия», сформулированного У.Р. Эшби [88].
Данный закон имеет фундаментальное значение, поскольку устанавливает следующее:
для решения некоторого круга проблем необходимо обеспечить большую мощность
(сложность) предназначенных для этого средств, в сравнении с имеющейся сложнос-
тью решаемых проблем. Иначе говоря, эффективное управление сложными системами
невозможно с помощью средств, которые не превосходят по сложности управляемые
системы. Известно, что сложность управляющей системы растет экспоненциально по
отношению к той системе, которой она должна управлять.
Применительно к любым системам управления закон «необходимого разнообра-
зия» формулируется следующим образом: сложность методов и механизмов управ-
ления, например обществом, предприятием, банком, фирмой, цехом, станком,
должна быть больше сложности (разнообразия) управляемого объекта, т.е.
16
Е >Е л
су оу5
где Есу Еоу — сложность (разнообразие) системы управления и управления соот-
ветственно.
Желаемое увеличение мощности системы управления может достигаться различ-
ными способами, например:
• увеличение численности аппарата управления;
• повышение его квалификации;
• оснащение дополнительными средствами (приборами, датчиками, инструк-
циями и т.д.);
• повышение его интеллектуальных возможностей за счет применения средств
автоматизации умственного труда — компьютерных технологий.
Именно последний способ в настоящее время является единственно возможным,
так как остальные себя уже исчерпали. Компьютеры, усиливая интеллектуальные
возможности человека, который является частью большинства систем управления,
создает то необходимое разнообразие механизмов и методов управления, которое и
обеспечивает дальнейшее развитие общества.
В нашей стране выделяют следующие направления в развитии информатики:
1) расширение спектра услуг электронного правительства на основе разработки
стандартов, норм и правил документирования информации, правовых норм соб-
ственности на информационные ресурсы и информационные системы, категорий
информационных ресурсов по уровню доступа к ним;
2) развитие национальной информационно-коммуникационной инфраструк-
туры — модернизация и реконструкция сетей различного типа, дальнейшее строи-
тельство волоконно-оптических и беспроводных средств передачи данных;
3) создание единого информационного пространства на основе формирования
и развития государственных информационных ресурсов и услуг, обеспечивающих
эффективное информационное взаимодействие государства, бизнеса, граждан,
а также их доступ к отечественным и мировым информационным ресурсам;
4) совершенствование нормативно-правовой базы по регулированию правовых
отношений в области сетевой экономики (электронной коммерции, электронных
предприятий), что повлияет на стимулирование и обеспечение ее государственной
поддержки;
5) развитие рынка информации и знаний, формирование отечественной инду-
стрии производства конкурентоспособной программной продукции;
6) совершенствование электронного образования, в задачи которого входит внед-
рение и использование информационных технологий в учебные процессы, в том
числе системы дистанционного обучения;
7) совершенствование электронного здравоохранения, задачами которого явля-
ется создание информационных систем в области здравоохранения и повышение
профессиональной подготовки в области медицины с помощью инфокоммуника-
ционных технологий (ИКТ);
8) совершенствование информационной безопасности, снижающей уровень
угрозы совершения незаконных действий с использованием информационных тех-
нологий, влекущих за собой нанесение ущерба, вреда или нарушение прав и закон-
ных интересов государства и населения.
В настоящее время быстрыми темпами развиваются следующие формы инфор-
мационного общества:
Электронная демократия (e-democracy) — использование электронных технологий
связи, таких как Интернет, для улучшения качества демократических процессов в
условиях прямой или представительной демократии. Данная форма предназначена
для организации коллективных процессов (информирования, принятия совместных
решений, контролирования исполнения решений и т.д.) на всех уровняй обществен-
ной жизни, начиная с уровня местного самоуправления, продолжая региональным
и государственным и заканчивая международным (глобальным).
Теоретические основы электронной демократии разрабатывались И. Масудой,
который сформулировал идею о формировании демократии на основе информаци-
онных технологий и ввел принципы этики совместного использования информации.
С его точки зрения эти принципы должны быть следующими [24, 25].
1. Все граждане или, по крайней мере, как можно большее их число должны
участвовать в процессах принятия решений.
2. Широким массам населения должна быть доступна вся необходимая инфор-
мация для обоснованного принятия политических решений.
3. Полученная выгода и доходы должны распределяться между всеми гражда-
нами.
4. Решение политических вопросов следует искать путем убеждения и достижения
общего согласия.
5. Принятое решение должно реализовываться путем совместных действий, со-
трудничества всех граждан.
Если в индустриальном обществе наиболее прогрессивной формой правления
была представительная демократия, то в информационном стала демократия учас-
тия. Как пишет И. Масуда, «это будет политика участия граждан, политика, при
которой управление будет осуществляться самими гражданами» [89].
Электронное государство (электронное правительство) — это способ осуществления
государственной деятельности, основанный на использовании инфокоммуникаци-
онных технологий. С их помощью электронное государство обеспечивает поддержку
как исполнительной (электронное правительство), парламентской (электронный
парламент) власти, так и судебных органов. Электронное государство использует
инфокоммуникационные технологии для преобразования деятельности правитель-
ства с целью сделать его более доступным, эффективным и подотчетным.
Электронное правительство (e-Govemment) — это способ предоставления инфор-
мации и оказания уже сформировавшегося набора государственных услуг гражданам,
бизнесу и государственным чиновникам, при котором личное взаимодействие между
государством и заявителем минимизировано за счет максимально возможного ис-
пользования инфокоммуникационных технологий. Создание электронного прави-
тельства предполагает построение общегосударственной распределенной системы
общественного управления, реализующей решение полного спектра задач, связан-
ных с управлением документами и процессами их обработки [ 11, 75]. Популярными
видами взаимодействия электронного правительства с обществом являются взаи-
модействие:
• G2C (Govemment-to-Citizen) — между государством и гражданами, построение
общедоступного портала с выходом на услуги правительства;
• G2B (Govemment-to-Business) — между государством и бизнесом, снижение на-
грузки на бизнес через совершенствование технологии электронной торговли и
исключение избыточного сбора данных;
• G2G (Govemment-to-Govemment) — между различными ветвями государ-
ственной власти, совершенствование межведомственных связей и функций
управления для упрощения процедур получения информации и предоставления
услуг гражданам на уровне штатов и муниципальных образований;
18
• G2E (Govemment-to-Employees) — между государством и государственными
служащими.
В обзорах ООН публикуются данные о готовности различных стран к использо-
ванию электронного правительства (e-Govemment readiness). К используемым по-
казателям относятся развитость веб-услуг, телекоммуникационная инфраструктура
и степень готовности к подобным услугам.
Начало процессу внедрения в деятельность органов государственной власти Рос-
сии современных информационно-коммуникационных технологий положила при-
нятая в 2002 г. федеральная целевая программа (ФЦП) «Электронная Россия (2002—
2010 гг.)», в которой были поставлены следующие задачи:
• совершенствование законодательства и системы государственного регулирова-
ния в сфере ИКТ;
• обеспечение открытости в деятельности органов государственной власти и об-
щедоступности государственных информационных ресурсов, создание условий
для эффективного взаимодействия между органами государственной власти и
гражданами на основе использования ИКТ;
• совершенствование деятельности органов государственной власти и органов
местного самоуправления на основе использования ИКТ;
• совершенствование взаимодействия органов государственной власти и органов
местного самоуправления с хозяйствующими субъектами и внедрение ИКТ в
реальный сектор экономики;
• развитие системы подготовки специалистов по ИКТ и квалифицированных
пользователей;
♦ содействие развитию независимых средств массовой информации посредством
внедрения ИКТ;
• развитие телекоммуникационной инфраструктуры и создание пунктов подклю-
чения к открытым информационным системам;
• разработка и создание системы электронной торговли;
• формирование общественной поддержки выполнения мероприятий прог-
раммы.
Дальнейшее развитие данное направление получило в государственной про-
грамме «Информационное общество (2011—2012 гг.)», где основное внимание уде-
ляется повышению качества жизни граждан и улучшению условий для бизнеса за
счет повсеместного использования инфокоммуникационных технологий [128].
Социальные сети в настоящее время очень быстро развиваются, так как объеди-
няют людей или организации, связи между которыми организуются по общим ин-
тересам (тематические форумы, личные связи, деловые знакомств и контакты).
Информация, которая теперь немедленно сообщается через Интернет, может
сыграть роль катализатора, целенаправленно воздействующего на некоторое сооб-
щество. В системном анализе такой результат известен как системный эффект. В этой
связи особую значимость приобретает закон Меткалфа [34], отражающий зависи-
мость полезности (ценности) любой сети, в том числе и компьютерной, от числа
людей, вовлеченных в бизнес через нее. Согласно данному закону полезность любых
сетей приблизительно равна
Ц(л) = kn(n - 1),
где Ц — полезность сети; п — количество пользователей сети; к — коэффициент,
учитывающий эффективность применения сети.
Довольно часто эту формулу записывают как Ц(л) = п(п - 1)/2, полагая, что
Л =1/2.
Данная формула позволяет количественно оценить сетевой эффект.
19
Например, если полезность (ценность) сети для одного пользователя составляет
1 руб. за счет другого пользователя сети, с которым он может связаться, тогда сеть
из 10 пользователей при к = 1 имеет приблизительную ценность 100 руб. Таким об-
разом, 10-кратное увеличение размера сети приводит приблизительно к 100-крат-
ному увеличению совокупной ценности сети. Автор закона подметил, что ценность
любой сети (Интернет, сетевой продажи товаров, сетевого маркетинга и т.д.) растет
из-за роста устанавливаемых связей между участниками сети.
Существует и иная точка зрения [34], согласно которой закон Меткалфа является
слишком идеалистичным. На практике далеко не все узлы сети будут устанавливать
связи друг с другом, поэтому более реалистичной является формула
Ц(л) = zzlog(n).
Данная формула выведена из закона Ципфа, согласно которому каждый новый
элемент системы имеет пропорционально меньшую ценность. Так, второй по счету
элемент будет иметь ценность 1/2, третий — 1/3, л-й — 1/ п.
Если двукратный рост количества пользователей сети согласно закону Меткалфа
выдает рост ценности сети в 4 раза, то логарифмическая формула — в 2,1 раза. По-
этому если делать расчеты эффективности какой-либо сети (в том числе и компью-
терной), то для инвесторов такая оценка является более правдоподобной.
Информационная экономика (правила хозяйствования в информационном обще-
стве) изучает экономические аспекты материальной базы информационных техно-
логий и их эффективного применения. Эта область знания специфически проявляет
себя в исследовании информации как ресурса, выявляя особые информационные
отношения. Главное предназначение информационной экономики состоит в изуче-
нии закономерностей развития информационно-электронной сферы, ее функций в
деле становления и развития информационного технологического уклада. Продук-
том информационной экономики могут быть теоретические и практические выводы,
а также предложения по повышению эффективности функционирования информа-
ционно-электронной сферы [43].
Информационная экономика, будучи теоретико-прикладным научным направ-
лением, является связующим звеном между другими научными дисциплинами. Учи-
тывая это, для ее развития можно использовать многие достижения из таких смеж-
ных областей, как информатика, экономическая теория, математика, логика, пси-
хология, семантика, когнитология, социология, юриспруденция и т.д. В процессе их
взаимовлияния и взаимопроникновения создается то разнообразие средств управ-
ления, которое, по мнению У.Р. Эшби [89], является обязательным условием эффек-
тивного воздействия на управляемый объект.
Особые надежды возлагаются на информатизацию в решении глобальных проб-
лем цивилизации: грозящая экологическая катастрофа, сокращение имеющихся
энергоносителей, питьевой воды и т.д., которые характеризуются высокой степенью
сложности («разнообразием»).
Однако, как утверждают ученые и показывает практика, у информатизации есть
и обратная сторона, связанная с проблемами, и одна из них — негативное воздей-
ствие достижений информатизации на сознание людей. Такого рода влияние про-
исходит путем:
• информационной глобализация общества, приводящей к экономическим, фи-
нансовым, военным, культурным и другим вселенским объединениям, что обу-
словливает тотальную зависимость целых стран и народов от групп финансовых
магнатов, стагнацию слабых экономик, трансформацию и деградацию нацио-
нальных культур за счет быстрого распространения массовой культуры;
• виртуализации общества, заключающейся в подмене реальных ценностей ис-
кусственно созданными средствами информатики, что грозит не только отри-
20
дательными социально-психологическими последствиями, но и экономиче-
скими кризисами;
• манипуляции общественным сознанием через информационные технологии
(социальные и другие сети), что грозит социальной неустойчивостью. Прави-
тельства сегодня не могут изолировать свое население от воздействия, в том
числе и негативного, потока информации, поступающего через Интернет. В ре-
зультате сознание человека формируется под воздействием различных со-
циальных групп.
Для понимания процессов, происходящих в области информатики, и перспектйв
развития необходимо ознакомиться с базовыми понятиями, отражающими ее со-
держание.
1.2. ИНФОРМАТИКА И БИЗНЕС-ИНФОРМАТИКА
Рассмотрев базовые понятия информатики, можно дать следующее ее опреде-
ление: информатика — это наука, предназначенная для формирования теоретических
основ получения, передачи, приема и обработки информации в соответствии с представ-
лениями о единстве информационных связей в естественных и искусственных системах.
Для этого она создает фундаментальные принципы моделирования информационных
связей между объектами реальной действительности. Технической платформой прак-
тической реализации научных идей, полученных информатикой, служат средства
компьютеризации и связи, объединяемые в различных конфигурациях в информаци-
онные системы. Информационные системы используются в качестве инструмен-
тальных средств, необходимых для внедрения результатов исследований информатики
не только в практику управления различными техническими процессами или объек-
тами, но и в гуманитарную сферу (культуру, образование, медицину, быт и т.д.).
Сегодня информатика рассматривается как фундаментальная и прикладная ес-
тественная наука и область практической деятельности. Понятие «информатика»
включает в себя две взаимозависимых составляющих: науку о методах моделирова-
ния информационных процессов (передачи, хранения, обработки и т.д. информа-
ции) и отрасль экономики, которая обеспечивает общество компьютерами и необ-
ходимыми для их функционирования атрибутами — средствами коммуникаций,
стандартами и технологиями. На рис. 1.1 представлено двойственное содержание
информатики.
Информатика
Как научное направление
Как отрасль экономики
Создание теоретических
основ моделирования
информационных процессов
и методов обработки
информации_____________
Результаты исследований
Производство средств
компьютеризации,
программных продуктов
и средств коммуникации
Обеспечение
информационным сервисом
на основе информационных
инфраструктур
Потребности экономики
Рис. 1.1. Двойственное содержание понятия информатики
21
В поле зрения информатики как науки попадают, с одной стороны, вычислитель-
ные науки, изучающие принципы и методы организации вычислительных процес-
сов, локальных и глобальных компьютерных сетей, а с другой — когнитивные науки,
предназначенные для изучения мыслительных усилий человека с целью повышения
интеллектуальных свойств компьютеров.
Предметом теоретических исследований информатики являются свойства и зако-
номерности формирования,, представления, преобразований и распространения
знаний [42, 43].
Среди главных задач научной составляющей информатики можно выделить:
1) создание единой теории информационных процессов, протекающих в природе
и обществе;
2) создание теории информационного моделирования и выявления закономер-
ностей отражения этих моделей в памяти компьютера;
3) поиск законов взаимной адаптации естественных, социальных и искусствен-
ных информационных систем.
Прикладные исследования в области информатики имеют тесные связи с пред-
метными областями, так как должны учитывать специфику протекающих в них
информационных процессов. В зависимости от природы информационных связей,
изучаемой прикладной информатикой, она делится на социальную и биологическую
[42, 43]. Социальную можно классифицировать по отраслям человеческой деятель-
ности — научно-техническая, экономическая, медицинская, правовая, геологичес-
кая и т.д.
Особенно важным является внедрение информатики в экономику, так как по-
явилась настоятельная потребность использовать средства обработки информации
во все усложняющейся хозяйственной, производственной и другой деятельности.
Широко распространены средства информатики в следующих направлениях хозяй-
ственной практики:
• бухгалтерский учет и аудиторская деятельность;
• производственный, финансовый, инновационный, торговый и банковский ме-
неджмент;
• бюджетный процесс в государственных и муниципальных учреждениях;
• менеджмент казначейства, торговых бирж и аукционов;
• электронная коммерция и электронное предпринимательство и т.д.
В соответствии с классификацией по отраслевому признаку выделяется понятие
«экономическая информатика» — наука, предназначенная для формирования теорети-
ческих основ информационного моделирования деятельности хозяйствующих субъектов,
а также государственных, региональных и муниципальных образований.
Для достижения своих целей экономическую информатику интересуют прежде
всего методы, позволяющие повысить эффективность управления в экономике.
Поэтому в сферу ее интересов входят следующие направления:
1) определение необходимости и достаточности информационного обеспечения
всех этапов принятия решений на микро- и макроэкономических уровнях управ-
ления в обществе;
2) полнота отражения в информационных моделях принципов сбалансирован-
ного управления экономическими субъектами и предоставление аппарату управ-
ления эффективных средств для принятия решений;
3) адекватность отображения смысла (семантики) производственно-хозяйствен-
ных, банковских, торговых и других операций в памяти компьютера;
4) аккумуляция индивидуальных знаний специалистов экономического профиля
и их обобщение в форме систем искусственного интеллекта;
22
5) интеграция осознанных и неосознанных (ассоциативных, интуитивных) зна-
ний человека с целью создания антропоморфных интеллектуальных компьютерных
систем.
Настоятельная необходимость в изучении перечисленных направлений опреде-
ляет предмет экономической информатики — это поиск закономерностей информа-
ционного моделирования и методов предоставления данных и знаний о деятельности
предприятий (организаций) хозяйствующему и другому субъекту.
Рассматривая информатику как отрасль экономики, выделяют три группы про-
изводств: базовые, первичные и вторичные. Первая группа производит элементную
базу современных компьютеров и средств коммуникаций (интегральные микро-
схемы, печатные платы, магнитные и оптические накопители, процессоры и т.д.),
вторая — собственно компьютеры и технику связи, а третья — программное обеспе-
чение, которое все более ориентируется на международные стандарты, которые ка-
саются стыковки программных продуктов, предназначенных для эксплуатации ком-
пьютеров с различными платформами.
Первая составляющая информатики (информатика как наука) поставляет для
второй результаты фундаментальных исследований из области теории и методологии
информационного моделирования, теории баз данных и знаний, когнитологии (на-
уки о знаниях), лингвистики, психологии и т.д., вторая информирует первую о по-
требностях практики управления, корректирует направления фундаментальных
исследований. Имеет место постоянное взаимовлияние обеих частей, что обеспечи-
вает развитие данной науки.
Перспективные направления развития информатики. Главная особенность инфор-
матики на современном этапе ее развития заключается в том, что в обозримом бу-
дущем она будет основываться на результатах исследований в самых разных сферах
деятельности человека. В работах [42, 43] приводятся следующие направления,
в рамках которых она будет развиваться:
• теоретическая информатика;
• техническая информатика;
• социальная информатика;
• биологическая информатика.
Междисциплинарные исследования, выполняемые в рамках науки информатики,
позволяют выделить следующие направления ее развития [42,43] :
1) теоретическая информатика — в ее рамках формируется новое направление
под названием «концептуальная информатика», оно появилось на стыке общей тео-
рии информации, семантики и семиотики и, возможно, станет научной основой для
решения проблемы поиска информации в электронных библиотеках. Конкретные
методы данного направления разработаны нами в [70];
2) техническая информатика — в ее рамках формируются наноинформатика и
нейроинформатика. Первая связана с созданием и практическим применением сверх-
миниатюрных устройств информатики в различных сферах человеческой деятель-
ности, а вторая — с потребностью воспроизведения бессознательных мыслительных
усилий человека с помощью искусственных нейросетей [70];
3) техническая и физическая информатика — создается новое направление, по-
лучившее название квантовой информатики. Изучаются свойства элементарных
частиц для создания принципиально новых средств, необходимых для хранения и
обработки информации. Носителями информации могут стать фотоны — поляри-
зованные частицы света, а также отдельные атомы вещества или их совокупности.
Возможно, на смену существующим компьютерам придут квантовые компьютеры,
ориентированные на квантовое программирование [22]. По принципу своего дей-
ствия квантовые компьютеры представляют собой аналоговое устройство, похожее
23
на вычислительные устройства 1950-х гг. В результате реализации идеи квантовых
компьютеров общество получит инструмент, обладающий невиданной вычислитель-
ной мощностью;
4) прикладная информатика — достижения в области искусственного интеллекта
сделали возможным оформление соответствующего направления исследований в
области информатики. Развитие данного направления диктуется практическими
потребностями управления как в социальной сфере, так и техническими сред-
ствами.
В последние годы наблюдается тенденция слияния инфокоммуникационных
технологий и сервиса, предоставляемого сетью Интернет, что породило новый сек-
тор экономики, получивший название сетевого. Согласно докладу Европейской
объединенной комиссии этот сектор будет доминировать в XXI в. Означенная тен-
денция породила новое название в области экономической информатики — бизнес-
информатика, которое отражает новые акценты и реалии в экономике, требующие
иного, более глубокого изучения фундаментального феномена современности —
информационных ресурсов. Поэтому в центр внимания бизнес-информатики ста-
новится понятие «контент». Рассмотрим его.
Содержание информационного ресурса, рассматриваемое вне формы его визуального
представления, называется контентом. На рис. 1.2 демонстрируется связь понятий
контента, формы и сферы его существования.
Содержание не может существовать вне какой-либо формы. Понятия формы и
содержания относятся к философским категориям: форма отражает способы суще-
ствования содержания. Содержание влияет на форму, а форма на содержание. Во
взаимосвязи форма — содержание последнее является ведущей, т.е. определяющей,
характеристикой объекта. Поэтому оно активнее влияет на форму по сравнению с
обратным влиянием формы на содержание. В ходе развития объекта между ними
неизбежно возникает конфликт, разрешением которого является замена формы,
более адекватной новому содержанию.
Веб-контент
(неструктурированный)
ексты вербальные
Аудиозаписи, графика, фото
Видеотексты и тд.
Контент (содеражние)
Экономическое
Правовое
Техническое
Научное
Культурологическое
Бытовое и пр.
Среда существования
Интранет
Интернет
Таблицы
Базы данных
Базы знаний
Хранилища данных
Электронные архивы
Рис. 1.2. Связь понятий контента: формы и содержание
(электронный документооборот)
Корпоративный контент
(структурированный)
24
Содержание (контент) может быть различным — экономическим, правовым,
техническим и т.д. Оно может генерироваться и находиться в Интернете и тогда
будет называться «веб-контент» либо генерироваться и находиться на предприятии —
тогда оно станет корпоративным контентом. Формы существования этих контентов
различны: веб-контент в основном не структурирован (тексты, аудио- и видеомате-
риалы и т.д.), а корпоративный в подавляющем большинстве сохраняется в струк-
турированных формах (таблицы, базы данных и знаний, хранилища данных и т.д.).
Исключения составляют приказы, патенты, юридические и другие документы. За-
дача специалистов по управлению контентом состоит в выборе или разработке такой
формы его хранения, которая с наибольшей эффективностью позволит достичь
поставленные цели управления.
Управление контентом осуществляется с помощью интегрированных сервисов,
обеспечивающих необходимые возможности по работе с ним. Они призваны мак-
симально отделить пользователя и администратора от технологической и программ-
ной среды реализации. Особенно важное значение процессы управления контентом
приобретают в области электронного бизнеса, где контент и форма его представле-
ния играют важную роль в маркетинговой и рекламной стратегии предприятия.
Системы управления веб-контентом (WCMS — Web Content Management System)
предназначены для выполнения различных операций с ним на сайте (добавление,
удаление, редактирование контента). В последнее время термин CMS заместил собой
WCMS, превратившись в синоним системы управления сайтами, так как они пред-
назначены для наполнения текстовым и графическим содержанием веб-сайта. Поль-
зователю предоставляется интерфейс для работы с содержимым сайта, удобные ин-
струменты хранения и публикации информации, автоматизация процессов разме-
щения информации в базах данных и ее выдачи в HTML.
Системы управления корпоративным контентом включают системы документо-
оборота масштаба предприятия, в которых имеются функции работы с веб-докумен-
тами через веб-интерфейс. Развитие такого рода систем осуществляется в направ-
лении использования специализированных программных систем класса Enterprise
Content Management (ЕСМ). Учитывая, что корпоративный контент не может суще-
ствовать отдельно от бизнес-процессов предприятий, как правило, эти системы
интегрируются с системами управления бизнес-процессами (Business Process
Management — BPM).
В этой связи актуальным является профилирование специалистов в области биз-
нес-информатики по направлению «Управление контентом», которые будут способ-
ствовать повышению эффективности сетевой экономики за счет:
• применения более совершенных методов и инструментальных средств описа-
ния и моделирования корпоративного и сетевого контентов;
• умения приобретать эффективный контент на коммерческой основе;
• умения создавать электронные предприятия в различных сферах бизнес-среды;
• распространения и обработки всех виды контентов;
• разработки маркетинговых и рекламных стратегий в сфере создания и продажи
кднтента.
Таким образом, задачи, решаемые в области бизнес-информатики, должны быть
следующими:
1) определение оптимальной формы, в которой будут содержаться корпоратив-
ный и сетевой контенты предприятия;
2) моделирование и оптимизация бизнес-процессов;
3) планирование и организация информационных систем;
4) проектирование и внедрение информационных систем;
5) эксплуатация и сопровождение информационных систем;
25
6) аналитическая поддержка принятия решений управления бизнесом;
7) веб-администрирование.
Успешное функционирование и развитие любого хозяйствующего субъекта во
многом зависят от своевременности и качества реализуемых управленческих реше-
ний. Огромные объемы данных о деятельности субъекта, их рассредоточение по
различным базам и постоянный дефицит времени не позволяют лицам, принимаю-
щим решения, эффективно использовать имеющиеся данные в управленческом
процессе. В этом им призвана помочь бизнес-информатика.
1.3. БАЗОВЫЕ ПОНЯТИЯ ИНФОРМАТИКИ
Прежде чем перейти к рассмотрению базовых понятий информатики, необ-
ходимо принять одну из сторон во взглядах на саму природу информации. Требуется
дать положительный или отрицательный ответ на следующий вопрос: существует ли
информация как объективная реальность или же она является результатом деятель-
ности человеческого сознания [44]? В зависимости от ответа исследования в области
информатики и ее изучение ориентируются на определенные принципы и методы,
которые различаются по своему содержанию. Далее везде процесс изложения учеб-
ного материала будет базироваться на позиции соглашения в том, что информация —
это неотъемлемое свойство материи и поэтому она является объективной реальностью,
существующей как в живой, так и неживой природе [23].
Любая наука или учебная дисциплина начинается с определения новых и уточ-
нения уже известных понятий, обеспечивающих однозначное понимание исполь-
зуемых терминов. Определение новых понятий возможно двумя путями — аксиома-
тическим и сравнительным. Аксиоматический путь принят, например, в математике:
в виде постулатов или аксиом вводится множество исходных понятий, а через них
выводятся все последующие. Сравнительный путь не так строг: вначале новое по-
нятие соотносится с другим, более высокого уровня абстракции, и указываются
отличительные свойства отражаемого объекта (процесса). Новое понятие можно
соотнести и с понятием более низкого уровня абстракции и перечислить свойства
объекта с его помощью. В любом случае новое понятие всегда интерпретируется
(объясняется) через старое. Далее будет использоваться второй путь, так как для
ввода понятий не потребуются постулаты или аксиомы.
Исходя из специфики понятия «информатика» актуальными являются следующие
базовые понятия:
• информационный процесс;
• данные;
• информация;
• знания;
задача.
Информационный процесс. Понятие информационного процесса в информатике
является базовым, так как связывает в одно целое систему, цель, передачу, обработку
и хранение информации, а также прямую и обратную связь. Как правило, под про-
цессом понимается набор операций, которые вместе взятые создают результат.
Информационные процессы рассматриваются как совокупность последова-
тельных действий над информацией с получением сведений для целей управления
и реализуются с помощью операций, главными из которых являются сбор и регис-
трация, ввод, передача, хранение и преобразование информации. Все они обладают
фундаментальными особенностями, которые следует рассмотреть.
26
Сбор и регистрация информации — это процесс получения информации из внеш-
него мира и приведение ее к стандартному виду, позволяющему ввод в информаци-
онную систему. Ввод может быть ручным (информация находится на бумажном
документе и переносится на машинный носитель работником), автоматизированным
(информация извне передается по каналам связи с участием человека) и автомати-
ческим (информация передается извне по каналам связи от датчиков без участия
человека). На рис. 1.3 иллюстрируются эти виды сбора и ввода информации.
Сборочный цех
Рис. 1.3. Виды сбора и регистрации информации
Передача информации предполагает наличие канала связи, а также кодирующего
и декодирующего устройств, которые необходимы для преобразования ряда пара-
метров сигнала, удовлетворяющих требованиям канала связи. Начальное преобра-
зование называется модуляцией, а обратное, обеспечивающее преобразование сиг-
нала в исходное состояние, — демодуляцией. Устройства, обеспечивающие эти пре-
образования, называются модемами (рис. 1.4). В процессе передачи информация
может теряться и искажаться, поэтому создаются защиты от помех. Каналы передачи
сообщений характеризуются не только пропускной способностью, но и помехоза-
щищенностью.
Существуют различные способы передачи информации, например, передача ста-
тистической информации предприятием Росстату может осуществляться следующим
образом:
• заполнение электронных статистических форм предприятием через Интернет в
режиме онлайн (online — режим работы в Интернете при непосредственном
Источник
Модем
Канал связи
Модем
Приемник
Рис. 1.4. Передача информации
27
подключении абонента к сети). После заполнения статистическая форма под-
писывается электронной цифровой подписью и передается по назначению;
• заполненние электронных статистических форм предприятием в режиме
офлайн (offline — автономный режим работы компьютера без непосредствен-
ного подключения к Интернету). После заполнения статистическая форма под-
писывается электронной цифровой подписью и при наличии подключения к
Интернету передается на сайт веб-сбора.
Хранение информации — это ее преобразование в соответствующее физическое
состояние соответствующего носителя. Носители классифицируются по различным
признакам:
• вид носителя — для использования человеком или компьютером;
• время хранения — оперативное или долговременное;
• носитель — бумажные, магнитные, оптические, полупроводниковые, контакт-
ные.
Процесс хранения состоит в следующем: в некоторый момент времени поступает
сигнал, под влиянием которого происходит физическое изменение его материаль-
ного носителя. В последующий момент времени состояние материального носителя
вновь преобразуется в исходный сигнал.
В компьютере для оперативного хранения информации используются микро-
схемы — статические запоминающие устройства, обеспечивающие хранение инфор-
мации до тех пор, пока на их подается питание. Для долговременного хранения
используются магнитные или лазерные диски. Для записи информации на магнит-
ный диск используют магнитные свойства материала, из которого сделан диск: на-
магниченный участок поверхности диска означает число 1, а ненамагниченный — 0.
Информация на лазерный диск записывается в виде микроскопических углублений
на его поверхности. Яркость отражения лазерного луча уменьшается, когда он по-
падает в углубления. Таким образом удается записывать, хранить и считывать ин-
формацию: углубление соответствует числу 0, а отсутствие углубления — числу 1.
Так как чтение информации с лазерного диска происходит при помощи света (ла-
зерного луча), его часто называют оптическим.
Процессы обработки — это любое преобразование информации с целью решения
каких-либо задач. Основная проблема состоит в обеспечении инвариантности пре-
образования, т.е. достижении сохранности смысла сообщения. Но так как одно и то
же сообщение для разных пользователей может иметь разный смысл, поэтому пре-
образование должно иметь направленный характер, т.е. производиться в соответ-
ствии с целью конкретного потребителя.
Данные. Сообщения об объектах, событиях, процессах, используемые человеком
в повседневной жизни и трудовой деятельности, представляются в зависимости от
источника их генерации. Если сообщения отражают какие-либо факты, то их при-
нято называть данными.
В общем случае под данными будут пониматься сообщения об объектах и процессах,
представленные в структурированной либо неструктурированной форме на каком-либо
материальном носителе (бумажные документы, магнитные накопители и т.д.). Для
того чтобы данные могли быть обработаны компьютером, над ними должен быть
выполнен ряд операций по их вводу: вначале они рассматриваются как результат
наблюдений или измерений, затем фиксируются на материальном носителе (бумаж-
ные документы, сигналы и т.д.), и, наконец данные переносятся в компьютер вруч-
ную либо передаются по каналам связи, где структурируются и находятся в виде баз
данных или другом виде, позволяющем их формальную обработку (таблицы, век-
торы, матрицы, списки и пр.).
28
Информация. Данные отражают факты в той последовательности, в которой они
появляются. Поэтому они не систематизированы в соответствии с потребностями
управленческого персонала. Чтобы быть использованными в целях управления,
данные должны превратиться в информацию. При этом неважно, используется ли
для этого компьютер или нет. Поэтому под информацией будет пониматься результат
обработки данных, адресованный конкретному пользователю и пригодный для принятия
управленческих или иных решений.
В процессе своей деятельности хозяйствующий субъект использует различные
виды информации, которая может классифицироваться по соответствующим при-
знакам.
По функциям управления информация делится на прогнозную, плановую, учетную,
нормативную справочную, регулирующую, аналитическую.
Прогнозная информация отражает вероятностные утверждения о том или ином
будущем событии; плановая, имеющая директивный характер, указывает на про-
цессы или факты, которые должны иметь место в планируемом периоде; учетная
фиксируется в бухгалтерских и других документах и отражает фактически проис-
шедшие события; нормативная предназначена для определения ресурсов (матери-
альных, финансовых, трудовых, энергетических и др.); справочная — для расшиф-
ровки используемых в документации кодов; регулирующая — для корректировки
плановых показателей в процессе функционирования предприятия, а аналитичес-
кая — для формирования управляющих воздействий на структурные подразделе-
ния.
В рамках выделенных классов выделяют подклассы. Например, учетная инфор-
мация делится на ценовую, информацию о клиентах, о сырье, материалах, полуфаб-
рикатах, товарах и т.д.
По стабильности информация делится на переменную — разового использова-
ния, возникающую в процессе фиксации каким-либо способом производственно-
хозяйственных, финансовых и других операций, и условно-постоянную — много-
разового использования, не меняющуюся в течение относительно длительного пе-
риода (нормативы, нормы, тарифы, ставки и т.д.).
Для отнесения информации к тому или иному классу можно воспользоваться
коэффициентом стабильности:
ст у неизм ' гобщ’
где ^неизм’ ^общ ~ соответственно объем информации (в символах, строках, бай-
тах, битах и т.д.), который остается неизменным в течение некоторого периода,
и общий объем информации.
Принято считать, что при /Сст > 0,5 информация является условно-постоянной.
Например, в документе имеется 220 строк, среди которых 10 строк ежемесячно об-
новляется. Данный документ является условно-постоянным, так как его = 0,95.
Одновременно эта информация делится на входную и результирующую, что
можно представить с помощью рис. 1.5.
Оперативная (переменная)
Входная
Компьютер
Результирующая
Условно-постоянная
Рис. 1.5. Деление используемой информации на входную оперативную, входную условно-
постоянную и результирующую
29
По источнику возникновения информация делится на внешнюю, отражающую
состояние внешней среды предприятия (рынка, конкурентов, ценовой и другой
ситуации в регионе и стране), и внутреннюю, генерируемую структурными подраз-
деления предприятия (офиса).
Между понятиями «данные» и «информация» не существует четкой границы, так
как в одном случае данные могут восприниматься в качестве информации, т.е. ис-
пользоваться без какой-либо дополнительной обработки (систематизации), а в дру-
гом они должны быть предварительно обработаны.
Связь между целью, данными и информацией приведена на рис. 1.6.
Цель
Процесс
Предмет
Объект
Данные
Обработка
Информация
Рис. 1.6. Связь между информацией и данными
Знания. Следующим важным понятием, используемым совместно с предыдущими
(данные и информация), является понятие «знания», которое также относится к
базовым категориям искусственного интеллекта.
Знания — это обобщенный, систематизированный и проверенный практикой резуль-
тат изучения реальных процессов и объектов, представленный с помощью какого-либо
языка (вербального, графического, математического). С точки зрения психического
отражения окружающей среды человеком различают знания осознанные и неосоз-
нанные (рис. 1.7).
Рис. 1.7. Классификация знаний с позиций психического отражения внешней среды человеком
Осознанные знания материализуются и размещаются на различных носителях
(книги, базы данных и знаний, документы и т.д.). В соответствии со взглядами анг-
лийского математика Б. Рассела осознанные знания делятся на те, что отражают
какие-либо факты, свойства, характеристики чего-либо (декларативные), и те, что
отражают действия (процедурные).
Примером декларативных знаний может быть отражение факта в следующем
сообщении: «ООО “Рассвет” производит арматуру», а примером наличия свойств —
следующая констатация: «арматура — это товар», или «ООО “Восход” — это по-
ставщик».
30
Процедурные знания зависят от целей их обработки. Примером такого рода зна-
ний может служить следующее правило: «Если прибыль снизилась на 5%, то пре-
кратить выпуск товара». Процедурные знания часто представляются в форме правил
и расчетных формул, используемых для принятия решений.
Неосознанные знания, формами существования которых являются ассоциации
и интуиция, играют немаловажную роль в деятельности человека. Воспроизводятся
они с помощью искусственных нейронных сетей, речь о которых пойдет в другом
разделе. С методами обработки интуитивных и ассоциативных знаний можно озна-
комиться в работах [69, 70].
Соотношения между понятиями «знания» и «информация» такое же, как и между
понятиями «данные» и «информация». Данные и знания всегда первичны, инфор-
мация — вторична. Так же, как и данные, знания в большинстве случаев должны
быть обработаны для того, чтобы получить необходимую информацию. Вместе с тем
данные и знания различаются существенно по сути: если первые являются одной из
форм первичной фиксации фактов или событий, то вторые — результатом осмыс-
ленного изучения, обобщения и систематизации типовых связей между объектами
и процессами с последующей разработкой логических и других правил, предназна-
ченных для получения нужной информации. Связь между знаниями и информацией
приведена на рис. 1.8.
Таким образом, как знания, так и данные служат исходным материалом для по-
лучения информации для управления.
Если отвлечься от проблематики принятия решений, то гносеологическая (по-
знавательная) взаимосвязь между понятиями данные — информация — знания мо-
жет быть представлена графически (рис. 1.9).
Данные в форме сообщений появляются как периодически, так и спонтанно.
Обработанные в соответствии с целью управления и проанализированные в соот-
ветствии с приемами дедукции, они превращаются в информацию, отражающую
смысл данных (причинно-следственные связи). Дальнейшее обобщение информа-
ции (синтез) на основе приемов индукции позволяет получить новые знания.
С точки зрения информатики представляют интерес не просто знания, а структури-
рованные знания, т.е. базы знаний, речь о которых пойдет в 4.8.5.
Задача. Следующим важным, но трудно определяемым понятием, без которого
затруднительно упорядочить процесс применения компьютеров в практике управ-
ления, является задача. В общем случае под задачей понимается формулировка на-
правления действий, обеспечивающих достижение поставленной цели. Например, в ка-
Правила для рассуждения
Рис. 1.8. Связь между информацией, целью и знаниями
31
Знания = Информация + Обобщения
f
Информация = Данные + Смысл
f
Данные
Синтез (индукция):
обобщение и получение нового знания
Анализ (дедукция): выявление смысла данных
(причинно-следственная связь)
Накопление данных - показателей об объекте
Рис. 1.9. Иерархия фундаментальных понятий информатики
честве задачи может служить требование: «Повысить конкурентоспособность в сле-
дующем квартале».
Однако применительно к компьютерам общие формулировки должны быть кон-
кретизированы. Так как любая задача решается с определенной целью, для дости-
жения которой должны быть выделены средства, формально ее можно представить
в виде
3 = <Ц, Р,О>,
где 3 — наименование задачи; Ц — цель, которая должна быть достигнута в ре-
зультате решения задачи; Р — средства (ресурсы), необходимые для достиже-
ния цели; О — операции (правила, действия, мероприятия), которые следует
выполнить, чтобы задача была решена.
В некоторых (упрощенных) случаях экономические задачи удобно представить в
следующем виде:
3 = <дано Л, следует получить В> или 3 = <дано А, следует доказать В>.
Исходные данные А задаются в различных формах: базы данных, базы знаний,
отельные показатели, таблицы, управленческие документы, сигналы. Результаты
В могут иметь форму таблиц, ведомостей, отчетов, диаграмм и т.д.
Операции О принимают свои формы — инструкции, рецепты, алгоритмы, ком-
пьютерные программы, методики, директивы и т.д. В более общих случаях задача
заключается не в поиске операций, необходимых для превращения исходных данных
в результирующие, а в доказательстве целесообразности или возможности достиже-
ния поставленной цели управления.
Задачи, решаемые с помощью компьютеров, по объему выполняемых логических
и вычислительных операций можно разделить на два класса — информационные
(управленческие) и вычислительные (рис. 1.10). Первые предназначены для под-
держки управленческих функций и поэтому характеризуются большим объемом
исходной информации, обработка которой в основном происходит за счет логиче-
ских операций (сортировка, группировка, считывание и перезапись данных из одних
таблиц в другие и т.д.) и операций ввода/вывода. При этом собственно вычислитель-
ных операций немного. Вторые ориентированы на поиск решений различного рода
уравнений (дифференциальных, алгебраических, стохастических), поиск оптималь-
ных решений, оперативное управление движением различных объектов и т.д.
В области экономики преобладают информационные задачи, которые по харак-
теру вычислительных процедур можно разделить на поисковые, расчетные (тран-
закционные), аналитические, интеллектуальные (рис. 1.11).
Следует отметить, что не существует четкой границы между выделенными клас-
сами, так как часто процедуры, характерные для одного из них, используются в
другом.
32
Рис. 1.10. Общая классификация компьютерных задач
Рис. 1.11. Типовые задачи, решаемые в экономике с помощью компьютеров
Поисковые задачи, для решения которых разработаны специальные информа-
ционно-поисковые системы (ИПС), в начале периода использования компьютеров
в экономике занимали незначительный объем. В основном задачи такого рода ре-
шались в библиографических, патентных, правовых и других сферах. Однако вместе
с развитием электронного документооборота, а также глобальных, национальных,
региональных, локальных и других сетей ситуация стала кардинально меняться.
Наличие электронных архивов, больших хранилищ данных, ресурсов Интернет сти-
мулировало разработку соответствующих поисковых инструментальных средств, что
существенно повлияло на статус ИПС.
Класс расчетных задач наиболее распространен в экономике, так как в него вхо-
дят задачи обработки учетно-отчетной информации, а также разработки планов,
базирующихся на оперативной и нормативно-справочной информации. Результаты
решения предназначены для составления различного рода отчетов и отчетности
(месячной, квартальной, годовой). Примерами расчетных задач могут служить рас-
чет заработной платы, дебиторской задолженности, рентабельности, фондоемкости
и т.д.
Следующий класс задач предназначен для получения аналитической информа-
ции, необходимой для принятия решений. Здесь в основном выполняются обратные
вычисления, так как требуется определять новые исходные условия хозяйствования,
которые позволят получить нужные результаты в будущем (задача, как сделать,
чтобы..?). Более подробно о таком роде вычислений речь идет в главе 6.
Класс интеллектуальных задач ориентируется на использование достижений в
области искусственного интеллекта, целью которого является разработка аппаратно-
программных средств, позволяющих пользователю-непрограммисту ставить и ре-
шать задачи, считающиеся интеллектуальными. К такого рода средствам относятся
экспертные системы, средства обработки нечетких множеств и слабоструктуриро-
ванных данных — Fuzzy Logic Toolbox, Data Minimg, Business Intelligence, нейросети,
агентно-ориентированные системы и т.д.
33
1.4. ИНФОРМАЦИОННЫЙ БИЗНЕС, ИНФОРМАЦИОННЫЙ РЫНОК
Быстрое распространение программных и информационных продуктов сти-
мулировало появление информационного бизнеса, под которым понимается производ-
ство, торговля и предоставление обществу информационных продуктов и услуг. Как и
всякий другой, информационный бизнес для своего осуществления должен выпол-
нять ряд функций, среди которых в первую очередь следует выделить:
• производство информационных продуктов и услуг;
• учет и управление финансами;
• посредничество и сбыт;
• маркетинг;
• лизинговые операции.
Наиболее распространенными информационными продуктами и услугами явля-
ются:
1) производство микроэлектронных и других элементов технического обеспече-
ния компьютеров;
2) производство программного обеспечения;
3) производство телекоммуникационного оборудования;
4) предоставление консалтинговых услуг;
5) производство и предоставление информационных ресурсов, а также услуг по
информационному обслуживанию на государственном и региональном уровнях;
6) сервисное обслуживание технических и программных комплексов и т.д.
Оценка информационного бизнеса базируется на тех же показателях, что и оценка
любого хозяйствующего субъекта. В качестве основного показателя эффективности
используется доход от продаж, который обычно рассчитывается по следующим на-
правлениям: технические средства, программное обеспечение, периферийное обо-
рудование, сервисное обслуживание. Анализ финансового состояния такого рода
хозяйствующих субъектов, как правило, осуществляется на основании коэффици-
ентов рентабельности, чистой прибыли, величины капитала и имущества, структуры
капитала, изменения собственного капитала в течение определенного периода.
В странах с развитой информационной инфраструктурой оценка информацион-
ного бизнеса выполняется с учетом интересов и пожеланий инвесторов. В настоящее
время широкое распространение получил показатель, отражающий соотношение
рыночной (биржевой) стоимости компании и ее балансовой стоимости. Величина
отклонения и его направление являются важнейшими показателями прибыльности
компании. Если данное соотношение больше единицы, то акционерам в будущем
обеспечен более высокий уровень доходов на акцию, в противном случае ожидается
более низкий доход.
Информационный бизнес ориентирован на производство информационных про-
дуктов и их реализацию на рынке. Под информационным рынком будет пониматься
совокупность хозяйствующих субъектов, предлагающих покупателям компьютеры,
средства коммуникаций, программное обеспечение, информационные и консалтинговые
услуги, а также сервисное обслуживание технических и программных средств. Особен-
ность информационного рынка заключается в высоком уровне сложности предла-
гаемого продукта, который массовому потребителю, как правило, оценить трудно.
Поэтому требуется помощь специализированных консалтинговых фирм, которые
подбирают заказчику нужный продукт.
Участниками данного рынка являются предприятия по производству компьюте-
ров и средств передачи данных, организации, занятые разработкой программных
продуктов, производством и эксплуатацией информационных ресурсов (баз данных),
телекоммуникационные службы.
34
К производителям информации относят организации, как добывающие и пуб-
ликующие информацию (информационные агентства, средства массовой информа-
ции, редакции газет и журналов, издатели, патентные ведомства), так и профессио-
нально занимающиеся ее обработкой (отбором, индексацией, загрузкой в базы дан-
ных в виде полных текстов, кратких рефератов и т.п.).
В настоящее время информационный рынок состоит из нескольких сегментов:
1) рынок информационных технологий (ИТ-рынок);
2) телекоммуникационный рынок (ТЛК-рынок);
3) рынок информационных онлайн-услуг, включающий в себя следующие
подсегменты:
• компьютеризированные системы резервирования и финансовые информаци-
онные службы;
• базы данных, ориентированные на массового потребителя;
• профессиональные базы данных — текстовые (полнотекстовые, реферативные,
библиографические, словари), содержащие изображения и использующие
средства мультимедиа, числовые и табличные, содержащие программное обес-
печение.
ИТ-рынок включает: компьютерное аппаратное обеспечение, программное обес-
печение, офисное аппаратное обеспечение и ИТ-услуги. ТЛК-рынок составляют
услуги предоставления связи, коммуникационное оборудование конечного пользо-
вателя и коммуникационно-сетевое оборудование.
Востребованность ИТ-рынка характеризует уровень развития страны. Для опре-
деления данного уровня в [68] использованы следующие показатели:
• технологический уровень — рассчитывается как отношение общих расходов на
ИТ-услуги к объему ВВП;
• уровень рыночной потребительской зрелости — определяется как отношение
объема предоставляемых на рынке ИТ-услуг к общему объему ИТ-рынка.
Разнообразие и сложность предоставляемых в стране ИТ-услуг определяется
такими показателями, как [68]:
• отношение объема средств, необходимых для обслуживания аппаратных и
программных средств, к расходам на их приобретение;
• отношение затрат на аутсорсинг к общим расходам на покупку ИТ-услуг.
Если все перечисленные показатели нормировать, то можно получить единый
показатель, отражающий информационный рынок страны.
Рынок информационных систем в настоящее время ориентирован либо на авто-
матизацию отдельных функций управления либо на комплексную автоматизацию
на базе внедрения интегрированных систем. Имеются как отечественные разра-
ботки, так и зарубежные. Автоматизация отельных функций касается финансово-
управленческих систем: ведение учета, управление финансовыми потоками, марке-
тинговые исследования, анализ отдельных участков хозяйственной деятельности.
Интегрированные системы ориентированы на ERP-технологии (см. п. 2.5).
Маркетинговое изучение рынка программных продуктов в настоящее время осу-
ществляется в следующих сегментах: обеспечение процессов управления, интеллек-
туальная работа, потребительский сегмент (развлечение частных лиц), нормативно-
правовой, информационный (справочники, реклама и т.д.).
ГЛАВА 2
ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ, ИХ СОЗДАНИЕ,
ВНЕДРЕНИЕ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ
2.1. ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА, ЕЕ РОЛЬ И МЕСТО В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ
Понятие «информационная система» невозможно объяснить без предвари-
тельного раскрытия содержания понятий «система» и «система управления». Разли-
чают естественные и искусственные системы. Примерами естественных систем яв-
ляются планетарная, водная, атмосферная, биологическая и т.д. Примерами искус-
ственных систем могут служить производственные, энергетические, транспортные,
информационные, финансовые и другие системы.
Система — это множество взаимосвязанных элементов или подсистем, которые
сообща функционируют для достижения общей цели. Подсистема — это часть сис-
темы, которая в свою очередь также может рассматриваться в качестве системы.
Всякая система характеризуется целью, границами, структурой, входом, выходом,
прямой и обратной связью. Рассмотрим их содержание, имея в виду лишь искус-
ственно создаваемые системы.
Цель создания системы — это идеальное, мысленное предвосхищение результата
ее деятельности. В управлении цель принимает материальные формы в виде требо-
ваний в достижении тех или иных технических, экономических, социальных и дру-
гих показателей, отражающих состояние системы.
Границы системы определяются ее создателем путем ликвидации существующих
связей с окружающей средой, за исключением тех, что называются входом и выхо-
дом. Таким образом, всегда существует надсистемный субъект, который создает сис-
тему в соответствии с определяемыми им целями. Указание границ системы требует
употребления такого метода познания, как абстрагирование. Результаты выделения
системы из окружающей среды показаны на рис. 2.1.
Выделенная из среды или вновь созданная система обладает структурой, под
которой понимается совокупность элементов и связей между ними (множеством от-
ношений). Связи (отношения) задаются либо графически (например, средствами
Рис. 2.1. Выделение системы из окружающей среды
36
теории графов), либо аналитически (например, уравнениями, матрицами и т.д.).
Пример графического представления системы приведен на рис. 2.2.
Рис. 2.2. Графическое представление структуры системы
Вход и выход системы характеризуются объемами и содержанием информации,
поступающей в систему и выдаваемой в окружающую среду.
Прямая и обратная связи имеют непосредственное отношение к управлению
системой, осуществляемому с помощью различного рода воздействий. В системе
управления, т.е. системе, в которой реализуется управление, выделяется субъект
управления (аппарат управления), т.е. управляющий орган, и объект управления
(управляемая часть системы).
Управление может быть как односторонним, так и с обратной связью. Примером
одностороннего воздействия субъекта управления на управляемый объект может
служить управление транспортом с помощью светофора, а с обратной связью —
управление предприятием (организацией).
Аппарат управления с помощью прямой связи переводит объект управления в
новое состояние, которое соответствует цели управления (например, устанавливает
новый план по производству разных видов продукции или по продажам). Объект
управления с помощью обратной связи выдает ответную реакцию (например, о фак-
тическом выполнении плана по производству и продажам). Процесс управления в
данном случае есть не что иное, как преобразование обратной связи в новые управ-
ляющие воздействия.
В основе всякого управления лежат обмен и обработка информации, поэтому
любая система управления содержит информационную систему. Согласно Федераль-
ному закону от 26.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных техноло-
гиях и о защите информации» информационная система — это совокупность содер-
жащихся в базах данных информации и обеспечивающих ее обработку информационных
технологий и технических средств.
Рассматривать состав и содержание информационной системы невозможно без
системы управления, также как бессмысленно рассматривать систему управления
без информационной системы. Они не существуют друг без друга. Поэтому инфор-
мационные системы возникли с тех пор, как появились системы управления. Они
могут содержать компьютерные средства обработки информации, а могут и не со-
держать. Например, во времена Конфуция в древнем Китае управление осуществля-
лось без компьютеров, однако информационная система, функционировавшая под
его руководством, была весьма эффективна. Поэтому все информационные системы
делятся на два класса — автоматизированные и неавтоматизированные.
37
В результате технического прогресса и появления компьютеров возникла воз-
можность часть информации обрабатывать автоматизированно. Далеко не вся ин-
формация в системе управления обрабатывается с помощью компьютеров. Суще-
ствует и такая, которую формализовать либо не удается, либо не следует. Поэтому
если используются компьютеры, информационные потоки от аппарата управления
к объекту и обратно делятся на две части — те, что обрабатываются и не обрабаты-
ваются с помощью компьютеров (рис. 2.3).
Рис. 2.3. Две составляющие информационной системы:
ИСа — автоматизированная; ИСр — ручная
На рис. 2.4 представлена информационная система, в которой не применяются
какие-либо средства автоматизации обработки информации. Пр, Ор обозначают
информационные потоки, обрабатываемые вручную. Поток Пр несет в себе дирек-
тивную информацию от аппарата управления объекту управления (прямая связь).
Поток Ор содержит отчетную информацию (обратная связь). Индекс р обозначает
ручную обработку информации.
Рис. 2.4. Информационная система без использования средств автоматизации
38
С появлением компьютеров и других средств обработки информации ситуация
на предприятиях (в организациях) поменялась коренным образом. На рис. 2.5 по-
казано, что каждый из информационных потоков Пр, Ор разделился на два, а именно:
Пр, Па, и Ор, Оа. Это указывает на то, что часть прямой (директивной) связи Пр (на-
пример, патентная, юридическая и другая не поддающаяся формализации инфор-
мация) направляется непосредственно объекту управления. Вторая часть Па с по-
мощью локальной сети направляется в компьютер для расчетов, а полученные ре-
зультаты затем опять же с помощью локальных сетей передаются объекту управления.
Аналогично и обратная связь делится на два потока: Ор — информация, не обраба-
тываемая на компьютере, и Оа — обрабатываемая и передаваемая с помощью ло-
кальной сети.
На рис. 2.5 кроме внутренней информации, используемой для принятия реше-
ний, применяется также и внешняя. Согласно данным отечественных ученых по-
требность в информации о собственных ресурсах (внутренняя информация) состав-
выход
Рис. 2.5. Информационная система с использованием компьютерных средств автоматизации
39
ляет 10—15% от общих потребностей в информации субъекта экономики, а о внеш-
ней среде — 85-90% [75].
Прежде чем дать определение современной информационной системы, необхо-
димо ввести понятие информационной инфраструктуры (ИТ-инфраструктуры), под
которой понимается совокупность:
• технических средств — компьютеры и серверы, принтеры, факс-аппараты, ска-
неры, сети передачи данных, телефонные сети, активное и пассивное сетевое
оборудование (маршрутизаторы, коммутаторы, кабельные сети и т.д.), телефон-
ные станции;
• программного обеспечения серверов и рабочих станций;
• информационных ресурсов и средств их хранения;
• обслуживающего персонала.
Тогда в соответствии с рис. 2.5 информационная система — это информационная
инфраструктура предприятия, которая в соответствии с контуром управления сопро-
вождает (обеспечивает) процессы управления. На рис. 2.6, где графически иллюстри-
руется ИТ-инфраструктура предприятия, видно, что ядром и связующим звеном всех
компонентов ИТ-инфраструктуры служит информационная технология, речь о ко-
торой детально пойдет в последующих главах.
' Общесистемное \
и прикладное
программное обеспечение
Информа- / Информа- \
ционные I ционная Персонал
ресурсы \ технология )
Технические
средства
Рис. 2.6. Состав ИТ-инфраструктуры
2.2. КЛАССИФИКАЦИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ
В связи с многоаспектностью, многофункциональностью и различием сфер
применения классификацию информационных систем (ИС) осуществить достаточно
сложно. Как правило, признаки, согласно которым делятся системы на классы,
отражают цели того, кто осуществляет классификацию. Если целью является изуче-
ние лишь некоторых аспектов информационных систем, то в качестве признаков
классификации могут служить следующие их характеристики:
• уровень обслуживаемой системы управления;
• степень автоматизации информационных процессов;
• уровень интеграции информационных процессов;
• вид обрабатываемой информации;
• отраслевая принадлежность;
• класс решаемых задач.
40
По уровню обслуживаемой системы управления информационные системы делятся
следующим образом:
• ИС федерального значения, где решаются задачи информационного обслужи-
вания аппарата административного управления всех регионов страны;
• территориальные (региональные) ИС, предназначенные для решения инфор-
мационных задач управления административно-территориальными объектами,
расположенными на определенной территории;
• муниципальные ИС, обеспечивающие функционирование органов местного
самоуправления (информационное обслуживание специалистов, разработка
экономических, социальных и хозяйственных прогнозов, местных бюджетов,
контроля и регулирования их исполнения и т.д.);
• корпоративные (офисные) ИС, обеспечивающие информационное сопровож-
дение процессов управления корпорациями, предприятиями, организациями,
офисами и т.д. Такого рода ИС используются для автоматизации функций
управления корпорацией, имеющей территориальную разобщенность между
подразделениями, филиалами, отделениями, офисами и т.д.
По степени автоматизации информационных процессов ИС делятся на автоматизи-
рованные, слабоавтоматизированные и неавтоматизированные. Например, в Средние
века обработка информации осуществлялась вручную, но с появлением первых счет-
ных машин некоторые расчетные процедуры были автоматизированы. В настоящее
время благодаря внедрению компьютеров степень автоматизации на типовом про-
мышленном предприятии существенно повысилась и колеблется от 60 до 80%.
По уровню интеграции информационных процессов различают интегрированные
ИС и системы, состоящие из локальных, слабосвязанных между собой частей (функ-
ционально-позадачные). Интегрированные информационные системы создаются
на единой информационной базе. Это обеспечивает сквозную связь между всеми
элементами ИС, поддерживающими управление бизнес-процессами. Неинтегриро-
ванные ИС содержат локальные подсистемы.
По виду обрабатываемой информации системы делятся на документальные и фак-
тографические. Документальные ИС предназначены для поиска неструктурирован-
ной информации, находящейся в текстовых (книги, статьи, рефераты, приказы
и т.д.) или графических документах. Фактографические информационные системы,
в отличие от документальных, имеют дело со структурированной информацией, что
позволяет осуществлять не только точный поиск информации, но и ее арифмети-
ческую и логическую обработку.
По отраслевой принадлежности деление ИС наиболее естественно, так как име-
ющаяся в отраслях специфика обработки информации отражается на их структуре.
По данному признаку информационные системы могут быть распределены по сле-
дующим классам: ИС предприятий связи, промышленных, транспортных пред-
приятий, банков, налоговых структур и т.д.
По классу решаемых задач ИС делятся на вычислительные, информационные
(управленческие), обучающие и системы, используемые для выполнения научных
исследований. Вычислительные системы предназначены для решения математиче-
ских (технических) задач (например, управление робототехническими комплексами,
средствами связи, железнодорожным и иным транспортом, летательными аппара-
тами и т.д.). Управленческие информационные системы предназначены для решения
оперативных и аналитических задач в экономике, обучающие — для подготовки
специалистов в системе образования и повышения квалификации работников раз-
личных отраслей экономики, ИС для научных исследований обеспечивают решение
научно-исследовательских задач на базе экономико-математических методов и мо-
делей.
41
2.3. СТРУКТУРА И СХЕМА ФУНКЦИОНАЛЬНО-ПОЗАДАЧНЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ
СИСТЕМ
Рассматривая структуру информационной системы, следует различать объекты
управления, для обслуживания которых она создается. Одни объекты функциони-
руют в сфере бизнеса, и тогда информационные системы должны обслуживать биз-
нес-процессы. Но существуют и такие объекты, где бизнес-процессы отсутствуют,
например налоговое, статистическое, региональное, муниципальное или государ-
ственное учреждение. Характерной чертой такого рода информационных систем
является их ориентация на поддержку функций управления за счет решения локаль-
ных управленческих задач, которые, как правило, слабо связаны между собой. Рас-
смотрим их.
Как известно, информационные системы создаются для обслуживания управ-
ленческого персонала, который выполняет свои функции в соответствии с долж-
ностными инструкциями. Для получения информации, необходимой для выполне-
ния той или иной функции управления, создают функционально-позадачные ин-
формационные системы, которые условно можно представить в виде двух
частей — функциональной и обеспечивающей.
Функциональная часть состоит из функциональных подсистем и отражает цели и
функции управления в виде моделей различного характера — информационных,
математических, статистических и пр., выражающих суть деятельности того или
иного структурного подразделения. В функциональной части определяются опера-
ции, осуществляемые работниками управления, их потребности в информации,
используемой исходной документации и т.д. Именно в функциональной части осу-
ществляется последовательная трансформация целей управления в функции управ-
ления с последующей постановкой задач управления, результаты решения которых
либо являются прямыми предписаниями объекту управления, либо содержат учет-
ные данные. Функциональная часть отображается в проектных материалах инфор-
мационной системы и впоследствии материализуется в обеспечивающей части.
Создаваться функциональная часть информационной системы может в соответ-
ствии с позадачным принципом, согласно которому информационная система рас-
сматривается как инструмент, предназначенный для поддержки какой-либо функции
управления за счет решения соответствующих задач. Примерами такого рода задач
могут быть расчет месячного фонда оплаты труда в средних образовательных учреж-
дениях, расчет месячной оплаты за аренду помещений муниципальной собствен-
ности, расчет плана дотаций на муниципальный транспорт и т.д. В этом случае функ-
циональная часть состоит из подсистем, которые привязываются к соответствующим
структурным подразделениям, поддерживая их деятельность.
Обеспечивающая часть ИС состоит из информационной, программной, техниче-
ской, правовой и других подсистем, состоящих из программ, технических средств,
инструкций и т.д. Эти средства предназначены для ввода исходных данных, созда-
ния, хранения и обработки информационной базы (баз данных, хранилищ данных,
баз знаний) и т.д.
На рис. 2.7 представлена структура функционально-позадачной информационной
системы. Для примера выбрана ИС, обслуживающая муниципальное управление.
Такие информационные системы функционирует следующим образом. На вход
служб аппарата управления (управления муниципальным имуществом, городским
хозяйством, образованием, культурой и спортом и т.д.) поступают данные из внеш-
ней среды и отчетные данные объекта управления.
Прямая связь наполняется содержанием после того, как исходные данные, по-
ступившие от объекта управления и внешней среды, обработаны аппаратом управ-
42
Внешняя среда
Рис. 2.7. Структура функционально-позадачной информационной системы
ления. Обработку данных называют решением задач. Результаты решения задач
передаются по каналам прямой связи на объект управления (жилищно-хозяйствен-
ные конторы, объекты городского хозяйства, образования, культуры и т.д.).
Обратная связь, отражающая фактические состояние объекта управления, вместе
с информацией, поступившей из внешней среды, направляется в аппарат управ-
ления. Из внешней среды поступает общегородская и государственная информа-
ция.
Функциональные подсистемы, выделенные в соответствии с позадачным прин-
ципом, имеют название. В рассматриваемой схеме это «Имущество», «Горхозяйство»,
«Образование».
Каждая из подсистем состоит из задач. Например, подсистема «Имущество» со-
держит следующие задачи:
• формирование и ведение реестра муниципальной собственности;
• учет арендной платы — формирование договоров на аренду помещений и учет
платежей;
• составление отчетности — оборотно-сальдовой ведомости, ведомости должни-
ков и т.д.
Если данный подход к созданию информационных систем используется на про-
мышленном предприятии, то подсистемами будут «Производство», «Планирование»,
«Сбыт» и т.д., в рамках которых будут решаться соответствующие задачи.
43
2.4. СТРУКТУРА И СХЕМА ПРОЦЕССНЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ
Функционально-позадачная структура ИС отражает иерархическое распреде-
ление ответственности и отчетности за выполненную работу. Характерной чертой
систем управления, обеспечивающих деятельность учреждений, является разобщен-
ность отделов, каждый из которых выполняет свою функцию, отвечает за ее свое-
временное выполнение и при этом прямо не зависит от общих результатов работы
организации. Каждое подразделение стремится к повышению собственной значи-
мости путем увеличения своего бюджета.
Информационная система, состоящая из отдельных функциональных подсистем,
не может обеспечить менеджера целостной картиной о финансово-производ-
ственном состоянии предприятия. Например, сотрудникам службы сбыта сложно
получить информацию о нужном товаре на складе, а производственному отделу —
оперативно согласовать свою деятельность с финансовым отделом. Отсюда появля-
ются конфликты между работниками бухгалтерии, планового, сбыта, поставок и
других отделов.
Выходом из такого положения является отказ от функционально-позадачной
структуры информационной системы и переход к процессной, ориентированной на
поддержку бизнес-процессов. Наличие бизнес-процесса, рассматриваемого в каче-
стве отдельной единицы, позволяет говорить о его стоимости, длительности, каче-
стве и степени удовлетворения клиента, что может послужить исходной информа-
цией для расчета его эффективности. Данный подход к созданию информационных
систем известен как процессный. Одной из форм его реализации являются ERP-
системы (ERP — Enterprise Resources Planning — планирование ресурсов пред-
приятия).
Процессный подход ориентирует не на управление отдельными структурными
подразделениями предприятия, выполняющими свои функциональные обязанности,
а на организацию сквозных бизнес-процессов. Эти процессы связывают воедино
деятельность нескольких структурных подразделений, предназначенных для произ-
водства конкретного конечного продукта или услуги. Введем ряд важных понятий.
Процесс — это совокупность видов деятельности, которая по технологии преобра-
зует входы в выходы. Выделяют две группы процессов:
• сквозные — проходящие через несколько подразделений (межфункциональ-
ные);
• процессы подразделений — деятельность ограничена рамками одного подраз-
деления.
Примеры: процесс производства, процесс продаж, процесс поставок и т.д.
Мотивацией к выделению процессов является сокращение затрат на создание
добавленной стоимости. Большинство процессов имеет косвенное отношение к
увеличению ценности конечного продукта [91], поэтому все операции на предприя-
тии делятся на те, что добавляют стоимость в производимый товар и косвенно вли-
яют на его стоимость. Если процесс увеличивает добавленную стоимость, то он на-
зывается бизнес-процессом. Выделяют их часто на основе клиентоориентированных
цепочек. Цепочка создания добавленной стоимости представлена на рис. 2.8.
Под бизнес-процессом понимается совокупность увязанных в единое целое действий,
выполнение которых увеличивает добавленную стоимость и позволяет получить конеч-
ный результат (товар или услугу). Бизнес-процесс всегда направлен на достижение
производственной или непроизводственной цели. На его выходе появляется продукт,
имеющий ценность для потребителя.
44
Рис. 2.8. Цепочка создания добавленной стоимости
Бизнес-процессы — это процессы, которые создают то главное, ради которого и
существует предприятие, — производимый конечный товар или услугу К ним отно-
сятся следующие бизнес-процессы:
• производственные — все действия, необходимые для трансформации ресурсов
в конечную продукцию;
• логистические — все действия, направленные на получение, хранение и рас-
пределение ресурсов, а также хранение и распределение конечной продукции;
• маркетинговые — действия по информированию покупателей об имеющихся
товарах и обеспечению процесса продаж.
Вспомогательные процессы не имеют непосредственного отношения к произво-
димым товарам и услугам, но без них невозможно выполнение операций по созда-
нию добавленной стоимости. Они, как правило, сопровождают управленческую
деятельность.
Типовыми процессами такого класса являются:
• бухгалтерские и финансовые, включающие управление наличными средствами,
учет дебиторов и кредиторов и прочие операции;
• продажи и маркетинга, включающие обработку заказов, ценообразование, по-
ставки, выписку счетов, планирование продаж и т.д.;
• управления кадрами, включающие учет рабочего времени и заработной платы,
учет прибылей, отчеты о командировках и т.д.
Деление процессов на основные и вспомогательные является нечетким, так как
в одних ситуациях они могут быть основными, а в других — вспомогательными.
Кроме того, основной процесс по мере своей реализации может перетекать во вспо-
могательный.
Все бизнес-процессы состоят из бизнес-операций, под которыми понимается сово-
купность действий на одном рабочем месте. Например, бизнес-процесс «Производ-
ство» может состоять из следующих операций: получение материалов, настройка
оборудования, сварочные операции, сдача продукции, упаковка и т.д. Вспомогатель-
ный процесс «Планирование предоставления услуг» состоит из таких операций, как
определение объема услуг, создание нового предложения, изучение имеющегося
запаса, описание услуги, калькуляция услуги и т.д.
45
Для управления бизнес-процессами в настоящее время активно развивается ме-
тодология BPMS (Business Process Management System) — класс программного обес-
печения, предназначенный для административного управления регламентами. Стан-
дарты представления бизнес-процессов и описание BPMS рассматриваются в
п. 6.2.
Типовые операции бизнес-процесса «Продажи» представлены на рис. 2.9.
Каждый бизнес-процесс характеризуется:
• эффективностью (доходностью, стоимостью, временем выполнения, каче-
ством);
• входом (информацией, материалами);
• выходом (результатам выполнения процесса);
• последовательностью операций, действий, процедур;
• схемой (графическим представлением последовательности операций);
• владельцем (ответственным за бизнес-процесс).
Управление процессами требует иного подхода к организации их информацион-
ного обслуживания. Специфика данного подхода состоит в обеспечении тесной
взаимосвязи между всеми операциями всех бизнес-процессов. Такая информаци-
онная система состоит не из функциональных подсистем, а из модулей, обеспечи-
вающих информационные потребности большинства бизнес-процессов.
Рисунок 2.10 иллюстрирует интегративные свойства процессной ИС класса ERP
MS Dynamics NAV: объединяются процессы и планирования, и производства, и ана-
лиза, и документооборота. Представлен состав интегрированной информационной
системы класса ERP, где перечислены следующие интегрированные в единое целое
модули: управление документооборотом, управление финансами, дистрибуция, про-
изводство, обслуживание клиентов, управление отношениями с клиентами, управ-
ление персоналом.
Показано, что каждый модуль состоит из частей, ориентированных на более уз-
кую сферу деятельности. Например, финансовый модуль содержит блок финансо-
вого учета, блок клиентов и поставщиков, учета основных средств и т.д. В свою оче-
редь финансовый блок состоит из блоков учета, финансового планирования и бюд-
жетирования, анализа и т.д.
Главная особенность таких систем состоит в следующем: обработка заказов
должна быть связана с планированием производства, а плановые потребности —
автоматически стыковаться с планами закупок (снабжения). Стоимость продукции
автоматически изменяется в соответствующих бухгалтерских регистрах, а критичес-
кая информация о прибыльности немедленно становится известной соответству-
ющим должностным лицам.
Рис. 2.9. Операции бизнес-процесса «Продажи»
46
Рис. 2.10. Структура системы MS Dynamics NAV
На рис. 2.11 представлена структура и схема функционирования процессной ин-
формационной системы, ориентированной на обслуживание бизнес-процессов.
Справа приведены два бизнес-процесса, первый из которых содержит пять, а вто-
рой — шесть бизнес-операций. Их расшифровка выполнена с помощью стрелок,
указывающих на структурные подразделения, осуществляющие соответствующую
операцию. Например, бизнес-процесс 1 состоит из следующих бизнес-операций:
БО-11 — разработка технологического процесса и оснастки для изготовления
заказа А, чем будет заниматься исполнитель Исп. 1 в производственном отделе;
БО-12 — составление плана производства и плана-графика изготовления за-
каза А, чем будет заниматься исполнитель Исп. 2 в плановом отделе;
БО-13 — оперативный учет хода выполнения плана по выполнению заказа А, чем
будет заниматься исполнитель Исп. 3 в цехе 1;
БО-14 — управленческий учет заказа А, чем будет заниматься исполнитель Исп. 4
в плановом отделе;
БО-15 — организация доставки заказа клиенту, чем будет заниматься исполнитель
Исп. 5 в отделе сбыта.
Как видим, в отличие от функционально-позадачных систем в процессных от-
сутствуют функциональные подсистемы в явном виде — их заменили модули, под-
держивающие и сопровождающие различные стороны деятельности предприятия.
Набранные владельцем бизнес-процесса исполнители Исп. 1, Исп. 2 и т.д. фикси-
руют результаты своей работы — РР Исп. 1, РР Исп. 2 и т.д. в общедоступном ин-
формационном хранилище, что обеспечивает сквозной просмотр, обработку и до-
47
КО
О
Внешняя среда
БО-24
БО-25
Бизнес-
процесс 2
Рис. 2.11. Схема функционирования процессной информационной системы
БО-20
БО-21
БО-23
БО-26
ступ ко всей необходимой информацией всеми заинтересованными сотрудни-
ками.
Однако организация бизнес-процессов противоречит стандартной иерархической
структуре управления, так как требуется объединение сотрудников из различных
отделов. Например, процесс исполнения заказа требует кооперации между отделом
продаж (прием и обработка заказов), бухгалтерией (проверка кредита и выписывание
счетов), производственным и транспортным отделами. Поэтому процессный подход
ориентирован на матричную структуру управления организацией, представляющую
собой решетчатую систему управления.
Такие системы создаются по принципу двойного подчинения исполнителей: с од-
ной стороны, непосредственному руководителю функциональной службы, которая
предоставляет персонал для осуществления бизнес-процесса, а с другой — руково-
дителю бизнес-процесса. Как правило, руководитель бизнес-процесса взаимодей-
ствует с двумя группами подчиненных — постоянными и временными.
На рис. 2.12 представлено двойное подчинение работников из различных струк-
турных подразделений. В силу сложившихся традиций в управленческой деятель-
ности в нашей стране лучшим вариантом является изменение структуры пред-
48
приятия под выделенные сквозные бизнес-процессы. Изменение границ структур-
ных подразделений под бизнес-процессы обеспечивает целостное управление
ими.
Рис. 2.12. Иллюстрация принадлежности исполнителей различных бизнес-процессов
структурным подразделениям
2.5. СОСТАВ И ХАРАКТЕРИСТИКА ИНТЕГРИРОВАННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ
СИСТЕМ. ERP-СИСТЕМЫ как корпоративный стандарт
Интеграция (лат. integratio) — связывание (объединение, слияние) отдельных
частей или функций системы — является одним из условий ее функционирования.
Далее под интегрированной информационной системой будет пониматься открытый
комплекс программно-аппаратных средств, поддерживающий бизнес-процессы и объ-
единяющий данные, функции и производственные процессы в одно целое.
Удачные разработки, создаваемые на основе национальных стандартов, со вре-
менем распространяются за пределы одного государства и становятся достоянием
многих стран. Для них может и не существовать международных стандартов, однако
стремление к высокому уровню эффективности за счет информационной поддержки
всего цикла управления (планирование — учет — анализ — регулирование) возводит
их в статус фактических стандартов.
В настоящее время наибольшую популярность среди интегрированных инфор-
мационных систем приобрели системы класса ERP. Восьмидесятые годы XX столе-
тия были годами их быстрого развития. Создавались эти системы на базе стандартов
MRP и MRP II, принятых Американским обществом управления производством и
запасами в 1989 г.
Стандарт MRP (Material Requirements Planning) определяет последовательность
операций, предназначенных для планирования потребности предприятия в матери-
алах (рис. 2.13).
49
Рис. 2.13. Стандарт планирования материалов MRP
Для планирования потребности в материалах необходимо использовать следую-
щую исходную информацию:
• на какие изделия поступил заказ и в каком объеме;
• спецификация изделия (из каких деталей состоит изделие);
• какие детали и материалы имеются на складе.
В результате расчетов определяют планы на закупку материалов и полуфабрика-
тов, а также объемно-календарный план выпуска продукции.
Информационная система, базирующаяся на стандарте MRP, позволяет заказать
необходимое для выполнения заказов количество сырья и материалов. Данный стан-
дарт впоследствии многократно модифицировался, возникали все новые и новые
возможности. Появился стандарт MRP II, который включает MRP с добавлением
CRP (Capacity Requirements Planning) — расчет потребности в производственных
мощностях.
Можно условно записать следующее:
MRP II = MRP + CRP.
Стандарт MRP II содержит описание 16 групп функций (http// www.citforum.ru/
cain/mrp/mrp2. phtml/):
• планирование продаж;
• планирование ресурсов;
• управление складом;
• планирование поставок;
• планирование производственных операций;
• планирование производственных мощностей;
• управление финансами;
• оценка результатов деятельности и др.
Укрупненно последовательность планирования согласно стандарту MRP II пред-
ставлена на рис. 2.14.
50
снабжения
Рис. 2.14. Стандарт планирования MRP II
Как видно из рис. 2.14, новым блоком по сравнению со стандартом MRP является
блок CRP. На рис. 2.15 представлена его укрупненная блок-схема.
Рис. 2.15. Планирование потребности в производственных мощностях (CRP)
Для расчета потребности в производственных мощностях используется следу-
ющая исходная информация:
• объемно-календарный план производства, рассчитанный в рамках MRP;
• технологические маршруты изготовления изделий;
• ранее запущенные заказы на изготовление изделий.
В результате получают потребность в оборудовании, необходимом для выполне-
ния заказов.
Со временем стандарт MRP II стал дополняться, так как не обеспечивалась не-
обходимая интеграция с системами проектирования и конструирования. Кроме того,
в нем мало внимания уделялось управлению затратами, а связь с кадрами вообще
отсутствовала. Появилась система ERP (Enterprise Resource Planning) — планирова-
ние ресурсов предприятия, которая стала претендовать на мировой стандарт (http://
www.apics.org). Определить ее можно следующим образом: ERP — это интегрирован-
ная система, обеспечивающая планирование и управление всеми ресурсами предприятия,
его снабжением, сбытом, кадрами и заработной платой, производством, научно-иссле-
довательскими и конструкторскими работами. Таким образом, ERP = MRP II + ин-
тегрированное планирование и управление дополнительными направлениями дея-
тельности (управление персоналом, опытно-конструкторскими и исследователь-
скими работами и т.д.).
51
Ключевым компонентом ERP-системы является единая база данных, объединя-
ющая информацию, полученную в различных сферах деятельности предприятия
(рис. 2.16).
MRPII
CRM
SCM HCM/HRM
PDM
Рис. 2.16. Типовой состав функций и модулей ERP-системы
В 1980—1990-х гг. в результате глобализации требования к информационным сис-
темам существенно изменились. В результате появились системы, ориентированные
на учет:
• глобализации сбыта и поставок;
• роста конкуренции из-за возможностей получения информации из глобальной
информационной сети;
• увеличения количества заказных производств от различных удаленных субъек-
тов хозяйственной деятельности.
Учет новых требований отразился на составе ERP-систем. Появилась новая кон-
цепция, известная под аббревиатурой ERP И, которая частично обеспечивает пере-
численные требования. При этом блок MRP II и поддержки всех типов производств
необходим лишь для автоматизации предприятий промышленного сектора, в осталь-
ных отраслях он не используется и поэтому может не входить в комплектацию сис-
темы. Блок управления логистикой наиболее востребован на предприятиях, обла-
дающих собственным транспортным подразделением, а блок управления прода-
жами — в компаниях, имеющих собственную розничную сеть.
Системы класса ERP, ориентированные на производство, должны позволять ор-
ганизовать информационное сопровождение большинства этапов снабжения, про-
изводства и реализации продукции, а также финансовый учет планирование. На
рис. 2.17 представлен упрощенный типовой минимальный состав ERP-системы.
Рассмотрим его.
В практике управления широкое распространение получили следующие
программные системы, интегрируемые в рамках ERP-систем в одно целое:
• SCM (Supply Chain Management) — управление цепочками поставок;
• CRM (Customer Relationship Management) — управление взаимоотношениями с
клиентами;
52
Рис. 2.17. Упрощенный типовой минимальный состав ERP-системы
• MRP II (Material Requirements Planning + Capacity Requirements Planning) —
планирование материалов и потребности в производственных мощностях;
• модуль финансового учета и планирования.
Центральное место занимает MRP II — система, основная задача которой состоит
в расчетах необходимых материалов и загрузки оборудования по производственным
технологическим маршрутам с учетом времени на его переналадку, простои, коррек-
тировку планов производства и т.д.
Система планирования процессов снабжения (SCM-система) обеспечивает ко-
ординацию и контроль всех участников цепочки снабжения. SCM-системы позво-
ляют предприятиям, выпускающим сложную продукцию, организовать передачу
требований субподрядчикам, координировать работу с поставщиками, а также пла-
нировать производственные графики для рационального использования производ-
ственных и складских помещений.
Типовые функции SCM-систем состоят в следующем:
• закупки и снабжение производства (организация взаимодействия с поставщи-
ками, оформление заказов, осуществление расчетов и т.д.);
• управление складами (отслеживание и размещение товаров на складах, прием
на хранение, отпуск со склада и т.д.);
• управление транспортом (расчеты стоимости перевозки, таможенные затраты,
стоимость разгрузочно-погрузочных работ).
Схема работы SCM-системы представлена на рис. 2.18. Все заявки внутри сис-
темы управления цепочкой поставок привязаны к единому каталогу товаров с внут-
ренним артикулом. При наличии интеграции с программой складского учета и мо-
дулем CRM можно обеспечить передачу товаров по договору поставки с указанием
количества и сроков.
Основные функции SCM следующие.
1. Выбор поставщика. Система управления цепочкой поставки поддерживает
поиск и обновление прайс-листов постоянных поставщиков с закупочными ценами
и возможными сроками доставки. Если один и тот же товар предоставляет несколько
поставщиков, SCM-система поможет выбрать оптимальный вариант в соответствии
с тем или иным критерием, задаваемым пользователем, например по наименьшей
закупочной цене.
2. Согласование заказов. В случае отказа или изменения условий работы конкрет-
ного поставщика система автоматически изменяет цепочку поставки путем консо-
лидации всех неподтвержденных заказов для формирования заказа другому постав-
щику и может предложить замену товара на аналогичный (возможность и ассорти-
мент для такой замены заранее определяются с помощью настроек).
3. Контроль исполнения поставок. Для каждой партии груза цепочка поставки
отслеживается по планируемым срокам прохождения этапов пути от грузоотправи-
53
CRM
Рис. 2.18. Схема работы SCM-системы управления цепочками поставок
теля до собственных складов. Если товар пришел под конкретного заказчика, то
одновременно с приходной накладной автоматически создаются учитываемые счета,
резервирующие пришедший товар под указанного заказчика.
Помимо организации работы с поставщиками важное место занимает работа с
клиентами. Для этого создаются CRM-системы, обеспечивающие полный цикл
сопровождения клиентов — от маркетинга и продаж до послепродажного обслужи-
вания. В основе такого рода систем лежит единая база данных о потенциальных и
реальных покупателях. С помощью SRM-систем осуществляется (рис. 2.19):
• поиск и анализ информации о клиентах (сбор и передача информации о клиен-
тах для определения их специфических характеристик);
• планирование рынка (для групп клиентов вырабатываются предложения, учи-
тывающие их специфические характеристики, определяются каналы продажи
и т.д.);
• взаимодействие с клиентами (собственно обслуживание клиентов).
Главное достоинство CRM состоит в интеграции покупателя в процесс производ-
ства. Покупатель с исполнительными и планирующими структурами предприятия
влияет на качество создаваемой продукции. Производители, побуждаемые взаимо-
действием с покупателем, а не внутренними проблемами производства, могут полу-
чить существенные преимущества за счет получения и обработки следующей ин-
формации по таким направлениям, как:
• маркетинг — новые тенденции, конкуренты, клиенты, спрос и цены;
• обслуживание клиентов — улучшение продукции, потребность в новых свой-
ствах продукции, связь с клиентами;
• исследование и конструирование — новые идеи и концепции, новые тенденции и
закономерности;
• послепродажное обслуживание — статистика отказов, запросы на обслуживание.
В результате работы CRM получают информацию о потребностях клиентов в
новой продукции, новой конфигурации продукции, новых потребительских свой-
ствах продукции, новых услугах и т.д.
54
Рис. 2.19. Процессы CRM
Информация о том, что действительно требуется, что работает, а что нет, что
будет продаваться, а что нет, исходит от покупателя. Задача подразделений продажи
и маркетинга — понимать нужды покупателей и пытаться предложить соответству-
ющее решение, создавать спрос.
Возврат от инвестиций в ERP-систему идет не от самой системы, а от повышения
эффективности бизнес-процессов, которые она поддерживает. Сама по себе инфор-
мационная система, независимо от того, насколько она хороша, привносит слабое
влияние на увеличение производительности предприятия. Для того чтобы понять,
что даст ERP-система предприятию, необходимо дать ответы на следующие вопросы
[104]:
• Определены ли ответственность и учет ожидаемых изменений в производитель-
ности бизнес-процессов?
• Поможет ли система достичь или превзойти уровень эффективности работы
конкурентов?
• Поможет ли система улучшить планирование и контроль исполнения финансо-
вых и оперативных планов?
• Поможет ли система улучшить взаимоотношения с клиентами?
• Поможет ли система увеличить объем продаж?
• Поможет лй система уменьшить время исполнения заказов?
• Поможет ли система сократить производственные и операционные затраты?
• Поможет ли система уменьшить инвестиции в складские запасы?
• Поможет ли система сократить время на разработку и вывод новой продукции
на рынок?
Определение стратегии бизнеса и соотнесение этой стратегии с целями и зада-
чами, которые призвана решать выбираемая ERP-система, являются основой для
принятия решения о ее внедрении.
2.6. СТАНДАРТИЗАЦИЯ - ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ОСНОВА ДЛЯ СОЗДАНИЯ
ОТКРЫТЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ. ПРОФИЛИ СТАНДАРТОВ
Поддержание конкурентоспособности информационных систем, информа-
ционных технологий и отдельных программных продуктов, сложность создания и
развития требуют их соответствия общепризнанным стандартам, ограничивающим
фантазии и поле деятельности разработчиков. Стандартизация информационных
технологий и систем повышает их прибыльность за счет снижения затрат на созда-
ние, внедрение и особенно модификацию. Стандартизации подлежат:
55
• базовые функции операционных систем;
• функции управления базами данных и распределенная обработка;
• функции пользовательского интерфейса;
• функции взаимосвязи открытых систем;
• структура данных и документов;
• безопасность информационных систем и др.
Создаются информационные системы в соответствии со стандартами, которые
разрабатываются многочисленными организациями. В первую очередь к ним отно-
сятся международные организации, а также ассоциации и консорциумы, создающие
рекомендации, полезные в деле автоматизации управленческих процессов.
Стандарты в области информационных технологий можно классифицировать
следующим образом:
1) по уровню утверждающей организации;
2) по предмету стандартизации — функциональные стандарты (стандарты на
языки программирования, интерфейсы, протоколы), стандарты на организацию
жизненного цикла (ЖЦ) информационных систем и т.д.
Согласно первому признаку стандарты располагаются по иерархии, представлен-
ной на рис. 2.20.
На верхнем уровне находятся стандарты, разрабатываемые международными
организациями по стандартизации (ISO — International Organization for
Standardization, IEEE — The Institute of Electrical and Electronics Engineers,), признан-
ные соответствующими комитетами.
На среднем уровне находятся региональные стандарты, создаваемые для группы
стран или континентов.
На нижнем уровне находятся национальные стандарты, действующие в рамках
отдельных государств, корпораций и организаций.
Объектами стандартизации являются:
• процессы (что делать?, например ISO 12207, ISO 15288, IEEE1220);
• качество (как следует делать?, например, ISO 15504);
• источник (какие данные использовать?, например, ISO 10303);
• описание процессов или объектов (например, IDEF, UML, IEEE 1471).
В России функционирует Государственный институт по стандартизации и мет-
рологии, который разработал профиль взаимодействия открытых систем в соответ-
Рис. 2.20. Графическая иллюстрация иерархии стандартов
56
ствии с ISO/IEK TR 10000-1 под названием «Государственный профиль взаимосвязи
открытых систем России. Рекомендации по освоению». Данный стандарт опреде-
ляет:
• государственную политику России в области информационных технологий, ее
ориентацию на ИСО/МЭК;
• набор взаимосвязанных государственных стандартов России, предназначенных
для регламентации прикладных задач (электронная почта, кодирование симво-
лов, базы данных и т.д.);
• очередность разработки стандартов, касающихся информационных техноло-
гий.
Кроме международных, региональных и национальных стандартов разрабатыва-
ются отраслевые (корпоративные) стандарты, стандарты промышленных консор-
циумов.
Все без исключения стандарты верхнего уровня предназначены для создания
открытых информационных систем. Открытая информационная система — это
система, которая способна взаимодействовать с другой системой посредством исполь-
зования международных стандартов.
Стандарты открытых информационных систем необходимы для обеспечения
взаимодействия информационных технологий за счет достижения следующих видов
мобильности:
• мобильность данных, заключающаяся в способности систем к взаимодействию
за счет использования согласованных форматов данных (стандарт ISO 7498,
стандарты обмена ГОСТ 6201-90 (ISO9735), ГОСТ 6106-87(ISO 6422));
• мобильность программ, заключающаяся в переносе прикладных программ при
замене технических средств (ISO 9945);
• мобильность пользователя, заключающаяся в предоставлении дружественного
интерфейса пользователю, не имеющему специальной подготовки;
• расширяемость — возможность добавления (наращивания) новых функций,
которыми ранее информационная система не обладала, без ее модификации.
Под интерфейсом понимается совокупность правил, в соответствии с которыми
осуществляется взаимодействие объектов (программ, оборудования, человека).
Все множество стандартов верхнего уровня можно разделить на две группы:
1) регламентирующие архитектуру информационной системы и взаимодействие
прикладных программ внутри системы;
2) обеспечивающие взаимодействие информационной системы с иными (внеш-
ними) информационными системами.
На рис. 2.21 иллюстрируется пространство действия двух групп стандартов верх-
него уровня.
Стандартизация включает:
• базовые стандарты;
• профили, обеспечивающие конкретные функции;
• средства для уточнения параметризации на основе профилей.
Базовый стандарт состоит из обязательной части и опций:
Обязательная часть____
Опция 1_______________
Опция 2
Обязательная часть содержит терминологию, общее руководство, принципы,
а также стандарты на элементы стандартизации:
57
Рис. 2.21. Две группы стандартов открытых систем
• стандарты на потребителя;
• стандарты на процессы;
• стандарты на продукты;
• стандарты на ресурсы.
Опции предназначены для включения необходимых функций. Для каждой опции
приводится ее описание и рекомендации по выбору конкретного значения. Суще-
ствуют опции, отвечающие за установку даты и времени, порядок прохождения
процедур, точность вычислений, выбор формы экранов, антивирусную защиту, сня-
тие и установку паролей и т.д.
Профили стандартов. В процессе создания информационной системы стандарты
должны конкретизироваться в соответствии с целями управления и спецификой
объекта управления. Выделенное подмножество стандартов определяет состав про-
блемно-ориентированного профиля. Профили стандартов ориентируются на опре-
деленные типы предприятий, функций управления и классы задач.
Под профилем стандарта понимается выделенная совокупность характеристик
объекта (процесса), в которых с помощью опций указываются требования и рекомен-
дации, предназначенные для реализации конкретной функции в конкретном программ-
ном, техническом и другом окружении.
Конкретное окружение — это тип предприятия, обслуживаемые функции управ-
ления, классы задач, условия передачи и обработки территориально распределенных
данных, среда документооборота, охватывающая цехи, склады и службы управления
производством и т.д.
Профилирование стандартов — это фундаментальное понятие, используемое для
адаптации стандартов к конкретной области применения. Профиль стандартов всегда
объединяет в себе два качества:
1) удовлетворяет потребности управления, т.е. обеспечивает информационную
поддержку соответствующих функций управления и решаемых задач на конкретном
предприятии;
58
2) удовлетворяет требованиям и принципам построения открытых систем, тех-
нических, программных и коммуникационных средств (переносимость, расширяе-
мость, дружественный интерфейс и др.).
Благодаря профилю осуществляется агрегирование базовых стандартов и опре-
деление значений их параметров, которые в базовых стандартах не задаются. По-
этому профиль — это не только набор согласованных стандартов, но и их парамет-
ризация. В профиле уточняются детали базовых стандартов с помощью опций
(рис. 2.22).
Базовый стандарт Профиль одного стандарта
Обязательная часть Обязательная часть
Опция 1 Опция 2
Опция 2 Опция 8
Опция 8
Опция 8
Опция 9
Рис. 2.22. Профилирование базового стандарта с помощью опций
На базе одного стандарта может формироваться несколько профилей. Например,
на основе федерального государственного обучающего стандарта «Бизнес-инфор-
матика» можно создать учебные планы следующих профилей: управление контен-
том, электронный бизнес, аналитическая поддержка бизнеса, архитектура пред-
приятия и т.д. Одна часть дисциплин в стандарте является общей для всех профилей,
а другая предназначена для отражения содержания конкретного профиля
(рис. 2.23).
Выбранные вузом направления обучения студентов
Параметры Параметры Параметры
Рис. 2.23. Три варианта получения профилей одного стандарта
Рассмотрим сокращенную структуру корпоративного стандарта обмена данными в систе-
мах класса «Банк — Клиент» на примере программной системы 1С: Предприятие, который
состоит [96] из следующих частей:
• введение;
• цели и назначение;
• основные понятия;
• описание обмена.
Введение. Система 1С: Предприятие позволяет подготавливать и учитывать различные
платежные документы. Для доставки их в банк часто применяются системы дистанционного
банковского обслуживания, в том числе и системы класса «Банк — Клиент». Один из моду-
лей этой системы (модуль «Клиент банка») устанавливается на рабочем месте бухгалтера.
59
Цели и назначения. Стандарт разработан с целью выработки единых правил обмена фи-
нансовыми документами, описания структуры и форматов данных.
Основные понятия. Модуль «Клиент банка» — программа, установленная на рабочем мес-
те пользователя. Модуль «Банк» — программа, установленная в банке.
Прием данных — передача данных от «Клиента банка» в 1С:Предприятие.
Перечень видов документов при передаче: платежное поручение, заявление на аккреди-
тив, платежное требование, инкассовое поручение.
Описание обмена.
Подготовка платежных документов. Пользователь системы 1 С:Предприятие вводит в
программу (исправляет, удаляет) платежные документы: поручения, требования и т.д.
Передача данных из 1С:Предприятие в «Клиент банка». Передача данных осуществляется
в два этапа.
На первом пользователь подготавливает данные (платежные документы) и с помощью
модуля обмена данными 1С:Предприятие формирует файл данных.
На втором с помощью программы «Клиент банка» этот файл читается и обрабатывается.
Результат обработки передается по телекоммуникационным каналам в банк.
Далее следуют правила загрузки файла, созданного с помощью 1С: Предприятие.
Прием данных из «Клиента банка» в 1С:Предприятие. Прием данных также осуществляется
в два этапа.
На первом пользователем инициируется прием данных из банка и формирование файла.
На втором с помощью модуля обмена данными 1 С:Предприятие этот файл читается и
обрабатывается.
2.7. ВНЕДРЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ С УЧЕТОМ СТАНДАРТОВ
ИХ ЖИЗНЕННОГО ЦИКЛА
В связи со сложностью и трудоемкостью процесс разработки и внедрения
информационных систем осуществляется, как правило, специальными фирмами,
которые впоследствии сопровождают созданную систему, периодически внося в нее
корректировки. Это возможно лишь в том случае, если созданная информационная
система будет соответствовать определенным стандартам, предъявляемым к откры-
тым системам. Поэтому разработчики информационных систем обычно стремятся
к выполнению общепринятых соглашений по содержанию выполняемых ими
функций.
В соответствии со стандартом ИСО/МЭК 15504 «Информационная технология.
Процессы жизненного цикла программных средств» создание информационных
систем должно базироваться на понятии «жизненный цикл». Под жизненным цик-
лом (ЖЦ) программной системы понимается период времени ее существования —
начиная с выработки первоначальной концепции и кончая ее моральным устарева-
нием и ликвидацией.
Настоящий международный стандарт предназначен для заказчиков систем, прог-
раммных продуктов и услуг, а также для поставщиков, операторов эксплуатации, со-
провождающих и администраторов.
ЖЦ программной системы в соответствии со стандартом ИСО/МЭК 15504 [7] со-
стоит из следующих процессов (см. рис. 2.24, 2.26, 2.27):
• основных (раздел 5);
• поддерживающих (раздел 6);
• организационных (раздел 7).
Рассмотрим кратко содержание жизненного цикла программной системы.
Основные процессы. В рамках основных выделяют четыре процесса ЖЦ про-
граммных средств (раздел 5), предназначенных для сторон, инициирующих или
60
осуществляющих разработку, внедрение, эксплуатацию и сопровождение прог-
раммных продуктов (рис. 2.24). Это заказчик, поставщик, разработчик, оператор
эксплуатации и сопровождающий программные продукты.
1. Процесс приобретения определяет действия организации-заказчика, приобре-
тающей информационную систему, и организации-внедренца. Этот процесс отно-
сится к самым важным, поскольку перед тем как что-либо внедрять, необходимо
определить функциональные сферы, в управление которыми должны внедряться
информационные технологии будущей информационной системы.
Эксплуатация
5. Основные процессы
жизненного цикла ПО
Анализ и приобретение
Доработка и установка
Сопровождение
Рис. 2.24. Состав основных процессов ЖЦ программной системы
согласно стандарту ИСО/МЭК 15504
Таковыми могут быть:
• организационное управление;
• организационно-административное обеспечение;
• управление бизнес-процессами;
• управленческий, планово-финансовый и бухгалтерский учет;
• управление персоналом;
• управление документацией;
• управление материально-техническим обеспечением;
• управление связями с клиентами и внешней средой.
Далее требуется определиться со следующими принципиальными решениями:
1) система должна внедряться и адаптироваться в виде готового проектного ре-
шения от производителя или разрабатываться на заказ в соответствии с техническим
заданием заказчика;
61
2) система должна настраивается в соответствии с требованиями заказчика или
ориентироваться на особенности информационного поля заказчика;
3) система должна функционировать в территориально удаленных подразделе-
ниях и филиалах предприятия или лишь в головном офисе;
4) система должна поставляться полностью либо в виде каркаса, содержащего
базовые модули, и со временем дополняться в соответствии с требованиями изме-
няющейся внешней и внутренней среды.
Кроме того, заказчик должен иметь ответы на следующие вопросы:
• Как внедрение системы согласуется с целями компании?
• Какие бизнес-процессы будут улучшены?
• Какие люди будут вовлечены в процесс внедрения и использования системы?
На все эти вопросы заказчик получает ответы совместно с организацией-внед-
ренцем в ходе предпроектного обследования предприятия, предполагающего вы-
полнение следующих работ:
• обследование и описание структуры предприятия;
• формулирование основных целей;
• описание бизнес-процессов;
• выявление потребностей и ожиданий заказчика;
• выработка критериев оценки результатов проекта.
Это позволяет оценить сроки, ресурсы, виды и объемы работ, номенклатуру и
стоимость программно-аппаратных и телекоммуникационных средств, стоимость
обучения персонала и обосновать заказ на поставку и внедрение информационной
системы.
Далее, для того чтобы создаваемая информационная система не была простым
слепком существующей системы управления, а играла роль эффективного инстру-
мента влияния на ее бизнес-процессы, необходимо выполнить ряд работ, важней-
шими среди которых являются инжиниринг и реинжиниринг бизнес-процессов. Под
инжинирингом бизнеса понимается выявление и идентификация набора методов и
средств, которые используются на предприятии для осуществления бизнеса, С их по-
мощью осуществляется формальное описание существующих процессов, происхо-
дящих на предприятии. Цель бизнес-инжиниринга состоит в определении факти-
ческого состояния дел на предприятии и отражении его в моделях типа «как есть».
В отличие от инжиниринга реинжиниринг предусматривает замену старых мето-
дов управления новыми, обеспечивающими улучшение деятельности предприятия.
Под реинжинирингом бизнеса понимается радикальное перепроектирование бизнес-
процессов для достижения улучшения показателей деятельности предприятия. В ре-
зультате создается модель «как должно быть». Реинжиниринг — это видение новых
перспективных технологий работы предприятия за счет определения того, что
должна делать компания, предприятие и т.д., а затем как она должна это осуще-
ствлять. Переосмысление правил управления бизнесом, отражаемое в реинжини-
ринге, похоже на новое изобретение, так как оно должно обеспечить кардинальное
изменений показателей предприятия.
В результате получают:
• общую и детализированную диаграммы потоков данных, являющихся содержа-
нием функциональной модели бизнеса. В функциональной модели, выполня-
емой в нотации IDEF, отражается взаимосвязь функций (операций) и докумен-
тов, в которых фиксируются результаты производственно-хозяйственной дея-
тельности;
• спецификации основных бизнес-операций, в которых описываются правила
(алгоритмы) выполнения операций в различных стандартных ситуациях. Пра-
62
вила могут принимать различные формы — дерево решений, формулы, схемы
ит.д.;
• состав данных, используемых в основных бизнес-процессах и вспомогательных
процессах.
2. Процесс доработки и адаптации определяет работы организации-разработчика,
которая поставляет программный продукт. Информационные системы могут внед-
ряться посредством адаптации либо процессов предприятия к информационной
системе, либо информационной системы к процессам предприятия.
Адаптация предприятия — это изменение существующих в компании бизнес-
процессов и организационной структуры в соответствии с возможностями инфор-
мационной системы. Адаптация системы осуществляется в том случае, если в ней
отсутствует какая-либо функция. Это значит, что полученные модели «как должно
быть» приспосабливаются под ее ограничения. Она дополнительно программируется
предприятием-внедренцем. Адаптация, проводимая на уровне пользовательской
настройки, проблемой не является. Для этого выполняются следующие про-
цедуры:
• определение требований;
• анализ расхождений;
• конфигурация и адаптация;
• тестирование и реализация.
Все выявленные и формализованные бизнес-операции должны быть привязаны
к структурным подразделениям с помощью специальных указателей. Анализ моде-
лей «как есть» позволяет выявить наличие процессов:
• лишних, от которых можно отказаться;
• эквивалентных по содержанию, но разных по структуре.
В результате творческих поисков, направленных на радикальное улучшение биз-
неса, определяются новые информационные сервисы, призванные поддерживать
скорректированные бизнес-процессы. На данном этапе осуществляется реинжини-
ринг бизнеса и появляются модели «как должно быть».
Как правило, создатели новых моделей ориентируются на признанные стандарты,
поэтому одним из способов получения моделей «как должно быть» является исполь-
зование эталонных моделей. Эталонная модель документирует общепризнанные
практики в некоторой области. Эталонные модели — это эффективные и поэтому
общепризнанные бизнес-решения, воплощающие в себе лучший опыт.
Сравнение эталонных моделей «как должно быть» с фактическими моделями «как
есть» позволяет в ряде случаев адаптировать последние к нуждам заказчика инфор-
мационной системы. На рис. 2.25 показан процесс трансформации одних моделей
в другие.
Исходной точкой моделирования «как должно быть» служат различные цели,
например увеличить прибыль, снизить затраты, сократить время обработки, сокра-
тить время планирования, улучшить организацию производственных процессов
ит.д.
Во время проведения основных работ по внедрению создается, устанавливается
и конфигурируется системная среда, определяются процедуры системного админис-
трирования, устанавливаются основные программно-аппаратные комплексы и при-
ложения. В системе настраиваются организационно-штатные и организационно-
функциональные структуры предприятия с использованием таких организационных
единиц, как филиал, департамент, отдел, рабочая группа и т.д. Создание новых ин-
формационных сервисов предполагает либо настройку вновь приобретенной сис-
темы на специфику новых бизнес-процессов, либо программирование в соответ-
ствии с полученными моделями.
63
Рис. 2.25. Переход от модели «как есть» к модели «как должно быть»
3. Процесс эксплуатации определяет работы организации-поставщика, которая
обеспечивает для пользователей услуги по эксплуатации информационной системы
в реальной среде. Для этого она осуществляет анализ требований к системе, разра-
ботку архитектуры системы и программного обеспечения, доработку и адаптацию
системы к требованиям заказчика, а затем тестирование, эксплуатационные испы-
тания и собственно эксплуатацию.
4. Процесс сопровождения определяет работы сопровождающей организации, ко-
торая обеспечивает анализ возникающих проблем, внесение изменений, снятие или
замену программного обеспечения.
Поддерживающие процессы. Группа поддерживающих процессов (рис. 2.26) пред-
назначена для обслуживания других процессов. Это идентификация документов и
спецификации, которые должны быть получены на выходе всех процессов, опреде-
ление критериев оценки верификации и ее организация, идентификация дефектов,
определение критериев соответствия, аттестация, предоставление доказательств
соответствия и аудит работы информационной системы.
Организационные процессы. Группа организационных процессов (рис. 2.27) вклю-
чает управленческие (административные) и организационные процессы. Админи-
стративное управление — это прежде всего планирование работы информационной
системы и обеспечение того, чтобы она давала услуги, соответствующие требова-
ниям.
Организационные процессы направлены на периодическую аттестацию основных
процессов и определение уровня их соответствия установленным требованиям, раз-
работку планов работ по усовершенствованию информационных сервисов и их адап-
тации к новым условиям, оценку результатов работ, проведение аттестации деятель-
ности персонала, оценку текущей способности системы производить требуемые
64
Рис. 2.26. Состав поддерживающих процессов ЖЦ программной системы согласно
стандарту ИСО/МЭК 15504
Рис. 2.27. Состав организационных процессов ЖЦ программной системы согласно
стандарту ИСО/МЭК 15504
услуги, обоснование предложений по усовершенствованию, организацию периоди-
ческого обучения и переобучения в связи с предоставлением новых информацион-
ных услуг.
ГЛАВА 3
ЭФФЕКТИВНОСТЬ, ОЦЕНКА И ВЫБОР
ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ
3.1. ВЛИЯНИЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ НА СТРУКТУРУ УПРАВЛЕНИЯ
ОРГАНИЗАЦИЕЙ
Внедрение информационной системы, разработанной самостоятельно или
приобретенной у поставщика, сопровождается ломкой (перепроектированием) усто-
явшихся функциональных связей, существовавших на предприятии. Как правило,
эти связи перестраиваются под требования стандартов и логику внедряемой сис-
темы.
Функционирование информационной системы, как правило, значительно об-
легчает управление деятельностью предприятия, оптимизирует внутренние и
внешние потоки информации, ликвидирует узкие места в управлении, однако при
этом она порождает проблемы, связанные с человеческим фактором: довольно часто
у некоторых сотрудников наблюдается нежелание использовать ее в работе. Причи-
ной этого выступает выявленное в результате проведенного реинжиниринга дубли-
рование функций ряда сотрудников. Кроме того, внедрение информационных сис-
тем сопровождается обязательным периодическим обучением, но желающих пере-
учиваться не так много.
Многолетний опыт в использовании компьютеров для управления предпри-
ятиями и организациями показывает, что простое внедрение средств автоматизации
без пересмотра устоявшихся подходов к управлению основными процессами на
предприятии мало что дает. В данном случае система является лишь отражением
существующих управленческих процессов. Если затраты, связанные с внедрением
информационной системы, минимальны, то минимальным будет и экономический
эффект.
Для того чтобы информационная система стала действенным инструментом в
деле совершенствования процессов управления, прежде всего необходимо коренное
преобразование самой системы управления. Только основательные преобразования
в ней, смена взглядов на основные производственные и хозяйственные процессы,
которые будет поддерживать информационная система, позволят достичь успеха.
В результате имеет место взаимное влияние: с одной стороны, внедрение информа-
ционной системы требует изменения системы управления предприятием, а с дру-
гой — действующая система управления требует определенной адаптации внедряе-
мой информационной системы для учета специфики предприятия.
Если внедрению информационной системы предшествует этап радикального
пересмотра существующих методов управления, то имеет место реинжиниринг биз-
нес-процессов. Последний вносит в систему управления следующие изменения:
1) переход от задач управления к бизнес-процессам влечет за собой изменение
существующих отношений между подчиненными и их руководителями. Если при
традиционном иерархическом управлении имеет место разделение людей по функ-
циональным подразделениям, то после реорганизации сотрудники объединяются
вокруг бизнес-процессов. Команды, обеспечивающие их реализацию, иногда назы-
вают виртуальными командами, так как они состоят из временных сотрудников,
66
принадлежащих различным структурным подразделениям. Для управления вирту-
альными командами создают матричные структуры;
2) на ранних стадиях применения информационных систем в экономике пола-
гали, что в результате сокращается число менеджеров среднего уровня, так как об-
работанная информация может поступать уже непосредственно менеджерам выс-
шего уровня, что ведет к перераспределению ответственности. Функции работников
нижнего звена становятся содержательными, а высшего звена — более оператив-
ными за счет ликвидации излишней согласованности, ожиданий, проверок и т.д.
Однако постепенно стало очевидно, что уменьшение менеджеров среднего уровня
ведет к увеличению нагрузки на высший менеджмент, что потребовало частичного
возврата к прежним функциям управления. Но при этом менеджеры среднего уровня
стали принимать более важные решения, а потребность в низшем уровне иерархии
сократилась;
3) информационные системы видоизменяют взаимоотношения сотрудников и
отдельных их групп и разрушают установившиеся неформальные связи между со-
трудниками. Поэтому большинство специалистов в области ИТ-технологий считают,
что организационная культура на предприятии гораздо более сильна, нежели ин-
формационная (культура ИТ). Поэтому руководители, как правило, делают все воз-
можное, чтобы избежать изменений в основных культурных установках, установив-
шихся в коллективах;
4) происходит пересмотр критериев оценки труда и оплаты труда, так как стано-
вится очевидно, что оцениваться должна не деятельность сотрудника, а результаты
его деятельности. Это возможно благодаря внедрению бизнес-процессов, характе-
ризующихся такими показателями, как доходность, стоимость, время выполнения
и т.д.;
5) информационные системы вносят большие изменения в содержание работ и
профессий в организации. К примеру, многие высококвалифицированные специа-
листы могут прекратить заниматься консультациями и заняться исследовательской
и научной работой;
6) пересмотр функций управления в связи с внедрением информационных сис-
тем не только ведет к появлению новых рабочих мест для своего обслуживания, но
и сокращает множество других рабочих мест. И затраты на обучение или переобуче-
ние персонала определенным навыкам работы с компьютером могут быть очень
велики.
История применения информационных систем в экономике показала, что они,
безусловно, ведут к снижению производственных расходов, большему разнообразию
продукции, большей гибкости производства, большей экономии в сфере его обес-
печения, снижению накладных расходов и т.д.
3.2. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ И СПОСОБЫ ЕЕ РАСЧЕТА
Определение эффективности — это фундаментальная проблема, которая в
области информатики в целом пока не решена. Однако в процессе принятия реше-
ний об инвестициях в информационную инфраструктуру все острее ставится вопрос
о финансовой ответственности специалистов в области информатики.
В прошедшем периоде специалисты в области информатики полагали, что для
расчета эффективности вложения инвестиций в информационные системы можно
применять такие популярные в анализе экономических процессов показатели, как
ROI(return on Investment), определяемый делением прибыли на объем инвестиций,
ТСО (total cost of ownership/ равный сумме всех видов затрат, касающийся инфор-
67
мационной системы, СВА (cost-benefits analisis) — сравнение выгоды и потерь, вы-
званных использованием или неиспользованием информационной системы.
Однако практика указала на несовершенство этих критериев, обнажив так назы-
ваемый парадокс информационных систем. В работе [37] приведены следующие
цифры: 42% американских фирм в 1990-е гг. имели отрицательный показатель ROI,
у 90% ТСО превышал чистую номинальную стоимость активов, а у 55% затраты на
информационную систему (С7?Л) превысили полученную прибыль. Однако, как
известно, информационные системы существуют и поныне, а объем вложений в них
только растет. Это говорит о том, что рассмотренные выше показатели не адекватны
сложности информационных систем.
Ученые не оставляют попытки оценить эффективность информационных систем.
В работе [92] автор показал отсутствие связи между затратами, направленными на
информационную систему, и результатами, измеряемыми с помощью ROI, ROA, ROE
и т.д. Поэтому он считает, что нужен иной показатель [37], названный информаци-
онной продуктивностью информационной системы:
IP= EVA/(SG +А),
где IP — информационная продуктивность информационной системы; EVA — эко-
номическая номинальная добавленная стоимость, равная чистой операцион-
ной прибыли за минусом стоимости капитала; SG + А — суммарные затраты
на управление (коммерческие и управленческие расходы (отчет о прибылях и
убытках)), а также затраты на НИОКР.
Теоретические основы будущей теории оценки эффективности информационных
систем (технологий) заложены нашим отечественным ученым К.К. Колиным, ко-
торый в своей работе [42] использует критерии оценки материальных и энергети-
ческих процессов. Он считает, что должны существовать общие закономерности в
оценке этих процессов и информационных. Эта аналогия указывает, что наравне с
материальными и энергетическими технологиями можно для оценки информаци-
онных технологий использовать функциональные и ресурсные критерии. Функцио-
нальные критерии оперируют следующими характеристиками:
• объемно-временные характеристики информационного процесса;
• надежностные характеристики информационного процесса;
• уровень достижения конечного результата.
Ресурсные критерии оперируют количественными характеристиками материаль-
ных, энергетических, человеческих, временных и информационных ресурсов.
Однако несмотря на то, что информационные системы сегодня стали крупней-
шей статьей корпоративных расходов, инвестирование в них в достаточной мере
совершается вслепую, без ясного видения результатов. Такое положение дел является
следствием, причина которого заключается в сложности определения результатов,
ожидаемых в процессе эксплуатации информационной инфраструктуры вообще и
информационной системы в частности. Проблемным также является и процесс
подсчета затрат, так как, с одной стороны, затраты на информационные технологии
распределяются по многим направлениям бухгалтерского учета, а с другой — суще-
ствуют невидимые затраты, объем которых значителен. При подсчете затрат следует
различать две их группы: 1) на создание информационной системы и 2) на ее экс-
плуатацию (современное название — совокупная стоимость владения (ТСО)).
В первую группу входят затраты на обследование предприятия, приобретение или
аренду оборудования, затраты на приобретение программного обеспечения, дора-
ботку системы (настройку под требуемые функции) и тестирование, обучение пер-
сонала, лицензию.
68
Во вторую группу входят затраты на управление (сопровождение, аутсорсинг)
и связанные со сбоями в работе информационной системы, восстановлением рабо-
тоспособности оборудования, программного и информационного обеспечения,
простоями, а также косвенные (скрытые) и потери, связанные с предотвращением
рисков.
Кроме перечисленных затрат, необходимых для внедрения информационной
системы, присутствуют затраты на закупку лицензии. В табл. 3.1 представлено со-
отношение затрат, предназначенных на закупку лицензии и оборудования, а также
на внедрение (см. [101]).
Таблица 3.1
Соотношение затрат на закупку лицензии, внедрение и закупку оборудования
Локальные системы Интегрированные системы
Малые Средние | Крупные
Функциональная пол- нота Учетные сис- темы (по на- правлениям) Комплексный учет и управление фи- нансами Комплексное управление: учет, управление, производство
Соотношение затрат лицензия/внедрение/ оборудование 1/0,5/2 1/1/1 1/2/1 1/1-5/1
Затраты на закупку лицензии для локальных систем меньше затрат на оборудо-
вание в 2 раза. Во всех других случаях они равны. Что касается затрат на внедрение,
то они растут вместе с ростом уровня интеграции информационной системы.
Большую часть доходов, получаемых от инвестиций в экономике, можно оценить,
но только не в случае с вложениями в информационные системы. Главная причина
этого заключается в том, что они, как правило, являются частью более масштабных
процессов (диверсификация бизнеса, его реинжиниринг и т.д.). Этим объясняется
сложность расчета доходов, получаемых в результате эксплуатации информационной
системы.
Рассмотрим источники их возникновения. Для этого результаты (доходы), кото-
рые получают за счет эксплуатации информационной системы, разделим на не-
сколько частей.
1. Доход первого рода получают за счет применения таких информационных
сервисов, которые непосредственно влияют на экономические показатели пред-
приятия, например:
• сокращение простоя оборудования за счет решения оптимизационной за-
дачи;
• сокращение затрат на хранение запасов материалов за счет повышения рит-
мичности поставок;
• сокращение неустоек и выплат штрафных санкций за счет введения графика
доставки продукции;
• повышение рентабельности предприятия за счет применения экспертных
систем в процессе принятия решений и т.д.
2. Доход второго рода получают за счет повышения производительности и каче-
ства труда, непосредственно зависящих от средств автоматизации управленческих
функций, например:
• снижение трудовых затрат на ввод первичных документов за счет их пере-
дачи по каналам связи;
• сокращение времени решения бухгалтерских, финансовых, маркетинговых
и других задач за счет применения средств автоматизации;
69
• снижение затрат за счет сокращения штата сотрудников, привлекаемых к
делопроизводству, поиску и сортировке управленческой документации за
счет внедрения электронного документооборота, и т.д.
Результаты второго рода могут быть измерены с помощью экономических пока-
зателей, находящихся в бухгалтерской отчетности.
3. Доход третьего рода получают за счет положительного взаимовлияния уже
автоматизированных управленческих процессов на другие автоматизированные или
неавтоматизированные. Связь эта опосредованная (не прямая). Например, улучше-
ние работы службы маркетинга за счет внедрения новых средств автоматизации
влияет не только на эффективность процессов сбыта и снабжения, но и на само
производство, так как оно, возможно, будет работать более ритмично. Последнее
повысит производительность труда.
Доходы третьего рода измерить достаточно трудно, нет общепризнанных взгля-
дов, подходов и, соответственно, методик. Однако синергетический (системный)
эффект, несомненно, имеет место, что обязывает прилагать усилия к его изуче-
нию.
Если каким-либо образом, например с помощью экспертных или других оценок,
удается определить доходы, то экономическую эффективность (экономический эф-
фект) информационной системы можно рассчитать следующим образом:
где Эу — экономическая эффективность информационной системы (технологии)
в периоде /; Rt — результаты (доход), полученные от внедрения информаци-
онной системы (технологии) в периоде /; Zt — затраты на эксплуатацию ин-
формационной системы (технологии) в периоде /, рассчитываемые совместно
с частичным списанием капитальных затрат, связанных с внедрением инфор-
мационной системы.
Разумеется, данная формула иллюстрирует лишь общий взгляд на определение
эффективности, так как в ней не учитываются многие факторы. К таковым прежде
всего следует отнести жизненный цикл информационной системы, время, на про-
тяжении которого она будет функционировать, и фактор неопределенности. Первый
фактор следует учитывать потому, что информатика характеризуется быстрой сменой
аппаратной и программной составляющей информационных систем, второй фактор
требует соблюдения соизмеримости одних и тех же величин, полученных в разные
периоды, а третий — учета влияния на величину доходов и затрат событий, которые
не поддаются предвидению. Каким образом можно учесть данное влияние, рассмот-
рим на примерах.
Так, существуют два варианта расчета: первый иллюстрирует ежегодное погаше-
ние долгов согласно указанным инвестором объемам, а второй — перенос непога-
шенного долга на следующий год. Пусть дисконтная ставка равна 1,1.
Первый вариант. Допустим, объем первоначальных затрат составил 20 000 000 руб.
Выделенные средства должны быть погашены двумя частями: первая часть, равная
0,6 от первоначальных затрат, — в течение первого года эксплуатации, а вторая,
равная 0,4, — в течение второго.
Тогда после первого года необходимо вернуть следующую сумму:
Кх = 0,6 • 20 000 000 • 1,1 = 13 200 000 руб.
После второго соответственно:
К2 = 0,4 • 20 000 000 • 1,21 = 8 800 000 руб.
70
Если ожидаемая ежегодная экономия в результате предоставления информаци-
онного сервиса равняется 16 000 000 руб., то с поправкой на падение курса рубля она
составит:
• за первый год
Ех = 16 000 000 : 1,1 = 14 546 000 руб.;
• за второй год
Е2= 16 000 000: 1,21 = 13 223 000 руб.;
• за третий год
Е3 = 16 000 000 : 1,33 = 12 030 000 руб.
Разница между сэкономленными средствами и дисконтированными суммами
составит следующий доход:
• за первый год
14 546 000- 13 200 000 = 1 346 000 руб.;
• за второй год
13 223 000 - 8 800 000 = 4 423 000 руб.;
• за третий год
12 030 000-0.
Таким образом, срок окупаемости составит два года.
Второй вариант. Допустим, как и ранее, объем инвестиций оценивается в
20 000 000 руб., но ожидаемая ежегодная экономия составляет 12 000 000 руб. Условия
погашения выделенных средств следующие: 0,7 от их объема вернуть в течение пер-
вого года, а оставшиеся — в течение второго.
Рассчитаем суммы, которые следует вернуть по годам:
• после первого года
Кх = 0,7 • 20 000 000 • 1,1 = 15 400 000 руб.;
• после второго года
^2 = 0,3*20 000 000 1,21 = 7 260 000 руб.
Скорректируем ежегодную экономию в расчете падения курса рубля:
• за первый год
Ех = 12 000 000 : 1,1 = 10 909 000 руб.;
• за второй год
Е2= 12 000 000: 1,21 =9 917 000 руб.;
• за третий год
£3 = 12 000 000 : 1,33 = 9 023 000 руб.
Очевидно, в течение первого года сумма в 15 400 000 руб. погашена не будет. Раз-
ница между экономией и долгом составит:
10 909 000- 15 400 000 = -4 491 000 руб.
71
Эта сумма, скорректированная на падение курса рубля, переходит для погашения
на следующий год:
4 491 000 х 1,21 = 5 434 000 руб.
Кроме того, плановый возврат составляет 7 260 000 руб., поэтому полный долг к
погашению за второй год составит:
7 260 000 + 5 434 000 = 12 694 000 руб.
В течение второго года эксплуатации эта сумма также не может быть погашена,
так как
9 917 000 - 12 694 000 = -2 777 000 руб.
Она также дисконтируется и переходит на следующий год:
2 777 000 - 1,33 = 3 693 410 руб.
В течение третьего года все долги возвращаются, после чего доход составит:
9 023 000 - 3 693 410 = 5 329 590 руб.
Таким образом, срок окупаемости составляет не два, а три года.
Приведенные формулы позволяют рассчитать частные показатели эффективно-
сти некоторых информационных услуг, что может служить обоснованием для их
потребления.
3.3. ОЦЕНКА И ВЫБОР ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ И ТЕХНОЛОГИЙ
В процессе приобретения информационных систем или технологий необхо-
димо осуществить их оценку и выбор исходя из возможностей и потребностей по-
купателя. Однако прежде чем выполнять эти действия, нужно получить достоверную
информацию о производителе покупаемого программного продукта. Как правило,
эта информация включает:
1) оценку репутации фирмы-производителя на рынке программных продуктов,
число продаж данного программного продукта;
2) количество внедрений данного продукта фирмой-производителем;
3) соответствие покупаемой системы стандартам открытых систем;
4) способность адаптации системы к новым информационным потребностям,
новому производству, новым организационным структурам (за счет изменения па-
раметров настроек или написания новых программ);
5) совместимость покупаемой системы с системами, которые уже функциони-
руют на предприятии, например системами управления технологическими процес-
сами;
6) приемлемость цены, куда должны входить следующие составляющие —- по-
купка, внедрение, сопровождение. Опыт показывает, что полная цена в 2—3 раза
выше по сравнению с ценой собственно программного продукта.
Если на все перечисленные вопросы имеется положительный ответ, то можно
перейти непосредственно к процессу оценки покупаемой и внедряемой информа-
ционной системы. Процесс оценки выполняется на основе действующих в нашей
стране стандартов — ГОСТ Р ИСО/МЭК 9126-93. Оценка программной продукции;
ГОСТ 28195-89. Оценка качества программных средств. Общие положения; ИСО/
МЭК 12207-95 «Информационная технология. Процессы жизненного цикла прог-
раммных средств».
72
Оценка осуществляется на основе анализа соответствия продукта-претендента
пожеланиям пользователя по показателям качества:
• функциональные возможности — способность выполнять определенный пере-
чень функций, необходимых пользователю, в соответствии с его требованиями;
• надежность и безопасность — способность сохранять работоспособность и пре-
образовывать исходные данные в результат за установленный период времени;
• практичность и удобство применения — свойства, отражающие легкость освое-
ния и адаптации к изменяющимся условиям эксплуатации, понимаемость ре-
зультатов, удобство внесения изменений в программную документацию и прог-
раммы;
• эффективность — характеристики, отражающие соотношение затрат и резуль-
татов;
• сопровождаемость — свойства, указывающие на приспособленность к диагнос-
тике отказов и последствий внесения изменений, модификации и аттестации
системы;
• открытость и переносимость — приспособляемость в процессе переноса из од-
ной среды функционирования в другую.
Каждая характеристика оценивается с помощью атрибутов. В зависимости от их
наличия или отсутствия анализируемую информационную систему можно оценить
нулем или единицей (ДА, НЕТ). Если сумму всех единиц разделить на число, харак-
теризующее «идеальную» систему, то можно получить оценку анализируемой ин-
формационной системы. Согласно данной методике «идеальная» система оценива-
ется числом 41. Будем считать, что оценка системы высокая при 0,7 < к < 1, сред-
няя — при 0,5 < к < 0,7 и низкая — при к < 0,5, где к = 0/41, где О — общая оценка
анализируемой системы (количество единиц, отражающих наличие атрибутов у оце-
ниваемой системы). Допустим, фактическая оценка системы равна 25 единицам
(пример, приведенный в табл. 3.2). Тогда получим: к = 25/41 = 0,61, что указывает
на среднюю оценку системы.
Таблица 3.2
Характеристики качества программных средств (ПС)
Характеристика Промежуточная характеристика Детальная характеристика Наличие (1), отсут- ствие (0) свойства
1. Функциональ- ные возможности 1.1. Функцио- нальная пригод- ность 1.1.1. Соответствие ПС целям их применения 1
1.1.2. Соответствие состава и содержания вы- ходной информации требованиям пользовате- лей 1
1.1.3. Соответствие исходной информации, используемой в организации, требованиям ПС 0
1.2. Способность к взаимодей- ствию 1.2.1. С информационной системой вышестоя- щей организации 1
1.2.2. С информационной системой нижестоя- щей организации 1
1.2.3. С компонентами распределенных баз данных 0
1.2.4. С банками, налоговой инспекцией, казна- чейством и Т.Д. 0
73
Продолжение табл. 3.2
Характеристика Промежуточная характеристика Детальная характеристика Наличие (1), отсут- ствие (0) свойства
2. Надежность и безопасность 2.1. Защищен- ность 2.1.1. Соответствие ПС требованиям защиты от предумышленных угроз безопасности 0
2.1.2. Обеспечение эффективности оператив- ных методов защиты и восстановления при реализации угроз 1
2.1.3. Соответствие нормативным документам на защиту от различных типов угроз 0
2.1.4. Обеспечение защиты от различных типов угроз 0
2.2. Устойчивость функционирова- НИЯ 2.2.1. Наличие средств восстановления при ошибке на входе 1
2.2.2. Наличие средств восстановления при сбоях оборудования 1
2.2.3. Наличие средств управления средствами восстановления 0
2.2.4. Наличие автоматического рестарта 1
2.2.5. Вероятность работоспособного функцио- нирования в течение месяца 0
3. Практичность и удобство приме- нения 3.1. Легкость освоения 3.1.1. Возможность освоения ПС по документа- ции 1
3.1.2. Возможность освоения ПС на контроль- ном примере 1
3.1.3. Возможность поэтапного освоения ПС 0
3.2. Доступность эксплуатацион- ных документов 3.2.1. Полнота и понятность документации для освоения 1
3.2.2. Точность пользовательских документов 0
3.2.3. Достаточность документов для запуска ПС в эксплуатацию 1
3.2.4. Ясность формулировок и описаний в документации 0
3.3. Простота использования 3.3.1. Комфортность эксплуатации (удовлетво- рительно, неудовлетворительно) 1
3.3.2. Простота эксплуатации ПС 1
4. Эффективность 4.1. Временная эффективность 4.1.1. Удовлетворение временем выполнения программ и временем выдачи ответов на за- просы 0
4.1.2. Удовлетворение временем подготовки входных данных 1
4.2. Экономиче- ская эффектив- ность 4.2.1. Удовлетворение затратами на защиту данных 1
4.2.2. Удовлетворение соотношением общих затрат на эксплуатацию ПС и получаемой при- былью 0
4.2.3. Удовлетворение соотношением затрат на защиту данных и получаемой прибылью 1
74
Окончание табл. 3.2
Характеристика Промежуточная характеристика Детальная характеристика Наличие (1), отсут- ствие (0) свойства
5. Сопровождае- мость 5.1. Внесение текущих измене- ний в ПС в про- цессе эксплуата- ции 5.1.1. Наличие документов, содержащих сроки внесения текущих изменений в ПС 1
5.1.2. Полнота документов, отражающих поря- док внесения текущих изменений в ПС 1
5.1.3. Наличие системы контроля за внесением текущих изменений в ПС 1
5.2. Обучение персонала в период внедре- ния и после вне- сения изменений в ПС 5.2.1. Наличие системы обучения персонала в процессе внедрения ПС 1
5.2.2. Наличие тестов для контроля уровня знаний обучаемых 0
5.2.3. Наличие системы обучения после внесе- ния изменений в ПС 1
5.2.4. Наличие требований к знаниям персо- нала, допущенного к эксплуатации ПС 1
6. Открытость и переносимость Приспособлен- ность для пере- носа из одной среды функцио- нирования в другие Обеспечение адаптации за счет мобильности данных 1
Обеспечение адаптации за счет мобильности программ 0
Обеспечение адаптации за счет мобильности пользователя 1
Обеспечение расширяемости (возможность добавления (наращивания) новых функций) 0
Всего по всем строкам 25
Опыт показывает, что информационные системы класса MRP—ERP не всегда
эффективны. Наибольший эффект можно получить при следующих характеристиках
производства:
• желательно производство дискретного типа (поэтому они почти не применя-
ются в сфере обслуживания, торговли, на транспорте);
• цикл производства продукции должен быть длительный и многоступенчатый;
• спрос на продукцию характеризуется неравномерностью, имеет место интен-
сивный поток изменений.
Приступая к выбору информационной системы или технологии, администрация
предприятия должна создать группу сотрудников, которые будут задействованы в
процессах выбора системы, ее внедрении и эксплуатации под руководством кон-
сультационной компании. Работы же по поддержке ее функционирования и даль-
нейшему усовершенствованию, как правило, возлагаются на компанию-внед-
ренца.
Раздел 2
ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ
И ТЕХНОЛОГИИ В УПРАВЛЕНИИ
ГЛАВА 4
ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
И ОРГАНИЗАЦИЙ
4.1. ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ: ОПРЕДЕЛЕНИЕ, ЗНАЧЕНИЕ,
ВЛИЯНИЕ НА РАЗВИТИЕ ОБЩЕСТВА
По мере перехода от индустриальной эпохи к постиндустриальной значимость
отдельных факторов производства поменялась. От экономики, развитие которой
ориентировалось на традиционные ресурсы (материальные, финансовые и т.д.),
общество развивает новые основы своего функционирования. Происходит смещение
предпочтений в пользу информационных ресурсов (знаний).
Современное производственное предприятие, организация, офис и т.д. в процессе
своего функционирования потребляют следующие ресурсы: трудовые, материаль-
ные, финансовые, ресурсы для обеспечения безопасности, информационные (ин-
теллектуальные).
Все ресурсы, за исключением последних, являются традиционными. Их харак-
терная черта — ограниченность (одноразовость) в использовании. В отличие от них
информационные ресурсы являются многоразовыми, не подлежащими физической
амортизации. Доля участия информационных ресурсов в процессе производства,
согласно данным доклада Европейской комиссии по стратегическим исследованиям,
за последние 20 лет возросла в среднем с 10 до 27%. Это значит, что часть капитала
фирмы, которую составляют знания в различной форме (информационный ресурс),
растет ускоренными темпами.
Так как традиционных ресурсов на планете становится все меньше и цена на них
растет, сегодня важнейшая проблема любой фирмы, любого производства — сокра-
щение их потребления, т.е. уменьшение зависимости от них. Еще классик экономи-
ческой мысли Вальрас более 150 лет тому назад предвидел общество, в котором ос-
новная доля цены на продукт будет связана с созданием большей части добавленной
стоимости за счет знаний, т.е. информационных ресурсов.
Возможность сокращения потребления традиционных ресурсов за счет инфор-
мационных графически демонстрируется на рис. 4.1, где используются следующие
обозначения:
• ЕД/j), E2(/j), И)(/2), И2(/2), — объемы потребляемых традиционных и информа-
ционных ресурсов на производство товаров в периоды времени и /2;
• /(/j), /Д/2) — объемы используемого информационного ресурса в периоды вре-
мени /, и /2;
76
УД)
/(Г,)
W
агд2)
ГД)
АТД)
АТД)
4t2)
Рис. 4.1. Замещение традиционных ресурсов информационными
• Т^), T2(tx), T2(t2) — объемы производимого товара Тр Т2 в периоды вре-
мени Zj и /2;
• ATx(t2), AT2(t2) — прирост объемов производимых товаров Тр Т2 в период вре-
мени t2.
Пусть при неизменном материальном (И^^)) и информационном (7Ц)) ресурсах
в период времени tx производятся два вида продукции в одинаковых объемах Tx(tx)
и T2(tx). Пусть далее необходимо объем производимого товара, например Тр увели-
чить на некоторую величину при условии соблюдения равенства потребляемых ре-
сурсов в последующий период t2. Достичь это можно лишь за счет уменьшения объ-
ема производства другого товара Т2, что иллюстрируется на рис. 4.1, а. Но если не-
обходимо сохранить его объем производства и при этом не увеличивать
материальные ресурсы, то достичь этого можно только за счет привлечения большего
объема информационных ресурсов (знаний о новых технологиях, например нано-
технологиях, биоинженерии, новых материалах, методах организации труда, спосо-
бах управления и т.д.) (см. рис. 4.1, б). Рассмотрим более детально процесс транс-
формации информационного ресурса (знаний) в традиционный.
Знания в результате взаимодействия человека с окружающей средой передаются
в качестве информации другим людям, производящим продукты. Происходит пре-
вращение информации (знаний) в производительные силы, т.е. не что иное, как
превращение идеального в материальное. Процесс трансформации информации в
производство в работе [78] предлагается рассмотреть с помощью схемы простого
овеществления знаний в средства и предметы труда — овеществление идеального
образа будущего искусственного предмета (продукта производства). Происходит,
как считают авторы упомянутой работы, как бы «превращение» информации из
абстрактной формы в материальные предметы, т.е. ее опредмечивание. Процессы
движения знаний (научной и другой информации) к производству в большей части
представляют собой процессы управления, где в качестве управляющей системы
выступают знания, а управляемой — производительные силы. В работе [78] выявлена
связь прироста объема продукции производства с объемом воспринимаемой и пе-
рерабатываемой информации. Констатируется следующее: удвоение объемов про-
изводства товаров оказалось сопряженным с вчетверо большим ростом количества
информации. Например, если приобрести более прогрессивную технологию, то за
счет зафиксированных в ней знаний можно увеличить производство деталей не
только и не столько за счет увеличения станочного парка, рабочей силы и мате-
77
риалов, а за счет организации более четкой работы персонала (сокращение числа
простоев, переналадка оборудования, использование более экономных материалов
и т.д.).
Для выяснения доли выручки предприятия, полученной за счет информацион-
ного ресурса, воспользуемся индексом
/р = (С-Ст)/С,
где С — общая стоимость всех ресурсов, используемых для производства товаров;
Ст — стоимость традиционных ресурсов, используемых для производства това-
ров; zp — индекс информационного ресурса.
Если известна общая выручка от реализации товаров, то его составляющую, по-
лученную за счет информационных ресурсов, можно рассчитать следующим обра-
зом:
вп=
р р ’
где Вр — доля выручки, полученной за счет информационных ресурсов; В — общая
выручка предприятия.
Зафиксировав индексы в периоды tx и /2, равные / и zp(/2), можно получить их
прирост:
который может быть использован для расчета объема выручки, полученной за счет
увеличения информационных ресурсов. Он равен
двп = Az* В,
р р ’
где ДВр — объем выручки, полученный за счет увеличения информационных ре-
сурсов.
Для вывода количественных соотношений, позволяющих определить объем до-
полнительной информации, который необходим для увеличения объема товаров,
можно также обратиться к производственным функциям. Так как в данном случае
наше внимание приковано только к одному ресурсу — информационному, считая
оставшиеся ресурсы фиксированными, остановимся на одноресурсной производ-
ственной функции, которую обычно представляют в виде
у =fix, а),
где а — вектор параметров производственной функции.
Воспользуемся функцией вида
Дх) = а?,
где х — величина затрачиваемого информационного ресурса; /(х) — объем выпус-
каемой продукции.
Величины а и b — параметры производственной функции f Здесь а и b — поло-
жительные числа и число b < 1. Вектор параметров есть двумерный вектор (а,Ь).
Если речь идет об информационном ресурсе, то необходимо помнить, что в про-
цессе развития сетевой (информационной) экономики выяснилось, что нарушается
один из экономических законов — закон убывающей доходности, который П. Са-
муэльсон сформулировал следующим образом: «увеличение некоторых затрат по
отношению к другим неизменным затратам приводит к увеличению общего коли-
чества продукции. Но после определенного момента дополнительная продукция,
получаемая от прибавления тех же самых дополнительных затрат, по всей видимости,
78
будет становиться все меньше и меньше» [74]. Тогда фирма, стремясь стабилизиро-
вать рентабельность, вводит ограничения на объем выпуска, уменьшая капиталов-
ложения настолько, чтобы прибыль была на среднем уровне.
На графике (рис 4.2, а) видно, что с ростом величины затрачиваемого традици-
онного ресурса результаты растут, однако при этом каждая дополнительная единица
ресурса дает все меньший прирост объема выпускаемой продукции. Вначале с ростом
переменного фактора она увеличивается достаточно быстро, затем рост общего про-
дукта замедляется, а начиная с определенного момента дальнейшее увеличение пе-
ременного фактора не дает увеличения продукта. Данное обстоятельство (рост затрат
и уменьшение прироста объема результатов) отражает фундаментальное положение
экономической теории (хорошо подтверждаемое практикой).
В информационной сфере знания не испытывают перенасыщения, скорее на-
оборот — в пределах некоторого периода действует закон, который условно можно
назвать возрастающей доходностью. Вложив в знания (исследования, опытно-кон-
структорские работы и т.д.) один раз значительные средства и получив результат,
производитель получает экономию по переменной затрат, поскольку информаци-
онный продукт отличается высокой стоимостью изготовления, но относительно
низкой стоимостью тиражирования. Сделав единовременные затраты, производи-
тель получает все возрастающий доход. Иллюстрация поведения информационных
ресурсов приведена на рис. 4.2, б.
Пусть в исходном состоянии в процессе производства товаров потребляется не-
который объем информационных ресурсов. В теории информации понятие количе-
ства информации связано со степенью новизны сведений, которые позволяют сни-
мать в какой-то степени неопределенность (энтропию), сопровождающую некото-
рый процесс.
Напомним, что количество информации /и энтропия Я характеризуют одну и ту
же ситуацию, но с противоположенных сторон: I — это количество информации,
которое требуется для снятия неопределенности Н. Если неопределенность снята
полностью, количество полученной информации / равно изначально существовав-
шей неопределенности Н. При частичном снятии неопределенности полученное
количество информации и оставшаяся не снятой неопределенность составляют в
сумме исходную неопределенность: Н} + Ц = Я, что можно представить следующим
образом:
Рис. 4.2. Убывающая (а) и нарастающая (б) предельные доходности для традиционных
и информационных ресурсов
79
H I
ххххуууууууу
Индекс указывает на некоторый процесс.
Если сообщение указывает на один из п равновероятных вариантов событий, то
энтропия согласно формуле Хартли рассчитывается следующим образом:
Я, =log2«],
где пх — количество равновероятных событий, происходящих в некотором процес-
се (например, производстве товаров).
Возможность учета большего количества событий, появляющаяся за счет приме-
нения новых знаний (новых информационных технологий, новых идей, приемов,
способов, процедур и т.д.), позволяет увеличить объем используемых информаци-
онных ресурсов, что ведет к снижению энтропии, а именно:
Н2 = log2fl2,
где п2 — количество равновероятных событий, происходящих в новом процессе
производства.
Тогда разница
1= Нх - Н2 = lOg2Hj - log2A22 = log2(A21//72)
указывает на тот объем информации в битах, который появляется в результате боль-
шего учета производственных состояний (событий) за счет увеличения объема ис-
пользованных информационных ресурсов. Трансформацию вновь появившегося
информационного ресурса в традиционный можно представить следующим обра-
зом:
V=f(a,
где V— объем продукции, появившийся в результате применения дополнительно-
го объема информационного ресурса;/ — функция, отражающая зависимость
увеличения объема продукции от информационного ресурса; а,Ь — параметры
производственной функции.
Производственная функция у = ах5 является типичным представителем широкого
класса однофакторных функций. Параметры а, b устанавливаются эмпирическим
(статистическим) путем с учетом особенностей такого ресурса, как информацион-
ный. Тогда если стоит задача четырехкратного увеличения производства товаров, то
требуемый дополнительный объем информационных ресурсов будет равен
‘-h-
Трансформацию вновь появившегося информационного ресурса в традиционный
можно представить следующим образом:
W—f(a, I) = al,
где IF — новый объем традиционного ресурса, появившийся в результате приме-
нения дополнительного объема информационного ресурса;/— функция, отра-
жающая зависимость объема традиционного ресурса от информационного; а —
коэффициент перевода объема дополнительного информационного ресурса в
традиционный.
80
Величина а устанавливается эмпирическим (статистическим) путем.
Если стоит задача двукратного увеличения производства товаров, то требуемый
дополнительный объем информационных ресурсов равен
/=2И7я.
Если раньше целевой программой любого производства было стремление к уве-
личению количества материальных благ за счет увеличения материальных ресурсов,
то сегодня это возможно лишь за счет уменьшения зависимости от материальных
ресурсов, т.е. за счет их более сокращенного использования на основе знаний новых
технологий, новых материалов, новых методов управления, конъюнктуры рынка,
тенденций валют, новых организационных приемов и т.д. Как считает один из тео-
ретиков социального развития Т. Стюарт, в ближайшей и особенно в отдаленной
перспективе основными источниками богатства для большей части населения будут
не природные ресурсы, а знания и коммуникации [81].
В общем случае под информационными ресурсами понимается вся совокупность
сведений, получаемых и накапливаемых в процессе развития науки и практической дея-
тельности людей для их использования в производстве и управлении. Существует узкое
и широкое значение понятия «информационные ресурсы»: в первом случае имеют
в виду только сетевые информационные ресурсы, доступные через компьютерные
средства связи, а в широком значении согласно Федеральному закону «Об инфор-
мации, информатизации и защите информации» информация, содержащаяся в го-
сударственных информационных системах, а также иные имеющиеся в распоряже-
нии государственных органов сведения и документы являются государственными
информационными ресурсами [1].
4.2. ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Все информационные ресурсы (ИР), используемые на предприятии, предна-
значены для обеспечения внешне- и внутриэкономической деятельности. По источ-
нику приобретения они являются либо внешними по отношению к нему, либо внут-
ренними (корпоративными). Внешнеэкономическая деятельность обеспечивается
глобальными (мировыми) ИР, а внутриэкономическая — государственными (нацио-
нальными) и региональными (рис. 4.3). И та и другая деятельность поддерживается
внутренними информационными ресурсами.
Рассмотрим содержание выделенных классов ИР.
Глобальные (мировые) информационные ресурсы. Прежде чем принять решение по
внешнеэкономической деятельности, т.е. о выходе предприятия на международный
рынок, предприниматель должен собрать информацию следующего характера:
• структура и объем потенциального рынка;
• специфика страны, местности, климата, традиций, отношение покупателей к
тому или иному товару;
• конкуренты, их характеристика;
• специфика бизнес-методов в стране;
• логистические, тарифные, таможенные, налоговые условия в изучаемой стране;
• законы о внешнеэкономической деятельности в данной стране и т.д.
Для ответа на эти вопросы создаются глобальные мировые информационные
ресурсы, доступные мировому сообществу. Их структура представлена на рис. 4.4.
Глобальные (мировые) информационные ресурсы доступны всем. Делятся они
на три группы:
1) деловая информация;
81
Рис. 4.3. Классификация информационных ресурсов предприятия по источнику возникновения
2) научно-техническая и специальная информация;
3) потребительская (массовая) информация.
В свою очередь деловая информация подразделяется следующим образом:
• биржевая и финансовая — котировки ценных бумах, валютные курсы, учетные
ставки, рынки товаров и капиталов;
• статистическая — предоставляемая государственными организациями и част-
ными компаниями (экономическая и социальная статистика в виде рядов ди-
намики);
Рис. 4.4. Структура глобальных информационных ресурсов
82
• коммерческая — по направлениям работы предприятий, фирм о их финансо-
вом состоянии, ценам на продукцию, осуществленным сделкам и т.д.
Значительную часть деловой информации составляет система международной
статистики, в создании которой участвует около 200 международных организаций
из 191 страны мира. Примером такого рода ресурсов могут служить публикации
статистических материалов ООН:
• Демографический ежегодник;
• Статистический ежегодник;
• Статистический ежегодник промышленных товаров;
• Статистический ежегодник международной торговли;
• Статистический ежегодник промышленных товаров;
• Статистический ежегодник ЮНЕСКО, где находятся данные об уровне грамот-
ности и развития культуры в международном масштабе.
Ориентироваться в гигантском объеме мировых информационных ресурсов по-
зволяет справочное издание, популярное во всем мире, — Gale Directory of Databases,
выпускаемое дважды в год в виде двух томов фирмой Gale Research, Inc. Популярные
мировые информационные ресурсы приведены в табл. 4.1.
Таблица 4.1
Мировые информационные ресурсы
База данных Содержание Период, за который предоставляются данные
World Bank e-Library (Всемирный банк) (www.wordbank.org) 1400 наименований финансовой информации по регионам С 1987 г. по настоящее время
Организация экономического сотрудничества и развития (OECD) (www.oecd.org) 34 статистические базы данных по 30 странам — членам OECD и 70 странам дополнительно С 1977 г. по настоящее время
ООН (UNCDB) Данные из 435 статистических рядов С 1940 г. по настоящее время
Доступ к мировым информационным статистическим ресурсам предоставляют
различные информационные агентства (например, выделяют фирму LexisNexis
Statistical). Если требуются более детальные глобальные информационные ресурсы,
обращаются к частным компаниями. Это неофициальная статистика, которая, как
правило, содержит следующие данные:
• результаты деятельности участников рынка (доля фирмы на рынке, объем экс-
порта продукции в другие страны и т.д.);
• экономические связи различных регионов или стран.
Ведущей является информационная система TradStat (www.tradstatweb.com), спе-
циализирующаяся на международной торговле. Она предоставляет информацию по
всем товарам, которые импортируются или экспортируются в 30 странах мира. Из-
вестна также система Euromonitor (www.monitor.com), предоставляющая информа-
цию о состоянии рынка продуктов и услуг в Англии, Франции, Италии, Германии,
Испании и США. В странах СНГ рынок продовольственных и непродовольственных
товаров отслеживает система БизнесАналитика (www.businessanalytca.ru) по 12 стра-
нам СНГ. Известен также каталог ресурсов официальной статистики — Official
Statistics on the Web (www.librari.auckland.ac.nz/Subjects/offstats/), где представлена
информация о ресурсах социальной, экономической и общей информации. На сайте
NationMaster (www.nationmaster.com) представлена информация из Всемирного
банка, ООН, ВОЗ и т.д. Можно получить данные по странам, регионам в табличном
и графическом видах.
83
Государственные (национальные) информационные ресурсы. Во многих странах для
поиска необходимой для управления информации создается информационная ин-
фраструктура, представляющая собой комплекс взаимосвязанных государственных,
региональных и иных информационных сетей, государственных центров научно-
технической информации и пр. Большинство технической, финансовой, статисти-
ческой и иной информация сейчас находится в свободном доступе. Повсеместно
открыт доступ к патентной информации. Единственный вид информации, ограни-
чиваемый в доступе, — это информация о рынках, поскольку именно они оказывают
непосредственное влияние на решение задач инновационного развития бизнеса.
Государственные информационные ресурсы необходимы для организации как
внутри-, так и внешнеэкономической деятельности.
Государственные (национальные) информационные ресурсы делятся на феде-
ральные, находящиеся в совместном ведении государства и субъектов РФ и в веде-
нии субъектов РФ.
На рис. 4.5 представлена структура государственных информационных ресур-
сов.
Рис. 4.5. Классификация государственных (национальных) информационных ресурсов
Среди государственных ИР выделяют:
• библиотечную сеть;
• архивный фонд;
• государственную систему НТ И;
• государственную систему статистики;
• государственную систему правовой информации;
• ИР органов государственной власти и местного самоуправления;
• ИР о природных ресурсах и явлениях, процессах;
• ИР социальной сферы;
• ИР в сфере финансов и внешнеэкономической деятельности.
Информационные ресурсы библиотечной сети. В России находится 150 тыс. библио-
тек (публичные федеральные, региональные субъектов РФ, муниципальные, система
научно-технических библиотек, библиотечная система РАН, вузов, медицинских
учреждений и т.д.). Автоматизированные библиотечно-информационные технологии
функционируют в 2,5 тыс. библиотек.
Информационные ресурсы Архивного фонда состоят из государственных и негосу-
дарственных архивов. В ведении Росархива находится 193 млн единиц хранения.
Ведется работа по созданию сетей архивов.
Научно-техническая информация. В государственную систему научно-технической
информации (ГСНТИ) входят федеральные, отраслевые и региональные органы
НТИ. Образовано объединение «РОСинформресурс» — специализированная феде-
ральная информационная сеть с единым информационным ресурсом.
84
Информационные ресурсы государственной системы статистики включают (www.
gks.ru):
• информацию по отраслям статистики;
• интегрированные базы данных;
• статистическую информацию первичных отчетов.
Государственная система правовой информации содержит:
• комплекс баз данных правовой информации, содержащей более 340 тыс. право-
вых актов;
• базу данных действующего российского законодательства;
• базу данных судебной статистики и т.д.
Информационные ресурсы органов государственной власти и местного самоуправ-
ления. Здесь существуют две схемы их формирования:
• централизованное информационное обеспечение органов государственной
власти федерального и регионального уровня, основывается на базах данных
МЧС, МВД ит.д.;
• самостоятельное формирование необходимых ИР региональными и муници-
пальными органами власти, ИР муниципального уровня пока развиты слабо.
Информация о природных ресурсах, явлениях, процессах. Создается информацион-
ная система недропользования при Министерстве природных ресурсов и экологии
РФ, в которой имеется:
• Федеральный геологический фонд;
• Государственный банк цифровой геологической информации;
• Фонд гидрометеорологии;
• Банк данных государственного мониторинга геологической среды.
В настоящее время развернуты работы по созданию земельных кадастров.
Информационные ресурсы социальной сферы. Наиболее развиты информационные
ресурсы в здравоохранении и образовании. Сеть Минздравсоцразвития России на-
считывает 61 информационный центр. Развитие информационных ресурсов в об-
ласти образования идет в двух направлениях — создание федеральной университет-
ской сети RUNNET и региональных центров информации.
Информационные ресурсы в сфере финансов и внешнеэкономической деятельности.
Наиболее крупные ресурсы:
• базы данных по федеральному бюджету и бюджетам субъектов РФ, реестр пас-
порта импортных сделок, реестр страховых компаний (Минфин России);
• реестр собственности Российской Федерации (Росимущество);
• базы данных грузовых таможенных деклараций (ФТС России);
• базы данных «Налоговая отчетность», госреестр налогоплательщиков
(ФНС России);
• фонд лицензий на банковскую и аудиторскую деятельность (Банк России) и др.
В качестве примера в табл. 4.2 представлена структура бизнес-плана предприятия
и необходимые для его разработки информационные ресурсы.
Региональные информационные ресурсы (рис. 4.6) делятся на информационные
ресурсы субъектов РФ, городские и муниципальные.
Региональные (муниципальные, городские) информационные ресурсы предна-
значены для управления территориальным образованием.
Практически вся первичная информация создается на муниципальном уровне.
Участвуют в этом следующие организации:
• региональные и муниципальные органы статистики;
• органы юстиции, осуществляющие регистрацию прав собственности;
• налоговые органы;
85
Информационные ресурсы, необходимые для разработки
бизнес-плана предприятия
Таблица 4.2
Раздел бизнес-плана Внешняя по отношению к предприятию информация Информационные ресурсы
Анализ рынка Емкость и сегментация рынка. Экономические, демографические, экологические факторы Росбизнесконсалтинг (www.rbc.ru)
АСУ Импульс Бизнес-справочники и базы данных (www.asuimp.ru)
Производственный план Возможные поставщики сырья, обору- дования, материалов, комплектующих изделий. Технологии, лицензии Интегрум-Техно (www.integrum.ru)
Агентство деловой информации «Бизнес-Карта» (www.biznes-karta.ru)
Финансовый план и стратегия финанси- рования Статистические данные. Финансовая информация. Прогнозы дальнейшего развития. Ставки кредитов. Цены на электроэнергию, воду, сырье, ТРУД. Налоговое законодательство. Курс валюты Финмаркет (www.finmarket.ru)
Информсистема (www.informsistema. com)
Агентство деловой информации «Бизнес-Карта» (www.biznes-karta.ru)
Базы данных грузовых таможенных деклараций (ГТД России)
План маркетинга Возможные конкуренты, их слабые и сильные стороны, их доли рынка, мар- кетинговые средства. Цена на аналогичную продукцию, пове- дение и реакции потребителей на цену товара, о товародвижениях и продажах. Информация о возможных посредни- ках, продавцах, транспортных фирмах. Оценка и страхование риска. Состояние банковских структур, их репутация. Информация об оценке надежности всех, с кем предприятие предполагает иметь деловые отноше- ния. Курсы валют. Политическая и экономическая си- туация в стране. Криминогенная обстановка в стране и тенденции ее изменения. Возможные страховые компании, их репутация Маркетинг Союз (www.msouz.ru)
Агентство деловой информации «Бизнес-Катра» (www.biznes-karta.ru)
Реестр паспорта импортных сделок, реестр страховых компаний (Мин- фин России)
Базы данных «Налоговая отчет- ность», госреестр налогоплатель- щиков (ЕГРН)
Фонд лицензий на банковскую и аудиторскую деятельность (Банк России) и др.
Правовая система В части: • налоговой системы; • законов, предохраняющих от загряз- нения окружающую среду; • патентной защиты; • правил, определяющих порядок регистрации торговой марки и про- ведения рекламной кампании; • основных прав потребителей и сис- темы их защиты. Информация о лицензиях, необходи- мых для производства Общероссийская сеть Консультант- Плюс (www.consultant.ru)
Гарант (www.garant.ru)
Референт (www.referent.ru)
Агентства INTRALEX «ЮСИС» (Юриди- ческая справочно-информационная система (www.intralex.ru)
86
Рис. 4.6. Классификация региональных информационных ресурсов
• страховые;
• медицинские и т.д.
Базовыми информационными ресурсами являются кадастры, реестры и регис-
тры.
Кадастры недвижимости содержат информацию о муниципальной, региональной
и федеральной собственности. Например, градостроительный кадастр содержит
генеральный план, градостроительное зонирование и т.д., картографический — то-
пографические планы, аэросъемки и т.д.
Реестры содержат информацию об инженерных сетях и коммуникациях, регис-
тры — о юридических лицах и собственности муниципалитета, субъекта РФ, феде-
ральной собственности.
Регистр физических лиц содержит информацию в следующих разрезах: база дан-
ных об избирателях, налогоплательщиках, пенсионерах и т.д. Создается база данных,
содержащая адресно-справочную информацию о кадастрах, регистрах, реестрах и
базах данных.
4.3. КАТЕГОРИИ СЕТЕВЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ, СРЕДСТВА
ДОСТУПА К НИМ
Доступ к большинству ИР на предприятии и за его пределами обеспечивают
веб-порталы. Они позволяют пользователю осуществлять поиск информации в сетях
различного класса, а также публиковать документы в сетях независимо от их место-
расположения или формата. Предоставление информации веб-порталами осуще-
ствляется на основе строгой персонализации и прав доступа пользователя к тем или
иным информационным ресурсам.
Доставка информационных ресурсов осуществляется на основе информационных
сетей (рис. 4.7), которые в соответствии с классификацией информационных ресур-
сов делятся следующим образом:
• глобальные (GAN — Global Area Network) — для доставки глобальных инфор-
мационных ресурсов;
• национальные (WAN — Wide Area Network) — для доставки государственных
(национальных) информационных ресурсов;
• региональные, городские (MAN — Metropolitan Area Network) — для доставки
региональных информационных ресурсов;
• локальные (LAN — Local Area Network) — для доставки собственных (корпора-
тивных) информационных ресурсов.
Глобальная сеть (сеть Интернет) позволяет организовать взаимодействие между
абонентами, находящимися на расстоянии в тысячи километров. В основе передачи
данных в глобальных сетях лежит технология коммутации пакетов. Каждый переда-
ваемый файл разбивается на небольшие порции, которые помещаются в пакет, со-
87
GAN
Локальная
сеть .
Портал
Локальная
сеть .
Портал
Портал
Локальная
сеть .
Локальная
сеть .
Локальная
сеть >
Портал
Портал
Портал
Рис. 4.7. Сетевые средства доступа к информационным ресурсам
держащий адреса как отправляющего, так и принимающего компьютера. Пакеты
путешествуют по сети самостоятельно: при потере одного пакета он может быть
легко переслан повторно. Поскольку каждый пакет пересылается независимо от
других и вперемешку с тысячами подобных, это помимо прочего обеспечивает от-
носительную дешевизну передачи данных по Интернету. Например, стоимость по-
сылки электронного письма ничтожна по сравнению со стоимостью пересылки по
факсу сообщения равного объема.
Национальные сети позволяют организовать взаимодействие между абонентами
в пределах одного государства. На рис. 4.8 представлена национальная сеть США
NSFNet (The National Science Foundation — NSF) в середине 1990-х гг. Сочетание
спутниковых и оптико-волоконных каналов позволило создать в США единое циф-
ровое пространство.
Ключевым понятием в сетях любого уровня является «провайдер». Провайдер
(provider) — это организация — посредник между пользователем и глобальной сетью или
провайдерами более низкого уровня, т.е. посредник, предоставляющий услуги посред-
ством коммуникаций.
Основу сети Интернет составляет опорная сеть (Internet BachBone), соединяющая
мощные компьютеры. К ним присоединяются континентальные, трансматериковые
и трансатлантические магистрали, к последним подключаются национальные про-
вайдеры, а затем — локальные (ICP — Internet Service Provider). Основу региональных
сетей составляют ведомственные и корпоративные сети. Ведомственные — это сети,
объединяющие локальные сети ведомств. Корпоративная сеть возникает в результате
расширения одной локальной.
Средства доступа к сетевым информационным ресурсам включают в себя как
аппаратные средства (выделенные серверы, маршрутизаторы, модемы и другие спе-
циализированные устройства), так и программное обеспечение (программы поиска,
передачи баз данных и т.д.).
Начиная с первой половины 1990-х гг. для работы с Интернетом, и прежде всего
со Всемирной Паутиной, создаются специальные программы-браузеры (от англ,
browse — просмотр). К наиболее распространенным относятся производимый ком-
панией Microsoft Internet Explorer Opera (компания Opera Software ASA), Mozilla
88
Рис. 4.8. Национальная сеть США [110]
(создается на основе открытой лицензии), Konqueror (KDE Project), Netscape
Navigator (компания Netscape/AOL).
С точки зрения средств доступа к информационным ресурсам выделяют их че-
тыре категории (рис. 4.9):
1) веб-страницы, веб-сайты;
2) электронная почта, форумы, конференции;
3) файлы;
4) базы данных.
Следует различать понятия Интернет и WWW — Всемирная Паутина. Если Ин-
тернет — это объединение компьютеров по всему миру посредством разрозненных
сетей, то WWW (Всемирная Паутина) — это множество связанных документов, хра-
нящихся на различных компьютерах, подключенных к Интернету. Эти документы
связаны ссылками. Отдельный документ, называемый веб-страницей, — это гипер-
текстовый документ. Совокупность таких страниц создает веб-сайт.
Сайты делятся на две категории — личные и коммерческие.
Сайт может ориентироваться на российского пользователя, и тогда он размеща-
ется на сервере одного из российских провайдеров, либо на международный рынок,
тогда — на сервере тех провайдеров, которые обслуживают соответствующий ре-
гион.
Категории сетевых информационных ресурсов
Электронная почта,
форумы, конференции
Базы данных
Веб-сайты,
веб-страницы
Файлы
(программные
продукты и пр.)
Предметный
указатель
(индекс)
IP-адрес (URL),
гиперссылки
Каталоги
и справочники
Средства доступа к сетевым информационным ресурсам
Рис. 4.9. Категории сетевых информационных ресурсов и средства доступа к ним
89
Доступ к веб-сайтам должен основываться в первую очередь на работе с источни-
ками метаинформации (информации об информации). Человечество придумало
только три способа поиска информации:
• каталоги и справочники;
• адреса и ссылки (в Интернете они называются гиперссылками);
• предметный указатель.
Первый способ. Этому способу в Интернете соответствуют каталоги и справоч-
ники, в которых страницы размещены по рубрикам. Каталог — это строго органи-
зованный, детализированный список элементов, расположенных согласно иерархии.
Строгая древовидная иерархия создает ряд проблем: чем больше размер каталога,
тем сложнее его правильно организовать. Поиск по каталогам вначале был основным
методом. В них размещались иерархические тематические рубрики, которые указы-
вали человеку, каким образом следует двигаться в каталоге.
Среди иностранных каталогов выделяют Yahoo (www. Yahoo.com — 14 разделов,
25 тыс. рубрик), Lycos (www.lycos.com). Начиная с верхнего уровня пользователь
последовательно открывает рубрику, подрубрику, пока не дойдет до списка сайтов.
Авторитетным справочником по периодическим изданиям является Ulrichs
Periodicals Directory (http://ulrichweb.com), подготавливаемый американской фирмой
Bowker. В данном справочнике находится описание периодических изданий всего
мира. Метаинформация о российских информационных ресурсах готовится НТЦ
«Информрегистр» (www.inforeg.ru) в виде каталога.
ООО «Международное бюро информатизации и телекоммуникаций» (www.mbt.
ш) предлагает следующую информацию:
• веб-каталог деловой информации;
• веб-каталог бизнес-ресурсов по рынку товаров и услуг;
• оказание поисковых, аналитических и консультационных услуг.
Второй способ — гиперссылки — использует адреса или ссылки на нужные стра-
ницы, например, «подробнее об этом см. на стр. 234» или «определение данного
понятия можно найти на стр. 45». Ссылки в Интернете называются гиперссылками,
так как они уводят за пределы данной страницы. На рис. 4.10 приведен фрагмент
гипертекста.
Подобный доступ к информационным ресурсам осуществляется с помощью спе-
циальных программ просмотра — браузеров. Их можно применять различными спо-
собами:
• воспользоваться ссылками загруженной веб-страницы браузера;
• в строку Адрес ввести IP-адрес (URL) интересующей веб-страницы;
• воспользоваться закладками веб-страниц.
Третий способ — предметный указатель, или индекс, — это алфавитный список
важных терминов (ключевые слова) и адреса всех страниц, на которых эти слова
встречаются. Именно этот способ стал основным при построении поисковых машин.
Более детально индексы будут рассмотрены ниже.
Современный поиск информационных ресурсов ориентирован на новые прин-
ципы поиска, реализуемые в рамках систем, известных как Web-2. В них жесткие
иерархические структуры, используемые для поиска, уступают место более гибким.
Это достигается благодаря системе тегов, или ярлыков, которые отражают свойства
описываемых объектов. Принципиальная разница классической (древовидной) фай-
ловой системы и новой в том, что с помощью новой можно одним запросом открыть
все страницы, касающиеся свойств интересующего пользователя искомого объекта.
Теперь каждый объект описывается рядом свойств, которые задаются либо при со-
здании записи пользователем, либо программой.
90
Рис. 4.10. Фрагмент гипертекста
Доступ к ИР по электронной почте. Провайдер предоставляет почтовый ящик,
имеющий уникальный адрес. Для отправления писем используется протокол SMTP
(Simple Mail Transfer Protocol), для приема — РОР-протокол (Post Office Protocol),
который контролирует право забирать почту.
Доступ к файлам. Файлы распространяются в виде коробочных программных
продуктов (диск с руководством, лицензия). Они бывают условно-бесплатными —
программные продукты (ПО), поставляемые с ознакомительными целями (через
какое-то время они выключаются), и бесплатными (вместе с Windows бесплатно
поставляется Internet Explorer).
Доступ к профессиональным базам. Базы данных делятся на фактографические
(хранение структурированной информации в основном в виде таблиц) и полнотек-
стовые (неструктурированный текст). Поиск информации в них осуществляется
различными методами. В документальных системах осуществляется поиск докумен-
тов в соответствии с поисковым предписанием, где уже описан поисковый образ
документа. Данный поиск является приблизительным. Документальные информа-
ционные системы используются в Интернете, в корпоративных электронных хра-
нилищах текстовой информации, в библиотечных, патентных, юридических и дру-
гих поисковых системах.
В отличие от документальных фактографические информационные системы ори-
ентированы на точный поиск данных. Поиск осуществляется по заданным ключам,
под которыми понимается признак, отображающий одну или несколько сторон
искомого объекта, процесса, явления. Ключ может быть первичным или вторичным.
Как правило, таблица, в которой осуществляется поиск, сортируется по искомому
ключу. Например, в справочнике работающих сотрудников первичным ключом слу-
91
жит их табельный номер, что позволяет отыскать единственную запись. Однако
одного реквизита может не хватить для того, чтобы отыскать требуемую запись. Тогда
указывают несколько реквизитов.
4.4. ПОИСКОВЫЕ МАШИНЫ, ИХ ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ И ОЦЕНКА
РЕЛЕВАНТНОСТИ РАБОТЫ
Наиболее мощными поисковыми машинами, использующими предметные
указатели (индексы), на сегодняшний день в мире являются: Google, Alta Vista (www.
altavista.digital.com), Yahoo! (www.yahoo.com), Infoseek (www.infoseek.com), GoTo (www.
goto.com), FTP search (ftpsearch.ntnu.no — поиск в системе FTP), а также отечест-
венные Rambler (www.rambler.ru), Yandex (yandex.ru), АПОРТ! (www.aport.ru), Следо-
пыт (www.medialingua.ru/www/wwwsearc.htm), Compass (compass.tsu.ru), Russian FTP
search (ftpsearch.city.ru — поиск в системе FTP). Популярность приобретают также
мультипоисковые машины, которые переадресовывают запрос на поисковые ма-
шины, а затем суммируют полученное и удаляют дублируемые записи (Metabot.ru
опрашивает Google, AltaVista, Rambler, АПОРТ!).
Поисковая машина — это программа, которая составляет и хранит предметный
указатель Интернета (индекс) и находит в нем заданные ключевые слова, а затем —
адреса сайтов. Ее функционирование включает два базовых процесса:
1 ) анализ ресурсов Интернета, их индексирование (автоматическое построение
и обновление индекса) и создание собственных баз данных, осуществляемое с по-
мощью специальной программы «робот-паук»;
2 ) поиск по индексу информации, соответствующей запросу пользователя.
Работа поисковой машины демонстрируется на рис. 4.11, где представлена работа
двух независимых частей: индексирующего робота-паука и поисковика, работающего
с индексом. Робот-паук периодически считывает адреса вновь появившихся сайтов
и находящихся в базе данных и создает индексы. Индекс — это хранимые по алфа-
виту основы слов и ссылки на номера веб-страниц, где они присутствуют.
Индексная запись имеет следующую структуру:
Основа слова (адрес страницы, адрес страницы,..., адрес страницы).
Основа — это ключевое слово, специально обработанное (без формообразующего
суффикса и окончания). Если в обычном тексте чтение происходит от номера стра-
ницы к словам, то поисковая машина идет от слов к номерам страниц. Поэтому
индекс поисковой машины называется инвертированным (перевернутым).
Поисковая машина в соответствии с запросом пользователя просматривает ин-
дексы и выдает результаты в виде адресов, по которым находятся текстовые копии
искомых страниц Интернета.
Оценка релевантности (точности) выданных поисковой машиной документов
осуществляется на основе следующих характеристик:
• частота встречаемости ключевых слов в найденной странице;
• плотность ключевого слова — частота встречаемости ключевых слов в найден-
ном объеме текста;
• положение ключевого слова на странице (чем ближе к началу, тем лучше);
• вес ключевого слова, рассчитываемый как отношение частоты его использова-
ния к общему количеству слов на индексируемой странице, выраженный в про-
центах.
Поисковые машины могут просмотреть небольшую часть сайтов в Интернете,
что свидетельствует о том, что существует видимый и невидимый Интернет. Число
документов невидимой части в 500 раз превышает ее видимую часть.
92
Рис. 4.11. Элементы поисковой машины
4.5. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМ СЕТЕВОГО ПОИСКА
Низкая релевантность находимых документов стимулировала дальнейшее
развитие поисковых систем на основе многоагентных систем (МАС). МАС — это
независимые программные агенты (ПА), способные действовать совместно в соот-
ветствии с поставленными перед ними целями. ПА находятся в различных узлах
Интернета. Если некоторым агентом получена задача на поиск документа, то он,
проанализировав ее, пытается найти контакт с теми ПА, которые могут помочь ему
в поиске. Таким образом, в роли пользователя могут находиться и другие ПА, в том
числе и те, что относятся к другой системе агентов.
Одним из вариантов организации согласованной работы системы ПА является
выделение одного (ПА^, который отвечает за информацию о всех ПА,, ПА2,..., ПАд/
агентах поисковой системы (местонахождение, функции, полномочия и т.д.)
(рис. 4.12).
Другой программный агент ПА, отвечает за связь с пользователем поисковой
системы и содержит сведения о нем (предпочтения, ограничения и т.д.). ПА могут
менять свое местонахождение в сети (платформо-независимые Java-апплеты), что
требует корректировки информации о их местонахождении у ПАд.
Одновременно в процессе поиска одного документа в среднем используется до
15 агентов. Согласно работе [13] все поисковые агенты делятся на неспециализиро-
ванные и специализированные.
Неспециализированные обеспечивают поиск по ключевым словам и устойчивым
словосочетаниям. Такие системы агентов объединяют ссылки на сайты, найденные
множеством машин поиска. Используя агентов такого класса, можно уменьшить
число результирующих документов. Специализированные агенты приспособлены
искать сайты по видам (новости, музыка, акции, книги, видеоклипы и т.д.).
Другим перспективным направлением совершенствования сетевых систем поиска
является переход от поиска по частоте к поиску по смыслу. В качестве основы для
разработки такого рода систем используется тот факт, что главной чертой текстов на
естественном языке и запросов к ним является их предикативность, так как всегда
утверждается наличие у объектов определенных признаков и отношений. Предика-
тивностью обладают и искусственные языки, что делает возможным создание тео-
ретической основы для перевода одних в другие, и наоборот. Это значит, что тот и
93
Рис. 4.12. Связь программных агентов поисковой системы
другой язык базируется на актантно-предикатной структуре: понятия-предикаты
задают отношения между понятиями, а понятия-актанты выступают в роли объек-
тов.
Распознавание смысла фраз запросов осуществляется с помощью эталонных
(типовых) специально созданных семантических структур. Эталонная семантичес-
кая структура — это множество семантических отношений, обнаруженных в некото-
ром классе запросов, рассматриваемая в качестве их прототипа. Примерами семан-
тических отношений могут служить следующие [70]:
• Obj — семантическое отношение объекта — существительное или группа су-
ществительного, на который направлено действие, выраженное глаголом, дее-
причастием;
• Subj — семантическое отношение агента действия (субъекта) — группа сущест-
вительного, указывающая на исполнителя действия;
• Loc — семантическое отношение места — группа существительного, отража-
ющая место действия или нахождения;
• Time — семантическое отношение действия к моменту времени начала его вы-
полнения — группа слов, отражающая время наступления события;
• Gol — семантическое отношение цели — группа слов, отражающая цель, ради
которой осуществлялось действие;
• Instr — семантическое отношение инструмента — группа слов, указывающая на
средства, применяемые агентом (субъектом) для достижения цели;
• Pass — семантическое отношение источника — слово или группа слов, указыва-
ющая на начальное место действия или состояния;
• Zn — семантическое отношение значения — слово или группа слов, приписы-
ваемая иным словам.
Эталонная семантическая структура состоит из набора семантических отношений
и поэтому отражает смысл либо запроса, либо фразы. Примеры типовых семанти-
ческих структур приведены в табл. 4.3.
94
Таблица 4.3
Таблица семантических структур
Обобщенный глагол Базовая семантичес- кая структура Имя преди- ката Шаблон предиката базы фактов
Выписывать Obj(Zn), Gol(Zn) Z1 Z1 (Obj, Obj(Zn), Loc, Loc(Zn))
Obj(Zn), Gol(Zn), Time(Zn) Z2 Z2(Obj, Obj(Zn), Gol, Gol(Zn), Time, Time(Zn))
Obj(Zn), Gol(Obj(Zn)) Z3 Z3(Obj, Obj(Zn), Gol, Gol(Obj), GoKObj(Zn)))
Находится Obj(Zn), Loc(Zn) Zn1 Zn1 (Obj, Obj(Zn), Loc, Loc(Zn))
Процесс смысловой обработки запроса представлен на рис. 4.13. Вначале в про-
цессе семантико-синтаксической обработки запроса выявляется его семантическая
структура, составляющая его смысл: находится (Objпредприятие (Zn_eocxod), Ьос го-
род (Zn_X)). Эта структура сравнивается со структурами имеющихся в сети докумен-
тов. В результате отыскивается фраза со структурой: находится (Obj предприятие
(Zn_eocxod), Loc_eopod (Zn_M0CKea)). Среди типовых структур определяется та, что
указывает на искомый документ, — «Каталог предприятий».
Ответ: Предприятие «Восход» находится в Москве
Запрос: В каком городе
находится
предприятие «Восход»?
Семантическая
структура запроса
находится
Loc
Obj^—\
предприятие
Zn
город
Zn
Восход
Семантические структуры
фраз из документов
(шаблоны предикатов,
находящихся
в базе фактов)
находится
Zn
Zn
Восход
Москва
находится (Obj(Zn), Loc(Zn))
имеет
-------\Obj
Zn
Zn
Восход трансформаторы
Поисковая машина
Семантические отношения базы знаний Документы, в которых имеется искомая семантическая структура
находится (Obj(Zn), Loc(Zn)) Каталог предприятий
имеет (Obj(Zn), Obj(Zn)) Реестр выпускаемой продукции
входит (Obj, Loc) Каталог административных округов
X
находится
(Obj-Предприятие
(ZnjBOCXOfl),
Ьос город (Zn X))
имеет (Obj(Zn), Obj(Zn))
входит
Obj
Восход
ЦАО
входит (Obj, Loc)
Рис. 4.13. Использование семантических структур для машинного распознавания смысла
запроса
95
4.6. СТРУКТУРА КОРПОРАТИВНЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ.
НОРМАТИВНО-МЕТОДИЧЕСКАЯ БАЗА УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ
В отличие от определения общегосударственных информационных ресурсов,
приведенного выше, под информационным ресурсом корпорации (предприятия, орга-
низации) будем понимать совокупность собственных, приобретаемых и поставляемых
извне данных, зафиксированных как на бумажных, так и электронных носителях.
Структура информационных корпоративных ресурсов приведена на рис. 4.14.
Рассмотрим их содержание.
Формы существования корпоративных ресурсов могут быть следующими: бумаж-
ные документы, электронные документы, базы данных, базы знаний, веб-сайты,
файлы различной природы (аудио, видео) и т.д. В сущности, информационные ре-
сурсы — это общий объем данных и знаний, циркулирующих на предприятии, входящих
и исходящих из него, материализованных в каком-либо носителе.
Согласно рис. 4.14 корпоративные информационные ресурсы делятся на три
группы: собственные, приобретаемые и получаемые от сторонних организаций.
Собственные — это те, что генерируются внутри предприятия, остальные поступают
извне.
Собственные информационные ресурсы в зависимости от материального носителя
делятся на вне- и внутримашинные: внемашинные — это, как правило, бумажные
документы управленческого и организационно-распорядительного характера, а внут-
римашинные — внемашинные информационные ресурсы, введенные в память ком-
пьютера.
Управленческие документы отражают производственные, хозяйственные, фи-
нансовые и прочие операции, выполняемые в процессе функционирования пред-
производственные нормы
Рис. 4.14. Структура внутренних (корпоративных) информационных ресурсов предприятия
96
приятия. К таким документам относятся плановые, бухгалтерские, аналитические,
статистические, маркетинговые, логистические, проектно-конструкторские и тех-
нологические (трудовые, материальные и технологические нормы) и пр.
Документы организационно-распорядительного характера делятся на следующие
группы:
• организационные (задачи и цели предприятия, структура предприятия, штат-
ное расписание, устав предприятия и т.д.);
• распорядительные (приказы, указания, предписания, инструкции и пр.);
• справочные (письма входящие и исходящие, акты, справки, обзоры, рефераты,
библиотечные подборки и т.д.);
• прочие (патентная, юридическая и прочая документация).
Внешние (поступившие извне) информационные ресурсы могут быть как платными
(приобретаемыми), так и предоставляемыми сторонними организациями в соответ-
ствии с договоренностями или обязательствами (получаемые ресурсы). И те и другие
могут иметь бумажную форму представления либо передаваться по информацион-
ным сетям.
Внешние информационные ресурсы возникают во внешней среде и отражают
экономические, социальные, рыночные, технологические, банковские, налоговые,
страховые и другие отношения, в которых находится предприятия с иными хозяй-
ствующими субъектами. Форма существования таких информационных ресурсов —
это веб-сайты, электронные документы, документальные хранилища данных.
Приобретаемые информационные ресурсы включают периодически выполняе-
мые платные услуги аналитического характера. Например, в различных консалтин-
говых фирмах можно заказать анализ динамики курса валют, кросс-курсов валют,
динамики ценных бумаг, ставок привлекаемых рублевых и других депозитов, инфор-
мацию о конкурентах, тенденциях в изменениях в деловой среде и состоянии меж-
дународных рынков и т.д.
В отличие от приобретаемых получаемые информационные ресурсы отражают
деловые отношения с партнерами, а также отношения с выше- или нижестоящими
организациями. Содержательно информационные ресурсы данного класса фикси-
руют информацию, получаемую из банков, страховых, налоговых и прочих органи-
заций. Особое место в данном классе занимают интернет-ресурсы отдельных мини-
стерств и ведомств.
Собственные информационные ресурсы могут быть либо структурированными,
и тогда они подлежат арифметической, логической и другой обработке программ-
ными средствами, либо нет, что не позволяет осуществлять с ними подобных опе-
раций. Структурируемые информационные ресурсы — это базы данных, хранилища
данных, базы знаний (см. п. 4.8).
Управленческие, а также организационно-распорядительные документы зани-
мают одно из центральных мест, так как в них фиксируются все производственно-
хозяйственные, финансовые и другие операции. В соответствии с Федеральным
законом «Об информации, информатизации и защите информации» документ — это
зафиксированная на материальном носителе информация с реквизитами, позволяющими
ее идентифицировать [1]. Документ обладает двумя свойствами — многофункцио-
нальность (регистрация информации, передача, обработка и хранение) и наличие
юридической силы.
Форма и содержание управленческих документов, циркулирующих на предпри-
ятии, регламентируются нормативно-методической базой, создаваемой государ-
ственными органами. Под нормативно-методической базой управленческих докумен-
тов понимается свод законов, нормативно-правовых и методических документов, ре-
гулирующих процессы их создания, обработки и хранения.
97
Данная база содержит:
1) законодательные акты Российской Федерации в сфере информации и доку-
ментации;
2) государственные стандарты на управленческую документацию.
Стандарты регламентируют форму и содержание большинства документов, цир-
кулирующих на предприятии. Документы, разработанные в соответствии с этими
стандартами, называются унифицированными.
Унификация систем документации может осуществляться на различных уровнях:
межотраслевом (государственном), отраслевом и уровне предприятий.
На межотраслевом уровне создается унифицированная система документации
(УСД), в которую входят:
• единая система конструкторской документации (ЕСКД);
• единая система технологической документации (ЕСТД);
• унифицированная система форм статистической информации;
• унифицированная система документации бухгалтерского учета и отчетности
и др.
В соответствии со стандартами в Российской Федерации создано восемь унифи-
цированных систем документации:
1) унифицированная система финансовой, учетной и отчетной бухгалтерской
документации бюджетных учреждений и организаций;
2) унифицированная система учетной и отчетной бухгалтерской документации
предприятий;
3) унифицированные системы организационно-распорядительной документа-
ции;
4) унифицированные системы отчетно-статистической документации;
5) унифицированные системы банковской документации;
6) унифицированные системы документации Пенсионного фонда РФ;
7) унифицированные системы документации по труду;
8) унифицированные системы внешнеторговой документации.
4.7. КЛАССИФИКАЦИЯ И КОДИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ
В управленческой документации одна часть данных кодируется, а вторая — нет
(адреса, фамилии и т.д.). Кодирование выполняется с целью сокращения затрат на
ввод документов и упрощения операций по их обработке. Коды находятся в класси-
фикаторах, содержащих также систематизированный свод наименований объектов
и их группировки.
Для того чтобы получить коды объектов, они предварительно классифицируются.
Классифицирование — это деление множества объектов на классы в соответствии с
нужным признаком. Если признаков несколько и между ними существует иерархи-
ческая соподчиненность, то получают иерархическую классификацию.
Правила построения иерархического классификатора следующие:
1) определить число признаков, указать их наименование и соподчиненность
(например, А (факультет) старше Б (специальности), Б старше В (группы),
В старше Г (номера студента в группе));
2) определить число значений, принимаемых каждым признаком, и выбрать мак-
симальное (например, А принимает максимальное значение 5, Б — 3, В — 4, Г —
25);
3) построить классификационное дерево;
4) построить структуру кода по схеме.
98
На рис. 4.15 приведены классификационное дерево и структура кода.
Признак А
Признак Б
Признак В
Признак Г
Признак Г
Признак В
Признак Б
Признак А
Рис. 4.15. Классифицирование объектов:
а — классификационное дерево; б — структура кода
Если между признаками нет иерархической зависимости, то имеет место одно-
уровневая многопризначная (фасетная) классификация. Она используется для такого
деления объектов на классы, при котором ранг всех признаков одинаков. Классы-
фасеты получают путем отнесения объектов в классы согласно значениям признаков
одновременно. Например, множество студентов можно разделить по трем призна-
кам: пол, успеваемость и место проживания (регион). Получают независимые клас-
сы-фасеты, представленные на рис. 4.16.
Определенные таким образом фасеты позволяют с помощью операций пересе-
чения, объединения и др. получить ответы на различные вопросы. Например, на
вопрос: «Какие студенты мужского пола, проживающие в Москве, учатся на от-
лично?» будет получен следующий ответ: «Иванов». Для его получения составляют
фасетную формулу вида
Фц п Ф21п Ф31 = Иванов,
где знак п означает знак пересечения множеств.
В настоящее время существуют три уровня классификаторов экономической
информации: общегосударственные, отраслевые и локальные (классификаторы
предприятий).
Общегосударственные классификаторы делятся на следующие группы:
1) классификаторы управленческих документов, видов деятельности, экономи-
ческих и социальных показателей:
• Общероссийский классификатор продукции (ОКП);
• Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД);
• Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
(ОКВЭД);
• Общероссийский классификатор валют (ОКВ);
• Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ) и др.;
99
Признак поиска 1:
пол
ф
Мужской Женский
Ивэнов, Петров, Сидоров Казакова, Лунина, Панова
Ф21 Ф22 Фгз
Рис. 4.16. Иллюстрация к фасетной классификации объектов
2) классификаторы организационных структур:
• Общероссийский классификатор органов государственной власти и управления
(ОКОГУ);
• Общероссийский классификатор предприятий и организаций (ОКПО);
• Общероссийский классификатор отраслей народного хозяйства (ОКОНХ)
и др.;
3) классификаторы информации о населении и кадрах:
• Общероссийский классификатор информации по социальной защите населе-
ния (ОКИСЗН);
• Общероссийский классификатор специальностей по образованию (ОКСО);
• Общероссийский классификатор профессий рабочих, должностей служащих и
тарифных разрядов (ОКПДТР).
Общероссийские классификаторы (ОК) разработаны для объектов, которые
имеют широкое применение в ИС различных классов. Они обладают избыточностью
структуры кодов, отражают широкую номенклатуру, обеспечивают возможность
информационной интеграции.
Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД). Объект
классификации ОКУД — общероссийские (межотраслевые, межведомственные)
унифицированные формы документов, утверждаемые министерствами (ведом-
ствами) Российской Федерации, входящие в унифицированные системы докумен-
тации (УСД) [129].
Код унифицированной формы документа (код) состоит из восьми знаков:
[Класс форм]
[Подкласс форм] [Регистрационный [Контрольное
номер]
число]
Общероссийский классификатор органов государственной власти и управления
(ОКОГУ), Объектами классификации ОКОГУ являются органы государственной
власти и управления, которые делятся на следующие группы:
100
• 10000 — федеральные органы государственной власти;
• 20000 — органы государственной власти субъектов РФ;
• 30000 — органы местного самоуправления;
• 40000 — объединения предприятий и организаций;
• 50000 — добровольные объединения (ассоциации) экономического взаимодей-
ствия субъектов РФ, органов местного самоуправления;
• 60000 — общественные объединения и религиозные организации;
• 70000 — межгосударственные органы управления.
Общероссийский классификатор объектов административно-территориального
деления (ОКАТО). Объектами классификации в ОКАТО являются республики, края,
области, города федерального значения, автономные области, автономные округа,
районы, города, внутригородские районы, округа города, поселки городского типа,
сельсоветы, сельские населенные пункты. Все множество объектов подразделяется
на группы согласно территориальному делению, эти группы располагаются по трем
уровням классификации в соответствии с административной подчиненностью.
Длина кода — от двух до восьми разрядов, в зависимости от уровня классификации,
на котором находится объект. Структура кодового обозначения в блоке идентифи-
кации:
XX XXX XXX
А А А
[Первый уровень] [Второй уровень] [Третий уровень] [Контрольное число]
Например:
05 9 — Приморский край;
05 401 5 — Владивосток;
05 401 360 4 — районы г. Владивостока;
05 401 364 9 — Ленинский район.
Общероссийский классификатор форм собственности (ОКФС) предназначен для
решения задач в области статистики, в системе налогообложения и других сферах
экономики, связанных с управлением и распоряжением имуществом. Объектами
классификации ОКФС являются формы собственности, установленные Конститу-
цией РФ, Гражданским кодексом РФ, федеральными законами.
Структура кода — XX, например:
11 — государственная собственность;
16 — частная собственность;
20 — иностранная собственность;
22 — собственность иностранных государств.
Общероссийский классификатор организационно-правовых форм (ОКОПФ). Объекты
классификации ОКОПФ — организационно-правовые формы хозяйствующих субъ-
ектов, к которым относятся любые юридические лица, а также организации, осуще-
ствляющие свою деятельность без образования юридического лица, и индивидуаль-
ные предприниматели. Под организационно-правовой формой понимается способ
закрепления и использования имущества хозяйствующим субъектом и вытекающие
из этого его правовое положение и цели предпринимательской деятельности. Хо-
зяйствующие субъекты — юридические лица разделяются на коммерческие и не-
коммерческие организации.
Структура кода — XX, например:
• 39 — юридические лица, являющиеся коммерческими организациями;
• 65 — общества с ограниченной ответственностью;
101
• 60 — акционерные общества;
• 47 — открытые акционерные общества;
• 67 — закрытые акционерные общества;
• 52 — производственные кооперативы;
• 70 — юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями;
• 85 — потребительские кооперативы;
• 83 — общественные и религиозные организации (объединения);
• 91 — индивидуальные предприниматели.
Общероссийский классификатор информации о населении (ОКИН) используется для
представления демографической, социальной и экономической информации о на-
селении и состоит из фасетов, которые можно использовать независимо друг от друга
при решении различных задач.
Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) разработан для приме-
нения на территории Российской Федерации. Сфера применения ОКОФ — органи-
зации, предприятия и учреждения всех форм собственности.
Объектами классификации в ОКОФ являются основные фонды, состоящие из
материальных и нематериальных основных фондов.
Группировки объектов в ОКОФ образованы по признакам назначения, вида дея-
тельности, продукции и услуг.
Код имеет следующий вид:
X X ХХХХ X XX X
А А А А А А
[Раздел] [Подраздел] [Класс] [Подкласс] [Вид] [Контрольное число]
Разделы образованы с учетом классификации основных фондов, принятой в сис-
теме национального счетоводства (СНС). Подразделы учитывают значимость ос-
новных фондов для экономики в целом и сложившиеся традиции. Классы обеспе-
чивают детализацию объектов классификации. Они образованы в основном на базе
соответствующих классов продукции по общероссийскому классификатору видов
экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП). Подкласс раскрывает с
необходимой детализацией выделенный класс. Вид обеспечивает детализацию объ-
ектов классификации, необходимую для выполнения учетных функций, без перехода
на конкретные типы объектов.
Отраслевые классификаторы создаются для отраслей производства или видов
деятельности (коды бухгалтерских счетов, коды видов оплат и удержаний, виды
операций с материальными ценностями и т.д.).
Локальные классификаторы предназначены для информационного обслуживания
отдельного предприятия или организации (табельные номера, коды структурных
подразделений, коды поставщиков и т.д.). На данном уровне классификация и ко-
дирование объектов или процессов осуществляются специалистами предприятия.
Коды необходимы для упрощения процедур автоматического поиска информа-
ции, ее группировки, сортировки и получения сводных результатов вычислений.
Кодирование — это процесс присвоения условного обозначения объектам.
Коды могут быть цифровыми, буквенными и буквенно-цифровыми.
Распространенными являются следующие системы кодирования: порядковая,
серийная, позиционная, мнемоническая (код повторения), шахматный код.
Порядковая система кодирования предполагает присвоение всем позициям ко-
дируемой номенклатуры порядковых номеров без пропусков. Например, виды на-
числений заработной платы могут быть закодированы следующим образом: 01 —
102
основная заработная плата, 02 — премия, 03 — за работу в ночное время, 04 — за
работу в праздничные дни и т.д. Кодируемые объекты не должны изменяться.
Серийная система ориентирована на кодирование объектов, которые предвари-
тельно сгруппированы в серии. Сериям присваиваются номера с учетом их возмож-
ных расширений. Например: группа основных цехов — коды от 01 до 07, группа
вспомогательных цехов — коды от 11 до 16 и т.д.
Позиционная система кодирования отражает иерархическую соподчиненность
признаков классификации.
В бухгалтерском учете распространены позиционные двух- и трехпризначные
коды. Как правило, в кодах счетов бухгалтерского учета выделяют дополнительный,
аналитический уровень для получения более детальной информации. Например, для
счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» выделяют два уровня — для под-
разделений и для табельных номеров. Для счета 10 «Материалы» выделяют три
уровня — вид материальных ценностей (один знак), склад (один знак) и номенкла-
турный номер (два знака). Структура кода приведена на рис. 4.17.
ю х х хх
।— Номенклатурный номер
-------Склад
Видматералов
--------------- Счет
10 7 3 01
I— Краска
------- Склад №3
Строительные материалы
Номер счета 10
Рис. 4.17. Кодирование аналитического уровня бухгалтерского счета 10
Мнемонический код повторяет характеристики объекта. Например, коды гаечных
ключей могут быть следующими: ключ 12 на 14 кодируется как 1214, ключ 14 на
17 — как 1417 ит.д.
Шахматный код применятся для кодирования двухпризначных номенклатур
(табл. 4.4).
Таблица 4.4
Шахматный код
Причины простоя Виновники простоя
Поставщики Администрация Рабочие
Отсутствие электроэнергии 11 12 13
Отсутствие инструментов 21 22 23
Отсутствие комплектующих 31 32 33
Коды играют определяющую роль в процессе подготовки исходных данных и
решении задачи.
Во-первых, в некоторых случаях, если не используется ввод текстовых данных,
выбираемых вручную из списка (например, наименование поставщика), то можно
сократить затраты на ввод за счет перенесения справочных данных в макет ввода
первичного документа по коду поставщика. Иллюстрацией может служить рис. 4.18,
где направление стрелок указывает перемещение реквизитов.
Во-вторых, коды с помощью процедур сортировки позволяют выполнять различ-
ные группировки данных для получения многоуровневого накопления результатов.
Иллюстрацией может служить документ «Сальдовая ведомость материалов по скла-
дам» (табл. 4.5).
103
Рис. 4.18. Применение справочников для ввода первичных документов
Таблица 4.5
Сальдовая ведомость учета материалов по складам
Код склада Код материала Фактически поступило
12 1000 3
12 1000 2
Итого по коду 1000 5
12 1001 4
12 1001 2
12 1001 1
Итого по коду 1001 7
Итого по коду 12 12
В-третьих, коды используются в процессе оформления различных документов.
Например, в процессе оформления бухгалтерской отчетности указываются коды
организаций, отрасль, организационно-правовая форма и т.д.
4.8. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ СОБСТВЕННЫХ КОРПОРАТИВНЫХ
ВНУТРИМАШИННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ
Внутримашинные структурированные информационные ресурсы — это мно-
жество бумажных управленческих документов, а также структурированной инфор-
мации, поступающей извне, которые размещены в памяти компьютера в соответ-
ствии с некоторой моделью. Структуризация достигается благодаря моделям, уста-
навливающим правила размещения данных в памяти и возможные операции над
ними. Формы внутримашинного представления информационных ресурсов иллюс-
трируются рис. 4.19.
Наиболее распространенными формами существования внутримашинных струк-
турированных информационных ресурсов являются:
• файлы;
• базы данных;
• хранилища данных;
• базы знаний.
Исторически первой среди перечисленных форм появилась файловая организа-
ция данных, ориентированная на обработку с помощью программ, созданных прог-
104
Рис. 4.19. Формы представления внутримашинных информационных ресурсов
раммистом. Файл — это последовательное отображение однородных управленческих
документов на машинном носителе в виде записей. Запись отражает один документ
либо его строку, если документ многострочный. Запись состоит из полей, в которых
находятся реквизиты документа (коды поставщиков, даты, суммы и т.д.).
Для обработки файл должен характеризоваться структурой, т.е. именем для его
поиска, количеством полей в записи, последовательностью фиксации полей в за-
писи, типом записи (постоянная или переменная длина записи), типом поля (сим-
вольное или числовое), длиной поля (количество разрядов), ключом доступа.
Ключи доступа могут быть первичными и вторичными. Они используются для
поиска нужных записей. Ключ называется первичным, если с его помощью отыс-
кивается одна запись, и вторичным — если больше одной.
Для обращения каждый файл должен иметь имя (не более восьми символов)
и расширение, уточняющее его назначение: EXE, СОМ — программные файлы,
готовые к использованию, DBF — файлы базы данных, DOC, TXT — текстовые
файлы и т.д. По содержанию выделяют файлы данных и программные файлы.
Однако файловая система обладает рядом серьезных недостатков, первый из
которых заключается в ее ориентации на профессиональных программистов, вто-
рой — в чрезмерной избыточности данных, являющейся причиной возрастания
затрат на их корректировку, и третий — в высокой зависимости обрабатывающих их
прикладных программ от изменения структуры файлов.
Вслед за файлами появились базы данных, которые в определенной степени сни-
жали остроту перечисленных недостатков. Главная особенность баз данных, суще-
ственно отличающая их от файловой системы, состоит в их ориентации на интерак-
тивный режим работы с ними конечного пользователя (бухгалтера, финансиста,
менеджера и т.д.). Понятие «персональный компьютер» появилось во многом бла-
годаря базам данных.
Широкое применение баз данных непрофессионалами-программистами стало
возможным благодаря специально созданному программному комплексу — систе-
мам управления базами данных (СУБД). Появление СУБД избавило пользователей
от знания значительного объема тонкостей, связанных с решением экономических
задач.
Дальнейшее развитие баз данных привело к появлению хранилищ данных, на-
значение которых отлично от назначения баз данных. Если последние предназна-
105
чены для оперативного отражения ежедневных производственно-хозяйственных,
финансовых и других операций предприятия, то хранилища данных необходимы
для долговременного хранения данных в специально создаваемых многомерных
информационных кубах. Информационные кубы используются исключительно для
аналитической обработки данных. Сегодня они становятся неотъемлемой частью
средств, необходимых для принятия корпоративных и других решений.
Знания, также как и данные, являются информационным ресурсом и хранятся в
компьютере в соответствии с разработанной моделью. В результате получают базу
знаний. Работа с базами знаний — одно из направлений искусственного интеллекта,
цель которого — создание инструментальных средств, позволяющих решать задачи,
традиционно считающиеся интеллектуальными. Существуют различные модели
представления баз знаний (речь о них пойдет в п. 4.8.4).
Так как любая модель, и в том числе модель представления знаний, формальна,
могут создаваться программные средства для их обработки. Знания, как и прочие
формы представления информации, устаревают или становятся ненужными, по-
этому должна существовать система управления ими. Система управления знаниями
(СУЗ) — это совокупность программных средств, обеспечивающих поиск, ввод, обра-
ботку, использование и корректировку знаний.
4.8.1. Базы данных и их применение для решения экономических задач
Период применения компьютеров в экономике можно разделить на два этапа —
до и после появления баз данных (рис. 4.20).
До появления баз данных в связи с тем, что конечный пользователь не мог об-
щаться с компьютером из-за незнания языка программирования, существовало пе-
редаточное звено — программист. В его функции входило выяснение содержания
задачи, которое знал конечный пользователь, разработка соответствующего алго-
ритма и написание программы. Препона между пользователем и компьютером в виде
программиста серьезно затрудняла и замедляла процесс решения задач. Кроме того,
До появления баз данных
После появления баз данных
Рис. 4.20. Последствия появления баз данных
Сервер
106
существующие в то время операционные системы и системные программные сред-
ства, предназначенные для обработки файлов (так назывались данные, сгруппиро-
ванные для обработки), обладали недостатками, которые ставили под сомнение
целесообразность использования компьютеров в экономике. Причин для этого было
две: существовала избыточность данных и высокая зависимость прикладных прог-
рамм от структурных изменений файлов. Все это потребовало пересмотра фунда-
ментальных принципов хранения данных, что привело к созданию баз данных.
База данных — это ориентированное на пользователя-непрограммиста множество
взаимосвязанных данных, структурированных таким образом, что достигается их
минимальная избыточность и максимальная независимость от прикладных программ.
Данные в базе находятся в памяти в соответствии с некоторой моделью.
Распространенными моделями баз данных являются: реляционная, сетевая и
иерархическая. Так как в процессе управления предприятиями и организациями
широко используются таблицы, поэтому наиболее распространенной моделью баз
данных в настоящее время является реляционная модель.
Реляционная модель основывается на понятии «отношение» и представляется со-
вокупностью таблиц. На рис. 4.21 приведены базовые понятия данной модели.
Домен — множество значений, принимаемых свойствами (характеристиками)
отражаемого объекта.
Атрибут — имя множества значений, входящих в домен. Атрибуты используются
в качества средства для обращения к доменам.
Кортеж — множество элементов из доменов, составляющих одну строку отно-
шения (таблицы).
Отношение — множество кортежей, отражающих свойства объекта в форме таб-
лицы.
Ключ таблицы — такой атрибут, который позволяет определить значения искомых
строк таблицы.
Таблицы, входящие в реляционную модель, строятся в рамках ограничений, дик-
туемых операциями их обработки. Это следующие ограничения:
Рис. 4.21. Основные понятия реляционной модели базы данных
107
• таблица должна иметь имя (например, ДЕТАЛЬ, ПОСТАВЩИК, ПО-
СТАВКИ);
• таблица должна быть простой, т.е. не содержать составных элементов, напри-
мер, у поставщика должен быть только один номер телефона, указанный в од-
ной строке;
• в таблице не должно быть одинаковых строк;
• должен быть известен первичный ключ, используемый для поиска или выпол-
нения других логических операций.
Таблицы реляционной модели обрабатываются с помощью операций реляцион-
ной алгебры. Выделяют три основных операции: Выборка, Проекция, Соединение.
Операцию Выборка продемонстрируем с помощью базы данных Поставки, представ-
ленной на рис. 4.22. Обозначения КР, KD и Q являются идентификаторами соответ-
ствующих характеристик (атрибутов).
ПОСТАВКИ
Код поставщика Код детали Количество (шт.)
КР KD Q
П1 101 3
П1 102 5
П2 101 4
пз 103 б
пз 103 7
П4 101 5
П4 104 2
Рис. 4.22. База данных Поставки
Данный оператор применяется к одной таблице. В результате получают новую
таблицу, в которой находятся лишь те строки, которые удовлетворяют заданному
условию. Общая форма оператора, используемого СУБД, имеет вид:
ВЫБОРКА ИЗ <имя исходной таблицы>
ГДЕ <условие>
ПОЛУЧАЯ <имя результирующей таблицы>
Допустим, из базы данных Поставки необходимо выбрать тех поставщиков, ко-
торые поставляли детали с кодом 101. Заполнив общую форму оператора, полу-
чим:
ВЫБОРКА ИЗ ПОСТАВКИ
ГДЕ KD = 101
ПОЛУЧАЯ ПОСТАВЛЕННЫЕ ДЕТАЛИ
В результате будет получена таблица, представленная на рис. 4.23.
ПОСТАВЛЕННЫЕ ДЕТАЛИ
Код поставщика Код детали Количество (шт.)
КР KD Q
П1 101 3
П2 101 4
П4 101 5
Рис. 4.23. Результат выполнения оператора Выборка
108
Для обработки нескольких таблиц устанавливаются связи между первичными
ключами, т.е. теми атрибутами таблиц, которые однозначно определяют их строки.
На рис. 4.24 эти связи указаны с помощью стрелок.
1 ДЕТАЛИ г ПОСТАВЩИК ПОСТАВКИ
Код детали Название детали Вес детали Код поставщика Название поставщика Адрес поставщика Код поставщика Код детали Количество (шт.)
KD2 ND WD КР1 NP АР КРЗ KD2 Q1
101 Болт 3 П1 Заря Москва П1 101 3
102 Муфта 9
П2 Восход Тверь П1 102 5
103 Винт 11
ПЗ Рассвет Тула П2 101 4
104 Гайка 4
П4 Орион Москва ПЗ 103 6
П5 Меркурий Пермь ПЗ 103 7
П4 101 5
П4 104 2
Рис. 4.24. Реляционная база данных «Поставщики — Детали»
Для объединения таблиц используется оператор Соединение, общий вид которого
следующий:
СОЕДИНЕНИЕ <имя таблицы 1 > И <имя таблицы 2>
ПО <атрибут таблицы 1> и <атрибут таблицы 2>
ПОЛУЧАЯсимя результирующей таблицы>
Допустим, необходимо для расшифровки кодов поставщиков в таблице Постав-
ленные товары (см. рис. 4.23) соединить ее с таблицей Поставщик (см. рис. 4.24).
Тогда данный оператор приобретает вид:
СОЕДИНЕНИЕ ПОСТАВЛЕННЫЕ ДЕТАЛИ И ПОСТАВЩИК
ПО КР И КР1
ПОЛУЧАЯ ПОСТАВЩИКИ ДЕТАЛЕЙ
На рис. 4.25 представлены результаты выполнения оператора Соединение.
ПОСТАВЩИКИ ДЕТАЛЕЙ
Код поставщика Код детали Количество Код поставщика Наименование поставщика Адрес поставщика
КР KD Q КР1 NP АР
П1 101 3 П1 Заря Москва
П2 101 4 П2 Восход Тверь
ПЗ 101 5 ПЗ Рассвет Тула
Рис. 4.25. Результат выполнения оператора Соединение
Теперь рассмотрим, каким образом в базе данных ликвидируются оставшиеся
недостатки, присущие файловой системе.
Согласно приведенному выше определению базы данных должны создаваться
таким образом, чтобы достигался минимум затрат на корректировку данных и пере-
программирование, необходимое в случае изменения структуры базы данных (до-
бавление новых или сокращение старых атрибутов).
109
Для удовлетворения этих условий базы данных создаются на основе двух принци-
пов:
• неизбыточность;
• независимость.
Требование первого принципа означает сокращение до минимума объема дубли-
руемых данных. Для этого над таблицами выполняют процедуру нормализации.
Пусть имеется ненормализованная таблица Служащий—Начальник—Телефон, в ко-
торой имеются излишне дублируемые данные (рис. 4.26). Для их ликвидации данная
процедура требует деления исходной таблицы таким образом, чтобы в результате
получились более простые таблицы.
СЛУЖАЩИЙ-НАЧАЛЬНИК-ТЕЛЕФОН
Код слу- жащего Фамилия начальника Телефон на- чальника
125 Иванов 3051
138 Петров 2222
195 Иванов ||ИИ111Н
200 Петров
СЛУЖАЩИЙ
Код слу- жащего Фамилия началь- ника
125 Иванов
138 Петров
195 Иванов
200 Петров
НАЧАЛЬНИК
Фамилия начальника Телефон начальника
Иванов 3051
Петров 2222
Рис. 4.26. Результаты нормализации таблицы
Существует несколько уровней ликвидации дублирования данных: чем выше
уровень, тем меньше дублирования. Первый уровень соответствует 1-й нормальной
форме Кодда (1НФ), второй уровень — 2-й нормальной форме Кодда и третий уро-
вень — 3-й нормальной форме Кодда (уровни названы в честь их создателя). Целе-
сообразный уровень зависит от специфики информации, находящейся в базе дан-
ных. В результате нормализации избыточные номера телефонов (3051, 2222) в таб-
лице Начальник исчезли, так как получен достаточно высокий уровень нормализации
(3-я нормальная форма Кодда).
Реализация второго принципа требует максимальной независимости прикладных
программ от структуры базы данных. Независимость достигается за счет отделения
процедурной части программы от описания структуры базы данных. Отделение про-
исходит с помощью системы управления базами данных (СУБД).
4.8.2. Основы создания баз данных
Прежде чем приступить к созданию базы данных, необходима разработка инфо-
логической и датологической моделей. Рассмотрим их.
Инфологическая модель представляет собой формализованное описание предмет-
ной области без ориентации на конкретные программные и технические средства.
Для ее построения в управленческих документах, в которых отражается предметная
область, выделяют совокупности объектов с одинаковыми свойствами (классы объ-
ектов), а также связи между ними. В инфологической модели объекты (сущности)
обозначаются прямоугольниками, а отношения между ними — линиями. Каждая
сущность обладает атрибутами, каждый из них идентифицируется уникальным име-
нем, при этом атрибут может быть собственным или наследованным. Пример ин-
фологической модели представлен на рис. 4.27.
Представленные на рис. 4.27 объекты (сущности) обладают атрибутами, описан-
ными в табл. 4.6. В таблице введены следующие обозначения: РК означает, что ат-
рибут является ключевым (primary key), FK указывает на то, что атрибут является
внешним ключом (foreign key).
Далее создается даталогическая модель, отображающая физические связи между
элементами данных. Данная модель описывается в терминах конкретной СУБД. Для
110
DOGOVORS
JBP
Рис. 4.27. Инфологическая модель базы данных
примера применим СУБД Microsoft Access, которая использует для хранения типы
данных, описанные в табл. 4.7.
Таблица 4.6
Атрибуты сущности
Объект Сущность Атрибуты
DOGOVORS Перечень заклю- ченных догово- ров 1. Идентификатор договора (РК). 2. Название организации. 3. Срок проверки по договору
JBP Журнал бухгал- терских прово- док 1. Идентификатор записи в журнале (РК). 2. Идентификатор договора (FK). 3. Дата. 4. Документ. 5. Содержание. 6. Дебет. 7. Кредит. 8. Сумма
RPS Рабочий план счетов 1. Идентификатор записи в плане счетов (РК). 2. Идентификатор договора (FK). 3. Дебет. 4. Кредит. 5. Описание счета
RESULTS Результаты ана- лиза 1. Идентификатор записи в результатах аудиторской проверки (РК). 2. Идентификатор договора (FK). 3. План аудиторской проверки 4. Программа аудиторской проверки. 5. Отчет аудитора
111
Таблица 4.7
Типы данных СУБД MS Access
Тип данных Описание
Счетчик Числовая последовательность. Целое число
Числовой Целое число
Текстовый Текстовая строка (до 255 символов)
Даталогическая модель представлена на рис. 4.28.
М
Mf]» '
__1Же
РШ
Seek
to
=Сме1Гчнк
Дат^ейй
Т«к®ж
Чишимй
O|
й>
Program
да
iE>JM
&айй
.
Ito
Сметчик
ЧнК&Жм
п©л®тк>
Тшотй
Даттчгж
Рис. 4.28. Даталогическая модель
В модели данные представлены в виде совокупности таблиц. Между атрибутами
таблиц могут быть установлены связи (отношения) следующих типов:
• один-к-одному;
• один-ко-многим;
• многие-ко-многим.
Связи могут устанавливаться между соответствующими полями динамически,
в момент доступа к данным. Каждое отношение имеет ключевой признак (ключ).
Различают два вида ключей: простой (атрибут) и составной (совокупность атрибу-
тов). Ключ исключает дублирование данных в отношении и ускоряет процесс поиска
и доступа к данным. В табл. 4.8 описаны объекты даталогической модели с исполь-
зованием СУБД MS Access.
Создание и обработка баз данных осуществляются с помощью системы управ-
ления базами данных СУБД. СУБД — это комплекс программ, предназначенный
для создания, хранения и обработки базы данных, обеспечения логической и физи-
ческой целостности данных, предоставления санкционированного доступа конеч-
ным пользователям.
СУБД представляет собой программную оболочку, с помощью которой при ор-
ганизации структуры таблиц и заполнения их данными получается та или иная база
данных. В связи с этим полезно поговорить о системе программно-технических,
организационных и «человеческих» составляющих (рис. 4.29).
Программные средства включают систему управления, обеспечивающую ввод-
вывод, обработку и хранение информации, создание, модификацию и тестирование
БД, трансляторы. Следует отметить, что исторически для системы управления базой
данных сложились три языка:
112
Таблица 4.8
Объекты даталогической модели
Поле Tun Ключ Комментарии
Dogovors
ID Счетчик РК Идентификатор договора
Date Дата/Время Дата договора
Firm Текстовый Название организации
Opis Поле MEMO Предмет договора
Srok Числовой Срок аудиторской проверки
Sum Денежный Сумма по договору
Rekv Поле МЕМО Реквизиты сторон
Journal
ID Счетчик РК Идентификатор записи в журнале
ID.Dog Числовой FK Идентификатор договора
Date Дата/Время Дата проводки
Document Поле МЕМО Документ-основание
Content Поле МЕМО Содержание проводки
Dt Текстовый Дебет счета
Results
ID Счетчик РК Идентификатор отчета
ID_Dog Числовой FK Идентификатор договора
Plan Поле МЕМО Содержание плана
Program Поле МЕМО Содержание программы
Report Поле МЕМО Содержание отчета
1) язык описания данных (ЯОД), называемый также языком описания схем, —
для построения структуры (шапки) таблиц БД;
2) язык манипулирования данными (ЯМД) — для заполнения БД данными и
операций обновления (запись, удаление, модификация);
3) язык запросов — язык поиска наборов величин в файле в соответствии с за-
данной совокупностью критериев поиска и выдачи затребованных данных без из-
менения содержимого файлов и БД (язык преобразования критериев в систему ко-
манд).
Для работы с созданной БД пользователю или администратору БД следует иметь
перечень файлов-таблиц с описанием состава их данных (структуры, схемы). Для этого
создается специальный файл, называемый словарем данных (депозитарием, словарем-
справочником, энциклопедией). Описание БД относится к метаинформации.
Рис. 4.29. Структура СУБД
113
В качестве технических средств могут выступать супер- или персональные ком-
пьютеры с соответствующими периферийными устройствами.
Организационно-методические средства — это совокупность инструкций, мето-
дических и регламентирующих материалов, описаний структуры и процедуры работы
пользователя с СУБД и БД. Пользователей возможно разделить на две основные
категории — конечные пользователи и администраторы баз данных.
Администраторы — это системные аналитики, проектировщики структур данных
и информационного обеспечения, проектировщики технологии процессов обра-
ботки, системные и прикладные программисты, операторы, специалисты в пред-
метной области и по техническому обслуживанию. В обязанности администратора
входит:
1) анализ предметной области, статус информации и пользователей;
2) проектирование структуры и модификация данных;
3) задание и обеспечение целостности;
4) загрузка и ведение БД;
5) защита данных;
6) обеспечение восстановления БД;
7) сбор и статистическая обработка обращений к БД, анализ эффективности
функционирования БД;
8) работа с пользователем.
Существует несколько режимов взаимодействия пользователей СУБД:
• режим конечного пользователя с применением конструктора баз данных и за-
просов;
• программный режим, предполагающий знание пользователем языка СУБД и
позволяющий создавать прикладные программы.
Конечный пользовать, как правило, пользуется конструктором, с помощью ко-
торого задается структура БД, формулы для расчетов и структура отчета. Достаточно
популярной СУБД для данного класса является MS Access.
Программный режим предполагает создание программ с помощью программис-
тов-профессионалов.
Профессиональные (промышленные) СУБД представляют собой программную
основу дая создания и функционирования крупных экономических объектов. На их
основе создаются комплексы управления и обработки информации на крупных
предприятиях, в банках или даже целых отраслях.
К современным базам данных, а следовательно, и к СУБД, с помощью которых
они создаются и обрабатываются, предъявляются следующие основные требова-
ния:
• время отклика — промежуток времени от момента запроса к БД до фактиче-
ского получения данных. Похожим является термин «время доступа» — проме-
жуток времени между выдачей команды записи (считывания) и фактическим
получением данных. Под доступом понимается операция поиска, чтения дан-
ных или записи их. Часто операции записи, удаления и модификации данных
называют операцией обновления;
• простота обновления данных;
• независимость данных;
• совместное использование данных многими пользователями;
• безопасность данных — защита данных от преднамеренного или непреднаме-
ренного нарушения секретности, искажения или разрушения;
• стандартизация построения и эксплуатации БД (фактически СУБД);
• адекватность отображения данных соответствующей предметной области;
• интуитивно понятный интерфейс пользователя.
114
Независимость данных — возможность изменения логической и физической
структуры БД без изменения представлений пользователей. Независимость данных
обеспечивает минимальные изменения структуры БД при изменениях стратегии
доступа к данным и структуры самих исходных данных. Это достигается, как будет
показано далее, смещением всех изменений на этапы концептуального и логиче-
ского проектирования с минимальными изменениями на этапе физического проек-
тирования.
Безопасность данных включает их целостность и защиту. Целостность — это ус-
тойчивость хранимых данных к разрушению и уничтожению, связанным с неисправ-
ностями технических средств, системными ошибками и ошибочными действиями
пользователей. Она предполагает:
1) отсутствие неточно введенных данных или двух одинаковых записей об одном
и том же факте;
2) защиту от ошибок при обновлении БД;
3) невозможность удаления (или каскадного удаления) связанных данных разных
таблиц;
4) неискажение данных при работе в многопользовательском режиме и в распре-
деленных базах данных;
5) сохранность данных при сбоях техники (восстановление данных).
Целостность обеспечивается специальными приложениями — программами,
работающими при определенных условиях.
Защита данных от несанкционированного доступа предполагает ограничение
доступа к конфиденциальным данным и может достигаться:
• введением системы паролей;
• получением разрешений от администратора базы данных (АБД);
• запретом от АБД на доступ к данным.
Стандартизация обеспечивает преемственность поколений СУБД, упрощает взаи-
модействие БД одного поколения СУБД с одинаковыми и различными моделями
данных. Стандартизация (ANSI/SPARC) осуществлена в значительной степени в
части интерфейса пользователя СУБД и языка SQL. Это позволило успешно решить
задачу взаимодействия различных реляционных СУБД как с помощью языка SQL,
так и с применением приложения Open DataBase Connection (ODBC). При этом
может быть осуществлен как локальный, так и удаленный доступ к данным (техно-
логия клиент — сервер или сетевой вариант).
Специального изучения заслуживает процедура управления БД. Она наиболее
проста в однопользовательском режиме. В многопользовательском режиме и в рас-
пределенных БД процедура усложняется. При одновременном доступе нескольких
пользователей без принятия специальных мер возможно нарушение целостности.
Для устранения этого явления используют систему транзакций и режим блокировки
таблиц или отдельных записей.
Транзакция — процесс изменения файла, записи или базы данных, вызванный
передачей одного входного сообщения. Действия по изменению данных допускаются
только над предварительно заблокированными данными, при этом сначала должно
быть проведено обновление данных. Выделяют режимы запрещения и разрешения.
К средствам запрещения относятся пароль и идентификатор пользователя, которые
позволяют получить доступ к БД в целом.
Транзакции могут быть и явными, когда программист сам указывает, где начало
и конец, и в них может выполняться несколько операций изменения или добавления
данных. При этом сервер в случае ошибки в указанном блоке откатит любые изме-
нения всех операций, сделанные во время выполнения явной транзакции. Допустим,
что пользователь добавил запись. В этот момент начинается транзакция (неявная),
115
в течение которой происходят все необходимые действия по сохранению данных.
Если что-то пошло неправильно и сохранение не прошло до конца, то все изменения
откатываются и ничего в работе сервера не нарушается.
Отдельные части БД могут иметь свою защиту. Для этого администратор определяет
полномочия (GRANT) — перечень операций, которые пользователь может выполнять
с соответствующими элементами данных. Полномочия могут относиться к объектам
или системе в целом. Полномочия для отдельных объектов («внутренность таблицы»)
предоставляют для какой-либо таблицы конкретным пользователям возможность
выполнения операций (INSERT, UPDATE, DELETE). Системные полномочия каса-
ются всей БД: создание, изменение структуры, удаление любой табличной области,
опрос любой таблицы (CREATE, ALTER, DROP, SELECT). Как и в централизованной
БД, перечисленные полномочия могут быть отменены (REVOKE).
Для целей защиты можно создавать (использовать) роли. Роли базы данных — это
специальные объекты, которые используются для упрощения предоставления раз-
решений в базах данных.
Иерархические и сетевые модели баз данных имеют более сложную структуру и
для выдачи нужных отчетов содержат свои наборы селекционных, навигационных
и иных операций.
Для того чтобы использовать базу данных для решения экономических задач,
необходимо выполнить ряд этапов, предназначенных для ее создания. Для этого
предварительно всю управленческую документацию, имеющую непосредственное
отношение к данной задаче, следует сгруппировать следующим образом:
• определить входные оперативные документы, содержащие переменную инфор-
мацию и отражающие текущие производственно-хозяйственные факты или
финансовые операции (оперативные базы данных);
• выделить условно-постоянные документы, содержащие нормативно-справоч-
ные данные (условно-постоянные базы данных);
• разработать результирующие документы, таблицы, отчеты (результирующие
базы данных);
• указать документы, предназначенные для корректировки условно-постоянных
данных.
4.8.3. Централизованные и распределенные базы данных,
их применение в экономической сфере
С появлением и развитием корпоративных и иных сетей появилась возможность
организации доступа к одним и тем же данным из различных структурных подраз-
делений предприятия или из других регионов. Для этого разработаны два вида баз
данных — централизованные и распределенные.
Централизованная база данных характерна тем, что она полностью находится на
центральном компьютере, к которому обращаются пользователи (клиенты) с по-
мощью своих компьютеров за информацией. Управление базой данных (корректи-
ровка и прочие процедуры, поддерживающие ее целостность, безопасность и т.д.)
осуществляется централизованно и с минимальными затратами (рис. 4.30).
Компьютер, располагающий мощными вычислительными и другими ресурсами,
называется сервером, компьютер, который обращается к серверу заданными или с
требованием решения его задачи, — клиентом.
Централизованные БД обладают недостатками, основными среди которых явля-
ются следующие:
• необходимость передачи большого объема данных;
• низкая надежность;
• малая производительность.
116
Рис. 4.30. Централизованная база данных
Для снижения остроты перечисленных недостатков создают распределенные базы
данных, т.е. базы, части которых находятся в различных узлах сети. Предприятия
сами по себе имеют распределенную структуру, поэтому данные фактически распре-
делены по структурным подразделениям. Фактически распределенная база данных
есть виртуальный объект, составные части которого хранятся в разных узлах сети.
Для пользователя они находятся в одной логической модели базы данных.
На рис. 4.31 представлена сеть с полностью распределенной БД. Стрелки указывают
направление передачи данных, необходимых для решения задач в конкретном узле:
• для решения задачи 1 в отделе главного бухгалтера требуются базы данных БД1,
БДЗ, БД4;
• для решения задачи 2 в нормативном отделе требуются базы данных БД2, БДЗ;
• для решения задачи 3 в цехе № 1 требуются базы данных БДЗ, БД4;
• для решения задачи 4 на складе № 4 требуются базы данных БДЗ, БД4.
Как видим, для решения задач необходимо обратиться к другим базам данных,
которые находятся в иных узлах. Полностью распределенная БД создается в тех слу-
чаях, когда частота решения всех задач и объемы передаваемых данных для их решения
примерно одинаковы, что является редким исключением. Поэтому создают частично
распределенные базы данных, ориентируясь на следующее правило: данные в сети
должны находиться там, где существует наибольшая частота обращения к ним.
Задача 2:
БД2, БДЗ
Задача 4:
БД 1, БДЗ,
БД4
Рис. 4.31. Полностью распределенная база данных
117
Для решения экономических задач в средах централизованной или распределен-
ной базы данных можно воспользоваться одним из следующих методов доступа к
данным — на основе архитектуры сети вида:
• файл — сервер;
• клиент — сервер.
Доступ на основе архитектуры сети вида файл — сервер. Схематично такой метод
доступа можно представить в виде рис. 4.32. В процессе решения задач пользователя
на основе доступ вида файл — сервер из сервера будет передаваться файл пол-
ностью.
Например, пусть общая база данных бухгалтерской информационной системы
хранится на сетевом сервере. Тогда:
• для запуска программы печати журнала/ордера к счету «Касса» согласно дан-
ному методу будут передаваться все проводки, среди которых программе кли-
ента нужно будет выбрать те, что касаются счета «Касса»;
• если потребуются сведения о каком-либо основном средстве, то из сервера бу-
дет передан весь файл инвентарных карточек, среди которых следует отыскать
нужную;
• если поступит запрос о начисленной заработной плате какого-либо сотрудника,
то из сервера будет передан файл со всеми сотрудниками, в котором необхо-
димо отыскать нужную запись.
Рис. 4.32. Иллюстрация технологии файл — сервер
Таким образом, файл-серверная обработка — это обработка данных преимуще-
ственно на рабочих местах клиентов. Сетевое программное обеспечение занято лишь
передачей данных на рабочую станцию.
Доступ на основе архитектуры сети вида клиент — сервер. В данной архитектуре
возможны следующие варианты доступа:
• доступ к удаленным данным (ДУД — RDA-модель);
• доступ с помощью сервера баз данных (СБД — DBS-модель);
• доступ с помощью сервера приложений (СП — AS-модель).
1. Согласно модели ДУД на компьютере клиента располагается программа, ко-
торая производит ввод исходных данных, вычисления и вывод результатов на печать.
Если запущена программа «Касса», то будут переданы лишь те проводки, которые
необходимы для обработки и печати журнала/ордера (рис. 4.33).
Рис. 4.33. Иллюстрация варианта доступа к удаленным данными (ДУД)
2. Согласно модели СБД на компьютере клиента находится прикладная прог-
рамма клиента, в функции которой входит ввод исходных данных и печать резуль-
татов. Программа решения задачи находится на сервере, где собственно и происхо-
118
дит ее запуск. На компьютере клиента осуществляется лишь ввод исходных данных
и печать результатов (рис. 4.34).
Передача
Клиент исходных данных Результаты вычислений Сервер
Прикладная программа клиента (ввод исходных данных и вывод результатов) БД + исходные данные + прикладная программа
Рис. 4.34. Иллюстрация варианта доступа к серверу баз данных
3. Согласно модели СП (рис. 4.35) ввод, передача, обработка и печать результатов
выполняются так же, как и в модели СБД, за исключением того, что прикладная
программа и исходные данные находятся на одном сервере, а БД — на другом.
Рис. 4.35. Иллюстрация варианта доступа к серверу приложений
Такая модель предназначена для ускорения решения задачи за счет увеличения
вычислительной мощности одного сервера и увеличения памяти второго.
4.8.4. Хранилища данных и их применение для решения экономических задач
Информацию для принятия решений можно получить из хранилищ данных, явля-
ющихся дальнейшим развитием реляционных баз данных. Хранилище данных (ХД) —
это предметно-ориентированный, многомерный, неизменяемый и поддерживающий хро-
нологию набор данных. В отличие от баз данных, которые предназначены для обслужи-
вания повседневной деятельности предприятия, ХД содержат собранные за много лет
данные, предназначенные для оперативного многомерного анализа данных.
Базовыми понятиями ХД являются:
• аналитические измерения (реквизиты-признаки);
• меры измерения (реквизиты-основания).
Рассмотрим их.
Моделью данных в ХД служат гиперкубы, т.е. многомерные кубы данных, в ячей-
ках которых находятся анализируемые данные (числа). Осями многомерной системы
координат выступают специально отобранные реквизиты экономических показате-
лей, отражающих финансово-экономическое состояние предприятия во времени.
Такие реквизиты называются аналитическими измерениями. Например, продажи
могут измеряться такими измерителями, как код товара, период, регион и т.д. Ана-
119
литические измерения размещаются по осям гиперкуба. Большую часть аналитиче-
ских измерений можно представить иерархической структурой. Например, измере-
ние «исполнитель» может иметь следующие иерархические уровни: предприятие —
подразделение — служащий; время — год, месяц, день; регион — Москва, Тула,
Брянск и т.д.
На пересечениях осей — измерений — находятся данные, количественно харак-
теризующие процесс с помощью установленной меры измерений (реквизиты-осно-
вания показателей). Это могут быть суммы оплат, объемы продаж в штуках или де-
нежном выражении, коэффициенты, проценты, остатки товаров на складах, при-
быль, затраты и т.п.
Многомерные кубы позволяют сделать многомерный анализ, под которым по-
нимается техника рассмотрения данных с различных точек зрения (измерений). Это
возможно, так как каждое измерение содержит направления консолидации данных
(агрегирования). Консолидация предполагает уровни обобщения, где каждый вы-
шестоящий уровень соответствует большей степени агрегации по соответствующему
измерению. Это обеспечивает многомерный анализ данных.
Для анализа данных используется операция среза гиперкуба, позволяющая вы-
деление из него тех данных, которые соответствуют зафиксированному (указанному)
значению одного или нескольких измерений. Из одного куба можно создать мно-
жество срезов.
На рис. 4.36, б с помощью «вырезанной» части показан срез, который характери-
зует объемы продаж в г. Туле в 2007 г. по всем товарным группам. Такой срез позво-
ляет подготовить информацию для принятия решений о том, какие товарные группы
следует сворачивать, а какие развивать в регионах.
Для построения хранилища данных прежде всего необходимо определить иерар-
хию в измерении реквизитов-признаков. Например, для показателя «объем продаж»
иерархия может быть следующей:
1) время: год — квартал — месяц — неделя — день;
2) товар: группа товаров — подгруппа — наименование товара;
3) регион:
Рис. 4.36. Трехмерное хранилище данных с аналитическими
измерениями «Товар», «Регион», «Время»
120
• 1-й уровень (Центральный, Уральский, Поволжье);
• 2-й уровень (Москва, Тула, Орел);
• 3-й уровень (Магазин-1, Магазин-2).
Для принятия решений данные из хранилища необходимо визуализировать, од-
нако даже трехмерный куб сложно представить на экране компьютера так, чтобы
были видны значения показателей. Если же хранилище данных имеет больше трех
измерений, многомерная визуализация возможна, если в двухмерных таблицах ис-
пользовать отображения нескольких аналитических измерений, представленных в
виде иерархически расположенных названий граф и строк.
Двухмерное представление данных можно получить, «разрезав» хранилище по
нескольким осям (аналитическим измерениям). Для этого, фиксируя необходимые
значения аналитических измерений, получают двухмерную таблицу. Как правило,
по горизонтальной оси — одно измерение, по вертикальной — другое.
Следует подчеркнуть, что меры измерения фактически также играют роль изме-
рений. Если необходимо показать одну меру, то можно разместить в заголовках строк
и столбцов два измерения. Если же необходимо показать несколько мер, тогда одну
из осей таблицы займут названия мер, а другую — значения единственного «нераз-
резанного» измерения.
Рассмотрим основное правило, с помощью которого можно визуализировать
данные, манипулируя аналитическими измерениями, которые используются для
выдачи затребованной информации для принятия решений. Воспользуемся приме-
ром хранилища данных, предназначенного для подготовки аналитической инфор-
мации по продажам. Объем продаж будет характеризоваться тремя измерениями:
регион, время, товарная группа (ТГ).
Правило следующее: двухмерное представление данных можно получить из хра-
нилища данных, зафиксировав значения аналитических измерений, кроме одного
или двух. Как правило, по горизонтальной оси — одно, а по вертикальной — другое.
В ячейках таблицы находятся количественные значения мер.
Пример 1
Определить, как изменялся объем продаж по всем товарным группам в течение 2007 г.
в г. Туле.
Визуализация осуществляется следующим образом.
1. На оси «Регион» зафиксировать значение «Тула».
2. На оси «Время» зафиксировать значение «2007».
3. Ось «Товарная группа» не разрезается.
4. Для показа результатов выбрать меру измерения «Объем продаж».
На основе указанных значений будет вырезана часть хранилища, данные из которой мо-
гут быть представлены в виде таблицы и диаграммы (рис. 4.37).
Если требуется получить показатель «Общий объем продаж», то для этого нужно органи-
зовать уже другой куб, построенный на тех же измерениях. Для вычислений пользователь
задает формулу вида:
Общий объем продаж = ТГ1+ ТГ2 + ТГЗ + ТГ4 + ТГ5.
Пересчет по данной формуле осуществляется автоматически всякий раз, когда пользова-
телю понадобится данный показатель.
Пример 2
Определить, как изменялся объем продаж по всем товарным группам в течение 2007—
2008 гг. в г. Туле.
Визуализация:
1. На оси «Регион» зафиксировать значение «Тула».
2. На оси «Время» зафиксировать значения «2007» и «2008».
121
Объем продаж
Товарная группа ТГ1 ТГ2 тгз ТГ4 ТГ5 Общий объем продаж (руб.)
Объем продаж 2 3 1 5 4 15
Рис. 4.37. Результаты манипулирования хранилищем данных (пример 1)
3. Ось «Товарная группа» не разрезается.
4. Для показа результатов выбрать меру измерения «Объем продаж».
На основе указанных значений будет вырезана часть хранилища, данные из которой мо-
гут быть представлены в виде таблицы и диаграммы (рис. 4.38).
Аналитический отчет и диаграмма по г. Туле за 2007-2008 гг.
Рис. 4.38. Графическое и табличное представление результатов среза (пример 2)
Пример 3 (для двух мер измерения)
Определить, каким образом изменился объем продаж и затраты на продажи по всем то-
варным группам и регионам в 2009 г.
Визуализация:
1. Ось «Регион» не разрезается.
2. Ось «Товарная группа» не разрезается.
3. На оси «Период» зафиксировать значение «2009».
4. Для показа результатов выбрать две меры измерения — «Затраты на продажу» и «Объем
продаж».
На основе указанных значений будет вырезана часть хранилища, данные из которой мо-
гут быть представлены в виде таблицы и диаграммы (рис. 4.39).
С операциями вращения, консолидации и детализации подробнее можно озна-
комиться в работе [16].
Хранилище данных относится к одному из перспективных направлений развития
систем формирования решений. Как правило, современные ERP-системы оснащены
122
Аналитический отчет по городам Туле и Москве
Рис. 4.39. Графическое и табличное представление результатов среза (пример 3)
средствами их создания. Например, система MS Dynamics Nav полностью поддер-
живает идею хранилищ данных, что позволяет получить аналитическую информа-
цию для принятия решений.
4.8.5. Базы знаний и их применение для формирования
экономических решений
Базу знаний как способ представления знаний в памяти компьютера следует рас-
сматривать отдельно из-за ее исключительной перспективности в формировании ре-
шений. Будучи предметом изучения специального научного направления, известного
под названием «инженерия знаний», базы знаний легли в основу создания экспертных
систем, одного из продуктов искусственного интеллекта. Далее под базой знаний будем
понимать структурированные знания, т.е, знания человека (эксперта, специалиста),
помещенные в память компьютера в соответствии с некоторой моделью.
Модель, как известно, — это правила или соглашения, выполнение которых по-
зволяет представить нечто в памяти компьютера в том виде, который дает возмож-
ность использовать формальные (программные) средства для их обработки (полу-
чение новых знаний).
Существуют различные модели представления знаний, среди которых наиболее
популярными являются:
• онтологии;
• семантические (ассоциативные) сети;
• продукционные модели (деревья вывода);
• фреймы;
• деревья целей;
• нечеткие множества;
• нейросети.
Рассмотрим эти модели и поясняющие их примеры.
Онтология. Одна из форм для общего представления знаний — понятие «онтоло-
гия», которое с недавних пор стало рассматриваться не только как учение о бытии,
но и как спецификация к описанию некоторой предметной области. Под специфи-
кацией понимается формальное описание знаний на специализированном языке, допус-
кающем компиляцию в машинные коды.
Для представления знаний создаются различные онтологии, которые могут на-
ходиться в иерархической зависимости:
• онтология предприятия;
• онтология города;
• онтология банка и т.д.
123
Спецификация знаний, являясь формальным отражением некоторой предметной
области, обычно представляется в виде
Онтология = <П, Е, О>,
где П — множество понятий предметной области; Е — множество отношений меж-
ду понятиями; О — множество операций интерпретации (аксиомы), заданных
на концептах и отношениях.
Ядром онтологии, как правило, служат иерархии (класс — подкласс, вид — под-
вид, целое — часть и т.д.).
Онтологии делятся на общие и частные. Например, онтология предприятия
(рис. 4.40) более общая по сравнению с онтологией цеха.
Семантическая сеть. Это ориентированный граф, вершины (узлы) которого соот-
ветствуют понятиям моделируемой предметной области, а дуги — отношениям
между ними. В качестве понятий обычно выступают конкретные или абстрактные
объекты, а в качестве отношений — связи. В отличие от всех других моделей баз
знаний семантические сети содержат описание связей в явной форме, указанных с
помощью синтаксических, семантических и прагматических отношений. Наиболее
часто в семантических сетях используется следующие отношения:
• целое — часть (класс — подкласс, элемент — множество и т.д.);
• функциональная связь, определяемая глаголом (производит, находится, по-
ставляет и т.д.);
• атрибутивные (иметь значение, иметь свойство);
• логические (И, ИЛИ, НЕТ);
• временные (в течение, раньше, позже).
Пояснить базу знаний легче в сравнении с базой данных, так как различия между
ними нечеткие (размытые). Обратимся к рис. 4.41, где представлена информация о
поставках, поставщиках и пр. с помощью реляционной базы данных и базы знаний
в виде семантической сети.
Рис. 4.40. Онтологии управления предприятием
124
База знаний
База данных
Поставщик Произво- дитель Товар
ООО «Восход» ООО «Рассвет» Арматура
ООО «Север» ООО «Юг» Блоки
Поставщик |
это
ООО
«Восход»
сделал
заказ
| Производитель "|
это
это
Блоки
ООО
«Рассвет»
это
Арматура
«Юг»
поставляет
производит
ООО *
«Север»
находится
Северо-
Западный
округ
Рис. 4.41. Иллюстрация отличий базы данных от базы знаний
Сравнивая базу данных и базу знаний, можно заметить, что в базе данных инфор-
мация более скудная и поэтому с уверенностью трудно ответить на вопрос: делало
ли ООО «Восход» заказ ООО «Рассвет» на арматуру, которую тот производит, или
ООО «Восход» поставило арматуру, которую произвело ООО «Рассвет»? Семанти-
ческая сеть, в отличие от базы данных, вполне определенно может указать на то, что
ООО «Восход» сделало заказ на арматуру, которую производит ООО «Рассвет». Таким
образом, отличие баз знаний от баз данных состоит в том, что первые содержат связи
между объектами в явной форме, тогда как у вторых эти связи скрыты.
Обрабатывается семантическая сеть на основе принципа сопоставления объекта
и отношений, указанных в запросе, с объектами и отношениями, имеющимися в
семантической сети. Например, если запрос имеет вид: «Что производит ООО “Рас-
свет”?», будет выделен тот фрагмент сети, где фигурирует указанный объект («Рас-
свет») и отношение «производит». Ответом будет: «ООО “Рассвет” производит ар-
матуру».
С помощью приведенной на рис. 4.41 семантической сети можно получить, кроме
прочих, ответы на следующие вопросы:
• Какие предприятия производят арматуру?
• Какие предприятия поставляют арматуру?
• В каком регионе находится ООО «Север»?
• Является ли поставщиком ООО «Восход»? и т.д.
Дерево вывода. Это множество правил, объединенных в дерево вывода и отража-
ющих условия выполнения некоторого процесса. Правила представляют собой язы-
ковую конструкцию вида:
ЕСЛИ <условие, сЧусловия)>, ТО заключение, с1(заключения)> Отправила),
где с!(условия), ^(заключения), отправила) — коэффициенты определенности
соответственно условия, заключения, правила.
Коэффициент, равный нулю, указывает на полную неопределенность, а еди-
ница — на полную определенность. В правиле эксперт указывает значения в этом
диапазоне.
125
Множество правил объединяются в дерево вывода. Рассмотрим пример.
Пусть заданы два правила.
Правило 1. ЕСЛИ индекс цен возрастет не менее чем на 3% (условие В) ct(B)
И цены на энергоносители вырастут не более чем на 19%
(условие С), ct(C) = ОД
ТО акции покупать (заключение A) ct(A) =?, с1(правила 1) = 0,7.
Правило 2. ЕСЛИ ВВП возрастет не менее чем на 1,5% (условие D) ct(D)= 0,8
ИЛИ ставки Центрального банка будут в пределах 12%
(условие Е) ct(E) = 0,5
ИЛИ объем экспорта возрастет более чем на 5% (условие G) ct(G) = 0,6
ТО индекс цен возрастет не менее чем на 3% (заключение В)
ct(B) = ?, с1(правила 2)=0,3.
Эти правила объединяются в дерево, представленное на рис. 4.42.
ct(np2) = 0,3
ct(D) = 0,8 D
Рис. 4.42. Дерево вывода
Рассмотрим, каким образом знания такого рода представляются графически,
а также как рассчитывается коэффициент определенности заключения. Правило с
одним условием вида ЕСЛИ А, ТО В графически представится следующим обра-
зом:
ct(B) = 0,08
BQ
сТ(правила) = 0,2
АО
ct(A) = 0,4
Здесь А — это условие, В — заключение. Далее условимся заключение, получае-
мое с помощью правила, изображать сверху, а условия — снизу. Число рядом с усло-
вием указывает на его определенность, а число рядом с линией — на определенность
самого правила.
Условий в правиле может быть несколько, которые связаны между собой союзами
И или ИЛИ. Например
ЕСЛИ АиВиС,ТОЕ,
ЕСЛИ А или В или С, ТО Е.
Графически эти правила изображаются так, как это показано на рис. 4.43.
126
ct(E) = 0,21
ct(E) = 0,21
Рис. 4.43. Графическое представление правил вывода, связанных союзами И/ИЛИ
Сплошная или пунктирная дуга указывает на вид объединения условий: союзом
И или союзом ИЛИ соответственно. Число, находящееся рядом с дугой (сплошной
или пунктирной), указывает на определенность правила, а число рядом с условиями
и заключениями — на определенность условий и заключений. Лицо, принимающее
решение, условиям (А, В, С), а также правилу присваивает коэффициент определен-
ности от 0 до 1. С помощью специальных формул рассчитывается коэффициент
определенности для заключения.
Для простого правила, содержащего лишь одно условие, например, ЕСЛИ Е,
ТО С, коэффициент определенности для заключения С рассчитывается так:
ct(C) = ct(E) • сг(правила),
где ct(C) — коэффициент определенности заключения С; ct(E) — коэффициент
определенности условия Е; сЦправила) — коэффициент определенности пра-
вила.
Пример
При ct(E) = 0,4; сЦправила) = 0,2; коэффициент определенности заключения
равен ct(C)=0,08.
Если в правиле несколько условий, связанных союзом И, то для расчета коэф-
фициента определенности заключения применяется следующая операция:
ЕСЛИ(Е1 иЕ2), ТОС,
ct(C) = min(ct(E1), ct(E2)) * сг(правила).
Для правила, в котором присутствует несколько условий, связанных связкой
ИЛИ, применяется операция вида:
ЕСЛИ (Е1 или Е2),Т0С,
ct(C) = max(ct(E1), ct(E2)) * сг(правила).
Пример
ЕСЛИ (Е1 и Е2),ТО С. При ct(El)=0,7; ct(E2)=0,6; с!(правила)=0,8; с1(условия) =
= min(0,7;0,6)=0,6; коэффициент определенности заключения равен ct(C) =
= 0,6*0,8=0,48.
Для заключения А, вывод которого представлен на рис. 4.42, при ct(D) = 0,8;
ct(E) = 0,5; ct(G) = 0,6; ct(npl) = 0,7; ct(C) = 0,4; ct(np2) = 0,3, его коэффициент
определенности равен ct(A) = 0,17. Рассчитывается он следующим образом:
ct(B) = max{ct(D), ct(E), ct(G)}* ct(np2) =0.8*0.3=0.24; ct(A) = min{ct(B),
ct(C)}* ct(npl) =0,24 • 0,7=0,17.
Фреймы. Предназначены для представления знаний о стереотипных ситуациях.
Они объединяют декларативные и процедурные знания. Основная идея фрейма
заключается в сосредоточении всей информации об объекте в одной структуре дан-
ных, как правило в таблице. Фреймы объединяются в сеть, что позволяет указывать
127
способ реагирования фрейма на изменение стереотипной ситуации. Фрейм состоит
из слотов — перечня характеристик объекта. На рис. 4.44 приведен пример фрейма
« Руководитель».
С некоторыми слотами фрейма связаны процедуры, автоматически выполняемые
при определенных условиях. Условия могут быть следующими:
• реакция на событие «если добавлено»;
• реакция на событие «если удалено»;
• реакция на событие «если изменено».
Во фрейме «Руководитель» указаны процедуры 1, 2, 3,4, которые активизируются
при изменении значений слотов. Слот «Почасовая заработная плата» связан с фрей-
мом «Зарплата», который активизируется с помощью процедуры 4. Она включается
при условии изменения слота «Почасовая заработная плата». Ее изменение в свою
очередь инициирует включение процедуры 5, так как изменился слот «Почасовая
заработная плата».
Дерево целей. Это дальнейшее совершенствование целевого управления, извест-
ного сегодня как Goal-управление. В основу его построения положено понятие цели,
измерение достижения которой осуществляется с помощью значений соответству-
ющих экономических показателей. Например, уровень достижения цели «Увеличить
рентабельность предприятия» можно измерить показателем «Рентабельность» в чис-
ловом диапазоне от 0 до 1. Цель «Увеличить рентабельность предприятия с 0,3 до
0,5» в дереве целей указывается именно таким образом.
Имя фрейма «Руководитель»
Слоты Значения Список связанных процедур
Специальность Служащий Процедура 1
ФИО Иванов
Адрес Пермь Процедура 2
Отдел Конструкторский Процедура 3
Почасовая заработная плата Число Процедура 4
Дата принятия на работу Дата
I
Имя фрейма «Заработная плата»
Слоты Значения Список связанных процедур
Почасовая заработная плата Служащий Процедура 5
Код налога Иванов Процедура 6
Налог на дату Пермь
Рис. 4.44. Пример фрейма «Руководитель»
128
Допустим, целью является увеличение прибыли, которое обычно достигается за
счет увеличения выручки и снижения затрат. Это можно представить графически.
Для примера на рис. 4.45 представлена часть дерева целей, на котором с помощью
знаков «плюс» и «минус» показаны желаемые направления изменения подцелей:
В (выручка) — увеличение, 3 (затраты) — снижение, П (прибыль) — увеличение.
Если В = 20 ед., 3=15 ед., то П = 5 ед.
Рис. 4.45. Графическая иллюстрация путей достижения цели «Увеличить прибыль»
Используется дерево целей для формирования решений следующим образом:
допустим, необходимо поднять прибыль до 7 ед. Для этого необходимо установить
приоритеты путей в достижении данной цели с помощью коэффициентов аир
(а + Р = 1). Пользуясь типовыми формулами обратных вычислений (см. 7.4.2),
можно определить, какими должны быть выручка и затраты:
В + ЛВ = /<|В,
з
3-А3 = —,
^2
з
П + АП = А)В-
^2 _а(П + АП) + рВ + аЗ
< ^В-В_а В
34=₽ *:=---?----•
[ к2 2 ^В-(П + АП)
где АВ и АЗ — искомый прирост выручки и искомое снижение затрат.
Подставив исходные данные, при а = 0,6 и Р = 0,4,получим:
кх = 1,07;^= 1,04; В + АВ = 21,4; 3-АЗ = 14,4.
Проверка указывает на правильность полученных результатов: П + АП = 21,4 -
-14,4 = 7.
Дерево целей можно продолжить, если указать, из чего состоят выручка и затраты.
Это позволит рассчитать управляющие воздействия более детального характера (см.
п. 7.5). Представление знаний в виде дерева целей возможно, если известна цель
управления и формулы, согласно которым можно рассчитать уровень достижения
каждой подцели.
Нечеткие множества. В процессе создания моделей баз знаний специалисты стал-
киваются с проблемой отражения и использования нечеткой, т.е. неопределенной,
информации. Представление таких знаний, как «высокий человек», «добросо-
вестный поставщик», «надежный партнер» и т.д., потребовали нового взгляда на
методы их формализации. Задачи, решаемые человеком, в большинстве случаев
опираются именно на нечеткие, размытые и неопределенные знания о процессах
или событиях.
Для того чтобы такого рода знания можно было использовать для формирования
решений, в 1965 г. Л. Заде предложил теорию нечетких множеств. В основе данной
теории лежит понятие функции принадлежности, которая указывает степень при-
надлежности какого-либо элемента некоторому множеству элементов. Данная
129
функция является субъективной и строится на основании знаний, опыта или ощу-
щений некоторого субъекта, касающихся каких-либо объектов, процессов, явле-
ний.
Вводится полное множество U= {uv и2,..., w^}, охватывающее все объекты неко-
торого класса. Нечеткое подмножество F множества U определяется через функцию
принадлежности ц/м), где и е U. Эта функция принадлежности отображает эле-
менты и множества Uна множество чисел в отрезке [0, 1], которые указывают сте-
пень близости этих элементов множеству F.
Нечеткое множество /'можно представить следующим образом:
F = + М«2)/М2 + - +
где п < т, а знак + указывает не на сложение, а на совокупность, а знак / — не де-
ление, а на степень принадлежности.
Рассмотрим пример. Пусть имеется универсальное множество: U= {хр х2, х3, х4,
х5} и множество F= {х2, х4, х5}.
Степень принадлежности элементов множества Uмножеству /'можно однозначно
представить как = 0, ц/х2) = 1, ц/х3) = О, ц/х4) = L = 1. На рис. 4.46
иллюстрируется четкая (однозначная) принадлежность элементов одного множества
другому.
Рис. 4.46. Четкая принадлежность или непринадлежность элементов множества U к множеству F
Но принадлежность элементов может характеризоваться и приблизительно, на-
пример:
• более или менее принадлежит;
• скорее принадлежит, чем нет;
• возможно, принадлежит и т.д.
Для этого можно воспользоваться функцией принадлежности, которая записы-
вается в данном случае следующим образом:
= МХ1 )/Х1 + МХ2>/Х2 + НХхз)/%3 + НАЖ + МХ5)/Х5>
цДх) = 0,8/х1 + 1/х2 + 0,6/х3 + 1/х4 + 1/х5,
где в числителе указывается степень принадлежности элемента х к множеству /, а в
знаменателе — идентификатор элемента.
Как правило, функции принадлежности иллюстрируются графически. На
рис. 4.47 представлено субъективное понимание возраста человека с помощью
функций принадлежности и графиков.
На рис. 4.48 представлено субъективное понимание понятия «низкие процентные
ставки».
Каким образом функцию принадлежности можно было использовать в практи-
ческих расчетах (нечетких выводах), демонстрируется в п. 7.5.2.
130
Принадлежность
Рис. 4.47. Три функции принадлежности и их графическая иллюстрация
Нейросети. Нейросетевые технологии в отличие от других программных систем
предназначены для воспроизведения неосознанных знаний человека (например,
человек плохо понимает, каким образом он узнаёт цвет предмета). Нейросеть пред-
назначена для выявления общих закономерностей, происходящих в явлениях и про-
цессах, которые впоследствии применяются для распознавания новых конкретных
аналогичных ситуаций. С их помощью можно воспроизвести многочисленные связи
между множеством объектов. Принципиальное отличие искусственных нейросетей
от обычных программных систем, например экспертных, состоит в том, что они не
требуют программирования. Они сами настраиваются, т.е. обучаются тому, что тре-
буется пользователю.
Искусственные нейросети состоят из искусственных нейронов (рис. 4.49). Фор-
мально искусственный нейрон представляет собой математическую модель есте-
ственного нейрона, имеющего несколько входов (вектор входных сигналов) и один
выход. Этот выход направлен либо к другому нейрону, либо к выходу из нейронной
Ннизкая процентная ставка (%) — $
Рис. 4.48. Функция принадлежности понятия «низкая процентная ставка»
131
системы. Вектор входных сигналов преобразуется нейроном в выходной сигнал с
использование сумматора и специального нелинейного преобразователя. Каждый
из нейронов на рис. 4.49 осуществляет следующие операции, которые можно пред-
ставить в виде формулы
где у. — выходной сигнал у-го нейрона, характеризуемый значением в некотором
диапазоне;/— функция возбуждения нейрона, преобразующая выходной сиг-
нал в форму, воспринимаемую другим нейроном; мл. — весовой коэффициент
связи между z-м иу-м нейронами; — логическая переменная, принимающая
значение единица, если связь между z-м иу-м нейронами возбуждена, и ноль —
в противном случае; Ду. — пороговое значение функции возбуждения.
Один нейрон работает следующим образом:
• на его вход поступает набор входных сигналов;
• нейрон суммирует входные сигналы и генерирует либо не генерирует выходной
сигнал, который направляется либо в другие нейроны, либо на выход сети.
Связь между нейронами характеризуется интенсивностью (силой возбуждения),
называемой также синаптическим весом. Представить связи можно в виде синапти-
ческой матрицы, элементы которой указывают на силу возбуждения связей между
нейронами (подробнее см. [69]).
Входные сигналы
(входной вектор)
Входной слой
нейронов
Скрытый слой
нейронов
Нейрон
Синаптические
веса
Выходной слой
нейронов
Выход сети
(выходной вектор)
Рис. 4.49. Фрагмент нейронной сети
В экономике нейросети наиболее популярны в задачах классификации и анализа
временных рядов. Примерами задач классификации могут служить получение отве-
тов на вопросы: прибыльные или неприбыльные данные инвестиции, склонна или
несклонна данная фирма к банкротству и т.д. Задача анализа временных рядов за-
ключается в получении будущих значений некоторой величины на основе знания ее
предыдущих значений (прогноз валют, акций и т.д.).
ГЛАВА 5
ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ В УПРАВЛЕНИИ
5.1. СОСТАВ И СОДЕРЖАНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
Технология вообще и информационная в частности — это прежде всего цепь
процедур и операций, выполняемых последовательно (параллельно) во времени. Это
не просто комплекс различных научных и инженерных знаний, а свод правил, рег-
ламентирующих выполнение технологических процедур. Как уже отмечалось, ин-
формационная технология — это совокупность методов, этапов, процедур, операций,
приемов и средств для сбора, передачи, обработки, хранения и выдачи информации,
выполняемых периодически в заданной последовательности с помощью средств компью-
теризации или без таковых.
Выделяют два класса информационных технологий:
• базовые;
• предметные.
Под базовой информационной технологией понимается такой набор составляющих
ее инструментальных программных и других средств, которые, с точки зрения ко-
нечного пользователя, не имеют составных частей (далее не делятся). К таковым
можно отнести текстовые, табличные графические процессоры, системы управления
базами данных, мультимедийные средства, веб-технологии и различного рода прог-
раммные продукты, не включающие другие (например, экспертные системы). Их
характерная черта заключается в универсальности, т.е. в ориентации на применение
в различных областях деятельности человека (экономике, медицине, юриспруденции
и т.д.).
Предметные информационные технологии содержат в себе базовые технологии,
связанные в одно целое и адаптированные под специфику конкретных задач, соот-
ветствующих предметных областей, а также ориентированные на решение опреде-
ленного класса задач.
Этапы, процедуры, операции и т.д., составляющие содержание любой предметной
технологии, иллюстрируются иерархической зависимостью, представленной на
рис. 5.1.
Бессмысленно говорить об информационной технологии без ориентации на ее
пользователя. Пользователями являются сотрудники, находящиеся на различных
уровнях иерархии управления предприятием, организацией, офисом и т.д. На рис. 5.2
представлена типовая трехуровневая структура системы управления предприятием,
на каждом из которых применяется своя информационная технология. Справа по-
казаны типовые технологии, обеспечивающие информационную поддержку управ-
ленческого персонала.
На рис. 5.2 перечислены следующие классы технологий и составляющие их эле-
менты:
1) класс TPS-технологий (Transactions Processing Systems):
• ECM (Enterprise Content Management Systems) — управление корпоративным
контентом;
• OLTP-технология — (On-line Transaction Processing) — технология оператив-
ной обработки данных;
133
Рис. 5.1. Иерархическая структура информационных технологий
• Web-технология — средства обеспечивающие работу с информацией, нахо-
дящейся в локальных и глобальных сетях;
2) класс ERP-технологий (Enterprise Resource Planning) — интегрированные ин-
формационные системы, обеспечивающие всестороннее управление предпри-
ятием:
• ECM (Enterprise Content Management Systems) — управление корпоративным
контентом;
• OLAP (On-line Analytical Processing) — оперативная аналитическая обра-
ботка данных;
• MIS (Management Information Systems) — автоматизация управленческой
деятельности;
• DSS (Decision Support Systems) — система поддержки принятия решений;
Выполняемые функции Информационные ресурсы Класс технологий Технологии
Поиск направлений деятельности, анализ конкурентоспособности ЗНс 1НИЯ / Страте- \ / гический \ / уровень \ ESS DM, Bl, ЭС, АОС, ЕСМ, нечеткие множества, нейросети
Бизнес-аналитика, принятие решений на тактическом уровне Инфо| эмация / Технический \ / уровень \ ERP ЕСМ, OLAP, MIS, DSS
Ввод данных о сделках, поставках, выполнении планов, составление отчетов Дан 1ные / Оперативный \ / уровень \ TPS ЕСМ, Web, OLTP
Рис. 5.2. Связь между уровнями управления и их информационной поддержкой
134
3) класс ESS-технологий (Executive Support Systems) — интеллектуальные инфор-
мационные технологии (Intellectual Information Technology):
• BI (Business Intelligence) — интеллектуальная поддержка бизнеса;
• АОС (агентно-ориентированные системы) — технологии, ориентированные
на использование программных агентов;
• DM (Data Mining) — технологии интеллектуального анализа данных;
• ECM (Enterprice Content Management Systems) — управление корпоратив-
ным контентом.
В последний список не вошли технологии, предназначенные для работы с нечет-
кой (Fuzzy Logic Toolbox) и неосознанной (нейросети) информацией. О них более
подробно речь пойдет ниже.
Каждый уровень управления определяет вид информационных ресурсов (данные,
информация, знания), потребляемых управленческим персоналом. На оперативном
уровне используются данные, на тактическом — информация, на стратегическом —
знания. Эта градация условна, так как на любом уровне при необходимости можно
получить любой из перечисленных видов. Если информационная система создана в
соответствии со стандартами открытых систем, то интеграция информационных
технологий обеспечивается на всех уровнях иерархии.
Так как понятие информационной технологии многоуровневое, поэтому каждую
из перечисленных технологий можно представить с помощью иерархии ее состав-
ляющих. Иерархия в данном случае отражает взаимоотношения вида целое — часть
либо род — вид. Обратимся к рис. 5.3, где представлена типовая иерархия информа-
ционных технологий предприятия или организации. Информационные технологии
условно можно разделить на следующие классы: ERP-, MIS- и ESS-технологии.
Информационную систему предприятия, организации, офиса и т.д. можно рас-
сматривать как технологию первого уровня, которая включает в себя классы техно-
логий второго уровня. К таковым согласно рис. 5.3 относятся ERP-технологии,
управленческие информационные системы (MIS-технологии) и технологии интел-
лектуальной обработки данных (ESS-технологии). Каждая из перечисленных техно-
логий в свою очередь состоит из подтехнологий.
ERP-технологии включают транзакционные технологии (TPS-технологии)
и OLAP-технологии, поддерживающие оперативную аналитическую обработку дан-
ных. В свою очередь класс TPS-технологий можно рассматривать как множество,
состоящее из OLTP-, Web- и ЕСМ-технологий управления контентом (см. п. 1.2).
Частным случаем ЕСМ является технология управления документооборотом.
Теперь необходимо рассмотреть основные функции, выполняемые сотрудниками
управления с помощью информационных технологий на каждом уровне управ-
ления.
Оперативный уровень. На данном уровне управления транзакционные технологии
(TPS) предназначены для ежедневной оперативной обработки данных, поступающих
в виде документов, сообщений (счета, акты, накладные и т.д.), что позволяет созда-
вать различные отчеты, сводки, ведомости. Такого рода результирующие документы
необходимы для управления производственными, снабженческими, реализацион-
ными или иными процессами. Главная функция данного уровня — регистрация в
базе данных всех событий, происходящих на предприятии и за его пределами.
Класс TPS-технологий включает такие технологии, как OLTP-технологии, кото-
рые, как правило, базируются на офисных, бухгалтерских и других фиксирующих
хозяйственно-финансовые операции технологиях, Web-технологии и, как правило,
технологии управления контентом и поддержки электронного документооборота.
Для организации электронного документооборота современные компании исполь-
зуют промышленные системы управления корпоративным контентом (ЕСМ), по-
135
ИС
предприятия
Рис. 5.3. Дерево иерархической зависимости типовых информационных технологий
предприятия
зволяющие автоматизировать все операции по работе с неструктурированной ин-
формацией на всех этапах ее жизненного цикла — от момента создания и ввода
документа в систему, последующего редактирования, согласования и утверждения
до публикации, архивирования и уничтожения в соответствии с корпоративными
правилами и нормами действующего законодательства.
Для этого создаются АРМ бухгалтеров, менеджеров, начальников цехов, отделов,
кладовщиков, нормировщиков, кассиров и т.д. Эти специалисты осуществляют не-
посредственный контакт с внешней средой: прием заказов, регистрацию поступ-
ления материалов от поставщиков и передачу их на склад, выписку счетов, нарядов
на оплату труда и т.д. В результате функционирования TPS-технологий получают
стандартные документы: платежные поручения, счета, расходные и приходные на-
кладные и т.д. Такого рода технологии предназначены для решения хорошо струк-
турированных задач, по которым имеются необходимые входные данные, известны
алгоритмы и другие стандартные процедуры их обработки.
На оперативном уровне, как правило, решаются следующие задачи:
• обработка данных об операциях, производимых фирмой;
• создание периодических контрольных отчетов о состоянии дел в фирме;
• получение ответов на всевозможные текущие запросы и оформление их в виде
бумажных документов или отчетов.
Для решения перечисленных задач выполняются типовые информационные тех-
нологические OLTP-операции, представленные на рис. 5.4.
Так как оперативный ввод и обработка информации осуществляются на любом
предприятии, поэтому транзакционные технологии присутствуют на большинстве
из них. Примером простейшей транзакционной OLTP-технологии может служить
любая бухгалтерская система, если на предприятии не внедрена одна из интегриро-
ванных информационных систем.
136
Внутренние данные
(данные о состоянии
предприятия)
Операции обработки данных
Сортировка Группировка Вычисления
Информация
для внутреннего
и внешнего
пользования
Рис. 5.4. Типовые информационные технологические OLTP-операции, используемые на
оперативном уровне управления
Тактический уровень. На тактическом уровне используется класс технологий, ко-
торый условно можно обозначить как ERP и MIS. Первая включает средства для
поддержки принятия решений (OLAP-технологии), а вторая — для автоматизации
управленческой деятельности (MIS-технологии). MIS-технология необходима для
организации функций планирования, снабжения, производства и реализации гото-
вой продукции, финансового планирования, контроля их выполнения и составления
отчетов для руководства.
OLAP-технология, функционирующая на данном уровне, известна как DSS-тех-
нологии (Decision Support Systems — система поддержки принятия решений). Типо-
вые технологические операции, выполняемые на данном уровне, представлены на
рис. 5.5.
Рис. 5.5. Типовые информационные операции OLAP-технологии,
используемые на тактическом уровне
В настоящее время достаточно распространенной технологией, ориентированной
на поддержку принятия решений, является OLAP-система. Ряд современных ERP-
систем, например таких, как MS Dynamics NAV, поддерживает аналитическую об-
работку данных средствами OLAP-технологий. В основу данной технологии положен
метод хранения данных в специальной форме, названной хранилищем данных (Date
Warehouse).
137
Для принятия решений на тактическом уровне информация должна быть пред-
ставлена в агрегированном виде так, чтобы просматривались тенденции изменения
данных, что важно для выявления причин возникших отклонений от плановых со-
стояний предприятия. На этом этапе решаются следующие задачи обработки дан-
ных:
• анализ и оценка фактического состояния объекта управления;
• анализ и оценка отклонений от запланированного состояния;
• выявление причин отклонений;
• анализ возможных решений и действий.
Тактический уровень управления направлен на создание следующих видов отче-
тов:
1) специальные отчеты, создаваемые по запросам управленцев или в случае воз-
никновения незапланированных ситуаций;
2) сравнительные отчеты, содержащие данные, полученные из различных источ-
ников или классифицированные по различным признакам и используемые для целей
сравнения;
3) чрезвычайные отчеты, содержащие данные исключительного (чрезвычайного)
характера.
Стратегический уровень. На высшем уровне структуры управления — стратегиче-
ском используются технологии поддержки руководства (ESS) или, как еще их назы-
вают, интеллектуальные информационные технологии (ИИТ — Intellectual
Information Technology). Технологии ESS используются в том случае, если необхо-
димо решать плохо структурированные задачи, отличающиеся нечеткими характе-
ристиками. Такие технологии позволяют превращать данные в информацию, а ин-
формацию — в знания.
Под интеллектуальными системами понимают любую искусственно созданную
компьютерную {формальную) систему, предназначенную для решения задач на основе
выполнения следующих базовых функций'.
• осуществлять целенаправленное поведение;
• накапливать знания об окружающей среде, классифицировать их, оценивать с
точки зрения поставленной цели и обрабатывать;
• рассуждать, формировать для себя или для человека объяснения собственной
деятельности;
• получать информацию из внешней среды с помощью каналов, аналогичных
тем, что имеются у человека, общаться с ним на языке, максимально прибли-
женном к естественному.
В качестве ядра интеллектуальных систем рассматривают базу знаний, создава-
емую на основе методов инженерии знаний — научного направления, предназна-
ченного для изучения моделей и методов извлечения и формализации (представле-
ния) знаний эксперта (человека), необходимых для использования в практике управ-
ления (рис. 5.6).
Некоторые из составляющих будут детально рассмотрены в главе 7.
В последнее время быстрыми темпами развивается такое направление, как ин-
теллектуальная обработка данных с помощью мультиагентных систем (МАС).
МАС предназначены для создания виртуальных агентов и искусственных сообществ,
используемых для различных целей. Под искусственной жизнью в трактовке выжи-
вания понимается адаптация и самоорганизация объектов во враждебной динами-
ческой среде. Примером может служить взаимодействие программных агентов, дей-
ствующих сообразно заложенным в них целям (поиск информации в глобальной
сети или защита компьютеров от вирусных атак).
138
Инженерия знаний
Получение знаний +
— Извлечение
— Интервью
— Документы
— Фото и др.
Структурирование знаний + Представление знаний
Обработка знании
— Объектный подход
— Процессный подход
— Онтологии
— Семантические сети
— Фреймы
— Продукция
— Деревья целей
__Методы
обработки
__Инструментальные
средства
и выводов
Рис. 5.6. Составляющие инженерии знаний
Использование интеллектуальных систем целесообразно там, где приходится
иметь дело с информацией, характеризуемой:
• нечеткостью целей, задач, исходных данных;
• хаотичностью поведения среды;
• множественностью взаимовлияющих друг на друга факторов;
• слабой формализуемостью, уникальностью, нестереотипностью ситуаций.
ESS часто используются для повышения эффективности принятия решений в
условиях, связанных с возникновением проблемных ситуаций. В этом случае любая
жизненная или деловая ситуация описывается в виде некоторой познавательной
модели (семантической сети, дерева вывода, фрейма и пр.), которая впоследствии
используется в качестве основания для построения и проведения моделирования,
в том числе компьютерного.
Эти технологии, как правило, ориентированы в основном на работу с внешними
по отношению к предприятию данными, которые характеризуются нечеткостью,
неполнотой, противоречивостью. Примером здесь может служить информация о
конкурентах, ситуациях на рынке, перспективах изменения тех или иных цен на
продукцию, энергоносители, изменение таможенных тарифов и т.д. Сегодня уже
разработаны специальные средства для борьбы с нечеткостью в данных.
Типовые информационные операции, используемые на стратегическом уровне,
представлены на рис. 5.7.
Рис. 5.7. Типовые информационные операции ESS-технологии,
используемые на стратегическом уровне
139
В классе ESS-технологий можно выделить два наиболее распространенных под-
класса: интеллектуальный анализ данных (BI-технологии) и экспертные системы.
BI — это набор методологий, процессов, архитектур и технологий для переработки
первичных данных в значимую и полезную информацию, используемую для управ-
ления бизнес-процессами и принятия обоснованных решений на стратегическом
и тактическом уровнях.
В классе BI наиболее популярными являются следующие технологии:
• DM — Data Mining (технологии интеллектуального анализа данных);
• технологии обработки нечеткой информации;
• нейротехнологи и.
DM-технологии предназначены для поиска закономерностей и связей между
различного рода объектами и процессами (явлениями). Разницу между OLTP- и
OLAP-технологиями, а также возможностями Data Mining можно продемонстриро-
вать с помощью решения следующей проблемы:
Проблема Какую задачу можно сформулировать
для OLTP-технологии для OLAP-технологии для DM-технологии
Снижение количе- ства клиентов Рассчитать количество клиентов в настоящее время Какова динамика средних размеров счетов настоя- щих и бывших клиентов Какова закономерность в отказе клиентов от наших услуг
В отличие от оперативного уровня, обслуживаемого с помощью OLTP-техноло-
гий, отвечающих на вопросы типа «что произошло?» и «когда и где это произошло?»,
средства аналитической обработки в режиме реального времени (OLAP) использу-
ются для ответа на вопросы: «почему это произошло?», а также для выполнения
анализа по сценарию «что, если..?». Инструменты OLAP позволяют пользователю
видеть необходимые фактические данные (типичные суммируемые величины, такие
как суммы по операциям и бухгалтерские балансы) с перегруппировкой, повторной
сортировкой и группировкой по любому параметру (описательному элементу типа
времени, региона, организационной единицы и т.д.). В отличие от них технологии
из класса BI (Data Maning) позволяют определить закономерность какого-либо про-
цесса. В приведенном примере это касается закономерностей в отказе клиентов от
услуг предприятия.
Другим примером DM-задачи может служить следующее: для принятия решения
на уровне предприятия важно знать, существует ли связь между миграцией населе-
ния в конкретном регионе, продажами некоторого товара и ценами на дизельное
топливо. Необходимо подтвердить либо опровергнуть данную связь. Причем досто-
верная статистика может отсутствовать. Информация, как правило, поступает в виде
текстов сообщений из газет, журналов, бюллетеней, из сети Интернет и т.д.
С помощью DM-технологий решаются следующие типовые задачи:
• классификации — позволяют выявить признаки, характерные для некоторой
группы объектов. Наличие таких признаков дает возможность вновь появив-
шийся объект отнести к одному из классов;
• кластеризация — в результате решения данной задачи исходные объекты разби-
ваются на однородные группы (кластеры). Наличие таких групп позволяет при-
нять решение по отношению к одной из них;
• выявление ассоциаций, т.е. закономерностей, отраженных в данных, фиксиру-
ющих наступление каких-либо событий;
• выявление последовательностей, т.е. закономерностей, фиксирующих наступ-
ление событий с некоторым разрывом во времени.
140
Создаются средства для решения перечисленных задач, среди которых можно
выделить технологию нечетких систем. Появилась она как реакция на то, что тра-
диционные компьютерные вычисления являются слишком жесткими для отражения
реального мира. Существует огромное количество проблем, для решения которых
невозможно получить полную и точную информацию. В результате появилось по-
нятие «мягкие вычисления», они были положены в основу обработки нечетких вы-
сказываний. Более подробно использование такого рода знаний рассматривается в
п. 7.4.
Широкую популярность приобрели системы, предназначенные для воспроизве-
дения неосознанных мыслительных усилий человека в форме нейросетей
(NeuroShell, NeuralWorks, Neuro Solution). Нейросети, в отличие от обычных прог-
раммных систем, не требуют программирования, что ставит их в ряд перспективных
средств принятия решений.
Следующий класс интеллектуальных информационных технологий — это сис-
темы обработки знаний, включающие прежде всего экспертные системы, базирую-
щиеся на таких моделях знаний, как деревья вывода, деревья целей, семантические
сети и т.д. Особое место здесь занимают знания, позволяющие решать обратные
задачи. Если прямые задачи решаются в том случае, если необходимо знать резуль-
таты деятельности предприятия в предыдущем периоде, то для решения обратных
задач необходимо знание тех значений экономических показателей или перечня
действий исполнителей, которые приведут к достижению поставленных целей в
будущем. Каким образом решаются подобные задачи, изложено в [56].
Рассмотренные технологии являются типовыми, так как используются в процессе
управления объектами в различных областях экономической деятельности — в про-
мышленности, связи, на транспорте, в добывающей отрасли, торговле, банковской
и других сферах.
В отличие от них агентно-ориентированные системы в большинстве своем нахо-
дятся в стадии апробации на реальных объектах.
Агент — это лицо, действующее по поручению кого-либо, представитель учреж-
дения, уполномоченный. Программный агент — это программа, способная действо-
вать в интересах достижения целей, поставленных перед ней пользователем. Они дей-
ствуют от лица пользователя.
Интеллектуальные программные агенты обладают следующими свойствами
[13]:
• автономность — функционирование без вмешательства со стороны своего вла-
дельца и контроль внутреннего состояния и своих действий;
• коммуникативность — взаимодействие с другими программными агентами;
• реактивность — восприятие среды;
• активность — способность генерировать цели и действия рационально;
• наличие базовых знаний о себе, окружающей среде и других агентах.
Особая роль отводится мобильным агентам — программам, которые могут пере-
мещаться по сети. Они покидают клиентский компьютер и перемещаются на другой
для выполнения своих действий, после чего возвращаются обратно. Примерами
могут служить следующие действия программного агента:
1) агент перемещается на сервер, обрабатывает там данные, посылает их иному
агенту, а затем возвращается;
2) агент может отсоединить компьютер от сети и доставить результаты расчетов
адресату;
3) агент может выполнить расчеты на сервере, где вычислительные мощности
достаточны для решения задачи, а затем возвратиться.
141
Таким образом, программный агент — это «активный искусственный деятель»,
имеющий цели, мотивацию, обязательства и желания. Искусственная жизнь — это
процесс взаимодействия программных агентов.
Главное направление развития агентно-ориентированных систем связано с по-
ведением в окружающей среде. В результате их появления стало развиваться искус-
ственное общество, в котором воспроизводятся искусственные социальные про-
цессы. Примером может служить множество агентов, представляющих поведение
продавцов бензина (система апробировалась в Западном Йоркшире, Великобрита-
ния). Агент пользуется целью максимизировать прибыль и двумя показателями: цена
бензина и производственные затраты. Агент может наблюдать за соседними бензо-
колонками. Если их цена отличается, то они уполномочены манипулировать ценами
в соответствии с правилами. В зависимости от динамики прибыли агент выбирает
стратегию поведения.
5.2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ
Функционирование информационных технологий можно представить в виде
последовательности этапов, выполнение которых осуществляется технологиями,
находящимися выше базового уровня. Базовые информационные технологии раз-
мещаются на нижнем уровне иерархии технологий информационной системы со-
гласно дереву, представленному на рис. 5.1, как правило, состоят из этапов, про-
цедур, операций и действий, каждая из которых содержит операции или действия.
Типовыми являются следующие процедуры:
1) получения исходных данных, содержащая операции сбора, регистрации, ввода,
контроля и передачи данных;
2) обработки данных, содержащая логические (поиск, группировка, сортировка)
и вычислительные операции;
3) передачи и потребления результатов решения задачи, содержащая следующие
операции — контроль правильности результатов, передача их пользователю, архи-
вирование и т.д.
Рассмотрим наиболее важные из них.
Процедура 1: получение исходных данных
Операция 1. Сбор и регистрация информации. Сбор осуществляется либо автома-
тически с датчиков информации, встроенных в технологическую линию или конт-
рольно-измерительные приборы, либо вручную путем фиксации результатов какой-
либо деятельности на бумажных документах или технических средствах.
Операция 2. Передача информации. Передача выполняется в том случае, если су-
ществует потребность во взаимодействии между территориально удаленными поль-
зователями. Над сообщением, посылаемым источником информации, выполняются
три процедуры: преобразование в соответствующую форму, кодирование и модуля-
ция. Приемная сторона также выполняет три процедуры: демодуляция, декодиро-
вание, преобразование сообщения в первичную форму.
Процедура передачи информации между структурными подразделениями пред-
приятия и сторонними организациями базируется на электронном документообо-
роте. Под электронным документооборотом будет пониматься движение электрон-
ных документов от аппарата управления к объекту управления и обратно, а также из
внешней среды.
Документооборот строго регламентируется путем указания места обработки до-
кументов, момента их получения либо передачи на другое место или сдачи в архив.
Различают обычный (бумажный) и электронный документооборот. Электронный
142
документ — это бумажный документ, введенный в память компьютера в соответ-
ствии с установленными правилами или полученный по каналам передачи данных из
внешней среды.
На рис. 5.8 представлено движение трех электронных документов: наряда, по-
явившегося в цехе и обозначенного с фигурой <О; накладной, сгенерированной
плановым отделом и обозначенной фигурой О; счета, направленного в банковскую
информационную систему (сторонней организации) и обозначенного в виде фигуры
А; а также электронных документов, полученных из сети Интернет и обозначенных
фигурой 0.
Как видно из рис. 5.8, наряд, накладная и электронный текст после использова-
ния направлены в электронный архив, а банковский счет после обработки бухгал-
тером вновь направлен сторонней организации.
Всякая система электронного документооборота должна быть распределенной,
так как ввод документов происходит в территориально-распределенной организа-
ции.
Функции систем электронного документооборота состоят в следующем:
1) хранение электронных документов в архиве. Носители электронных докумен-
тов характеризуются двумя параметрами:
• стоимостью хранения 1 мегабайта информации;
• скоростью доступа к информации.
Задача заключается в выборе оптимального носителя;
Рис. 5.8. Схема движения электронных документов в локальной сети
143
2) организация поиска документов. Существуют два типа поиска:
• атрибутивный — каждому документу присваивается набор идентифицирую-
щих его атрибутов. Поиск документа осуществляется путем сравнения зна-
чений этих атрибутов со значениями атрибутов документов, находящихся в
архиве. Примерами атрибутов могут служить код поставщика, код или фа-
милия служащего, время создания документа и т.д.;
• полнотекстовый — документ отыскивается по словам, входящим в сам доку-
мент.
Для поиска известного документа используется атрибутивный тип, для неизвест-
ного — полнотекстовый;
3) поддержка защиты документов от несанкционированного доступа. Каждый
документ должен иметь список пользователей, имеющих право доступа к нему;
4) маршрутизация и передача документов.
Одна из важных функций системы документооборота состоит в маршрутизации
и контроле исполнения. Маршрутизация сообщений в системе электронного докумен-
тооборота — это построение схемы, согласно которой они передаются с одного рабочего
места на другое.
Известны следующие системы маршрутизации:
• свободная маршрутизация — последовательная или параллельная. При после-
довательной маршрутизации документ проходит от одного пользователя к дру-
гому, а при параллельной одновременно поступает к нескольким пользовате-
лям;
• свободная маршрутизация с контролем исполнения. Под контролем понима-
ется контроль доставки документа, контроль исполнения (выдача извещения,
что задание выполнено), мониторинг задания (кто и что сейчас делает с зада-
нием);
• маршрутизация по заранее определенным маршрутам с контролем исполнения;
• система электронной почты.
На рынке программных продуктов известны следующие системы электронного
документооборота: Босс-Референт, ГранДок, Дело, ЕВФРАТ-Документооборот,
CompanyMedia, DIS-системы, DocsVision, LanDocs, Optima-Workflow. Их функцио-
нальные возможности похожи и сводятся к следующему: регистрация документов,
ведение регистрационной карточки, ведение номенклатурных дел, сканирование,
распознавание документов, работа со словарями и справочниками, поиск по рекви-
зитам и видам документов, полнотекстовый поиск, ведение архивов документов,
маршрутизация документов, генерация отчетов, разграничение прав доступа.
Операция 3. Ввод и контроль. Это наиболее трудоемкая операция, так как она в
большинстве случаев сопряжена с ручными действиями. Процесс ввода документов
возможен двумя способами — ручным и автоматизированным.
Ручной ввод предполагает перенос данных с бумажного документа путем их на-
бора на клавиатуре. Современный уровень развития технологии автоматизированной
обработки предусматривает в процессе ввода применение макетов, т.е. создание
машинных электронных документов. Известны два варианта макетов ввода:
• копия вводимого документа;
• унифицированный макет ввода.
Первый вариант ориентирован на один вид первичного документа, второй — на
несколько. Во втором случае все документы должны иметь некоторое множество
одинаковых реквизитов. Например, платежные поручения, расходные кассовые
ордера, накладные могут иметь одинаковые реквизиты, которые вводятся.
144
При вводе возможны ошибки, которые выявляются различными методами конт-
роля. Среди многочисленных методов контроля, базирующихся на естественной
избыточности, наиболее распространенными являются:
1) лексический:
• тип реквизита (буква, цифра, специальный символ);
• контрольный разряд по модулю;
• код реквизита, хранящийся в справочнике;
2) арифметический:
• балансовый контроль;
• контрольные суммы;
3) логический — использование соотношений вида =, <, >, <, >;
4) синтаксический:
• количество символов в реквизите;
• количество строк в документе.
Рассмотрим наиболее распространенные.
Контроль по модулю. Используется для передачи данных в информационной сети.
Для этого вычисляется контрольный разряд для передаваемого кода путем вычита-
ния из модуля (числа 10 или 11) остатка от деления на заданный модуль суммы про-
изведений значений разрядов кода на заранее присвоенные разрядам веса (место в
коде слева направо). Вначале определяется остаток (О) от деления, который вычи-
тается из модуля.
Допустим, требуется вычислить контрольный разряд для кода 1254. Остаток ра-
вен:
О = (4-1 + 3-2 + 2-5 + Т4)/11 = 2(2).
Контрольный разряд равен: 11—2 = 9.
Код примет вид: 12549.
Контроль с помощью справочника. Метод справочника основывается на специ-
ально созданных таблицах, где размещаются правильные коды (например, коды
поставщиков). В процессе контроля происходит обращение к таблице-справочнику
с целью поиска контролируемого кода. Если таковой найден, считается, что ошибка
отсутствует.
Арифметический контроль предполагает либо балансовый контроль, либо расчет
контрольных сумм. Балансовый контроль применяется в большинстве случаев при
проверке результирующих ведомостей. Для этого отыскиваются суммы по строкам
и графам, после чего полученные суммы в соответствии с семантикой документа
либо суммируются, либо вычитаются и сравниваются с итоговой суммой последней
графы. Контрольные суммы определяются дважды: вначале вручную, а затем авто-
матически. Равенство результатов сигнализирует об ошибке.
Среди логических наиболее популярным является метод проверки границ значений
кода. Он применяется, если множество разрешенных значений контролируемого
реквизита находится в некоторых границах, что можно представить следующим
образом:
Anin — — Атах’
Допустим, значения реквизита «код склада» находится в диапазоне от 1 до 12.
Тогда контроль организуется с помощью следующего правила:
1 < код_склада <12.
145
Метод эффективен, если значения контролируемого реквизита размещены рав-
номерно на числовой оси. Частным случаем метода проверки границ является про-
верка знака вводимого значения реквизита. В большинстве случаев вводимое число
должно быть положительным, что можно проконтролировать с помощью проверки
числа на знак.
Среди синтаксических методов контроля часто применяется проверка количества
символов в коде. Проверяться может также его структура. В процессе ввода подсчи-
тывается количество введенных символов и проверяются значения его отдельных
разрядов.
Пусть пятиразрядный табельный номер имеет следующую структуру: первый
разряд указывает на номер цеха, второй—пятый — на номер работника в цехе.
Если на предприятии три цеха, то можно использовать первый разряд для конт-
роля путем сравнения его с цифрами один, два или три.
Процедура 2: обработка данных
Данные, которыми оперирует компьютер, не должны представлять собой беспо-
рядочный набор символов, хаотично расположенных в его памяти. Форма представ-
ления данных должна быть пригодной для их формальной обработки с помощью
программ. Все операции этой процедуры делятся на логические (сортировка, груп-
пировку, поиск) и вычислительные. Среди операций, реализующих данную про-
цедуру, вначале выясним содержание логических (сортировка и поиск), а затем вы-
числительных.
Операция 1. Сортировка. Покажем на примере, какие результаты можно получить
из одной и той же базы данных, если ее сортировать по различным ключам. Допус-
тим, имеется база данных Поставки со следующими исходными данными:
Поставки Сводка 1
Код поставщика Код товара Фактически поставлено (руб.)
101 2001 5
100 2000 3
100 2001 4
101 2002 2
100 2002 2
101 2000 3
Код поставщика Фактически поставлено (руб.)
100 9
101 10
Всего 19
Если ее сортировать по ключу «код поставщика», то можно получить ведомость
Сводка 1, где определяется общая сумма поставки каждым поставщиком. Если же
ее сортировать по ключу «код товара», то можно получить ведомость Сводка 2, ко-
торая содержит суммы поставок по кодам товаров. Если же ее сортировать по ключу
«код товара», то можно получить ведомость Сводка 2, которая содержит суммы по-
ставок по кодам товаров:
Поставки
Код поставщика Код товара Фактически поставлено (руб.)
100 2000 3
101 2000 3
100 2001 4
101 2001 5
100 2002 2
101 2002 2
Сводка 2
Код товара Фактически поставлено (руб.)
2000 6
2001 9
2002 4
Всего 19
146
Операция 2. Поиск. В соответствии с классификацией информационных систем,
приведенной в п. 4.1, их условно можно разделить на документальные и фактогра-
фические. Поиск информации в них осуществляется различными методами. В до-
кументальных системах поиск документов ведется в соответствии с ПОЗ — поиско-
вым образом запроса среди документов, описанных в форме ПОД — поискового
образа документа. И ПОЗ, и ПОД представляются с помощью специального
языка.
Главная черта документальных поисковых информационных систем состоит в
получении нескольких (иногда многих) приблизительных ответов. Обусловлено это
тем, что в ПОЗ указываются ключевые слова, которые могут присутствовать также
и в тех ПОД, которые к запросу не имеют или имеют опосредованное отношение.
Варианты результатов поиска иллюстрируются рис. 5.9. Поиск требуемой инфор-
мации, указанной в ПОЗ, может завершиться успешно в случае, если во множестве
ПОД имеются все документы, указанные во множестве ПОЗ (рис. 5.9, а) На
рис. 5.9, б представлена обратная ситуация, а именно: частичное совпадение мно-
жества ПОЗ с множеством документов ПОД. На рис. 5.9, в представлены безуспеш-
ный поиск — полное несовпадение множеств ПОЗ и ПОД, т.е. не найден ни один
требуемый документ.
а) 6) в)
Рис. 5.9. Варианты результатов поиска информации в документальной поисковой системе
Документальные информационные системы используются в Интернете, корпо-
ративных электронных хранилищах текстовой информации, библиотечных, патент-
ных, юридических и других поисковых системах.
В отличие от документальных фактографические информационные системы ори-
ентированы на точный поиск данных. Поиск осуществляется по заданным ключам,
под которыми понимается признак, отображающий одну или несколько сторон
искомого объекта, процесса, явления. Ключ может быть первичным или вторичным.
Как правило таблица, в которой осуществляется поиск, сортируется по искомому
ключу. Например, в справочнике работающих сотрудников первичным ключом слу-
жит их табельный номер, что позволяет отыскать единственную о нем запись. Од-
нако чтобы отыскать требуемую запись, одного реквизита может не хватить.
Простейший метод поиска — последовательный перебор и сравнение текущего
значения элемента данных с заданным до первого случая их совпадения. Очевидно,
что данный метод в ряде случаев является не очень эффективным, так как в среднем
приходится просматривать половину массива.
Операция 3. Вычисления. Специфика экономических расчетов состоит в выпол-
нении в подавляющих случаях арифметических операций, указываемых с помощью
формул.
Пусть av av а3,ап числовая последовательность, обозначающая:
147
а} — заработную плату сотрудника А;
а2 — заработную плату сотрудника Б и т.д.
Обозначив через а. заработную плату z-ro сотрудника, можно определить сумму
заработной платы, начисленной всем сотрудникам, на основании следующей фор-
мулы:
п
Z=1
где С — общая сумма начисленной заработной платы; ai — сумма заработной платы
z-ro сотрудника; п — количество сотрудников.
В реальных ситуациях верхняя граница суммирования, как правило, неизвестна,
поэтому формулу записывают следующим образом:
с=Х«,-
i
Довольно часто используют двойные или тройные суммы, например:
i j
Если необходимо указать произведение сумм, то представить это можно так:
с=£(2>,Л)-
i j
Аналогично знаку суммирования используется знак умножения. Например, про-
изведение щ • а2 • а3 •...'йп можно записать как
п
или сокращенно
Z=1 i
Для формализации расчетов (написания формул) необходимо ознакомиться с
понятием «экономический показатель». В информатике экономический показатель
применяется в двух случаях:
• для формализации процесса представления экономических расчетов (в виде
формул);
• визуализации результатов работы с базами данных, хранилищами данных, ба-
зами знаний и т.д.
В большинстве случаев экономическая информация фиксируется, а затем обра-
батывается и наконец поставляется потребителю в форме управленческих докумен-
тов. Как правило, управленческие документы имеют вид таблиц, например наклад-
ная, наряд, требование и т.д. Управленческие документы содержат экономические
показатели, по которым можно определить состояние управляемого объекта, а также
оценить эффективность того или иного экономического процесса.
В экономике принято выделять макро- и микроэкономические показатели. Мак-
роэкономические характеризуют экономику в целом. Примерами таких показателей
могут служить величина валового внутреннего продукта (ВВП), величина валового
национального продукта (ВНП), уровень инфляции, объем экспорта, объем импорта
в целом, а также по отраслям, объем уплаченных налогов и т.д.
Микроэкономические показатели описывают состояние отдельных хозяй-
ственных и других единиц (конкурентоспособность, рентабельность, прибыль, за-
148
траты и т.д.). Микроэкономический показатель (далее просто показатель) имеет
фундаментальное значение в сфере управления экономическими объектами, так как
в нем однозначно указываются место и время осуществления какого-либо произ-
водственного, хозяйственного, финансового или другого процесса. Показатель яв-
ляется минимальным по объему сообщением, сохраняющим информативность, т.е.
содержательность.
Материальные объекты и реальные процессы имеют качественные и количе-
ственные характеристики, которые в экономических показателях или документах
называются реквизитами (рис. 5.10). Поэтому все реквизиты в экономических по-
казателях делятся:
• на реквизиты-признаки, отражающие качественные характеристики объекта
(процесса, явления);
• реквизиты-основания, отражающие количественную характеристику объекта
(процесса, явления).
Экономический
показатель
Реквизит-основание Реквизиты-признаки
(количественная характеристика: (качественная характеристика:
сумма, количество, процент, коэффициент и т.д.) кто, что, когда и т.д.)
Рис. 5.10. Структура экономического показателя
В состав экономического показателя всегда входит лишь один реквизит-основа-
ние и один или несколько реквизитов-признаков. Циркулирующие в организации
управленческие документы (акты, наряды, накладные, счета и т.д.) состоят из одного
или более экономических показателей.
Необходимость в выделении из документов экономических показателей, а затем
и перечисленных видов реквизитов диктуется важностью правильной формализации
расчетов и выполнения логических операций. Это становится возможным за счет
существующего однозначного взаимного соответствия между понятиями «экономи-
ческий показатель» и «переменная с индексами». В большинстве случаев в качестве
переменной служит реквизит-основание, а в качестве индексов — реквизиты-при-
знаки.
Например, в показателе «Фактическая стоимость товара “Столы офисные”, по-
ступившие 1 .IX.2006 года от поставщика “фирма “Восход”, составила 250 тыс. руб.»
содержится в качестве:
• реквизита-основания (переменная) — словосочетание «фактическая стои-
мость», которое можно обозначить как S;
• реквизитов-признаков (индексов), как правило, несколько: «товар», который
обозначим /, «поставщик», который обозначимр, и «единица измерения», обоз-
начаемая как е.
Тогда переменная с индексами St отражает смысл показателя следующим обра-
зом: фактическая стоимость (5) /-го товара, поставленного р-м поставщиком, изме-
ряемой е-й единицей, может быть использована для формализации процессов об-
работки данных. Величина S обрабатывается с помощью арифметических операций,
а индексы t, р, е используются для выполнения логических операций (сравнения,
сортировки, поиска, группировки и т.д.).
149
Если следует определить стоимость товаров, поставленныхр-м поставщиком, то
формула расчета приобретет следующий вид:
t
если всеми поставщиками, то
t р
где Сре — стоимость товаров, поставленных р-м поставщиком, в е-й единице из-
мерения; Се — стоимость товаров, поставленных всеми поставщиками, в е-й
единице измерения.
5.3. ИНФОКОММУНИКАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
Понятие «инфокоммуникационные технологии» включает информационные
технологии (аппаратные и программные средства), телекоммуникационное обору-
дование (абонентское, сетевое) и телекоммуникационные услуги (услуги в телефон-
ных сетях общего пользования, услуги в сети Интернет, услуги мобильной телефон-
ной связи и т.п.) (рис. 5.11).
Инфокоммуникационные технологии реализуются с помощью инфокоммуни-
кационных сетей. Согласно Федеральному закону «Об информации, информатиза-
ции и защите информации» [1] инфокоммуникационная сеть — это технологическая
система, предназначенная для передачи по линиям связи информации, доступ к которой
осуществляется с использованием средств вычислительной техники.
Возрастающий спрос на инфокоммуникационные услуги объясняется потреб-
ностью общества в устойчивых удаленных связях, позволяющих организовать новые
формы производства и управления реальными и виртуальными предприятиями и
организациями.
Иногда существует потребность в информационном объединении нескольких
предприятий, являющихся составными частями корпорации. Напомним, что кор-
порацией называется хозяйствующий объект, имеющий иерархическую структуру и
включающий в себя предприятия различного масштаба и профиля деятельности.
Информационной поддержкой корпораций занимаются корпоративные инфор-
мационные системы, под которыми понимается программно-аппаратный телекомму-
никационный комплекс, способный объединять в одно целое предприятия с различной
Рис. 5.11. Состав инфокоммуникационных технологий
150
функциональной направленностью (производственные, торговые, кредитные и другие
организации). Если в рамках одного предприятия интеграция реализуется с помощью
локальной сети, то при объединении нескольких предприятий, находящихся на
значительном расстоянии друг от друга, требуется создание корпоративной сети.
Условно состав корпоративной сети можно представить так, как это показано на
рис. 5.12. На рисунке фигурируют следующие информационные сети:
• локальная сеть LAN (Local Area Net) для доступа сотрудников к собственным
информационным ресурсам и делового взаимодействия;
• региональная сеть масштаба города MAN (Metropolitan Area Network);
• глобальная сеть (Wide Area Network);
• электронная торговая сеть ETNs (Electronic Trading Networks);
• автоматизированная торговая сеть ECN (Electronic Communication Network).
Локальные, как и прочие сети, так или иначе взаимодействуют с глобальной
сетью Интернет. Архитектура последней является многоуровневой. В ее основе ле-
жит быстродействующая опорная сеть, которая объединяет мощные компьютеры и
по которой провайдеры первого уровня передают основную массу информации.
К опорной сети присоединяются континентальные магистрали, к которым при-
соединяются провайдеры второго уровня (транснациональные). На каждом материке
функционируют национальные провайдеры. В России таковыми являются Ростеле-
ком, Relcom, TransCom и т.д.
Провайдер (provider) — это поставщик или посредник, предоставляющий услуги
связи. Он является посредником между пользователем и глобальной сетью или же
провайдерами более высокого уровня.
Согласно рис. 5.12 в основе функционирования локальной сети лежит сервер.
Сервер (от англ, to serve — служить) — это аппаратно-программный компонент вы-
числительной системы, выполняющий сервисные (обслуживающие) функции по
Локальная сеть
предприятия
Офисы
Электронная
Рис. 5.12. Корпоративная сеть
151
запросу клиента, предоставляя ему доступ к определенным ресурсам или услугам.
Сервис осуществляется сетевыми операционными системами (ОС), среди которых
необходимо различать ОС для серверов и для пользователей.
Среди сетевых ОС можно выделить те, которым приданы функции обычных опе-
рационных систем, и обычные ОС, которым приданы сетевые функции.
Назначение серверной операционной системы состоит в управлении приложе-
ниями, обслуживающими всех пользователей корпоративной сети, а нередко и
внешних пользователей. К таким приложениям относятся современные системы
управления базами данных, средства управления сетями и анализа событий в сети,
службы каталогов, средства обмена сообщениями и групповой работы, веб-серверы,
почтовые серверы, корпоративные брандмауэры, серверы приложений самого раз-
нообразного назначения, серверные части бизнес-приложений.
Достаточно распространенной сетевой ОС является семейство Windows Server
2003, которое стало очередным шагом в развитии операционных систем Windows
2000. Основными особенностями данного семейства ОС являются наличие в их
составе платформы Microsoft .NET Framework, а также поддержка веб-сервисов XML
(вплоть до наличия в составе операционной системы UDDI — Universal Description,
Discovery and Integration). UDDI представляет собой стандарт универсального опи-
сания, обнаружения и интеграции поставщиков веб-сервисов.
Windows Server 2003 существует в четырех редакциях:
• Windows Server 2003 Web Edition — ОС для развертывания и обслуживания веб-
приложений и веб-сервисов, включая приложения ASP.NET (технология созда-
ния веб-приложений и веб-сервисов от компании Майкрософт);
• Windows Server 2003 Standard Edition — сетевая ОС для выполнения серверной
части бизнес-решений, рассчитанная на применение в небольших компаниях
и подразделениях. Здесь имеются средства совместного использования ресур-
сов и централизованного развертывания приложений для настольных ком-
пьютеров, а также реализована поддержка до 4 Гбайт оперативной памяти и
симметричной многопроцессорной обработки с использованием двух процес-
соров;
• Windows Server 2003 Enterprise Edition — ОС, которая прежде всего предназна-
чена для средних и крупных компаний. Она поддерживает серверы на базе
64-разрядных процессоров (до восьми штук) и объем оперативной памяти до
64 Гбайт и выпускается в версиях для 32- и 64-разрядных платформ;
• Windows Server 2003 Datacenter Edition — ОС, которая служит для создания кри-
тически важных технических решений с высокими требованиями к масштаби-
руемости и доступности. К таким решениям относятся приложения для обра-
ботки транзакций в режиме реального времени, а также решения, основанные
на интеграции нескольких серверных продуктов. В данной ОС реализована
поддержка симметричной многопроцессорной обработки с использованием до
32 процессоров, а также имеются службы балансировки нагрузки и создания
кластеров, состоящих из восьми узлов. Эта ОС доступна для 32- и 64-разрядных
платформ.
Информационная инфраструктура, представленная на рис. 5.12, связывает ло-
кальные сети предприятий, серверы, сторонние организации (банки), магазины,
офисы, заказчиков и деловых партнеров в единое целое. Она позволяет выполнять
следующие типовые бизнес-операции:
1) устанавление предприятием предварительных контактов с потенциальными
партнерами, клиентами, поставщиками, заказчиками;
2) обмен электронными документами, необходимыми для совершения сделки
купли-продажи;
152
3) осуществление акта купли-продажи товара или услуги;
4) предпродажная реклама товара или услуги и послепродажная поддержка по-
купателя;
5) электронная оплата купленного товара (услуги) с использованием кредитных
карт, электронного перевода денег и т.д.;
6) доставка товара, включая как управление доставкой, так и отслеживание пути
прохождения товара.
В основе функционирования корпоративной сети лежит система электронного
обмена данными (EDI), которая предназначена для межфирменного обмена дело-
выми и коммерческими документами в виде структурированных сообщений стан-
дартизированного формата в электронном виде в процессе производственной дея-
тельности.
5.4. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ
ИНФОКОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
В последние годы с развитием инфокоммуникационных технологий и сервиса
Интернет стал быстро развиваться новый сектор экономики, получивший название
сетевого. В России формирование сетевой экономики происходит в трех направле-
ниях:
• электронный бизнес;
• банковские и другие расчеты;
• дистанционное обучение и выполнение работ.
Электронный бизнес — это бизнес, осуществляемый на основе информационных тех-
нологий и общедоступных средств коммуникаций (локальных, глобальных и других се-
тей). Частным случаем электронного бизнеса является электронная коммерция, под
которой понимается вид хозяйственной деятельности, цель которой заключается в
продаже готовых товаров или услуг через компьютерные сети. Потребителем может
выступать как физическое, так и юридическое лицо. Электронный бизнес — одно
из важнейших направлений развития бизнеса, предоставляемых инфокоммуника-
ционными технологиями. Ключевыми понятиями здесь служат виртуальный рынок
и виртуальное предприятие.
Последовательность формирования виртуального предприятия демонстрируется
на рис. 5.13—5.15, где представлены этапы трансформации традиционного пред-
приятия в виртуальное, обусловленные наличием инфокоммуникационных техно-
логий.
На рис. 5.13 приведена структура традиционного предприятия, в состав которого
входит производство с обеспечивающими его отделами — сбыт, снабжение, кон-
струирование и т.д. Такой состав предприятия целесообразен в том случае, если
рынок не может гарантировать своевременную поставку необходимых комплекту-
ющих деталей и полуфабрикатов требуемого качества, а сбыт выгоднее организовать
собственными силами.
Однако как только исчезает экономическая целесообразность в организации
непрофильных видов деятельности, последняя поручается организациям, специа-
лизирующимся на обеспечивающих производство функциях: сбыт, поставки, пос-
лепродажное обслуживание и т.д. На рис. 5.14 показана часть деятельности (поставки
и сбыт), осуществляемая сторонними организациями.
Это становится возможным при достаточно мощных инфокоммуникационных
технологиях, обеспечивающих оперативную координацию деятельности различных
удаленных предприятий и организаций.
153
Производство
Поставки
Рис. 5.13. Традиционное предприятие
Дальнейшее развитие инфокоммуникационных технологий позволяет осуще-
ствить переход традиционных предприятий к виртуальным. Виртуальное предприя-
тие — это сетевое объединение на основе электронных средств связи (инфокоммуника-
ций) нескольких традиционных предприятий, специализирующихся в различных областях
деятельности. Основная характеристика виртуального предприятия состоит в раз-
делении и специализации труда. С появлением виртуальных предприятий появились
и виртуальные рынки, т.е. рынки товаров и услуг, существующие за счет коммуни-
кационных и информационных возможностей глобальной сети.
На рис. 5.15 представлено виртуальное предприятие. В его состав входят пред-
приятия, которые размещаются в различных географически удаленных местах.
В главном же офисе находится лишь аппарат управления.
Принципиальное отличие виртуального предприятия от традиционного состоит
в том, что традиционное предприятие для выпуска продукции ищет возможности и
ресурсы для производства и реализации продукции, а виртуальное ищет того, кто
уже обладает соответствующими ресурсами, знаниями и опытом в производстве
данной продукции. В результате достигается резкое сокращение стартового капи-
тала, так как большинство ресурсов привлекается со стороны на контрактной ос-
нове.
Рис. 5.14. Традиционное предприятие, сбыт и поставки которого осуществляются сторонними
организациями
154
Рис. 5.15. Виртуальное предприятие
Трансформация традиционного предприятия в виртуальное вносит коррективы
в структуру основных и оборотных средств. Обратимся к рис. 5.16, где представлено
соотношение основных и оборотных средств, а также затрат на традиционном и
виртуальном предприятиях.
а)
Средства
на развитие
отношений
с покупателями
Затраты
Оборотные
средства
Основные средства
Рис. 5.16. Соотношение некоторых элементов структуры капитала традиционного (а)
и виртуального (б) предприятия
Бурное развитие электронного бизнеса продолжалось до 2000 г. и закончилось
падением индекса NASDAQ и банкротством большого количества предприятий. В этот
период появилось понятие «дотком» (dotcom, dot-com, dot.com) — ставшее нарица-
тельным (пренебрежительным) для компаний, деятельность которых целиком ос-
новывалась на работе в рамках Интернета. Название произошло от англ, «dot-com»
(точка-com) — домена верхнего уровня вида .сот, в котором зарегистрированы пре-
имущественно коммерческие организации. С 2004 г. такого рода предприятия снова
начинают набирать силу, но уже как более взвешенные и продуманные. В настоящее
время благодаря накопленному опыту и уже отлаженным системам сетевой бизнес
ничуть не уступает другим отраслям.
Второе направление сетевой экономики развивается в сфере совершенствования
банковских и других расчетов на базе инфраструктуры Интернета. Банковский сер-
155
вис, использующий сетевые возможности, получил название сетевого банкинга или
интернет-банкинга. Под данными понятиями понимается совокупность банковских
услуг, предоставляемых банком своим клиентам в среде Интернет.
Банковский сервис, использующий сетевые возможности, предоставляет юри-
дическим лицам возможность формировать и отправлять в банк следующие доку-
менты:
• поручения по платежам;
• платежное требование;
• реестр платежных документов;
• заявление на перевод валюты и т.д.
Физическим лицам предоставляются такие услуги, как:
• коммунальные и периодические платежи;
• формирование и отправление в банк документов (платежное поручение, ин-
формационное сообщение и т.д.);
• перевод денег с одного счет на другой;
• получение информации о текущем состоянии своего счета и т.д.
Банковская платежная система осуществляет следующие типовые процедуры:
• обработка запросов с целью авторизации;
• перечисление на расчетные счета денежных средств за товары и услуги;
• передача документов (бумажных и электронных), в которых фиксируются со-
вершенные сделки.
Третье направление сетевой экономики сосредоточено на повсеместном внедре-
нии дистанционного образования, под которым понимается образовательная сис-
тема получения знаний с помощью сетевых технологий. Сетевые технологии обес-
печивают доступ к учебным материалам и консультации с преподавателями с по-
мощью телекоммуникаций и Интернета.
5.5. ФОРМЫ РЕАЛИЗАЦИИ ИНФОКОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
Реализация электронного бизнеса имеет несколько форм, зависящих от парт-
неров по бизнесу. Рассмотрим некоторые из них, связь между которыми представ-
лена на рис. 5.17.
Наиболее популярными являются следующие формы.
В2С
В2В
Рис. 5.17. Основные формы электронного бизнеса
156
В2В (Business-to-Business) — взаимодействие между юридическими лицами.
В2В — это схема взаимодействия предприятий (в том числе электронная), которая
основывается на принципе торговли «предприятие — предприятие». Разновидность
электронной торговли по данной схеме может включать электронные биржи, опто-
вые продажи в сети Интернет, межкорпоративную электронную торговлю.
Схема В2В призвана сделать взаимодействие корпоративных клиентов наиболее
эффективным, используя при этом всевозможные аппаратные решения типа: он-
лайн-магазин, брокерские сайты, службы снабжения и закупок, ЭТИ (электронные
торговые площадки).
Причиной быстрого развития электронного управления закупками служит потреб-
ность в сокращении затрат, связанных с приобретением сырья, оборудования, ма-
териалов и т.д.
Реализация формы электронного управления закупками в форме В2В осуще-
ствляется тремя путями:
• использование электронных каталогов;
• поиск встречных заявок;
• проведение электронных тендеров.
Посредниками в бизнесе В2В могут служить электронные аукционы и электрон-
ные биржи. Электронные аукционы позволяют покупателям приобрести товары без
посредников, а продавцам — сократить время оборота товара. Для того чтобы про-
дать товар на аукционе, желающий должен зарегистрироваться на информационном
сервере и разместить на нем всю необходимую информацию о товаре. Покупатель,
чтобы сделать ставку, также должен зарегистрироваться (указать имя и адрес элект-
ронной почты).
Электронная биржа — это более сложная форма посредничества. Участники
электронной биржи проходят предварительный отбор. Торговля на бирже обычно
анонимная.
Информационные системы предприятий в большинстве случаев не имеют меха-
низма непосредственного компьютерного взаимодействия с поставщиками и потре-
бителями (точнее, с их системами управления ресурсами). Этот недостаток как раз
и могут восполнить системы электронной коммерции В2В, обеспечивающие элект-
ронный интерфейс между разными предприятиями — поставщиками и потребите-
лями. Однако связь ERP — В2В эффективна только в том случае, если В2В встроена
в систему планирования и управления ресурсами.
В настоящее время существует достаточное количество фирм, создающих прог-
раммные продукты для В2В. Например, торговые интернет-площадки можно орга-
низовать на базе следующих программ:
• Ariba Marketplace — для систем онлайновой торговли;
• Ariba Dynamic Trade — для проведения аукционов, организации биржевой тор-
говли, включает в себя также модуль Ariba Bid/Ask (создание онлайновых
бирж);
• Ariba Commerce Services Network — для организации сети коммерческих услуг
(обеспечение взаимодействие между покупателями, продавцами и торговой
площадкой).
Известны также программы, обеспечивающие инфокоммуникационные связи:
• e-Business Suite — интегрированный комплекс приложений электронного биз-
неса. В комплекс заложена возможность интеграции приложений электронного
бизнеса для расширенного предприятия — от заказчиков и партнеров до по-
ставщиков, что позволяет полностью автоматизировать электронный бизнес,
начиная со сбыта и маркетинга и заканчивая закупками и управлением сетью
снабжения через WWW;
157
• e-Commerce Starter Pack — предложение фирмы SAP в области электронной
коммерции, комбинация программного обеспечения и услуг для быстрого
внедрения и ведения бизнеса через Интернет, состоящая:
— из Business to Business Procurement (BBP) — закупки через Интернет, реше-
ние для процессов закупки непроизводственных товаров и услуг;
- Online Store — онлайн-продажа с помощью R/3 и Интернета, открытый он-
лайн-канал сбыта, интегрируемый с системой R/3, обрабатывающей заказы
клиентов;
— Workplace — портал предприятия на основе интернет-браузера.
В2С (Business-to-Customer) — взаимодействие между юридическими и физиче-
скими лицами. В данном случае имеет место деятельность, ориентированная на
удовлетворение потребностей конечных потребителей продукции (услуг). Формой
реализации данного взаимодействия служат торговые ряды, интернет-витрины,
интернет-магазины, электронные платежные системы, интернет-реклама и т.д.
Торговые ряды, как правило, представляются наименованием товара, его специ-
фикацией, техническим описанием, данными о производителе, фотографиями то-
вара, ценой и т.д. После формулирования запроса покупателем система поиска осу-
ществляет поиск товара по каталогам поставщиков и представляет список всех то-
варов, соответствующих запросу.
На страницах интернет-витрин размещается информация в форме каталога про-
дукции (услуг), прайс-листы и форма подачи заявки. Интернет-витрина, также как
и торговый ряд, не обеспечивает полный цикл продажи (не производится выписка
счетов, оплата, отслеживание выполнения заказа и т.д.). Основной недостаток дан-
ной формы заключается в отсутствии торговли с реального склада.
Интернет-магазин обеспечивает покупателю персональное обслуживание, гиб-
кую систему скидок, выписку счета товара, страховку и налоговые отчисления. По-
купатель имеет возможность отслеживать прохождение своего заказа. Системы,
обеспечивающие работу интернет-магазина, в большинстве случаев включают:
• интернет-витрину;
• систему приема платежей;
• систему учета и контроля исполнения заказов.
Помимо основных перечисленных сочетания партнеров электронного бизнеса
В2В и В2С существуют и другие формы, к которым относятся следующие.
B2G (Business-to-Government) — взаимодействие между юридическими лицами и
государственными организациями. Такого рода взаимодействие имеет место в про-
цессе участия в электронных торгах по закупке продукции для государственных
нужд, выполнения государственных заказов, предоставления статистической, нало-
говой, таможенной и другой отчетности. Формы реализации данного взаимодей-
ствия партнеров те же, что и при В2В.
G2C (Government-to-Customer) — взаимодействие между государственными орга-
низациями и физическими лицами. Формами реализации данного взаимодействия
являются системы социального обслуживания населения (пенсии, пособия, льготы),
коммунального обслуживания и т.д.
G2G (Government-to-Government) — взаимодействие между государственными
организациями. Формами осуществления данного взаимодействия являются выборы
различного уровня, взаимодействие между таможенными, налоговыми, правоохра-
нительными и подобными системами.
Важнейшим преимуществом инфокоммуникационных технологий бизнеса яв-
ляется возможность сокращения затрат за счет ликвидации цепочки посредников
(рис. 5.18).
158
Производитель
Цепочка: производитель — потребитель
Дистрибьютор Торговля
100 ед.
затрат
Потребитель
Производитель
Торговля
80 ед.
затрат
Производитель
Потребитель
Потребитель
70 ед.
затрат
Рис. 5.18. Иллюстрация сокращения затрат при использовании инфокоммуникационных
технологий
Если при традиционной системе между производителем и потребителем суще-
ствует цепочка посредников (дистрибьютор, продавец и т.д.), на что требуются до-
полнительные средства, то при наличии прямой связи (инфокоммуникационных
технологий) эти затраты быстро сокращаются.
5.6. ОБЛАЧНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
Одним из направлений перспективного развития инфокоммуникационных
технологий является облачная технология (англ, cloud computing), трактуемая Нацио-
нальным институтом стандартов и технологий (США) как сервис, представляющий
собой особую клиент-серверную технологию. Ее особенность состоит в том, что клиент
может арендовать ресурсы (процессорное время, оперативную память, дисковое
пространство, сетевые каналы, программное обеспечение и т.д.) и группы серверов,
доступных через Интернет. При этом для клиента данная группа серверов должна
выглядеть как единый виртуальный сервер и в случае изменения потребностей кли-
ента обеспечить возможность изменения объемов потребляемых ресурсов с соответ-
ствующим изменением оплаты за них (рис. 5.19).
Рис. 5.19. Связь серверной инфраструктуры предприятия с облачной инфраструктурой
провайдера
Серверная инфраструктура предприятия
159
В упрощенном варианте облачные технологии можно представить как
Облачные технологии = Хостинг + Удаленные вычислительные мощности,
где под хостингом (hosting), понимается услуга по предоставлению дискового про-
странства для физического размещения информации на сервере, постоянно нахо-
дящемся в Интернете.
По содержанию облачные вычисления можно рассматривать как распределенную
обработку данных, для которой предоставляются компьютерные ресурсы и мощ-
ности в форме интернет-сервиса. Распределенные вычисления эффективны в случае
решения трудоемких вычислительных задач с использованием нескольких компью-
теров. Тогда облачные вычисления условно можно представить как
Облачные вычисления = Хостинг + Удаленная и распределенная обработка.
Таким образом, облако — это некоторый центр (дата-центр), где хранятся и об-
рабатываются файлы клиента.
Облачная технология обеспечивает следующий сервис:
• программное обеспечение как услуга — SaaS (Software as a Service);
• платформа как услуга — PaaS (Platform as a Service);
• информационная инфраструктура как услуга — laaS (Infrastructure as a Service);
• данные как услуга — DaaS (Desktop as a Service);
• рабочее место как услуга — WaaS (Workspace as a Service);
• все как услуга — EaaS (Everything as a service).
Услуга SaaS обеспечивает клиенту развертывание программного обеспечения в
едином центре обработки провайдера. Программное обеспечение предоставляется
на условиях аренды и предполагает периодические платежи, куда входит стоимость
технической поддержки. Потребитель не контролирует используемую для оказания
услуги инфраструктуру, включающую сети, серверы, операционные системы, сис-
темы хранения. Приложение работает на сервере поставщика услуг SaaS и выдает
пользователю результаты вычислений.
Услуга PaaS заключается в предоставлении разработчикам программного обес-
печения средств разработки и среду для его исполнения. PaaS используется преиму-
щественно разработчиками программного обеспечения, так как сама платформа
предназначена для технологий, ориентированных на использование языков прог-
раммирования, наборов библиотек и т.д. Чаще всего PaaS применяют для разработки
веб-приложений.
Услуга laaS заключается в предоставлении виртуальной компьютерной инфра-
структуры как услуги. Пользователю предоставляется компьютерная инфраструктура
(виртуальные платформы (компьютеры), связанные в сеть). Полученную инфра-
структуру он самостоятельно настраивает под собственные цели. Вместо приобре-
тения серверов, программного обеспечения, сетевого оборудования и найма спе-
циалистов для эксплуатации этих систем заказчик может приобрести эти ресурсы
как управляемую услугу на правах аутсорсинга и осуществлять доступ к ним через
сетевое облако. Заказчик технологии laaS вместо покупки конкретного оборудова-
ния покупает серверное время, пропускную способность сетевых каналов и диско-
вого пространства. Это позволяет покупать те мощности, которые необходимы для
выполнения конкретного веб или другого приложения. Инфраструктура как услуга
используется, как правило, предприятиями, так как простым пользователям не
нужна.
Услуга DaaS заключается в том, что пользователю предоставляется дисковое про-
странство, которое он может использовать для хранения больших объемов инфор-
160
мации. Пользователь получает доступ только к данным, вычисления же происходят
непосредственно на его машине.
Услуга WaaS предполагает предоставление клиенту виртуального рабочего места,
которое он может дополнительно настраивать под свои задачи. Пользователь полу-
чает доступ не к отдельной программе, а к необходимому для полноценной работы
программному комплексу. Приходя на работу, он просто вводит свои данные (логин/
пароль или другие средства аутентификации) и может работать, используя вычис-
лительные мощности стороннего сервера.
Если перечисленные услуги сочетать, то можно получить EaaS — все как услуга.
При таком виде сервиса пользователю будет предоставлено все — от программно-
аппаратной части до управления приложениями. Сегодня данная услуга рассматри-
вается как перспективная.
Для организации работы с облачными технологиями в 2008 г. компания Microsoft
анонсировала облачную операционную систему Windows Azure, включающую сле-
дующие элементы: WINDOWS Azure, обеспечивающий Windows-среду для работы
приложения и хранения данных в центрах обработки данных Microsoft; SQL Azure,
обеспечивающий работу с реляционными базами данных на основе сервера SQL
(данные могут храниться как в облачной среде, так и в стенах предприятия),
и Windows Azure Platform Арр Fabric, обеспечивающий связь приложений, работа-
ющих как в облачной, так и традиционной среде.
В заключение следует перечислить достоинства и недостатки облачных техноло-
гий.
В качестве достоинств можно указать следующие:
• сокращение капитальных затрат — облака доступны всем, из любой точки, где
есть Интернет, с любого компьютера, где есть браузер. Это позволяет пользова-
телям (предприятиям) экономить на закупке высокопроизводительных и доро-
гостоящих компьютеров, а также приобретении лицензионного программного
обеспечения, его настройки и обновлении;
• сокращение текущих затрат на эксплуатацию за счет снижение расходов на об-
служивании информационной инфраструктуры;
• сокращение оплаты за фактическое использование ресурсов — пользователь
платит за фактическое использование вычислительных мощностей облака;
• гибкость — обеспечивается неограниченность вычислительных ресурсов (па-
мять, процессор, диски) за счет использования систем виртуализации, так как
облако самостоятельно может предоставить ресурсы, которые необходимы.
В качестве недостатков можно назвать следующие:
• неполная конфиденциальность. Конфиденциальность данных, хранимых на
публичных облаках, в настоящее время находится под вопросом. Поэтому не
рекомендуется хранить на нем наиболее ценные для компании документы, так
как сейчас нет технологии, которая бы гарантировала 100%-ю конфиденциаль-
ность хранимых данных;
• недостаточная надежность. Утерянная информация на облаке утеряна навсегда.
Безопасность на облаке достаточно надежна, однако при проникновении на
него злоумышленник получает доступ к огромному хранилищу данных.
Облачные технологии достаточно быстро приникают в различные сферы деятель-
ности человека, особенно там, где создаются региональные ИТ-инфраструктуры,
ориентированные на облачную SaaS-архитектуру [125]. Например, оказывается, что
развитие электронного регионального правительства весьма эффективно можно
организовать на облачной модели. Среди сервисов, которые могут быть наиболее
востребованы именно в такой архитектуре предоставления, находятся электронные
госуслуги, т.е. сервисы такого вида: оплата штрафов, запись на регистрацию брака в
161
органы ЗАГС, получение информации о задолженности по налогам, оформление
загранпаспорта, запись на прием к врачу и т.д.
В рамках федеральной программы модернизации здравоохранения можно также
использовать облачную модель, что позволит централизовать информационные
ресурсы в одном региональном центре обработки данных. В учреждениях здраво-
охранения практически исчезнут серверы, так как все будет работать в удаленном
режиме, а, к примеру, в библиотечном деле появится единый электронный библио-
течный каталог.
ГЛАВА 6
ПРИМЕНЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
В РЕШЕНИИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗАДАЧ
6.1. МОДЕЛИ КАК ОСНОВА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КОМПЬЮТЕРОВ В ПРАКТИКЕ
РЕШЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗАДАЧ
Человек живет и работает в мире моделей, которые вначале существуют в его
сознании, а затем материализуется в тех или иных формах, доступных иным членам
общества. Часть этих моделей отражает естественные процессы или объекты,
а часть — искусственные. Мир, который создан человеком и в котором он суще-
ствует, в значительно большей мере является искусственным, чем творением при-
роды. Поэтому модели в своем большинстве отражают продукты деятельности че-
ловека. В области информатики этими продуктами являются творения не столько
человеческих рук, сколько человеческих голов, что еще больше отрывает их от ре-
альной действительности. Моделировать приходится не естественные, а искусствен-
ные процессы. Отсюда сложность в раскрытии объекта и предмета исследований в
информатике.
Причин, требующих создания моделей, достаточно, так как в соответствии с
ними человек ежедневно выполняет определенные действия на работе и в быту.
Благодаря моделям он в состоянии различать себя и окружающую среду, предсказы-
вать поведение различных объектов, узнавать процессы, выполнять обязанности на
работе. Потребность в создании модели часто диктуется тем, что фактически ори-
гинал уже может и не существовать или еще не существовать (модель «ядерной
зимы»), а изучение последствий того или иного процесса необходимо проводить
сегодня. Довольно часто оригинал либо очень велик (земля-глобус), либо очень мал
(атом-уравнение движения) либо процесс протекает очень быстро или очень мед-
ленно, что требует воспроизведения его свойств в виде модели.
Главная же причина создания моделей состоит в бесконечной сложности окру-
жающего человека мира, в котором изучаемые им процессы и объекты имеют ог-
ромное количество свойств и взаимосвязей. Чтобы понять, как действует реальный
объект, приходится вместо него рассматривать его упрощенное представление —
модель.
Модель (лат. modulus) — это упрощенный объект — заменитель объекта-оригинала,
в котором отражаются его существенные особенности (свойства). Чем меньше под-
робностей оригинала отражено в модели, тем она проще.
Известным также является и иное определение: под моделью понимается выра-
женная в той или иной форме информация о наиболее существенных и устойчивых при-
чинно-следственных связях между характеристиками реального объекта. Модель — это
не только представление каких-либо объектов, процессов и связей, но и отражение
самого субъекта (творца модели) в созданной им модели: его целей, опыта, знаний
и т.д. Так как модель фиксирует отношение субъекта к миру, поэтому по ней можно
реконструировать, т.е. воспроизвести, его самого. Это объясняется тем, что в той
мере, в какой в модели представлен мир таким, каким он является познающему
субъекту, в ней также содержится своеобразный «портрет» субъекта, т.е. характер и
система его убеждений. Отсюда можно сделать вывод о том, что моделирование —
это метод познания, состоящий в создании и исследовании моделей.
163
Так как человек живет и работает в мире моделей, их создано и используется
огромное количество, перечислить их и хотя бы кратко охарактеризовать достаточно
сложно. Существуют различные классификации моделей, базирующиеся на таких
признаках, как форма представления, фактор времени и отрасль знаний. Далеко не
полная классификация моделей по форме представления приведена на рис. 6.1, где
все модели разделены на два класса — образные (материальные, предметные) и зна-
ковые (абстрактные).
Образные модели (материальные, предметные) — это физические модели. Они
воспроизводят геометрические и физические свойства оригинала и всегда имеют
материальное воплощение, отражая внешние свойства и частично внутренние уст-
ройства объекта-оригинала. Примерами здесь могут служить детские игрушки, ске-
лет человека, макет солнечной системы и т.д.
Класс образных моделей можно разделить на подклассы: опытные, учебные и
игровые. Опытные модели — это уменьшенные, искусственно созданные копии ка-
ких-либо реальных процессов (аэродинамическая труба, воссоздающая движение
воздуха, синхрофазотрон, воссоздающий реальное движение частиц), учебные — на-
глядные пособия, тренажеры, обучающие программы, игровые модели — экономи-
ческие, спортивные, деловые, бытовые.
Знаковые (абстрактные) модели в отличие от образных (материальных) не имеют
внешнего (реального) сходства с оригиналом. Их основу составляет теоретический
метод познания окружающей среды, известный как абстрагирование. По признаку
формы воплощения они бывают вербальными (словесными), математическими и
информационными.
Вербальные модели формируются в воображении человека в виде некоторого об-
раза, который затем выражается (вербализуется) в словесной форме. Логико-линг-
вистические модели — это особая форма вербализации связей между объектами. Цель
создания такого рода моделей состоит в описании объектов и связей таким образом,
Рис. 6.1. Некоторые классы моделей
164
чтобы его преобразование и обработка могли осуществляться логическими сред-
ствами.
С усложнением сфер моделирования и, как правило, невозможностью натурного
воспроизведения требуемых свойств оригинала стало развиваться математическое
моделирование, под которым подразумевается процесс установления соответствия
реальному объекту математического объекта, отражающего цели моделирования.
Математические модели воспроизводят реальные объекты и их связи с помощью
математических символов (алгебраических, дифференциальных и конечно-разност-
ных уравнений, предикатов и т.д.). Такого рода модели исследуются либо аналити-
чески (стремление получить явные зависимости для искомых величин), либо чис-
ленно (при отсутствии общего решения отыскивается частное).
Математические модели в соответствии с природой воспроизводимых процессов
можно разделить на детерминированные, вероятностные (стохастические) и ими-
тационные (компьютерные).
Некоторые знания об окружающем мире условно можно характеризовать как
определенные, отражающие вполне устоявшиеся взаимосвязи объектов, что под-
тверждается практикой. Модели, которые воспроизводят эти связи, обычно назы-
ваются детерминированными, так как отражают причинно-следственные отношения
между объектами или процессами. Задавая в этих моделях причину (исходные дан-
ные, значение переменных, значение параметров и т.д.), можно определить след-
ствие (скорость, рентабельность, индекс валют и т.д.). Детерминированные модели
можно разделить на дискретные и непрерывные.
Дискретные детерминированные модели воспроизводят процессы в отдельные про-
межутки времени. Например, формула расчета рентабельности, предназначенная
для определения показателя на конец месяца, является дискретной детерминиро-
ванной моделью, так как все переменные рассматриваются в качестве фиксирован-
ных величин на некотором промежутке времени.
Непрерывные детерминированные модели отражают процессы в любой момент вре-
мени. Для этого довольно часто используют дифференциальные уравнения. С их
помощью выражается движение маятника, скорость изменения прибыли, зависящей
от объемов продаж, и т.д. Например, связь между собственными средствами пред-
приятия и годовым потоком чистой прибыли, идущей на его развитие, можно отра-
зить с помощью следующего дифференциального уравнения:
dK/dt = P(t),
где К— собственные средства предприятия; P(t) — годовой поток чистой прибыли,
идущий на развитие предприятия, руб./год.
В данном уравнении отражено увеличение величины К за время А/ на \К = P \t.
Стохастические модели воспроизводят вероятностные процессы и события. Если
имеет место процесс, дальнейшая эволюция которого определяется только состоя-
нием в предшествующий момент, а переход из состояния в состояние происходит в
дискретные моменты времени, то его воспроизводят с помощью цепей Маркова.
Допустим, менеджера интересует, будет ли работать оборудование или оно должно
простаивать вследствие ремонта. Если известна следующая последовательность со-
стояний: ЭЭРРРЭЭЭЭЭРРЭЭРР, где Э — эксплуатация, Р — ремонт, то процесс
можно представить в виде матрицы
^12
^22
165
где Ру — вероятность события Э на п + 1 шаге в предположении, что на п-м имело
место событие Э, и т.д.
Условием построения модели служат выражения: Ри + Рп = 1 и Р21 + Р22 = 1.
Стохастические модели оперируют вероятностями, которые не всегда можно
получить, поэтому вместо них часто используют статистические модели. В основе
такого моделирования лежит понятие парной регрессии — уравнения связи, которое
может иметь разное количество переменных. Если таковых два, то данное уравнение
имеет вид:
У =Лх) + е,
где у — зависимая переменная (результативный признак); х — независимая пере-
менная (фактор-признак); е — случайная составляющая.
Известны линейные и нелинейные регрессии:
• линейная
у = а + Ьх + е;
• нелинейная
у = а + Ьхх + Ь^х2 + Ь^х3 + е (полином);
у = а + b/х + £ (гипербола).
Часто используются также нелинейные регрессии по оцениваемым парамет-
рам:
у = а + х^е, у = у = еа+Ьхг.
Сложные процессы моделируются с помощью систем взаимосвязанных уравне-
ний [65]:
У1 = ах 1 j + л12х12 +... + аХтхХт + е}
у2 = frj, у, + о21Х] + а22х2 +... + а1тхт + е2
‘ У3 = Ml + Ь31У1 + «31*1 + «32*2 + - + аЗтХт + £3
УП = М1 + Ь»2У2 +- + апп-\Уп-\ + «„1*1 +«„2*2 +- + аптХт +£„•
В такой системе зависимая переменная у одного уравнения выступает в виде
зависимого фактора х в другом. Для ее решения используется метод наименьших
квадратов.
Имитационные модели. Моделирование сложных объектов и процессов сталки-
вается с трудностями как на этапе составления соответствующих детерминирован-
ных или стохастических уравнений, так и на этапе их решения. Основное препят-
ствие состоит в формализации и математическом описании общесистемных ситуа-
ций на базе умозрительного анализа взаимозависимостей составляющих их
событий.
Такого рода трудности стимулировали разработку иного пути воспроизведения
связей сложных объектов — это имитирование моделируемого процесса. Для этого
необходимо: задать границы пространства состояний объекта, описать перемещения
изучаемой точки, указать правила расчета распределения вероятности скачка со-
стояния при выходе точки за границу пространства и точки при поступлении вход-
ного сигнала, указать правила расчета координат выходного сигнала. Важная осо-
бенность моделей такого рода состоит в получении информации о состоянии объекта
166
в произвольный момент времени. Сегодня достаточно широко используются модели,
имитирующие природные аномалии, техногенные катастрофы, распространение
заболеваний и т.д.
Информационные модели. Наибольшие трудности в обработке информации на
компьютере встречаются на начальном этапе, предназначенном для приведения
неформального описания процессов (например, бизнес-процессов) к формальному.
Нужная степень формализации достигается путем постепенной последовательной
детализации одного описания другим. Первое описание, как правило, выполняется
в виде информационной модели, видов которых существует достаточно много, а по-
следнее — на одном из языков программирования. Поэтому особое место в инфор-
матике занимают информационные модели, которые рассмотрим более подробно.
Информационные модели отражают информационные потоки между различ-
ными объектами. Они состоят:
• из идентификаторов объектов;
• идентификаторов потоков данных;
• объемных, временных, частотных и других характеристик как самих объектов,
так и входящих и исходящих потоков данных;
• последовательности процедур обработки потоков данных.
Цель информационного моделирования состоит в отражении в наглядной форме
процессов сбора внешней и внутренней информации, ее регистрации на машинных
носителях, передачи, обработки с указанием последовательности расчетов и исполь-
зования. Особенность такого рода моделей заключается в их графическом представ-
лении, но при этом имеется возможность матричного или аналитического способа
их отображения.
Наиболее распространенными графическими формами информационных моде-
лей являются диаграммы потоков данных (DFD), диаграммы IDEF1, сети Петри,
сети управления и планирования, модели баз данных, модели баз знаний.
В информатике особенно широко используются такие информационные модели,
как табличные, иерархические и сетевые. Табличные модели отображают объекты и
их свойства в виде списка, а их значения размещаются в ячейках прямоугольной
формы. Иерархические модели предназначены для выражения отношений соподчи-
нения между объектами. Объект нижнего уровня может входить в состав только
одного элемента более высокого уровня. Сетевые модели необходимы для отражения
систем, в которых связи между элементами имеют сложную структуру. Перечислен-
ные информационные модели используются для создания и функционирования баз
данных и баз знаний.
Информационные модели выполняют две функции — познавательную и управ-
ленческую (прагматичную). Если перед субъектом поставлена задача разработать
модель, то он изучает (объект) оригинал (на рис. 6.2 информационный поток на-
правлен от оригинала к субъекту). На основании полученных знаний он создает
модель. Далее полученная модель используется для воздействия на объект, т.е. для
управления им (на рис. 6.2 информационный поток направлен от модели к субъ-
екту, а затем на объект). В этом случае модель выполняет прагматическую
функцию.
Заканчивая описание наиболее популярных моделей, используемых в практике
управления, следует отметить, что большая часть их так или иначе реализуется с
помощью компьютеров, т.е. преобразуются в компьютерную модель. Поэтому да-
лее необходимо рассмотреть сущность и этапы создания информационной мо-
дели.
167
Информационная модель предприятия
Рис. 6.2. Познавательная и управленческая функции модели
6.2. ИНФОРМАЦИОННОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРОЦЕССОВ
На сегодняшний день получили распространение три основные методологии
информационного моделирования (и сопутствующий им инструментарий): IDEF
(Integrated DEFinition), UML (Unified Modeling Language) и ARIS (Architecture of
Integrated Information Systems). Для каждой из них существуют определенные прог-
раммные продукты, которые помимо разработки позволяют проводить преобразо-
вания и операции для последующей работы с полученными моделями. Наибольшее
распространение сегодня получили методологии IDEF и программные продукты
BPWm, поддерживающие методологии IDEFO, IDEF3, DFD (Data Flow Diagrams)
и ERWin (IDEF 1х) от компании Computer Associates.
В зависимости от целей моделирования внимание может быть сосредоточено
либо на процессах (бизнес-процессах), либо на объектах, либо на потоках данных.
Если цель состоит в отображении процессов преобразования материальных и ин-
формационных потоков в готовую продукцию, то пользуются стандартом IDEF0.
В России он утвержден под следующим названием: ГОСТ Р 50.1.028-2001 «Методо-
логия функционального моделирования». Если необходимо воспроизвести объекты
и связи между ними, то пользуются стандартом IDEF1, а при необходимости моде-
лирования потоков данных — стандартом DFD.
Рассмотрим процесс моделирования, пользуясь стандартом IDEF0. В его нотации
можно представить два вида диаграмм — контекстную и декомпозированную. В диа-
грамме присутствуют элементы, представленные на рис. 6.3.
Механизмы,
ресурсы
Рис. 6.3. Элементы диаграммы в нотации IDEFO
168
Стрелки на диаграмме имеют следующее содержание:
• вход, результат — входящие исходящие материальные ресурсы или данные (ин-
формация);
• управление — факторы, регулирующие или определяющие последовательность
преобразования входа в результат;
• механизмы (ресурсы) — средства или ресурсы, обеспечивающие преобразова-
ние входа в результат.
Вначале создается контекстная, т.е. общая, диаграмма. На рис. 6.4 приведена
контекстная диаграмма процесса «Производство изделий».
Заявки
Материальные
ресурсы, данные
Готовая продукция
Производство
изделий
Средства
Рис. 6.4. Контекстная диаграмма процесса «Производство изделий»
Далее контекстная диаграмма детализируется путем указания ресурсов и средств,
используемых для подпроцессов. На рис. 6.5 представлена более детальная диа-
грамма в нотации IDEF0.
Если цель информационного моделирования состоит в отражении в наглядной
форме процессов формирования и движения управленческих документов в бумаж-
ной, электронной и других формах или отдельных показателей, то можно прибегнуть
к диаграммам потоков данных (ДПД). Для их представления разработан стандарт
DFD (Data Flow Diagrams). В DFD важными являются процессы над данными и
места их хранения, а не материальные ресурсы.
Для разработки модели в нотации DFD используются четыре элемента: объекты,
потоки данных, процессы и накопители данных.
Объекты — это источники и приемники данных (информационных сообщений):
заказчики, поставщики, персонал, склад, цех, бухгалтерия и т.д. Обозначаются они
в виде квадрата или прямоугольника.
Поток данных изображается стрелкой (горизонтальной или вертикальной). На-
правление стрелки указывает направление потока. Если поток идет в двух направ-
лениях, то используется двойная стрелка. Поток данных всегда должен быть иден-
тифицирован, т.е. иметь надпись, отражающую его содержание.
Процессы воспроизводятся в виде прямоугольника с закругленными углами, в ко-
тором указываются идентификатор процесса, его имя и место реализации. В нижнем
секторе указывается исполнитель данного процесса.
Накопители данных — это центры возникновения и хранения данных, каждый из
которых идентифицируется буквой D. Если процесс сохраняет данные, то стрелка
потока данных направлена от процесса к накопителю, а если считывает данные, то
из накопителя к процессу.
Реальные экономические процессы сложны, и поэтому их воспроизведение осу-
ществляется поэтапно. Вначале создают общие диаграммы, называемые контекст-
ными, которые детализируются. Для примера приведем общую диаграмму потоков
169
Рис. 6.5. Детальная диаграмма процесса «Производство изделий» в нотации IDEFO
данных, отражающую деятельность посреднической фирмы. Цель фирмы — обра-
ботка заказов и передача их производителю, если в наличии нет заказываемой гото-
вой продукции. Диаграмма потоков данных, приведенная на рис. 6.6, дает общую
информацию о деятельности фирмы.
На приведенной общей диаграмме показаны два накопителя данных (в данном
случае справочники): первый (D1) необходим для выяснения того, что имеется ли
170
Справочник
готовой продукции
Подробности
о продукции
5 Обработанные
Заказчик Заказы Обработка заказов заказы Производитель
Счета к оплате Счета к оплате
Отдел сбыта
Платежеспособность
Справочник
заказчиков
Рис. б.б. Диаграмма потоков верхнего уровня
на складе готовой продукции заказываемая продукция, а второй (D2) — для опреде-
ления финансового состояния заказчика (его платежеспособности).
Процесс «Обработка заказов» достаточно общий для того, чтобы его можно было
алгоритмизировать, поэтому требуется детализация, т.е. деление на два — «Проверка
заказов» и «Размещение и содержание заказов». В результате на рис. 6.7 появятся
новый процесс и два новых накопителя данных: D3 — справочник производителей
и D4 — ожидаемые заказы. Первый необходим для поиска нужного производителя,
а второй — для временного содержания проверенных заказов, до тех пор, пока не
будет выполнено соответствующее размещение заказа, т.е. не найден соответству-
ющий производитель и не собрана для него соответствующая группа заказов. Каж-
дый из процессов в случае необходимости может детализироваться далее.
Накопители данных в DFD используются как места хранения данных при пере-
ходе от одной транзакции к другой (сведения о заказчиках, поставщиках, новых
поступлениях продукции и т.д.). В результате изучения содержания входных и исхо-
дящих информационных потоков на уровне документов и экономических показа-
телей можно установить:
Рис. 6.7. Детализация диаграммы потоков данных
171
• состав накопителей и содержание их элементов;
• структуру накопителей и основные операции по обработке данных.
Процессы, отраженные ДПД в виде закругленных прямоугольников, рано или
поздно на некотором уровне детализации должны содержать формулы для расчета
экономических показателей. Если таковых много и при этом расчет с помощью
одних показателей требует предварительного расчета других, то для правильной
ориентации в последовательности расчетов можно использовать ориентированные
графы, узлы которого соотносятся с экономическими показателями, а дуги указы-
вают на последовательность их расчета.
Для графического представления информационных моделей используется теория
графов (см. далее). Под графом G понимается множество точек V — узлов и множе-
ство U — пар (wz, Uj) g V2, называемых дугами, задающих отношения между узами.
Графы бывают ориентированными и неориентированными. Если паре (wz, uj) соот-
ветствует направление дуги от wz к и., то такой граф называют ориентированным (см.
рис. 6.8, а), в противном случае — неориентированным (см. рис. 6.8, б).
Рис. 6.8. Примеры ориентированного (а) и неориентированного (6) графа
Отношения могут задаваться не только графически, но и с помощью матриц
смежности. В информационных графовых моделях, как правило, используются ори-
ентированные графы (стрелки), отражающие либо направление расчетов, либо на-
правление движения информационных потоков, либо исходную, промежуточную и
результирующую информацию.
Матрица смежности строится следующим образом: элемент v(z, j), стоящий на
пересечении Z-й строки иj-го столбца, равен единице, если из вершины vz в вершину
Vj стрелка, и равен нулю в противном случае. Матрица смежности с помощью не-
сложных манипуляций позволяет ответить на вопросы: все ли исходные данные
задействованы, для всех ли расчетов имеются исходные данные и т.д.
Дуги могут нести также и дополнительную нагрузку. Если на них указать число,
то тем самым можно количественно характеризовать связь. Например, объем ин-
формации (количество документов), передаваемых в некоторый период, количество
объектов, перемещающихся в пространстве, и т.д. Частным случаем графической
модели является блок-схема алгоритма (пошаговое представление процесса).
Аналитический способ задания графа основывается на перечислении узлов и
связей, например, представленный на рис 6.9, а можно интерпретировать следу-
ющим образом:
узлы = {А, В, D, С, Р, G, L, F},
связи - {(А, Р), (А, Е), (В, Е), (В, G), (D, G), (С, L), (G, Р), (Р, F), (L, F)}.
Узлы, из которых выходят стрелки в паре (X, Y), находятся на первом месте.
172
Допустим, в настоящее время руководство интересует фактическое состояние дел
с прибылью, т.е. значения показателей, от которых она зависит. Как правило, эти
показатели характеризуют эффективность работы соответствующих структурных
подразделений. Формулы, используемые для прямого счета, следующие:
Е = А В; G = D B/E; Р = G/A; L = С(Е + G); F = P/L.
На рис. 6.9, б представлена матрица смежности графа.
Рис. 6.9. Графовое (а) и матричное (6) представление последовательности расчетов
Для представления алгоритмов и программ используют стандартные условные
обозначения, символизирующие операции, условия, процессы, объекты и т.д. На
рис. 6.10 приведены наиболее часто употребляемые символы.
- процесс (символ, отображающий
функцию обработки данных)
- внутреннее хранилище
- подготовка (символ,
отображающий модификацию
команды или группы команд)
- ручная операция (символ,
отображающий процесс, выполняемый
человеком)
-данные (символ,
отображающий процесс
ввода-вывода данных)
- документ (символ, отображающий
бумажные документы)
- решение (символ, отображающий
функцию переключательного типа,
имеет один вход и несколько
альтернативных выходов)
- хранимые данные (данные, хранимые
в памяти компьютера)
- прямые данные (символ,
отображающий накопитель
на жестком диске)
- предопределенный процесс
(символ, отображающий операции
или шаги, определенные
в другом месте)
- оконечная фигура (символ,
отображающий начало или конец процесса)
- ручной ввод (символ, отображающий
ручные операции)
Рис. 6.10. Символы, применяемые для моделирования информационных процессов
173
Одним из вариантов информационной модели, наглядно отображающей взаи-
мосвязь между входной и результирующей информацией, служит схема, приведенная
на рис. 6.11.
Рис. 6.11. Информационная модель связи входных и результирующих документов
В верхней части модели находятся входные документы (фигура I_I) и накопители
на жестких дисках (фигура | ^), а в нижней — результирующие документы. Стрелки
указывают направление информационных потоков.
Для того чтобы управлять процессом (основным или вспомогательным), можно
воспользоваться программными средствами, позволяющими подсчитать время вы-
полнения процесса и необходимые для этого ресурсы. Как правило, в основе их
функционирования лежат диаграммы Ганта, рассматриваемые в качестве одного из
инструментов реинжиниринга бизнес-процессов. На рис. 6.12 представлен произ-
водственный бизнес-процесс в идее диаграммы Ганта, где каждая операция состоит
из двух частей — производительное время и потерянное время.
Представленные с помощью рассмотренных стандартов бизнес-процессы в даль-
нейшем могут управляться путем применения специально созданного для этого
программного обеспечения — BPMS (Business Process Management System). BPMS —
это класс программного обеспечения, предназначенный для административного
управления регламентами (употребляются также термины «ВРМ-система» и просто
«ВРМ»). Применение BPMS позволяет организовать эффективное управление биз-
нес-процессами за счет влияния на процессы (изменения последовательности опе-
раций), представленные в виде схемы (графическое представление последователь-
получение материалов
Настройка оборудования
Разметка детали
Выполнение операции
Сдача продукции
Упаковка, отправка
Рис. 6.12. Диаграмма Ганта бизнес-процесса «Производство»
174
ности операций), и установления их владельцев (ответственных за бизнес-про-
цессы).
В процессе управления используются следующие показатели:
• эффективность (доходность, стоимость, время выполнения, качество);
• вход (информация, материалы);
• выход (результат выполнения процесса);
Основные функции BPMS — моделирование, исполнение и мониторинг бизнес-
процессов (рис. 6.13).
Рис. 6.13. Функции системы управления бизнес-процессами
Моделирование — это создание модели бизнес-процесса. Для этого создаются
различные инструментальные средства (дизайнер бизнес-процессов). С их помощью
можно в простой и наглядной форме описать процессы компании. Важным момен-
том является то, что моделирование бизнес-процесса можно выполнять без участия
программиста на языке диаграмм, привычном для аналитика и понятном для руко-
водства компании.
Исполнение и мониторинг. Модель бизнес-процесса загружается на сервер какой-
либо системы, после чего процесс становится доступным для исполнения. Ключевой
элемент системы — это список задач, которые должен выполнить сотрудник компа-
нии.
Многие системы позволяют осуществлять контроль бизнес-процессов двумя спо-
собами:
1) менеджер может отследить выполнение процесса с помощью наглядной схемы,
оперативно получая информацию о возможных проблемах в ходе процесса;
2) контроль ключевых показателей процесса.
Основываясь на данных мониторинга, предприятия выявляют узкие места и со-
вершенствуют свои бизнес-процессы. Цикл управления замыкается, когда при по-
мощи BPMS измененные бизнес-процессы оперативно внедряются в эксплуата-
цию.
6.3. КОМПЬЮТЕРНОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ
Словосочетание «компьютерная модель» можно понимать двояко: как резуль-
тат деятельности человека, впоследствии используемый в компьютере, и как резуль-
тат применения компьютера для получения модели (автоматизированное получение
модели). В настоящем разделе данное понятие используется как результат деятель-
ности человека.
175
Компьютерная модель является представлением процесса обработки информации
об объекте на алгоритмическом или программном языке, позволяющем использовать
компьютер в практике управления. Для того чтобы создать такую модель, как пра-
вило, необходимо: 1) выполнить постановку задачи; 2) создать собственно компью-
терную модель; 3) затем осуществить компьютерный эксперимент и, наконец, 4) сде-
лать анализ полученных результатов.
Этап 1: постановка задачи. Это один из неформальных этапов создания любой
модели, так как он относится к творческим процессам. Постановка может выпол-
няться в следующей последовательности шагов:
• анализ проблемы и идентификация задачи (отнесение ее к одному из классов —
расчетным (прямым) или аналитическим (обратным));
• формулирование цели моделирования;
• анализ и описание объекта или процесса моделирования;
• описание исходных данных и результатов решения задачи.
На первом шаге постановка задачи начинается с анализа и идентификации проб-
лемы. Для того чтобы ее идентифицировать (выявить или поставить), необходимо
диагностировать экономическое (финансовое) состояние предприятия (организа-
ции). Для этого можно воспользоваться методами экономического, финансового,
сравнительного и факторного анализа.
Выявленная проблема позволяет определить и сформулировать задачу. Изучение
ее сущности в свою очередь дает возможность определиться с классом задачи. Как
известно, существуют два класса задач, решаемых не только с помощью компьютера,
но и без таковых:
• расчетные (прямые);
• аналитические (обратные).
Методы решения задач из данных классов принципиально различны. Расчетные
(прямые) задачи предназначены для определения результатов производственно-
хозяйственной деятельности, осуществляемой в предыдущем периоде (рентабель-
ность, прибыль, фондоотдача, заработная плата и т.д.), а аналитические (обратные)
задачи — для получения информации, необходимой для принятия решений. Они
ориентированы в будущее, и поэтому результаты позволяют получать ответы на во-
просы вида: как сделать, чтобы получить нужные производственно-хозяйственные
результаты.
На втором шаге постановки задачи необходимо сформулировать цель (цели) мо-
делирования. Цель — это антипод проблемы. Если проблема — это то, чего не хочет
менеджер, то цель — это то, к чему он стремится. Как правило, в цели указывается
характеристика объекта (процесса), которую следует достичь (например, повысить
рентабельность на 5%).
Так как модель является лишь частичным отображением реального объекта (про-
цесса), в качестве цели должна указываться та его сторона, которая интересует ме-
неджера. Цели классифицируются следующим образом:
• функциональные (например, снижение времени выполнения процесса, сокра-
щение времени простоя, повышение степени удовлетворенности клиентов, по-
вышение качества продукции и т.д.);
• финансовые (например, увеличение прибыли, снижение затрат на производ-
ство, снижение административных расходов и т.д.);
• социальные (например, сохранение рабочих мест, повышение квалификации
кадров, эргономическая организация рабочих мест и т.д.).
На третьем шаге переходят к вербальному (словесному) описанию объекта или
процесса, в результате чего выделяют его из окружающей среды и описывают свой-
ства. Если проблема осознана и идентифицирована количественными показателями
176
или качественными признаками, то далее можно описать моделируемую задачу На
естественном языке (вербально) подробно описывается моделируемый объект или
процесс, условия, в которых он находится, и желаемый результат моделирования.
Это необходимо для выявления факторов, от которых зависит поведение модели.
На четвертом шаге постановка задачи завершается описанием исходных данных,
используемых для моделирования, и описанием того, что можно будет получить в
результате применения компьютерной модели.
Этап 2: разработка модели. На втором этапе происходит формализация задачи,
уровень абстракции которой повышается в процессе построения информационной,
аналитической и компьютерной модели.
Первый шаг. Информационные модели отражают информационные потоки между
различными объектами, характеризуемые объемами, сроками и периодичностью.
Формами представления информационных моделей могут быть графы, указывающие
на последовательность расчетов или получения результирующих документов с ис-
пользованием стандартных изображений (см. вкладку Рисование MS Word). Про-
стейшая информационная модель отражает взаимосвязь исходных и результирую-
щих.
Последовательность расчетов отражается с помощью графа (рис. 6.14).
Рис. 6.14. Граф, отражающий последовательность расчетов
Обозначения на рисунке: K(j. — количество z-ro товара, поставленногоу-м постав-
щиком; Ц„ — цена z-ro товара, поставленного у-м поставщиком; S- — сумма по-
ставки z-ro материала фактическая, выполненнаяу-м поставщико; Ц — сумма по-
ставок, выполненных z-м поставщиком; С — общая сумма поставок, выполненных
всеми поставщиками.
Второй шаг. После разработки информационной модели переходят к ее анали-
тическому представлению. Для этого больше всего подходит язык математики. В та-
кой модели связь между исходными данными и конечными результатами фиксиру-
ется с помощью формул. Например, для получения ведомости «Фактическое выпол-
нение поставок» необходимо рассчитать три показателя:
• сумму поставки каждого материала, выполненной поставщиком некоторой да-
той;
• сумму поставок, выполненных каждым поставщиком за месяц;
• общую сумму поставок, выполненных всеми поставщиками за месяц.
Расчеты выполняются по следующим формулам:
177
^ = ^•1^. c;.=x^, с=£с,,
j i
Третий шаг. Строится собственно компьютерная модель, предназначенная для
решения задачи с помощью выбранного для этого программного комплекса (графи-
ческого, текстового или табличного процессоров, системы управления базами дан-
ных, среды программирования и пр.). В случае необходимости составляют алгоритм
решения задачи в виде блок-схемы, а затем записывают его на одном из языков
программирования (как правило, на языке высокого уровня). Если выбран таблич-
ный процессор, то результат выполнения данного шага представляется на рабочем
листе в режиме формул. Руководствуясь алгоритмом или блок-схемой, задачу можно
решать в разных программных средах.
Например, в среде MS Excel можно создать компьютерную модель решения задач:
«что будет, если?» и «как сделать, чтобы?». Первая задача решается достаточно
просто: пользователь, изменяя исходные данные, может получить различные вари-
анты того, что при этом будет происходить.
Допустим, необходимо выяснить, какое финансовое состояние будет у пред-
приятия через несколько лет, если известен рост выручки. Для решения задачи об-
ратимся к компьютерной модели (табл. 6.1), представленной в программной системе
MS Excel. Пусть расчет прибыли осуществляется по формуле
П = В -ПЕ -ПО,
где П — прибыль, В — выручка, ПЕ — переменные затраты за период, ПО — посто-
янные затраты за период.
Таблица 6.1
Расчетная динамика финансовых показателей предприятия
Номер строки А В С D
1 Показатель 2009 2010 2011
2 Прибыль (убытки) от продаж ВЗ-В4-В5 (Ю) СЗ-С4-С5 (12) D3-D4-D5 (15,44)
3 Выручка (В) 100 ВЗ*В6 (112) СЗ*С6 (125,44)
4 Переменные за- траты (ПЕ) 60 В4+5 (65) С4+5 (70)
5 Постоянные за- траты (ПО) 30 В5+5 (35) С5+5 (40)
6 Рост выручки 1/12 В6 В6
Для решения задачи «что будет, если?» можно заменить коэффициент роста вы-
ручки, например, с 1,12 на 1,20. Тогда будет получен ответ на вопрос: какой объем
прибыли будет получен в 2011 г., если выручка будет увеличиваться в соответствии
с коэффициентом 1,20. Для этого достаточно изменить значение ячейки В6, равное
1,12, на значение 1,20.
Вторая задача — «как сделать, чтобы?» (обратная задача) состоит в определении
таких исходных данных, которые обеспечат необходимый результат. Для ее решения
в среде MS Excel следует указать показатель, используемый в качестве цели, и пока-
затель, который следует вычислить, чтобы добиться ее достижения. Например, если
178
в качестве цели использовать показатель желаемой прибыли в 2011 г., равный 40 ед.,
а в качестве искомого значения — показатель роста выручки, который обеспечит эту
прибыль, то ответом будет значение показателя роста выручки в 2009 г. 1,22. Для
этого необходимо установить курсор в ячейку D2, где должна быть представлена
желаемая прибыль в 2007 г., и выполнить следующие действия: Сервис -» Подбор
параметра. В поле Установить в ячейке будет находиться адрес D2 (рис. 6.15). В поле
Значение следует указать 40. Так как нас интересует значение показателя «Рост вы-
ручки в 2009 г.», поэтому в поле Изменяя значение ячейки следует указать адрес ячейки
В6. В результате получим 1,22.
Аналогично, если требуется узнать, какая должна быть выручка в 2011 г., то в поле
Изменяя значение ячейки следует указать адрес ВЗ. Ответ равен 119,57. В данном
случае решена обратная задача с одной переменной — «Рост выручки». Если пере-
менных больше, то следует обратиться к обратным вычислениям (см. п. 7.4).
Следует отметить, что одну и ту же задачу можно решить, используя различные
среды. Выбор инструмента моделирования зависит в первую очередь от реальных
технических возможностей и знаний менеджера.
Этап 3: компьютерный эксперимент. С полученной компьютерной моделью необ-
ходимо провести эксперимент, осуществляют анализ полученных результатов рас-
чета, используя вариации важных параметров. В зависимости от этих выводов делают
нужные коррекции на одном из этапов моделирования: либо уточняют модель или
алгоритм, либо изменяют описание объекта моделирования. Эксперимент проводят
в соответствии с планом, в котором отражается последовательность операций тес-
тирования.
Для тестирования готовится тест — набор исходных данных, для которых конеч-
ный результат заранее известен или предварительно определен другими способами
(например, просчитан вручную). Чтобы убедиться, что построенная модель отражает
свойства оригинала, которые учитывались при моделировании, надо подобрать тес-
товый пример с реальными исходными данным.
В процессе экспериментирования изучают поведение модели при различных
значениях (как правило, пограничных) исходных данных и параметров объекта (про-
цесса). Если результаты компьютерного эксперимента противоречат смыслу реша-
Рис. 6.15. Демонстрация решения задачи «как сделать, чтобы?» с одной переменной
179
емой задачи, то ошибку надо искать в неправильно разработанной модели (в алго-
ритме или методе ее решения). После выявления и устранения ошибок компьютер-
ный эксперимент повторяется.
Этап 4: анализ результатов. Анализ результатов, полученных с помощью создан-
ной модели, — заключительный этап моделирования. По полученным расчетным
данным проверяется, насколько результаты соответствуют целям моделирования.
Для модели определяют ее адекватность, устойчивость и чувствительность.
Адекватность — это степень соответствия модели и реального объекта (процесса)
в важных интервалах параметров и исходных данных заданной точности. Модель
может быть адекватна для одного диапазона одних параметров и неадекватна для
других. В результате анализа адекватности определяют также область адекватности,
т.е. диапазон тех значений исходных данных и параметров, где модель соответствует
объекту. При планировании эксперимента и обработке результатов поиск границ
области адекватности обязателен.
Для определения адекватности можно использовать характеристики модели, ко-
торые делят на три группы:
• корректность;
• достоверность;
• устойчивость.
Характеристика адекватности связана с корректностью модели, если сравнение
модели производится с набором требований, предъявляемых к полученным резуль-
татам. Для характеристики адекватности, описывающей корректность, может ис-
пользоваться эталонная модель, представленная неким стандартом — описанием
способа получения нужных значений характеристик, или критерием оценки досто-
верности, или описанием принадлежности некоторому отношению (или истинности
соответствующего предиката) и др.
Адекватность модели может также характеризоваться достоверностью, если с ее
помощью оценивается близость значений некоторых характеристик модели и ре-
альных характеристик объекта.
Устойчивость модели — это уровень изменения выходных параметров при изме-
нении входных. Если в модели при малых изменениях входных параметров сильно
меняются выходные, то имеет место высокий уровень ее чувствительности. В раз-
личных ситуациях может быть либо слишком высокая чувствительность, либо не-
достаточная. Высокая чувствительность модели ведет к неустойчивости результатов,
низкая — к тому, что ее параметры являются несущественными, это указывает на
необходимость их дополнительного изучения.
Если полученные результаты не соответствуют целям поставленной задачи, зна-
чит, на предыдущих этапах были или неправильно отобраны свойства объекта или
допущены ошибки в формулах на этапе формализации, или использован неудачный
метод либо не та среда моделирования и т.д. В этом случае модель корректируется.
6.4. МЕТОДЫ КОМПЬЮТЕРНОГО РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ
В повседневной практике управления современным предприятием решается
огромное количество задач: оптимизационных, имитационных, аналитических, се-
тевых, учетных, плановых и т.д. Однако при всем многообразии задач методов их
решения всего два: расчетные — задачи констатирующего характера, решаемые пря-
мым счетом (прямые задачи), либо аналитические — задачи, предназначенные для
принятия управленческих решений (рис. 6.16). Аналитические задачи решаются с
ориентацией либо на анализ финансовых, хозяйственных и других показателей, либо
180
на вычисление таких управляющих воздействий, которые приведут предприятие в
требуемое состояние. Поиск управляющих воздействий осуществляется на основе
обратных вычислений. В дальнейшем речь пойдет об аналитических задачах, пред-
назначенных для поиска управляющих воздействий.
Рис. 6.16. Методы решения экономических задач
Расчетные (прямые) задачи — это констатирующие задачи, что означает следу-
ющее: заданы значения исходных показателей, на основании которых по известным
формулам рассчитываются результирующие, что можно представить как
y=flx, z, .... v),
где у — результирующий показатель; х, г, v — исходные показатели.
Примером прямой задачи может служить расчет общей рентабельности на осно-
вании таких исходных показателей, как прибыль, основные и оборотные средства,
поиск оптимальных значений производства исходя из имеющихся ресурсов, поиск
статистической зависимости производительности труда от стажа и образования и т.д.
Задачи данного класса известны как транзакционные (OLTP — On-line Transaction
Processing), т.е. те, что предназначены для оперативной обработки данных и полу-
чения соответствующих отчетов, сводок, планов и т.д.
Аналитические (обратные) задачи в отличие от задач прямого счета предназначены
для поиска тех значений исходных показателей, которые обеспечат желаемый уро-
вень результирующего. Искомыми величинами будут приросты (положительные или
отрицательные) исходных показателей, т.е.
у ± Ду =f(x±Ax, г± Az, v+Дг),
где у — известный результирующий показатель; Ду — его желаемый прирост; Ах,
Az,..., Ду — искомые приросты исходных показателей, которые могут быть как
положительными, так и отрицательными.
Примером обратной задачи может служить следующая ее постановка: известен
общий уровень рентабельности предприятия в процентах, каковы должны быть
прибыль, основные и оборотные средства, обеспечивающие повышение рентабель-
ности на п%. В практике управления задачи такого рода еще называют аналитиче-
скими (OLAP — On-line Analytical Processing). Они предназначены для подготовки
информации для формирования управленческих решений.
Цели решения прямых и обратных задач разные: прямые решаются для того,
чтобы определить фактическое состояние предприятия, зависящее от его уже про-
исшедших производственно-хозяйственных и финансовых операций, а аналитичес-
кие («как сделать, чтобы?») — для того, чтобы сформировать управленческое реше-
ние.
181
Методика решения прямых задач обычная: на основании расчетных формул вы-
числяют показатели, чтобы узнать, каковы результаты функционирования пред-
приятия (организации).
Методика решения обратных задач следующая:
1) выполняют прямые расчеты, чтобы определить фактическое состояние пред-
приятия (каков фактический уровень достижения главной цели);
2) выполняют обратные вычисления, чтобы узнать, какие меры следует предпри-
нять для достижения желаемого уровня главной цели.
Для выполнения обратных вычислений необходимо указать дополнительную
информацию:
• ограничения на терминальные узлы дерева целей (ограничения на ресурсы);
• приоритеты в достижении целей (если выбран метод, требующий их);
• направления в изменении уровня достижения целей (знак «плюс» или «ми-
нус»).
Решением задачи является множество значений терминальных узлов дерева целей
(базы знаний), которые служат управляющими воздействиями для конкретных
структурных подразделений.
Рассмотрим содержание этих этапов на более детальном примере. Расчеты в пря-
мых задачах осуществляются на основании формул, используемых для определения
фактического финансово-хозяйственного состояния предприятия (организации).
Расчеты такого рода, как правило, особых сложностей не вызывают. Например,
рентабельность, прибыль, затраты, оборотные и основные средства можно рассчи-
тать, используя достаточно простые прямые формулы, вид которых имеется в мно-
гочисленной литературе. Исходные данные для них находятся в бухгалтерской и
другой отчетности.
Допустим, в настоящее время руководство интересует фактическое состояние дел
с прибылью, т.е. значения показателей, от которых она зависит. Как правило, эти
показатели характеризуют эффективность работы соответствующих структурных
подразделений. Формулы, используемые при этом, следующие:
П = В = 3; В = К Ц; 3 = ПЕ + ПО,
где П — прибыль; В — выручка; 3 — затраты; К — количество продукции; Ц —
продажная цена за единицу продукции; ПЕ — переменные затраты; ПО — по-
стоянные затраты.
Последовательность расчета прибыли может быть представлена ориентирован-
ным графом (рис. 6.17).
Стрелки на рис. 6.17 указывают на следующее: показатель В — рассчитывается
на основании показателей К и Ц, показатель 3 — на основании ПЕ и ПО, а показа-
тель П — с помощью В и 3. Источником данных служат формы бухгалтерской от-
четности.
Обратная задача («как сделать, чтобы?») решается с иной целью, которую в рам-
ках рассматриваемого примера можно сформулировать следующим образом: необ-
ходимо определить такие значения показателей К, Ц, ПЕ и ПО, которые обеспечат
изменение прибыли на заданную (желаемую) величину (ДП). Для решения данной
задачи граф показателей, приведенный на рис. 6.17, необходимо преобразовать в
дерево целей (базу знаний), указав на нем дополнительную информацию. Дополни-
тельная информация касается общей цели и подцелей: если значение показателя,
отражающее уровень достижения цели, должно увеличиваться, то рядом с соответ-
ствующим узлом графа указывается знак «плюс», в противном случае — «минус».
Обратимся к рис. 6.18, где представлена база знаний в виде дерева целей.
182
Рис. 6.17. Прямая задача
Около всех показателей указаны знаки «плюс» или «минус. Например, увеличе-
ние прибыли (П+) следует достигать за счет увеличения выручки (В+) и снижения
затрат (3_). В свою очередь увеличение выручки следует достигать за счет увеличения
количества (К+) и снижения продажной цены (Ц~), а снижения затрат (3_) — за счет
снижения постоянных (ПО-) и переменных (ПЕ_) затрат. Новые значения показа-
телей (±ДК, ±ЛЦ, ±ДПЕ, ±ДПО), находящихся на нижнем уровне и направляемых в
структурные подразделения, являются директивными. В другом периоде пути в до-
стижении целей будут другие.
Одних направлений, в которых следует двигаться для того, чтобы достичь главной
цели (увеличить прибыль), для построения дерева целей недостаточно. Необходимо
указать для каждого показателя приоритетность (предпочтения) в достижении каж-
дой подцели с помощью коэффициентов ocz, р.. Сумма этих коэффициентов, касаю-
щаяся одного показателя, должна быть равна единице: ocz + р. = 1.
Обратная задача в данном случае формулируется следующим образом. Фактиче-
ский объем прибыли составил Л единиц. Каковы должны быть показатели К, Ц, ПО
и ПЕ, обеспечивающие рост прибыли на величину ЛА?
Рис. 6.18. Обратная задача
183
Расчеты, как показано на рис. 6.18, выполняются сверху вниз: вначале следует
отыскать положительный прирост выручки (ДВ) и отрицательный для затрат (-ДЗ),
а затем положительный прирост количества (ДК) и отрицательный для цены (—ДЦ),
постоянных (-ДПО) и переменных затрат (—ДПЕ). Для отыскания перечисленных
приростов достаточно решить три системы линейных уравнений. Для составления
первой предварительно запишем
В + ДВ = ^В; 3 - ДЗ = 3/к2,
где к}, к2 — неизвестные коэффициенты, позволяющие рассчитать искомые при-
росты показателей.
Система уравнений для расчета кх и к2 примет вид:
[ 3
П + ДП = ^В-—;
^2
< ZqB-B _
3-— Pl ’
^2
где ДВ и ДЗ — искомые прирост выручки и снижение затрат.
Решив данную систему, получим выражение для расчета коэффициентов кх и к2.
Они равны:
к{ = (а/П + ДП) + PjВ + а^/В, к2 = 3/(^В - (П + ДП)).
Проверим правильность расчетов. Допустим, фактический объем прибыли со-
ставляет 5 ед. (П = 5), объем выручки — 20 ед. (В = 20), а затраты — 15 ед. (3 = 15).
Пусть требуется повысить прибыль до 7 ед. (ДП = 2). Если а = 0,7, а р = 0,3, то, при-
менив полученные формулы, получим: кх = 1,07, а к2 = 1,04. Тогда выручка увели-
чится и будет равна В + ДВ = 21,4, а затраты снизятся: В — ДЗ = 14,4. Формулы,
предназначенные для расчетов кх и к2, можно найти в приложении 1 и справочнике,
приведенном в [56].
Аналогично можно построить системы уравнений для поиска приростов показа-
телей К, Ц, ПО и ПЕ. Вначале на основании рассчитанного прироста (ДВ) и пред-
варительно указанных выражений К + ДК = £}К и Ц — ДЦ = ЦД2 составим следу-
ющую систему:
В + ДВ = £,К —,
^2
- £,К-К а2
Ц-— Р2
^2
Решив ее, получим следующие коэффициенты:
_ В(рк + аЦ)+7( ВфК + аЦ))2 - 4арВКЦ(В + ДВ)
1 " 2рВК ’
.2=^-.
2 в+дв
к+дк=^к,
Ц-ДЦ = Ц/Л2,
184
Полученные коэффициенты и к2 позволят установить требуемые приросты для
показателей К и Ц. При К = 60, Ц = 3, ос = 0,1, |3 = 0,9 получим к} = 1,086, к2 = 1,059,
К + ДК = 65,16, Ц - ДЦ = 2,84.
Подобным же образом рассчитывается прирост для ПО и ПЕ. Записав, что ПО -
- ДПО = ПОД] и ПЕ - ДПЕ = ПЕ/Л2, составим следующую систему уравнений:
' до ПО ПЕ
3-Д3 =----+---;
^2
«з
Л,
ПО-™
___^1 _ -
ПЕ- — Рз
^2
Как и ранее, полученные коэффициенты используются для определения прирос-
тов (—ДПО) и (—ДПЕ). Результаты формирования решений отражаются в табл. 6.2.
Таблица 6.2
Управляющие предписания руководителям структурных подразделений
Структурное подразделение, для которого формируются управляющие предписания Показатель Обозна- чение Значение Измене- ние (±)
исходное расчетное
Финансовый отдел Прибыль П 5 1 2
Выручка В 20 21,4 1/4
Затраты 3 15 14,4 -0,6
Плановый отдел Объем производства К 60 65,14 5,14
Отдел сбыта Цена продажи U 3 2,84 -0,16
6.5. ЭТАПЫ КОМПЬЮТЕРНОГО РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ
Экономические задачи могут решаться в составе интегрированных информа-
ционных систем, программных комплексов, пакетов прикладных программ или в
качестве автономной единицы, представляющей интерес для отдельного пользова-
теля. Дальнейший материал данного параграфа будет касаться лишь одной задачи,
которая рассматривается вне связи с другими.
Если речь идет лишь об одной задаче, то разработка ее компьютерного решения
осуществляется в следующей последовательности:
• домашинная фаза*.
1) маркетинговые исследования. Поиск и обоснование пути компьютерного ре-
шения задачи;
2) выбор метода решения задачи;
3) выполнение постановки задачи;
• машинная фаза'.
4) составление программы решения задачи;
5) разработка контрольного примера, отладка программы и разработка инструк-
тивно-методической документации;
6) опытная эксплуатация и промышленная эксплуатация.
Домашинная фаза решения задачи.
Первый этап предназначен для экономического обоснования целесообразности
применения компьютера для автоматизации некоторых расчетов. Для того чтобы
185
обосновать необходимость компьютерного решения задачи, необходимо выявить
причины, указывающие на целесообразность инициирования данного процесса.
Причиной может служить, например, потребность в снижении транспортно-заго-
товительных расходов, уменьшении производственного цикла по заказным изде-
лиям, сокращении задержек с отгрузкой готовой продукции и т.д.
Перечисленные причины характерны для промышленных производств. Анало-
гично можно сформулировать недостатки для торговых, банковских, посредничес-
ких, транспортных и других организаций.
После анализа рынка программных продуктов и имеющихся финансовых, мате-
риальных и интеллектуальных ресурсов предприятие-пользователь может прийти к
одному из следующих выводов:
1) приобрести готовый программный продукт, который после настройки вводится
в эксплуатацию (первый путь);
2) изготовить программный продукт собственными силами, и тогда в зависимости
от сложности задачи возникают два варианта — воспользоваться:
• инструментальными средствами, предназначенными для конечного пользо-
вателя (Excel, Access, Project, Expert и т.д.) (второй путь);
• услугами программистов-профессионалов (третий путь).
Второй этап предназначен для выбора метода решения задачи. Если выбран пер-
вый путь в реализации задачи, т.е. сделана ориентация на готовый программный
продукт, то постановка задачи и выбор метода ее решения не производятся, так как
это уже сделано производителем программного продукта. В задачу пользователя
входит его адаптация, т.е. привязка к специфике управляемого объекта на основании
инструкции.
Если же выбран второй либо третий путь реализации задачи, то в этих случаях
необходимо указать метод ее решения: для расчетной (прямой) задачи указываются
формулы для расчета, а для обратной (аналитической) — один из методов обратных
вычислений. Если задача оптимизационная, статистическая, имитационная, логи-
ческая, нечеткая и пр., то в любом случае пользователь должен осуществить ее пос-
тановку.
Третий этап. Типовая постановка экономической задачи содержит описание ее
организационно-экономической сущности, стандартное описание входной резуль-
тирующей и условно-постоянной информации, описание алгоритма решения. Раз-
дел организационно-экономической сущности задачи содержит результаты изучения
и описания ее содержания стандартными средствами, предназначенными для вос-
произведения информационных потоков. Удобнее всего это можно сделать с по-
мощью диаграмм потоков данных и таблиц, количественно описывающих инфор-
мационные процессы.
В последующих разделах постановки задачи указываются средства для описания
исходной информации (управленческих документов) и информации, которую сле-
дует получить в результате применения компьютера. Процедуры превращения ис-
ходной информации в результирующую указываются с помощью алгоритма, который
может быть представлен различными способами, например с помощью формул.
Описание исходной, а также результирующей информации производится на основе
таблиц, где указываются система кодирования реквизитов, их тип, длина в знаках и
ключ сортировки.
Для несложных расчетов, в которых фигурируют экономические показатели, для
написания формул можно воспользоваться следующими рекомендациями:
• все показатели разделить на входные и результирующие.
• во всех показателях выделить реквизиты-признаки и реквизиты-основания.
186
Реквизиты-признаки в дальнейшем будут служить индексами для выполнения
логических операций (группировка, сортировка, поиск). Их можно кодировать ма-
лыми латинскими буквами (i,j, к, ...).
Реквизит-основание используется для выполнения арифметических операций.
Его можно закодировать большими буквами (S, А, ...). Это позволит закодировать
входной показатель, который примет вид
Аналогично кодируется результирующий показатель. Выполнив это, можно по-
лучить, например, Сг
Результаты кодирования нужно соединить знаком равенства и операцией, со-
гласно которой происходит расчет (суммирование, умножение, вычитание, деление
и т.д.), например Cz =2,^.
У
Машинная фаза решения задачи.
Четвертый этап — составление программы решения задачи в одной из прог-
раммных сред.
Пятый этап — разработка контрольного примера, отладка программы и разра-
ботка инструктивно-методической документации.
Контрольный пример — это ограниченная совокупность реальных данных, на
которых проверяется корректность алгоритма, а впоследствии — работоспособность
программы. Здесь же разрабатывается и инструктивно-методическая документация
по применению компьютерной программы. Документация может создаваться для
пользователей различных категорий — конечного пользователя, программистов,
операторов.
Шестой этап — опытная, а затем промышленная эксплуатация.
6.6. ПОСТАНОВКА И РЕШЕНИЕ РАСЧЕТНОЙ ЗАДАЧИ В СРЕДЕ MS EXCEL
Компьютерное решение задачи предполагает выполнение ее постановки, в со-
став которой обязательно входит компьютерная модель. Постановка и решение
должны содержать следующие разделы.
Введение.
1. Постановка задачи.
1.1. Условие задачи.
1.2. Цель решения задачи.
1.3. Организационно-экономическая сущность задачи.
1.4. Описание входной информации и методов контроля ввода.
1.5. Описание условно-постоянной информации.
1.6. Описание результирующей информации.
2. Компьютерная модель решения задачи.
2.1. Информационная модель решения задачи.
2.2. Аналитическая модель решения задачи.
3. Технология решения задачи.
4. Результаты компьютерного эксперимента и анализ полученных результатов.
Рассмотрим содержание перечисленных разделов, одновременно демонстрируя
форму их изложения примером, который набран уменьшенным шрифтом.
Введение. Во введении обосновывается актуальность задачи, указываются ее на-
именование и программная среда реализации.
Введение
Руководство организации озабочено несоблюдением графика поставок материалов неко-
торыми поставщиками, которое может привести к нарушениям производственного цикла
187
из-за недостаточной обеспеченность материалами или излишним их запасам на складе к
моменту выпуска готовой продукции, а также несвоевременностью погашения задолжен-
ности перед поставщиками, которая может привести к штрафным санкциям, предусмот-
ренным условиями договоров поставки. Поэтому принято решение отслеживать поставки с
помощью ведомости, в которой должны быть показатели, содержащие сведения об объемах
поставок за определенный период, а также аналитических таблиц, в которых должна содер-
жаться информация о фактических поставках по поставщикам, датам и кодам материалов.
Задача, которая будет решаться в программной среде MS Excel ежемесячно, называется
«Учет поставок материалов».
1. Постановка задачи. Постановка задачи — это описание хода ее решения по
типовым правилам (стандартам), дающее представление о сущности автоматизиру-
емого процесса, содержании исходной и результирующей информации, а также
логике расчетов.
1.1. Условие задачи. Условие задачи либо переписывается из методических указа-
ний согласно варианту, указанному правилами его выбора, либо по согласованию с
преподавателем описывается задача, актуальная для места работы обучаемого.
1.1. Условие задачи
Для отдела поставок в целях управления необходимо ежемесячно получать ведомость под
названием «Фактическое выполнение поставок», содержащую два показателя:
• сумма, на которую выполнены поставки каждым поставщиком;
• общая сумма поставок, выполненных всеми поставщиками.
Первый показатель рассчитывается путем сложения сумм, отражающих фактически по-
ставленные материалы каждым поставщиком, а второй — путем сложения всех сумм, отра-
жающих все поставки, выполненные всеми поставщиками.
Входной оперативной информацией служит приходная накладная, содержащая следующие
реквизиты (условная форма): наименование поставщика, код поставщика, код материала,
наименование материала, код единицы измерения материала, дата поставки, сумма поставки
фактическая. Необходимо разместить данные реквизиты в электронной форме документа.
Условно-постоянной информацией (справочной) служат следующие реквизиты: код постав-
щика, наименование поставщика, код материала, наименование материала, код единицы
измерения материала, расчетный счет поставщика, адрес поставщика.
В результате следует получить ведомость со следующими реквизитами: наименование по-
ставщика, объем поставки каждым поставщиком в денежном выражении, сумма поставок
всех поставщиков.
1.2. Цель решения задачи. Цели классифицируются следующим образом:
• функциональные (снижение времени выполнения процессов производства,
продажи, доставки, сокращение времени простоя, повышение степени удовле-
творенности клиентов, повышение качества продукции и т.д.);
• финансовые (увеличение прибыли, снижение затрат на производство, умень-
шение административных расходов и т.д.);
• социальные (сохранение рабочих мест, повышение квалификации кадров, эр-
гономическая организация рабочих мест и т.д.);
• расчетные (рассчитать заработную плату, амортизационные отчисления, при-
быль и т.д.).
1.2. Цель решения задачи
Цель решения данной задачи состоит в своевременности погашения кредиторской задол-
женности перед поставщиками за счет повышении ритмичности поставок материалов.
1.3. Организационно-экономическая сущность задачи.
1.3.1. Наименование задачи: учет и соблюдение графика поставок и оплаты ма-
териалов.
188
1.3.2. Место решения задачи: бухгалтерия ООО «Посредник».
1.3.3. Периодичность решения задачи: ежемесячно до 5-го числа следующего
месяца.
1.3.4. Для кого предназначено решение задачи: отдел поставок и руководство
организации.
1.3.5. Источники исходных документов: поставщики материалов.
1.3.6. Экономическая сущность задачи
1.3. Организационно-экономическая сущность задачи
Учет поставок материалов необходим для контроля ритмичности поставок, выявления
отклонений от плана по поставщикам и видам материалов. На основании ведомости, полу-
чаемой в результате решения данной задачи, принимаются управленческие решения, каса-
ющиеся изменения планов поставок и выбора поставщиков на следующий плановый пери-
од, что способствует соблюдению графика поставок и платежей и снижению просроченной
кредиторской задолженности.
1.4. Описание входной информации и методов контроля ввода. В данном разделе
приводится перечень всех первичных документов, используемых для решения за-
дачи, электронная (экранная) форма их представления и описание структуры с по-
мощью специальных таблиц. Кроме того, указываются количество документов за
период и метод контроля ввода.
1.4. Описание входной информации и методов контроля ввода
В качестве входной информации используется документ «Ведомость учета поставки мате-
риалов». На основании этого документа создается следующая экранная форма:
Ведомость учета поставки материалов
Дата поставки Код постав- щика Наименование поставщика Код мате- риала Наименование материала Сумма поставки фактическая
d i к Sijk
Для упрощения описания входной информации ряд реквизитов, которые не использу-
ются для решения данной задачи (код единицы измерения, количество, цена), в машинный
документ не вошли.
Описание структуры первичного документа «Ведомость учета поставки материалов»
ВЕДПОСТМ
Имя реквизита Идентифика- тор Тип дан- ных Длина Ключ сорти- ровки Способ ввода рекви- зита
целые дробные
Дата Data С 6 Вручную
Код поставщика КР С 3 1 Автоматически при вводе наименова- ния поставщика
Наименование поставщика NP С 20 Вручную путем вы- бора из списка
Код материала KI С 4 2 Вручную
Наименование мате- риала NI С 20 Автоматически из справочника
Сумма поставки S Ч 4 2 Вручную
Будут различаться два типа данных: С — символьные, те, что не поддаются арифметиче-
ской обработке, и Ч — числовые, которые поддаются таковой.
Количество документов за период: ежедневно до 30 шт.
189
Описание контроля ввода документа:
• код поставщика: контроль на диапазон значений (от 095 до 220);
• код материалов: контроль на диапазон значений (от 0900 до 1020).
1.5. Описание условно-постоянной информации. В данном разделе приводится
перечень справочников, каталогов, нормативных документов, используемых для
решения задачи, а также описание их структуры. Так как условно-постоянная ин-
формация, как правило, создается и поддерживается централизованно, поэтому
графа «Способ ввода реквизита» опущена.
1.5. Описание условно-постоянной информации
Для решения задачи используются два справочника:
• справочник поставщиков (НАИМПОСТ), который служит для расшифровки ко-
дов поставщиков;
• справочник материалов (НАИММАТ), который используется для расшифровки
кодов материалов.
Описание структуры документа «Справочник поставщиков»
НАИМПОСТ
Имя реквизита Идентификатор Тип данных Длина Ключ сортировки
целые дробные
Наименование поставщика NP С 20 1
Код поставщика КР С 3
Адрес поставщика АР С 20
Расчетный счет поставщика QT С 20
Описание структуры документа «Справочник материалов»
НАИММАТ
Имя реквизита Идентификатор Тип данных Длина Ключ сортировки
целые дробные
Код материала KI С 4 2
Наименование материала NI С 20
Единица измерения ED С 3
1.6. Описание результирующей информации. В данном разделе приводятся перечень
всех результирующих документов, электронная (экранная) форма их представления
и описание структуры с помощью специальных таблиц. Кроме того, указываются
число документов за период, метод контроля полученного документа.
1.6. Описание результирующей информации
Экранная форма результирующего документа:
Фактическое выполнение поставок
Наименование поставщика Сумма поставки
Сумма по поставщику С,.
Общая сумма поставок с
Описание структуры результирующего документа «Фактическое выполнение поставок»
ФАКТПОСТ
Имя реквизита Идентификатор Тип данных Длина Ключ сортировки
целые дробные
Наименование поставщика NP С 20 1
190
Имя реквизита Идентификатор Тип данных Длина Ключ сортировки
целые дробные
Сумма поставок по постав- щику QP Ч 6 2
Общая сумма поставок SP Ч 6 2
Количество документов за период: ежемесячно 1 шт.
Контроль правильности документа: логический контроль полученных сумм.
Описание структуры результирующего документа
«Фактическое выполнение поставок по поставщикам и датам»
ФАКТПОСТ-1
Имя реквизита Идент ификатор Тип данных Длина Ключ сортировки
целые дробные
Наименование поставщика NP С 20 1
Сумма поставок за день QP Ч 6 2
Общая сумма поставок SP Ч 6 2
Описание структуры результирующего документа
«Фактическое выполнение поставок по коду материала»
ФАКТПОСТ-2
Имя реквизита Идентификатор Тип данных Длина Ключ сортировки
целые дробные
Код материала КМ С 20 1
Наименование поставщика NP С 20
Сумма поставки фактическая QP Ч 6 2
Общая сумма поставок SP Ч 6 2
Количество документов за период: ежемесячно 1 шт.
Контроль правильности документа: логический контроль полученных сумм.
2. Компьютерная модель решения задачи. Компьютерная модель состоит из трех
частей: информационная модель, аналитическая модель и технологии решения за-
дачи.
2.1. Информационная модель решения задачи
Информационная модель, отражающая взаимосвязь исходных и результирующих доку-
ментов, приведена на рис. 6.19.
2.2. Аналитическая модель решения задачи. Для аналитического представления
больше всего подходит язык математики. В такой модели связь между исходными
данными и конечными результатами фиксируется с помощью формул.
2.2. Аналитическая модель решения задачи
Для получения ведомости «Фактическое выполнение поставок» необходимо рассчитать
два показателя:
1) сумму поставок, выполненных каждым поставщиком за месяц;
2) общую сумму поставок, выполненных всеми поставщиками за месяц.
Расчеты выполняются по следующим формулам:
C=ZC.-
d j i
где — сумма поставки z-ro материала фактическая, выполненная у-м поставщиком
датой d; — сумма поставок, выполненных z-м поставщиком; С — общая сумма
поставок, выполненных всеми поставщиками.
191
Рис. 6.19. Информационная модель взаимосвязи исходных и результирующих данных:
1 — документ (ведомость учета поставки материалов); 2 — справочник поставщиков (название, адрес);
3 — справочник материалов; 4 — итоговая ведомость; 5,6 — таблицы, предназначенные для анализа
процесса поставок; 7 — диаграмма
Показатели, определяющие содержание результирующих документов «Сводная таблица
по поставщикам и датам поставки» и «Фактическое выполнение поставок по коду мате-
риала», аналитического представления не требуют, так как их можно получить с помощью
функции Сводная таблица и фильтров, с указанием нужных кодов материалов (см. техноло-
гию решения задачи).
3. Технология решения задачи. В данном разделе описывается технология решения
задачи в виде представления последовательности решения задачи конкретными
процедурами, действиями, приемами в выбранной программной среде. Технология
принимает форму инструкции. Наличие инструкции обязательно. Основные про-
цедуры, предназначенные для заполнения документов и выполнения расчетов, не-
обходимо показать в виде скриншотов1, демонстрирующих процесс и результат ис-
пользования функций и других средств программной среды.
3. Технология решения задачи средствами MS Excel
1. Вызовите MS Excel:
• нажмите кнопку Пуск;
• выберите в главном меню команду Программы;
• в меню Microsoft Office выберите MS Excel.
2. Переименуйте Лист 1 в Справочник поставщика:
• установите курсор мыши на ярлык Лист 1 (нижняя часть экрана) и нажмите пра-
вую кнопку мыши;
• выберите в контекстном меню команду Переименовать и нажмите левую кнопку
мыши;
• наберите на клавиатуре Справочник поставщика;
• нажмите клавишу Enter.
3. Введите заголовок таблицы «Справочник поставщика»:
• сделайте ячейку А1 активной (установите курсор мыши на пересечение столбца А
и строки 1 и нажмите левую кнопку мыши);
1 Скриншот (screenshot — снимок экрана) — цифровое изображение, полученное компьюте-
ром по команде пользователя и показывающее в точности то, что видит пользователь на экране
монитора. Простейший способ получения снимка экрана для операционных систем семейства
Windows — использование клавиши Printscreen или сочетания клавиш Alt + Printscreen на клави-
атуре.
192
• наберите на клавиатуре «Справочник поставщика»;
• нажмите кнопку в строке формул (установите курсор мыши на эту кнопку и
нажмите левую кнопку мыши).
4. Отформатируйте заголовок:
• выделите ячейки Al-e-Dl (сделайте активной ячейку А1, затем нажмите левую
кнопку мыши и, не отпуская ее, переместите курсор на ячейку D1) (рис. Е1 —
здесь и далее в описании инструкции использована собственная нумерация ри-
сунков);
• на панели инструментов в закладке Главная выберите раздел Выравнивание и на-
жмите кнопку S *.
Al * fx Справочник поставщика
"Д А р "рс Т s j Е F (3 Н
8 I
Рис. Е1. Пример выделения группы ячеек
5. Отформатируйте ячейки А2н-С2 под ввод длинных заголовков:
• выделите ячейки А2н-С2;
• выполните команду Выравнивание в разделе Формат ячеек меню Главная на па-
нели инструментов;
• выберите закладку Выравнивание;
• в группе опций Отображение установите флажок опции «переносить по словам»
(рис. Е2);
• нажмите кнопку ОК.
Рис. Е2. Задание переноса слов при вводе в ячейку длинных предложений
6. Введите в ячейки A2-^D2 информацию, представленную на рис. ЕЗ.
193
А В , C D
1 Справочник поставщика
Наменование Код Адрес
2 поставщика : поставщика поставщика i Расчетный счет
г
Рис. ЕЗ. Имена полей таблицы Справочник поставщика
7. Организуйте контроль вводимых данных в колонку «Код поставщика»:
• выделите ячейки ВЗ-ьВ7;
• выполните команду Проверка данных в меню Данные;
• в поле Тип данных нажмите кнопку (рис. Е4).
Проверка вводимых значений [? |(5с |
Параметры | Сообщение для ввода | Сообщение об ошибке |
Условие проверки
Тип данных:
[любое значение ЦР f ' Г , с''' 1~ *
Любое значение
Целое число
Действительное
Список
Дата
Время
Длина текста
ДРУ°Й______________
л и „а < ч он я _ нм
Очистить все I | OK j I Отмена
Рис. Е4. Выбор типа данных
Замечание. Выбор типа данных вводимых значений в списке «Тип данных» позволяет
определить, какие условия можно установить для значений ячеек. Если для определения
допустимых значений требуется ввести формулу, выражение или ссылку на вычисления в
другой ячейке, выберите в списке строку Другой;
• выберите Целое число;
• задайте в поле «Минимум»: 100;
• задайте в поле «Максимум»: 105 (рис. Е5).
Замечание. Если есть необходимость видеть постоянно на экране подсказку об ограниче-
ниях ввода в выбранную ячейку (рис. Е6), то выбирайте закладку Сообщение для ввода. Если
нужно, чтобы сообщение появлялось только после ошибки, выбирайте закладку Сообщение
об ошибке;
• выберите закладку Сообщение для ввода;
• введите в поля Заголовок и Сообщение информацию, приведенную на рис. Е6;
• нажмите кнопку ОК (рис. Е7);
194
Проверка вводимых значений | ? |р<|
Параметры j Сообщение для ввода jj Сообщение об ошибке
Условие проверки
Тип данных:
; целое число v ! ЕЗ Игнорировать пустые ячейки
Значение:
] между Vj
Минимум:
wo -gl
Максимум:
105|....................................... g
Очистить все I OK j [ Отмена
Рис. Е5. Задание интервала допустимых значений целых чисел
Рис. Е6. Задание сообщения для ввода
195
Д j..........В I С D В
ite; Справочник поставщика
Наменование Код Адрес
2 поставщика поставщика поставщика Расчетный счет
— । -—....„, ।
I 1__________________,
л ГТ
Ограничений для ввода «сада
5 Код п а аз ещи га м ожет
принимать значения 1.DQ405
б
7
Рис. Е7. Вид экрана с сообщением для ввода
• выберите закладку Сообщение об ошибке. Если установлен флажок «Выводить со-
общение об ошибке», то при попытке ввода в ячейку недопустимых значений вы-
дается сообщение об ошибке или запрещается ввод неверных данных. Тип преду-
преждения, задаваемый в поле Вид, определяет действия пользователя в ответ на
сообщение о вводе неверных данных в ячейку, для которой заданы ограничения
на водимые значения. Назначение полей Заголовок и Сообщение было описано
выше;
• в поле Вид выберите Останов;
• поставьте курсор в поле Заголовок и наберите на клавиатуре «Код поставщика ог-
раничен»;
• поставьте курсор в поле Сообщение и наберите на клавиатуре «Код поставщика
может принимать значения 100-105» (рис. Е8);
• нажмите кнопку ОК.
Проверка вводимых значений
\ Параметры | Сообщение для ввода
Сообщение об ошибке |
FI Выводить сообщение об ошибке
При попытке ввода неверны> данных отображать сообщение:
Вид: Заголовок:
Останов V j Код поставщика ограничен
Сообщение:
[код поставщика может
^принимать значения 100-105|
© !
I Очистить все ] [ 2*5. 31 [отмена ]
Рис. Е8. Сообщение об ошибке вида Останов
В случае ввода ошибочных данных на экран монитора выводится сообщение (рис. Е9).
Код поставщика ограничен
Код поставщика может принимать значения 100*105
[повторить | [Отмена ] [ Справка ]
Рис. Е9. Вид сообщения Останов
196
При выборе в поле Вид типа Предупреждение (рис. ЕЮ) в случае ошибки на экран выво-
дится сообщение (рис. El 1).
Прове рка вводимых значе ими
Параметры й Сообщение для ввода Сообщение об ошибке |-
(3 Выводить сообщение об ошибке
При попытке ввода неверных данных отобра.жать сообщение:
Вид: Заголовок:
v j , Код поставщика ограничен
Сообщение:
| Код поставщика может
^принимать значения 100-105
| Предупреждение
| Очистить все
Рис. ЕЮ. Сообщение об ошибке Предупреждение
Код поставщика ограничен
Продолжить?
Код поставщика может принимать значения 100-105
Да
Нет‘‘~. Z1 [ Отмена ] [ Справка ]
Рис. El 1. Вид сообщения Предупреждение
Аналогичные сообщения выводятся на экран при выборе в поле Вид типа Сообщение
(рис. Е12, Е13).
Проверка вводимых значений
i Параметры Сообщение для ввода
0 Выводить сообщение об ошибке
Сообщение об ошибке
При попытке ввода неверных данных отображать сообщение:
Вид:
Кообщемие
Заголовок:
V * Код поставщика ограничен
Сообщение:
i Код поставщика может
^принимать значения 100-105
| Очистить все j
Рис. Е12. Сообщение об ошибке Сообщение
197
Рис. Е13. Вид сообщения Сообщение
8. Отформатируйте ячейки D34-D7 для ввода текстовых символов:
• выделите ячейки D34-D7;
• на панели инструментов в меню Главная выберите Ячейки, где в пункте Формат
выполните команду Формат ячеек;
• выберите закладку Число;
• выберите формат Текстовый (рис. Е14);
• нажмите кнопку ОК.
Форма! ячеек ®В
Число I. Выравнивание Шрифт I Граница | Заливка Q Защита ;
Числовые форматы:
Общий
Числовой
Денежный
Финансовый
Дата
Время
Процентный
Дробный
Экспоненциальнь|й
Дополнительный
(все форматы)
Образец
Значения в текстовом формате отображаются точно так же, как вводятся, Они
обрабатываются как строки вне зависимости от их содержания.
Рис. Е14. Выбор формата ячеек
9. Введите информацию, приведенную в табл. Е1. Обязательным условием ввода данных в
колонку «Наименование поставщика» является их упорядочение по алфавиту (названию).
Таблица Е1
Справочник поставщиков
Наименование поставщика Код поставщика Адрес поставщика Расчетный счет
Аврора 101 Казань 22222222222222222222
Азов 104 Тула 55555555555555555555
Восход 102 Пермь 33333333333333333333
Заря 100 Москва 11111111111111111111
Космос 103 Тверь 44444444444444444444
198
10. Организуйте проверку ввода данных в графу «Код поставщика» с выдачей сообщения
об ошибке (аналогично действиям п. 7).
11. Присвойте имя группе ячеек:
• выделите ячейки A3-bD7;
• выберите команду Присвоить имя в разделе Определенные имена меню Формулы
(рис. Е15);
• нажмите кнопку ОК.
Рис. Е15. Вид окна Создание имени
12. Переименуйте Лист 2 в Ведомость учета поставки материалов (аналогично действиям
п. 2).
13. Создайте таблицу Ведомость учета поставки материалов (аналогично действиям
пп. 3-5).
14. Введите исходные данные (рис. Е16).
АЙС D Е
X Ведомость гнета поставки матери адов
IT С vmm а
Код Наименование
Код материала Дата поставки поставки
поставщика поставщика
2 ; фактическая
3
4
5
6
7
8
*
11
12
13
1001
1001
1003
1005
1001
1002
1003
1004
1005
1005
1006
05.09,2010
05 09,20x0
06,09.2010
07.09,2010.
07 09.2010
07,09.2010
07,09.2010
08.09.2010
08.09.2010
09.09.2010
С9 09 2010
5,00
7..00
3.00
4.00
2.00
3.00
5,00
1,00
2,00
5,00
5,00
Рис. Е16. Вид таблицы Ведомость учета поставки материалов
15. Заполните графы «Наименование поставщика» и «Код поставщика»:
• сделайте ячейку ВЗ активной;
• в меню Данные выберите команду Проверка данных, в поле Тип данных которой
выберите Список;
• введите значение в поле Источник, выделив диапазон АЗ*А7 в Справочнике по-
ставщика (рис. Е17);
199
Проверка вводимых значений
Параметры [ Сообщение для ввода У Сообщение об ошибке !
Условие проверки
Тип данных:
; Список V • Н Игнорировать пустые ячейки
~ 0 Список допустимых значений
Источник:
j =‘Справочник поставщика1 !$Д$3:$А$7| ||||
| Очистить все ] [ Отмена ]
Рис. Е17. Настройка списка поставщиков
• нажмите кнопку ОК;
• для того чтобы ввод наименования поставщика из списка осуществлялся в каж-
дой ячейке столбца В («Наименование поставщика»), сделайте ячейку ВЗ актив-
ной и, установив курсор на маркер в правом нижнем углу, щелкните левой клави-
шей мыши и протяните его до ячейки В13 (рис. Е18);
А [......... В | С D Ё
1 Ведомость учета поставки материалов
Код Наименование Сумма
Код материала Дата поставки поставки
= поставщика поставщика
фактическая
w М н 5 5(1 4 a/|ui Я* w м
1001 05,09.2010 5,00
1001 05.09,2010 7,00^
1003 06.09.2010 3,00
1005 07.09.2010 4,00
1001 07.09.2010 2,00
1002 07,09.2010 3,00
1003 07.09.2010 5,00
1004 08.09,2010 1,00:
1005 08.09.2010 2,00
1005 09.09,2010 5,00
1006 09,09.2010 5 00
Рис. Е18. Вид листа Ведомость учета поставки материалов при настройке списка
• воспользуйтесь командой Вставить функцию меню Формулы;
• в поле Категория: выберите Ссылки и массивы;
• в поле Выберите функцию нажмите ВПР (рис. Е19);
200
Мастер функций - шаг 1 из 2 Й®
Поиск функции:
Введите краткое описание действия, которое нужно | I Найти
выполнить, и нажмите кнопку "Найти" J
Категория: [Ссылки и массивы
Выберите функцию:
АДРЕС
V
МИя<М|
imp
ВЫБОР
ГИПЕРССЫЛКА
ГПР
ДВССЫЛ
ДРВ
ВПР(искомое_значение;таблица;номер_столбца;...)
Ищет значение в крайнем левом столбце таблицы и возвращает значение
ячейки, находящейся в указанном столбце той же строки. По умолчанию
таблица должна быть отсортирована по возрастанию.
Справка по этой Функции I ..ОК... | I Отмена
Рис. Е19. Вид первого окна мастера функций
нажмите кнопку ОК;
введите в поле Искомое_значение, щелкнув по ячейке ВЗ;
нажмите Enter;
введите информацию в поле Таблица;
воспользуйтесь командой Использовать в формуле меню Формулы, выбрав Вста-
вить имена;
выделите Имя: Наименование_поставщика (рис. Е20);
Рис. Е20. Ввод имени массива в качестве аргумента формулы
нажмите кнопку ОК;
нажмите Enter;
введите информацию — цифру 2 в поле Номер_столбца;
введите информацию — цифру 0 в поле Интервальный просмотр (рис. Е21);
201
Аргументы функции
ВНР
Искомое_значение
Таблица
Номер_столбца
Интервальный^просмотр
Ищет значение в крайнем левом столбце таблицы и возвращает значение ячейку находящейся в указанном
столбце той же строки. По умолчанию таблица должна быть отсортирована по возрастанию.
Искомое_значение значение, которое должно быть найдено в первом столбце массива
(значение, ссылка или строка текста).
Значение:
Правка пр этой функции
ОК
Рис. Е21. Вид второго окна мастера функций
• нажмите кнопку ОК;
• установите курсор на маркер в правом нижнем углу ячейки АЗ, щелкните левой
клавишей мыши и протяните его до ячейки А13.
Функция ВПР работает только после ввода наименования поставщика в соответству-
ющую ячейку столбца В.
16. Введите наименования поставщиков в ячейки ВЗ-^-В 13:
• сделайте ячейку ВЗ активной;
• щелкните на кнопку у рядом с ячейкой ВЗ и из предложенного списка выберите
наименование поставщика — Заря. Ячейка АЗ —Код поставщика будет заполнена
автоматически (рис. Е22);
” д Г~ В ] С О Е
1 Ведомость учета поставки материалов
т, тт Сумма
Код Наименование
Код материала Дата поставки поставки
2 поставщика поставщика фактическая
з ! 100 Заря | 1001 05.09.2010 5,00:
4 Аврора 1001 05.09.2010 7,00
Азов
5 Восход 1003 06.09.2010 зда
б [Космос 1005 07.09.2010 4ДО
7 1001 07.09.2010 аде
б 1002 07.09.2010 зж
3 1003 07.09.2010 5,00
10 1004 08.09.2010 1,00:
11 1005 08.09.2010 2,0Ц
12 1005 09.09.2010 5,00
13 1006 09.09.2010 5,00;
14
Рис. Е22. Автоматическое заполнение кода поставщика по его наименованию
202
• аналогично заполните ячейки В4-ьВ13, ячейки А4+А13 будут также заполнены ав-
томатически.
Заполненная таблица выглядит следующим образом (рис. Е23).
z' А В С 1 Ведомость учета поставка Код Наименование т, Код материала поставщика поставшика О Е i материалов Сумма Дата поставки поставки фактическая
3 100 Заря 1001 05.09.2010 5,00:
4 100 Заря 1001 05.09.2010 7,00
5 101 Аврора 1003 06.09.2010 3,00
6 101 Аврора 1005 07.09.2010 4,00
7 102 Восход 1001 07.09.2010 2,00
В 102 Восход 1002 07.09.2010 3,00
9 102 Восход 1003 07.09.2010 5,00
10 103 Космос 1004 02.09.2010 1,00
11 103 Космос 1005 08.09.2010 2,00
12 103 Космос 1005; 09.09.2010 5.00
13 103 Космос 1006; 09.09.2010 5,00:
и
Рис. Е23. Результат заполнения таблицы Ведомость учета поставки материалов
17. Создайте сводную таблицу Фактическое выполнение поставок:
• установите курсор в поле таблицы Ведомость учета поставки материалов;
• воспользуйтесь командой Сводная таблица из меню Вставка;
• в окне Создание сводной таблицы (MS Office 2010) нажмите кнопку ОК (рис. Е24).
Создание сводной таблицы
Выберите данные для анализа
® Выбрать таблицу или диапазон
Таблица или диапазон:
О Использовать внешний источник данных
Иня подключения:
Укажите, куда следует поместить отчет сводной таблицы:
©На новый лист
О На существующий лист
Диапазон: [ _______~_____ ________________
Рис. Е24. Создание сводной таблицы
Чтобы вставить поле в сводную таблицу, его необходимо перетащить в одну из четырех
областей: Фильтр отчета, Названия столбцов, Названия строк и Е Значения;
• перенесите в поле Фильтр отчета надпись «Код материала» (поставьте курсор на
поле Код материала, нажмите левую клавишу мыши и, не отпуская, перенесите в
поле Фильтр отчета);
• перенесите в поле Названия строк надпись «Наименование поставщика»;
• перенесите в поле Е Значения надпись «Сумма поставки фактическая»;
203
• в результате выполнения перечисленных действий получится сводная таблица
(рис. Е25);
• переименуйте лист со сводной таблицей в Фактическое выполнение поставок.
||1||^||||И
1 [ Код материала 2 .....3.....Названия строк 4 Аврора 5 Восход $ ;3аря 7 Космос 8 Общий итог (Все) Сумела по полю Сумма поставки фактическая 7 10 12 13 1И
Рис. Е25. Фрагмент листа Фактическое выполнение поставок
18. Создайте ведомость Фактическое выполнение поставок по поставщикам и датам:
• установите курсор в поле таблицы Ведомость учета поставки материалов;
• воспользуйтесь командой Сводная таблица из меню Вставка;
• перенесите в поле Названия строк надпись «Наименование поставщика»;
• перенесите в поле Названия строк надпись «Дата поставки»;
• перенесите в поле Фильтр отчета надпись «Код поставщика»;
• перенесите в поле Е Значения надпись «Сумма поставки фактическая»;
• переименуйте лист со сводной таблицей в Фактическое выполнение поставок по
поставщикам и датам (рис. Е26).
А 8 С D Е Г G " Н
3 Названия строк ’' Сумам по поставки фактическая
4 ~ Аврора 7
C6.OS.2Gie 3
б ; 07.09.2010 4
7 - восход 10
8 07.03 2010 10
5 "Заря 12
10 05,09.2010 12
11. -Космос 13
.-№ 08.0S.2010 3
.13.1 09.09.2010 10.
34 ’ОбЕЦййитог 42 □
Рис. Е26. Фактическое выполнение поставок по поставщикам и датам (сводная таблица)
Фильтрация и группирование данных
Поле сводной таблицы играет роль фильтра данных. Каждое поле имеет команду Все, ис-
пользуемую для отображения всех возможных значений поля.
Используя сводную таблицу Фактическое выполнение поставок, получите данные для кода
материала 1001:
• сделайте активным лист Фактическое выполнение поставок;
• нажмите кнопку правее поля Код материала;
• выберите код материала 1001 (рис. Е27).
204
|И||[Д
1] Код материала 1001
2 ; . ...... " ‘J51
,,,3,,,;...;...Нааванш строк Сумма пс <Все)
4 Восход WQ1 "7 I
5 Заря 1002 j
б Общий итог 1003
7 i □ Выделить несколько элементов
[ OIL 21 [ Отмена |
Рис. Е27. Фильтрация данных по полю Код материала
Фактическое выполнение поставок по коду материала 1001 представлено в виде сводной
таблицы на рис. Е28.
1 Код материала 1001
3 Названия строк \ Сумма по полю Сумма поставки фагстжешая
4 Восход 2
5 Л3аря 12
б Общий итог 14
Рис. Е28. Фактическое выполнение поставок по коду материала 1001
19. Представьте наглядно результаты расчетов, создав диаграмму по данным сводной таб-
лицы:
• сделайте активным лист Фактическое выполнение поставок;
• выделите диапазон А7-ьВ7;
• выберите команду Гистограмма в разделе Диаграммы меню Вставка;
• в разделе Объемная гистограмма выберите Объемная гистограмма с группировкой;
• переименуйте гистограмму в Фактическое выполнение поставок (рис. Е.29).
~~ А ' Й~" С Б"~ £ ’ S :
3 Код материала Г~1
2 . ;
% На микия строк * : < j
Л»<*лг»а J .................................... : •:
? Фактическое выполнение поставок $
5 Восход
б Заря
? Космос
g О(Ьциййтог
S
21
2
32
34
2S
17
< 4 » я____правое в'к вес г звв$я«> Фактическое выл твиеивр bc->"J 4 f\ > ~ j
Рис. Е29. Гистограмма Фактическое выполнение поставок
205
Работа со сводными диаграммами
Возможности MS Excel 2010 позволяют с помощью фильтрации изменять данные, на ос-
нове которых построена диаграмма, непосредственно в области ее построения. Например,
нажатием клавиши в поле Код материала области построения диаграммы Фактическое
выполнение поставок можно осуществить выбор вида материала, по которому требуется на-
глядное представление информации о поставках за период (рис. ЕЗО, Е31).
1 Код материала
||j ......7 :. : :.-- .'77' . : ..
р ‘ '
(Вое) м ! ...
IHi Фактическое выполнение поставок
1002 р'
100 Z V
П Выделить несколько элементов ^МЯВ~ ИМ (
[7777771 [ Отмена ДМИ ММи I.
« = * Г 111 Я .
। Illi ИР Р |||1 ,
U 5 ’ ............
^5 J Аврорэ Взсшд Звря Чосмзс $”•
Рис. ЕЗО. Изменение исходных данных в области построения гистограммы
Фактическое выполнение поставок
ш ившз Cyms пасшая фйкп-гжжай
I Фактическое выполнение поставок по материал^' |
J I 'ТОО Г' ' |
Рис. Е31. Гистограмма Фактическое выполнение поставок по коду материала 1001
С помощью гистограммы, полученной на рис. Е31, можно проследить фактический объ-
ем поставок материала под кодом 1001 различными поставщиками в течение периода. Гис-
тограмма показывает, что наибольший объем поставок данного материала был выполнен
поставщиком — Заря.
Применение фильтрации данных в области построения диаграмм позволяет достаточно
быстро менять визуальное представление данных, полученных в результате создания свод-
ных таблиц. Так, на основании таблицы Фактическое выполнение поставок можно получить
визуальное представление сведений не только по видам материалов, но и по наименовани-
ям поставщиков. Для этого в области построения диаграммы нажатием кнопки можно
осуществить выбор тех поставщиков, по которым необходимо сравнить объемы поставок в
течение периода.
206
Если необходимо проанализировать информацию о поставках по датам в течение пе-
риода:
• сделайте активным лист Фактическое выполнение поставок по поставщикам и да-
там;
• выделите диапазон А13-ьВ 13;
• выберите команду Гйстограмма в разделе Диаграммы меню Вставка;
• выберите необходимый тип гистограммы;
• переименуйте гистограмму в Фактическое выполнение поставок по поставщикам и
датам (рис. Е32).
Фактическое выполнение поставок
& Итог
Рис. Е32. Гистограмма Фактическое выполнение поставок по поставщикам и датам
Возможности MS Excel позволяют также произвести фильтрацию по конкретной дате
поставки непосредственно в области построения диаграммы. Например, построим гистог-
рамму по дате: 07.09.2010, выбрав ее из предложенного перечня нажатием на кнопку поля
Дата поставки в области построения (рис. ЕЗЗ, Е34).
*
I я! Сортировка от старых к новым
| f | Сортировка от новых к старым
S Дополнительные параметры «ртироеки... Доставщиками датам
Фильтры по дате
Фильтры по гнзчению
□ 05.09.201G
□ 06.09.2010
^07.09,2010
□ 03.09.2010
# Итог
L. °.L . j [~~&т^ена ] pR
Рис. ЕЗЗ. Изменение исходных данных в области построения гистограммы
Фактическое выполнение поставок по поставщикам и датам
207
rsa Qw носгаэкл фетчй»
Фактическое выполнение поставок
по поставщикам 07.09.2010
07 09 2010 07 09 2010
Дврорз Восход
Рис. Е34. Гистограмма Фактическое выполнение поставок по поставщикам 07.09.2010
4. Результаты компьютерного эксперимента и анализ полученных результатов. С по-
лученной компьютерной моделью необходимо провести эксперимент и выполнить
анализ полученных результатов расчета, используя вариации важных параметров.
Для эксперимента готовится тест, т.е. документы с исходными данными, для которых
конечный результат заранее просчитан исполнителем или предварительно определен
другими способами (просчитан студентом, например, вручную). Чтобы убедиться,
что построенная компьютерная модель позволяет достичь поставленной цели, не-
обходимо сравнить полученные в процессе расчета данные, находящиеся в резуль-
тирующих документах, с заранее просчитанными результатами.
4.1. Результаты компьютерного эксперимента
Для тестирования правильности решения задачи заполним входные документы и спра-
вочники, а затем рассчитаем результаты.
Ведомость учета поставки материалов
Дата по- ставки Код постав- щика Наименование поставщика Код мате- риала Наименование материала Сумма поставки
5.09.10 100 Заря 1001 Краска 5.00
5.09.10 100 Заря 1001 Краска 7.00
6.09.10 101 Аврора 1003 Цемент 3.00
7.09.10 101 Аврора 1005 Стекло 4.00
7.09.10 102 Восход 1001 Краска 2.00
7.09.10 102 Восход 1002 Лак 3.00
7.09.10 102 Восход 1003 Цемент 5.00
8.09.10 103 Космос 1004 Кирпич 1.00
8.09.10 103 Космос 1005 Стекло 2.00
8.09.10 103 Космос 1005 Стекло 5.00
8.09.10 103 Космос 1005 Стекло 5.00
Справочник поставщиков
Код поставщика Наименование поставщика Адрес поставщика Расчетный счет
100 Заря Москва 11111111111111111111
101 Аврора Казань 22222222222222222222
102 Восход Пермь 33333333333333333333
103 Космос Тверь 44444444444444444444
104 Азов Тула 55555555555555555555
208
Справочник материалов
Код материала Наименование материала Единица измерения
1001 Краска кг
1002 Лак кг
1003 Цемент т
1004 Кирпич шт
1005 Стекло м2
Фактическое выполнение поставок
Наименование поставщика Сумма поставок
Аврора 7.00
Восход 10.00
Заря 12.00
Космос 13.00
Общий итог 42.00
Выполнение поставок по поставщикам и датам
Дата Наименование поставщика Сумма поставки фактическая
5.09.10 Заря Всего 12.00 12.00
6.09.10 Аврора Всего 3.00 3.00
7.09.10 Аврора Восход Всего 4.00 10.00 14.00
8.09.10 Космос Всего 8.00 8.00
9.09.10 Космос Всего 5.00 5.00
Общий итог 42.00
В результате решения задачи полученные с помощью компьютера ведомости совпадают
с тестовыми.
4.2. Анализ полученных результатов
Таким образом, формирование сводных таблиц на основе Ведомости учета поставки ма-
териалов позволяет решить поставленную задачу — отслеживать соблюдения графика и
объемов поставок и контролировать своевременность погашения и уменьшение объема
кредиторской задолженности. Создание различных диаграмм (гистограмм, графиков) на
основе данных сводных таблиц средствами MS Excel дает возможность не только наглядно
представлять результаты обработки информации для проведения анализа с целью принятия
решений, но и достаточно быстро осуществлять манипуляции в области их построения в
пользу наиболее удобного представления результатов визуализации по задаваемым пользо-
вателем (аналитиком) параметрам.
6.7. ПОСТАНОВКА И РЕШЕНИЕ РАСЧЕТНОЙ ЗАДАЧИ В СРЕДЕ MS ACCESS
Постановка задачи в среде MS Access выполняется аналогично тому, как это
осуществлялось в среде MS Excel: раскрывается ее организационно-экономическая
сущность; описываются с помощью стандартных таблиц структуры входной, услов-
209
но-постоянной и результирующей информации; указывается алгоритм решения
задачи.
Однако разработка технологии решения задачи связана со спецификой среды MS
Access. Специфика диктует деление технологии на две относительно автономные
части: создание базы данных и выдача отчетов. Создание базы данных в свою очередь
состоит из двух этапов: описание структуры таблиц и установление связей между
таблицами. Источниками информации для описания структуры таблиц служат таб-
лицы из пп. 2—4 постановки задачи, в которых дается характеристика каждому из
элементов базы данных. Например, в них указываются Имя поля, Тип данных, Длина
поля (число десятичных знаков).
После описания структуры таблиц устанавливаются связи между ними, которые
диктуются логикой решения задачи. Эти связи позволяют впоследствии переносить
информацию из одних таблиц в другие. Завершается создание базы данных ее на-
полнением из входных документов.
Далее происходит собственно решение задачи, т.е. формируются запросы и вы-
даются требуемые отчеты. В качестве примера воспользуемся выполненной поста-
новкой задачи «Учет поставок материалов в среде MS Excel» и рассмотрим содержа-
ние инструкции по выполнению этой задачи в среде MS Access.
Создание базы данных
1. Вызовите Microsoft Access 2010:
• нажмите кнопку Пуск;
• выделите команду Программы;
• во вкладке Microsoft Office выберите Microsoft Access 2010;
• нажмите клавишу Enter.
Появляется диалоговое окно Доступные шаблоны (рис. А1).
Рис. А1. Диалоговое окно Доступные шаблоны
210
2. Сформируйте файл новой базы данных:
• в поле Имя файла (справа внизу диалогового окна) присвойте файлу имя Факти-
ческое выполнение поставок;
• нажмите кнопку Создать (справа внизу диалогового окна): появляется диалоговое
окно Работа с таблицами. Фактическое выполнение поставок, выделенным под-
меню Поля и указанием объекта Таблица 1 (рис. А2).
Таблицы X
ОШ I аб лица!
Сазадт® бившее дзян&е данных Пел» табяимз
Рис. А2. Диалоговое окно Работа с таблицами. Фактическое выполнение поставок
с выделенным подменю Поля и указанием объекта Таблица 1
3. Создайте формы таблиц Ведомость учета поставки материалов ВЕДПОСТМ, Справочник
поставщиков НАИМПОСТ, Справочник материалов НАИММАТ.
3.1. Создайте форму таблицы Ведомость учета поставки материалов ВЕДПОСТМ:
• на ленте активизируйте вкладку Главная, нажмите на стрелочке кнопки Режим и
активизируйте пиктограмму Конструктор;
• в появившемся диалоговом окне Сохранение дайте имя таблице 1 — Ведомость
учета поставок материалов ВЕДПОСТМ, нажмите Ок;
• появляется макет для описания полей и типа данных таблицы (рис. АЗ);
• осуществите описание полей и типа данных таблицы в соответствии с рекоменда-
циями, указанными в табл. А1 ниже, редактируя при необходимости приведен-
ный текст в диалоговом окне (рис. А4).
Рис. АЗ. Макет для описания полей и типа данных таблицы Ведомость учета поставки
материалов ВЕДПОСТМ
211
Таблица А1
Рекомендации к описанию полей таблицы Ведомость учета поставки материалов ВЕДПОСТМ
Имя поля Тип дан- ных Размер поля Формат поля Число десятич- ных зна- ков Значение поумол- ча-нию Обяза- те- льное поле Пус- тые строки Индекси- рованное поле
Дата по- ставки Дата/ время — Краткий формат даты — — Да — Да (Допуска- ются совпа- дения)
Код постав- щика Текстовый 3 — — — Да Да Да (Допуска- ются совпа- дения)
Код мате- риала Текстовый 4 — — — Да Да Да (Допуска- ются совпа- дения)
Сумма по- ставки Денеж- ный — Фикси- рован- ный 2 0 Да — Да (Допуска- ются совпа- дения)
Необходимо иметь в виду, что содержимое поля Имя поля вводится с клавиатуры, содер-
жимое поля Ъш данных заполняются с учетом свойств полей по указателю;
ОяИ Глимзя 8неяв>яе данный
ОДяедм
£й1 Ведси&еть учета necrast и одтеризяод ВЕДПОСТМ
Тип данных
Счетчик
Датэ/время
Текстовый
Текстовый
Денежный
: Код материала
Сумма поставки
(каастк? яаяя
|пвди*«»®а4
Формат паля фккиродзнный
дасятечмых знаков .2
Маска вида
ПОДПИСЬ
: ЗНЗЧЯИИе ПО УМОПЧЗНИЮ::
; й»вввг на значение :
; Саайщемме об ош*»ке >
: Обязателын» пояе : < Да
: Иодексирагаииое пояе Да (Доггуогаютсе совпадения)
?:eM^iTWf*:
^Выравнивание текста > о*щее
Наличие < писания поят не явакето»
й&яягмьныи, Оно оди&геет <<пнс«тъ л»яе^
;; я саятке я нгёрахэдзса: а стряее юстяякия
яр* *« aw&ooe «ада в ^зр-ме. Да» псзученда
справки по опиглиням нажмите клздизф ?!.
Рис. А4. Заполненный макет таблицы Ведомость учета поставки материалов ВЕДПОСТМ
• нажмите в макете таблицы кнопку Я Закрыть «Ведомость учета поставки мате-
риалов ВЕДПОСТМ»: появляется диалоговое окно с вопросом;
• нажмите кнопку Да на вопрос «Сохранить изменения макета или структуры таб-
лицы Ведомость учета поставки материалов ВЕДПОСТМ» ? В объекте Таблицы по-
является название таблицы;
• выделите в объекте Таблицы и активизируйте двойным щелчком левой кнопки
мыши таблицу Ведомость учета поставки материалов ВЕДПОСТМ: появляется
форма таблицы (рис. А5).
212
Рис. А5. Форма таблицы Ведомость учета поставки материалов ВЕДПОСТМ
3.2. Создайте форму таблицы Справочник поставщиков НАИМПОСТ:
• на ленте активизируйте вкладку Создание и нажмите пиктограмму Таблица: появ-
ляется новый объект Таблица 1;
• на ленте активизируйте вкладку Главная, нажмите на стрелочке кнопки Режим и
активизируйте пиктограмму Конструктор;
• в появившемся диалоговом окне Сохранение дайте имя таблице 1 — Справочник
поставщиков НАИМПОСТ, нажмите ОК;
• появляется макет для описания полей и типа данных таблицы;
• осуществите описание полей и типа данных таблицы в соответствии с рекоменда-
циями, указанными в табл. А2 ниже, редактируя приведенный текст в диалоговом
окне;
• повторите далее действия, аналогичные указанным в п.3.1, учитывая специфику
таблицы Справочник поставщиков НАИМПОСТ: появляется форма таблицы
(рис. А6).
Таблица А2
Рекомендации к описанию полей таблицы Справочник поставщиков НАИМПОСТ
Имя поля Тип дан- ных Раз- мер поля Фор- мат поля Число десяти- чных знаков Значение по умол- чанию Обязатель- ное поле Пустые строки Индексиро- ванное поле
Наименова- ние постав- щика Тексто- вый 20 — — — Да Да Да (Совпаде- ния не допус- каются)
Код постав- щика Тексто- вый 3 — — — Да Да Да(Совпаде- ния не допус- каются)
Адрес поставщика Тексто- вый 20 — — — Да Да Да (Совпаде- ния не допус- каются)
Расчетный счет Тексто- вый 20 — — — Да Да Да(Совпаде- ния не допус- каются)
Тя&тнем й
За! Ведомость н ЙЕДПОСТМ
S3 пододцжов НАЙМПОС?
Рис. Аб. Форма таблицы Справочник поставщиков НАИМПОСТ
3.3. Создайте форму таблицы Справочник материалов НАИММАТ:
• активизируйте на ленте вкладку Создание и нажмите пиктограмму Таблица: появ-
ляется новый объект Таблица 1;
213
• на ленте активизируйте вкладку Главная, нажмите на стрелочке кнопки Режим и
активизируйте пиктограмму Конструктор;
• в появившемся диалоговом окне Сохранение дайте имя таблице 1 — Справочник
материалов НАИММАТ, нажмите ОК;
• осуществите описание полей таблицы в соответствии с рекомендациями, указан-
ными в табл. АЗ, редактируя приведенный текст в диалоговом окне;
Таблица АЗ
Рекомендации к описанию полей таблицы Справочник материалов НАИММАТ
Имя поля Тип дан- ных Раз- мер поля Фор- мат поля Число десяти- чных зна- ков Значение по умол- чанию Обязатель- ное поле Пустые строки Индексиро- ванное поле
Код мате- риала Тексто- вый 4 — — — Да Да Да (Совпаде- ния не допус- каются)
Наименова- ние мате- риала Тексто- вый 20 — — — Да Да Да (Совпаде- ния не допус- каются)
Единица измерения Тексто- вый 3 — — — Да Да Да (Допуска- ются совпа- дения)
• повторите далее действия, аналогичные указанным в п. 3.1, учитывая специфику
таблицы Справочник материалов НАИММАТ: появляется форма таблицы
(рис. А7).
’ W<* *wwwreседоккиногоотедкл»-Шипитеj Шючиг»«дежжинм
H* евши»
S3 Ве4СИС<Тг тче’3 -»-:тзеки «5*е(>иал»г ВЕДЛОСТМ
f S3 материала
S3 спрмочник гк.стзкцкеое НАИМПОСТ
Рис. А7. Форма таблицы Справочник материалов НАИММАТ
4. Введите входные данные в таблицы Ведомость учета поставки материалов ВЕДПОСТМ,
Справочник поставщиков НАИМПОСТ, Справочник материалов НАИММАТ.
4.1. Введите входные данные в таблицу Ведомость учета поставки материалов ВЕД-
ПОСТМ.
• нажмите в форме таблицы кнопку |М] Закрыть «Справочник материалов НАИМ-
МАТ»;
• выделите в объекте Таблицы и активизируйте двойным щелчком левой кнопки
мыши таблицу Ведомость учета поставки материалов ВЕДПОСТМ: в результате по-
является форма таблицы;
• введите входные данные по каждой строке таблицы (рис. А8).
214
j ф»кгич«»»е- ««чищение аиььк ^жги 2KJ7J > >л<гж»« Айш -= Е SJ
1ИИД /****** COWAt gwMMWyWfa» rW.......T?eeW
:<!j: : Врадущтгадаииг окшпыбвкниснлсп. Зая|пж акпякюгв содержимого атювачви; Измените дая поучениидаполюгтепьных сведений, < Вегвочипг содержимое
fe? ЛВЙ* АКЙ4Ч
Ш»йдо
23 й*>»»«с» ччггя понрвкк мвтгримое 8£ДГОГШ
222 Слоявочине чятернвеов НАИММАТ
213 Cnoaso-.'иис лйстявыкиое HAiwno .,'
Рис. А8. Таблица Ведомость учета поставки материалов ВЕДПОСТМ с данными
4.2. Введите входные данные в таблицу Справочник поставщиков НАИМПОСТ:
• нажмите в диалоговом окне кнопку 1X1 Закрыть «Ведомость учета поставки мате-
риалов ВЕДПОСТМ»;
• выделите в объекте Таблицы и активизируйте двойным щелчком левой кнопки
мыши таблицу Справочник поставщиков НАИМПОСТ: появляется форма таб-
лицы;
• введите входные данные по каждой строке таблицы (рис. А9).
сз® 23*^8
Рвсг«ч»жр*:«йяягиебиеяястм®е c^®!»a*s»f»?Aweic Ассия
Вийание дюйме Яя&этя г бязявм даикьк
«а йв'х&зы Accsss
мэй»й«г«»в®:вв£?йаа*и><й
1 Заря
2 Аврора
<.пра»сч«нк ма-ерих'»» НАИММАТ
23
Рис. А9. Таблица Справочник поставщиков НАИМПОСТ с данными
«ОЛГОСГЙИЙИКЙ
1СЗ
Москва
Казань
Ш222223222г222,
В’ЗЗГЧЗЗ’ЧЗЗ’З
4.3. Введите входные данные в таблицу Справочник материалов НАИММАТ:
• нажмите в диалоговом окне кнопку Д Закрыть «Справочник поставщиков НАИМ-
ПОСТ»;
• выделите в объекте Таблицы и активизируйте двойным щелчком левой кнопки
мыши таблицу Справочник материалов НАИММАТ: появляется форма таблицы;
• введите входные данные по каждой строке таблицы (рис. А10);
Рис. А10. Таблица Справочник материалов НАИММАТ с данными
• нажмите в диалоговом окне кнопку |Х| Закрыть «Справочник материалов НАИМ-
МАТ».
5. Организуйте взаимосвязи между таблицами Ведомость учета поставки материалов ВЕД-
ПОСТМ, Справочник поставщиков НАИМПОСТ, Справочник материалов НАИММАТ:
• активизируйте на ленте вкладку Работа с базами данных;
• в группе Отношения найдите команду Схема данных (рис. АП);
215
Рис. Al 1. Расположение команды Схема данных в группе Отношения на вкладке
Работа с базами данных
• выполните команду Схема данных; появляется диалоговое окно Добавление таб-
лицы (рис. А12);
Рис. А12. Диалоговое окно Добавление таблицы
• выделите по очереди наименования таблиц Ведомость учета поставки материалов
ВЕДПОСТМ, Справочник поставщиков НАИМПОСТ, Справочник материалов НА-
ИМПОСТ.
После каждого выделения нажмите кнопку Добавить в диалоговом окне Добавление таб-
лицы. Затем нажмите в диалоговом окне Добавление таблицы кнопку Закрыть: в окне Схема
данных отражаются таблицы базы данных со списками своих полей (рис. А13);
Рис. А13. Диалоговое окно Схема данных с таблицами базы данных
• расположите таблицы для удобного отражения информационных связей
(рис. А14);
216
: Дремрпремдапцг смстон безопкиоам Запусккшииге сэдержямагаопиязчен. Ще-пкните для папунеинядолаяншельишх сидений.:::: Включись содержимое ? :. X.::
Access у*’ «
iCkixiu :Л<;!
Ти&мцм А
; S3 Ведомость учята iramwu«;epz«zas гВДПС"~?Л
S3 Спаовоч-тик катеьиахра НМ*ММАТ
: а?3 >"гк>мгоч-«|г "ОСТй««пг"ь МАйМПЕХТ
: i_№s>aKs«'-»«: едпеьиалик МАЙ,,
ГТйГ “ “
b Код материала
J; Напыенаванме материала
Рис. А14. Расположение таблиц для удобного отражения информационных связей
перетащите левой клавишей мыши поле Код поставщика из таблицы Ведомость
учета поставки материалов ВЕДПОСТМ в таблицу Справочник поставщиков НА-
ИМПОСТ и совместите его с полем Код поставщика; появляется диалоговое окно
Изменение связей, в котором указан тип отношений между данными — один-ко-
многим; установите флажок Обеспечение целостности данных (рис. А15);
ХОВСфуКТ»»
: Запуск лктпвн^н^чодержныого о ?«люч*н, Щеякяите два получения допалииилььлас «ведений. < Блл»чин. ссдожимдо
X
S3 Сг:рд8О“М«к материалов НАйММАТ
С фйвоммну HMMHC-Ks
<в»авочнвк,. 'в«<и»ци<.9в Ь»
i ? Код ;;
Наименование поставщика^
Код поставщика р
Адрег поставщика h
Дата поставки
Код материала
Сумма поставки
Код материала
Единица измерения
Рис. А15. Диалоговые окна Схема данных и Изменение связей
нажмите в диалоговом окне Изменение связей кнопку Создать: в диалоговом окне
Схема данных появляется линия связи по полю Код поставщика между таблицами
Ведомость учета поставки материалов ВЕДПОСТМ и Справочник поставщиков НА-
ИМПОСТ (рис.А16);
217
¥ «яятич«у»яра<м>ви?дау fwrrspcc 8^д*и<*и %w«i 3507} Mta®4®frfems
» Гяюиая С<й$>»ж йнещиис >$sw«i« ОДЕотас.вэдяы1«>ф»<ндо ScswcgyKce?!
<:1/ Предупреждение сяснмнбвкласностм Запуск актианосс: содержимого атииечен; Щелкните для пояучаиия дапллнитеяиныктеедений. > 8еяючите юдержимре :
<3§Ъ«У7я: АСГт
>Лаьсь, >0
ТлЙЛИЦЫС 0:
S3 8едс пест, учета гопедки чкпфитеое ВЕДЯСХТО
23 Орзщмник иагериалав HArtMhW
22 С"раео-ии\по'-аясцикор Ч^.ИМЗОС’
Рис. А16. Организация взаимосвязи между таблицами Ведомость учета поставки материалов
ВЕДПОСТМ и Справочник поставщиков НАИМПОСТ
• перетащите левой клавишей мыши поле Код материала из таблицы Ведомость
учета поставки материалов ВЕДПОСТМ в таблицу Справочник материалов НАИМ-
МАТ и совместите его с полем Код материала: появляется диалоговое окно Изме-
нение связей, в котором указан тип отношений между данными — один-ко-мно-
гим; установите флажок Обеспечение целостности данных (рис. А17);
Внешнее дан-чм Раоота с« алтчг дви-шх
У.онструе.тсф
Предупреждение системы бсзопаюжа» вяпуск Летмрнаго лодерживого отключен Щелкните для Лиу*
: :8п»ячнте шдаржияюе;
^П{>с45СЧКч’К pXw'Ofi НАИММАТ
Тайяицы
«С ведомость учета по'-асли пиперигл"к В^ПОСТ»,’
Кед поставщике
Вядяму-ся» учете •xict
к ад
СпйяеочяноттееяиянкйеНА:,
кчлавнйв,.
Наименование поставщика::
Код поставщика
Адрес поставщика
Расчетный счет
код материала
Наименование материала
Единица намерения
ОЕО
а Код мяте знала Код материала £ *
X
Рис. А17. Диалоговые окна Схема данных и Изменение связей
• нажмите в диалоговом окне Изменение связей кнопку Создать: в диалоговом окне
Схема данных появляется линия связи по полю Код материала между таблицами
Ведомость учета поставки материалов ВЕДПОСТМ и Справочник материалов НА-
ИММАТ. В результате организованы взаимосвязи между таблицами Ведомость
учета поставки материалов ВЕДПОСТМ, Справочник поставщиков НАИМПОСТ и
Справочник материалов НАИММАТ (рис. А18).
218
Рис. Al 8. Организация взаимосвязи между таблицами Ведомость учета поставки материалов
ВЕДПОСТМ, Справочник поставщиков НАИМПОСТ и Справочник материалов НАИММАТ
Формирование запроса
6. Сконструируйте запрос Ведомость учета поставки материалов ВЕДПОСТМ с учетом
данных справочников:
• нажмите в диалоговом окне Схема данных кнопку ГЖ] «Схема данных»;
• нажмите кнопку Да на вопрос «Сохранить изменения макета Схема данных?» Про-
исходит возврат к диалоговому окну с именем файла Фактическое выполнение по-
ставок и указанием в объекте Таблицы имен сформированных таблиц;
• на ленте активизируйте вкладку Создание и в группе Запросы нажмите кнопку
Конструктор запросов: откроется пустое окно запроса в режиме конструктора —
Запрос! и диалоговое окно Добавление таблицы (рис. А19);
Вге абъАим £ «
{Поим.. X'
йедсисш. у-гт» «атеаиало!! SUJiCCTM
23 Сг.рааочклк иатериалп. НАИММАТ
чпраго-.к»».сксаоар'коеНАИМПОС'
- Нм* Таблицы:
Грртирсчм»:
биаад нвмдаи»'
>SWB»S: отбора::
г ш |
Рис. А19. Диалоговые окна Запрос1 и Добавление таблицы
219
• выберите по очереди каждое наименование таблицы в диалоговом окне Добавле-
ние таблицы и нажмите кнопку Добавить;
• после набора названия последней таблицы в диалоговом окне Добавление таб-
лицы нажмите кнопку Закрыть. В результате выполненных действий в верхней па-
нели появится схема данных запроса, которая включает выбранные для данного
запроса таблицы. Нижняя панель является бланком запроса, который необхо-
димо заполнить. Кроме того, на ленте появляется и автоматически активизиру-
ется новая вкладка Работа с запросами в режиме Конструктор;
• расположите таблицы в верхней панели запроса в удобном для восприятия виде
(рис. А20);
Рис. А20. Диалоговое окно Запрос1 с указанием связей между таблицами
• осуществите последовательно выбор в каждом столбце бланка запроса: имени
таблицы и имени поля, которое необходимо отобразить. При выборе в столбце
имени таблицы руководствуйтесь связями по полям таблиц. В результате форми-
руется Запрос!. Проследите, чтобы поля, которые должны быть выведены на эк-
ран, были отмечены «галочкой» (рис. А21);
Рис. А21. Макет сформированного запроса Запрос1
• нажмите в диалоговом окне кнопку Д Закрыть «Запрос!»: появляется диалоговое
окно с вопросом;
220
нажмите кнопку Да на вопрос «Сохранить изменения макета или структуры запроса
‘Запрос!’?». Появляется диалоговое окно Сохранение (рис. А22);
У Лредуярвмеямм веэо<яа«хта Запуск агпшжир содвржииою отмечен. Щелкните доя получения дополмитыкнык дядеинй бдоочго содержим» X :
8«с«яьек’» Access *
iHoucec. jp:
Таблицы S
S3 Ведомого улет» поставка иа’ериаоовВРДГИХТМ
S3 <«₽ »4 !Ърпая99 HAW*№* •
S3 <пр«вач*»их hArtWWT
Рис. А22. Диалоговое окно Сохранение на фоне диалогового окна Запрос1
• введите в поле Имя запроса диалогового окна Сохранение имя таблицы Ведомость
учета поставки материалов с данными справочников;
• нажмите кнопку ОК: появляется диалоговое окно с именем файла Фактическое
выполнение поставок. В объекте Запросы отражается наименование запроса Ведо-
мость учета поставки материалов с данными справочников (рис. А23);
• :? Фокпечотзе еыпбяшиде гомтаов*:бАЬААрииму^тагялССЖ . ШзчкаЛАу«я»
ЙЙ®В#й
Л?! ведомость учета г.осаеки материалов В£ДГOCTW
S3 йтр.чеочн.тк «утариолсв НА’ЛММАТ
S3 чпрааочник пеетм^икое НАИМПОСТ
Вм> абт<А«ы ~.г «
{Пакь........... ........... ..............................
оедякекть учет» посо»кн нитернвяо» с дан««ы« спралочнигоя
Рис. А23. Отражение в объекте Запросы наименования запроса Ведомость учета поставки
материалов с данными справочников
• активизируйте наименование запроса Ведомость учета поставок материалов с дан-
ными справочников; появляется таблица (рис. А24).
221
141 d " ’
йнеаииг дапввв Рабств с Заман
ianfotaKimtwro содержимого отмечен Щелкннт»дал i
смдгикк. :: < акяючит. годвржныги
&:<> ссъекыАяж:;
SI 8едо«опьчн*та тюггмач
гримов 8ЕДПС<ТМ
Дата aoctssi - КйДйжгави - Я8й«ййзй®«й?р - $Ш»йг<чм< ’ Н®**ввсзымйй» * £ую«а fwtaswx
1601
100?
1003
33 Спровсгчьис поставщиков НАИМГОСТ
"8 Згдаийста ?ч«г Лвставки Катсриалв» с^нкмии дар*в<Чн«,.>а.
«МВ.ЯУНЗ «»
06.09.2013 101
07 08.2010 101
07 03.2С-10 3.02
0709 2010 102
07.09.2010 102
93.09,201'3 103
03.O9.2G10 103
08.93:2010 3.03
09.09.2010 103
Аврора
Аврора
Вси.-хад
Зосхед
Kcwoc
Воголое
ИОСМ'Х
3.001
1062
1003
1®>4
3005
1005
Красив
Цемент
Хтеяйй
Краска
Я2«
Цемеис
Кирпич
Стекло
Стекло
7,00
3,00
4/36
3.00
500
1Л>0
5/Ю
5,оо;
Рис. А24. Запрос Ведомость учета поставки материалов с данными справочников
Формирование отчета
7. Создайте отчет Фактическое выполнение поставок:
• нажмите в диалоговом окне кнопку Д Закрыть «Ведомость учета поставки мате-
риалов с данными справочников»;
• нажмите кнопку Да на вопрос «Сохранить изменения макета или структуры таб-
лицы Ведомость учета поставки материалов с данными справочников?»;
• происходит возврат к диалоговому окну с именем Фактическое выполнение по-
ставок и указанием в объекте Запросы имени сформированной таблицы;
• на ленте активизируйте вкладку Создание; выполните команду Мастер отчетов,
нажав соответствующую кнопку (расположена в правой части ленты), появляется
диалоговое окно Создание отчетов (рис. А25);
Рис. А25. Диалоговое окно Создание отчетов
• в окне Таблицы и запросы диалогового окна Создание отчетов выберите запрос Ве-
домость учета поставки материалов с данными справочников;
• выделите в окне Доступные поля последовательно Наименование поставщика и
Сумма поставки и каждое выбранное поле перенесите также последовательно в
окно Выбранные поля с помощью кнопки > (рис. А26);
222
& «i*
Солдаиие внешние даниье
. даннь*
>• ®
8® C&WJMAOSSS
feftww
ЗЭ В«до«ость учет» поставки метериеяое бЕДПОС'М
S3 Спрввочиит »в:ер»да»г> НАИММА'
S3 Спплвпчних •-.вставило» НАИМПОП
Лизинг»
^3 «$««<»
иг. «адар.
йт*?Ж.
«якотчотви
к %№1»*№4«Ж
Рис. А26. Диалоговое окно Создание отчетов с выбранными полями
Наименование поставщика и Сумма поставки
• для отражения вида представления данных в отчете нажмите кнопку Далее: появ-
ляется диалоговое окно с уровнями группировки данных (рис. А27);
Рис. А27. Диалоговое окно Создание отчетов с указанием уровней группировки данных
• нажмите кнопку Далее: появляется диалоговое окно Создание отчетов для выбора
порядка сортировки и вычисления, выполняемых для записей (рис. А28);
прадовкямяеяктеми «ewwww едевжииот» отмечен, щежните дда ямучетж дотмиитееви»» сидений
Тиха,
ЭДяиадм i
S3 Ведонвгч-учегапоттавеимотериалсв ВЕДПОСТМ
Справочник матасиахое НАИММАТ
S3 Слравочиис. поставщиков НАИМПОСТ
WHO* *Г
Ведвияпь учета жчтдам кта»$ня»е» сдзикичи сгрвеочииквв
Рис. А28. Диалоговое окно Создание отчетов для выбора порядка сортировки и вычисления,
выполняемых для записей
• нажмите кнопку Итоги: появляется диалоговое окно Итоги (рис. А29);
223
8^: П?эдпра|даш№сман|ы веюпкиост:; З.пуск яствиогроде доимого ««лечен. Щелкните для получекш дапоянитеяынм сеедекнй. , Включить одержимое
Рис. А29. Диалоговое окно Итоги
• поставьте флажки: Sum и только итоги (рис. АЗО);
Рис. АЗО. Диалоговое окно Итоги с указанием флажков Sum и только итоги
• нажмите ОК: происходит возврат к диалоговому окну Создание отчетов для вы-
бора порядка сортировки и вычисления, выполняемых для записей;
• нажмите кнопку Далее: появляется диалоговое окно Создание отчетов для выбора
вида макета отчета. Выберите ступенчатый вид макета и книжную ориентацию,
поставив соответствующие флажки (рис. А31);
Рис. А31. Диалоговое окно Создание отчетов с указанием флажков ступенчатый и книжная
224
нажмите кнопку Далее: появляется диалоговое окно Создание отчетов для присво-
ения имени отчета;
введите название формы отчета Фактическое выполнение поставок за сентябрь
2010 ФАКТПОСТ. Флажок должен указывать действие Просмотреть отчет
(рис. А32);
Запросы й
Рис. А32. Диалоговое окно Создание отчетов с присвоенным именем отчета
нажмите кнопку Готово: появляется диалоговое окно Фактическое выполнение по-
ставок за сентябрь 2010 ФАКТПОСТ с отражением отчета (рис. АЗЗ);
:ч» рбъМГМАиСЧЧ
$5
Ведомое:» учста rreefasee ыо:гриз,'оь
23 Совявоч-нх мятеевдяо» ЬАЙК'МЙ7
aS LnpasoMKUK посгаыяиков НАЛМГ<К1
Запросы £
поспи®» я»тс$июмы»гд*ымяп®сЛ
Йгмпы &
*яхтиче><ае екпелиемиг foxt-»so< ч •ео-обр..- 201 .
Фактическое выполнен не гкххажж за 2010 ФАКТПОСТ .
А&ЭОра :«:
детогидяя Наименование сихтзодика' - Ааоора <7. записей} ;
Расход. : 1 :й
^тсгид.'я Наичеяйй1вд>;-г>;тее4;-»<)3'-
i Йй
Мтоги для 'Наммеяразние поставщика - Заря и записей} йй:
Йй
ВРСДОСК,- ....... ............... ............ ............... .. ••:::
wisp t- йос^ляггис^
ъл п'W
Рис. АЗЗ. Диалоговое окно с отражением отчета
Фактическое выполнение поставок за сентябрь 2010 ФАКТПОСТ
нажмите кнопку [Ц Закрыть «Фактическое выполнение поставок за сентябрь 2010
ФАКТПОСТ »: появляется диалоговое окно с именем Фактическое выполнение по-
ставок, и в объекте Отчеты отражается наименование отчета Фактическое выпол-
нение поставок за сентябрь 2010 ФАКТПОСТ (рис. А34).
225
BL I®™» £«вдо»в 8и»л««« домке Аа^веЯведиидонаи
: t : Предупредив®».. окпмжШапасиост Зап»», икгнвнага содержимого оямюнея, Щеяедин дя» ™учхи1 допшкипаьнъ» сведений. : Ведения) содержииае :
i Sea &6fc«8b»&K£SS <7 «
:ЛйиПг_
Тя&додо а I
S3 Вед о нс сть /четз поставки чвтвннвяов ВЕДГЮСТМ
S3 О редечник мекриедев НАЙММА1
S3 Справочник поставщиков -WMEHJCT
ЗМфдеЫ л
Рис. А34. Отражение в объекте Отчеты наименования отчета
Фактическое выполнение поставок за сентябрь 2010 ФАКТПОСТ
6.8. ПОСТАНОВКА И РЕШЕНИЕ АНАЛИТИЧЕСКОЙ ЗАДАЧИ
В СРЕДЕ MS DYNAMICS NAV
В системе MS Dynamics NAV принцип единого информационного простран-
ства, однократного ввода данных и доступности этих данных реализуется на основе
хранилища данных (ХД). ХД используется не только для оперативной выдачи отче-
тов и сводок с использованием OLTP-технологии (On-line Transaction Processing), но
и многомерного анализа данных (OLAP-технологии — On-line Analytical Processing),
что позволяет формировать управленческие решения.
Основными характеристиками данных в хранилищах являются аналитические
измерения — набор группировочных признаков (кодов), присваиваемых каждой
хозяйственной операции, первичному документу и т.п. Набор аналитических изме-
рений служит основой для выполнения группировки данных, выступает в качестве
состава строк и столбцов аналитических отчетов. Оси измерений позволяют созда-
вать многомерную модель данных (гиперкуб), над которым можно выполнять ряд
операций (срез, вращение, консолидация или детализация (см. более подробно
п. 4.8.4)).
Аналитические отчеты изначально представляются в виде аналитических таблиц,
где данные могут быть представлены в количественном или суммовом выражении.
На основе аналитических таблиц могут быть построены графики или диаграммы.
Пример аналитической таблицы по объемам продаж в денежном выражении по
Москве за 2008—2010 гг. представлен на рис. 6.20.
Регион Москва
Период 2008 2009 2010
Товар 27 251 240,00 987 566,47 2 282 036,36
Рис. 6.20. Аналитическая таблица Объемы продаж
Сложность структуры хранилища зависит от количества аналитических измере-
ний. Чем больше измерений, тем сложнее структура хранилища. Так как таблица
имеет два измерения (строки и столбцы), при анализе данных применяются опера-
ции среза, вращения, консолидации и детализации.
На рис. 6.21 отражено хранилище данных, предназначенное для управления про-
дажами.
226
Товар
Рис. 6.21. Аналитические измерения гиперкуба
Для проведения анализа продаж необходимо использовать операции среза, вра-
щения, консолидации и детализации. В результате будут получены аналитические
таблицы, отраженные на рис. 6.22.
Вращение
Рис. 6.22. Операции в хранилище данных
Формирование управленческих решений в среде Microsoft Dynamics NAV пред-
полагает выполнение ряда обязательных процедур, для рассмотрения которых не-
обходимо выполнить постановку задачи. В отличие от постановки задачи оператив-
ной обработки данных, рассмотренной в пп. 6.6 и 6.7, задачи формирования реше-
ний не требуют разработки алгоритмов, так как они являются достаточно сложными
для конечного пользователя. Методы и алгоритмы уже существуют в соответству-
ющем программном модуле, который поддерживает аналитическую обработку дан-
227
ных. Не входит в функции аналитика также и поддержка информационного куба с
помощью процедур ввода данных.
Рассмотрим, каким образом осуществляется постановка задачи и ее решение
средствами OLAP-технологий в среде Microsoft Dynamics NAV.
Постановка задачи. В отличие от транзакционных постановка аналитической
задачи не содержит процедур ввода исходной информации, так как это не входит в
обязанности аналитика. Также в такой задаче отсутствует условно-постоянная ин-
формация. Вместо этого должна быть описана существующая модель хранилища
данных с помощью аналитических измерений, используемых в процессе решения
аналитической задачи.
OLAP-технология основывается на использовании многомерных хранилищ дан-
ных, которые позволяют анализировать информацию в разрезе трех различных из-
мерений из множества возможных измерений. Множество измерений зависит от
числа объектов. В качестве объектов могут выступать товар, время (период), регион,
исполнитель, финансовый счет и др. На пересечении осей измерений находятся
различные экономические показатели: выручка (объемы продаж), затраты, прибыль,
себестоимость.
Универсальная модель постановки аналитической задачи должна содержать сле-
дующие разделы:
1. Организационно-экономическая сущность задачи.
1.1. Наименование задачи.
1.2. Для кого предназначены результаты решения.
1.3. Общая характеристика предметной области и проблемы.
1.4. Цель решения задачи.
2. Описание входной информации.
2.1. Измерения хранилища данных.
2.2. Измерения хранилища данных для решения задачи.
3. Описание результирующей информации.
3.1. Табличное представление результатов.
3.2. Графическое представление результатов.
3.3. Анализ результатов.
Уточним каждый раздел.
Организационно-экономическая сущность задачи. В названии задачи (п. 1.1) ука-
зывается в цель ее решения, например «Анализ ритмичности поставок» или «Анализ
объемов продаж по регионам и товарным группам».
В п. 1.2 приводится название отдела или лицо, принимающее решение, для ко-
торого решается задача.
В п. 1.3 указывается сфера интересов лица, принимающего решение. Такими
сферами могут быть продажи, закупки, цены, склады, бюджет и т.д. В каждой сфере
имеются различные стороны.
Например, в сфере продаж можно выделить следующие вопросы:
• Как изменялся в течение года объем продаж по товарным группам? Какие реги-
оны наиболее прибыльны? Различается ли структура доходности регионов, и за
счет каких товарных групп она различается?
• За счет каких товаров магазины в г. Москве добиваются повышения оборота?
Зависит ли оборот от времени года?
• Стоит ли развивать торговую сеть в городе или, наоборот, надо сворачивать?
В соответствии с предметной областью формируется проблема, требующая при-
менения OLAP-технологии. Причинами могут быть:
• низкие объемы продаж в разные периоды года в некоторых регионах;
228
• увеличение затрат на транспортировку товаров;
• увеличение выплат штрафных санкций и неустоек и т.д.
Проблема должна быть сформулирована таким образом, чтобы можно было опре-
делить цель решения задачи. Например, «Снижение объема продаж по южным ре-
гионам области» или «Снижение затрат на транспортировку товаров».
В п. 1.4 сформулированная в п. 1.3 проблема должна быть перефразирована в
цель, достижение которой позволит ликвидировать проблему, например «Составить
отчет и график продаж, отражающие тенденции продаж по товарным группам» или
«Составить аналитический отчет по транспортным затратам и регионам».
Описание входной информации, В данном разделе описываются все измерения
объекта или процесса, согласно которым строится хранилище данных и реализуется
OLAP- технология. Для определения измерений предварительно необходимо сфор-
мулировать анализируемый показатель, зависящий от измерений. Например, «объем
продаж» зависит от показателей «время», «регион» и «товар», которые и будут слу-
жить измерениями для решения данной задачи.
Если требуется более детальное измерение какого-либо фактора, то указывается
соответствующая иерархия, например:
• товар —> группа товаров —> код товара,
• регион —> область -» город.
Описание результирующей информации. В данном разделе выполняется табличное
описание результирующей информации, если составляется отчет в виде таблицы.
Если кроме таблицы требуется построить диаграмму или график, то в зависимости
от целей задачи необходимо правильно выбрать их вид для наглядного представле-
ния анализируемых данных. Полученные результаты описываются с экономической
точки зрения. В качестве результатов можно выявлять объем выручки, объемы про-
даж, затраты, прибыль, себестоимость и пр.
Решение аналитической задачи. Для примера поставим следующую задачу: пред-
приятие «Кронус» занимается посреднической деятельностью, основной его целью
является покупка и продажа компьютеров и комплектующих изделий. Оно имеет
несколько филиалов в различных регионах страны. Филиалы находятся в различных
экономических условиях, но имеют одинаковую организационно-хозяйственную
структуру.
Вся информация о хозяйственной деятельности собирается в аналитическом
центре головного офиса предприятия, где принимаются управленческие решения
по оптимизации стратегии закупок и продаж на основе аналитических отчетов в
разрезе товарных групп, временных периодов и регионов.
На протяжении нескольких лет (2008—2011 гг.) предприятие выполняло закупки
и продажи товаров. Руководству предприятия необходимо определить финансовый
результат деятельности предприятия. Выполним описание задачи.
1. Организационно-экономическая сущность задачи.
1.1. Наименование задачи — «Оценка финансового результата деятельности пред-
приятия в период с 2008 по 2011 г.».
1.2. Для кого предназначены результаты решения — руководству предприятия.
1.3. Общая характеристика предметной области и проблемы — предприятие «Кро-
нус» занимается посреднической деятельностью по покупке и продаже компьютеров
и комплектующих изделий. Необходимо провести анализ ее деятельности.
1.4. Цель решения задачи — финансовый результат деятельности предприятия
«Кронус».
2. Описание входной информации.
2.1. Измерения хранилища данных — для оценки деятельности предприятия в
системе зарегистрированы аналитические измерения «Финансовый счет», «Товар»,
229
«Товарная группа», «Поставщики», «Клиенты», «Период». Данные аналитические
измерения сопоставлены с первичными документами «Заказ на покупку» и «Заказ
на продажу».
2.2. Измерения хранилища данных для решения задачи — для оценки деятель-
ности предприятия будут использованы финансовые счета «Товары на складах» для
оценки объема закупок и «Продажи товаров» для оценки объемов продаж.
3. Описание результирующей информации.
3.1. Табличное представление результатов — аналитический модуль системы пред-
ставляет результаты в виде аналитической таблицы. Результаты необходимо получить
за 2008—2011 гг. по следующим показателям: «затраты на покупку», «выручка от
продаж» и «финансовый результат».
3.2. Графическое представление результатов — полученную аналитическую таб-
лицу для наглядного представления необходимо экспортировать в табличный про-
цессор и представить в виде столбчатой диаграммы.
3.3. Анализ результатов — оценить полученный финансовый результат деятель-
ности предприятия «Кронус» в период с 2008 по 2011 г. и сформулировать управлен-
ческое решение.
Решение задачи в среде Microsoft Dynamics NAV
Графический интерфейс меню позволяет на базе модульной структуры реализовывать
различные управленческие функции. MS Dynamics NAV Classic имеет модульную структуру
построения. Все модули в системе взаимосвязаны и имеют единый интерфейс управления в
виде меню, отраженного на рис. D1.
В качестве аналитического инструмента выберем аналитический блок Microsoft Dynamics
NAV.
'3
^1 **
jSj| Пероша®
[У]
Рис. D1. Главное меню MS Dynamics NAV
Для решения данной задачи необходимо знать основные термины ОГАР-технологии,
применяемые в данном программном средстве:
• аналитическое измерение — последовательность значений одного из анализируе-
мых объектов;
230
• код аналитического отчета — условное обозначение аналитического отчета;
• фильтр — инструмент уточнения данных для составления аналитических отчетов;
• параметры — инструмент отражения существа экономических показателей.
Для анализа деятельности предприятия в системе в качестве аналитических измерений
используются финансовый счет и период. На основе выбранных параметров анализа фор-
мируется аналитическая таблица, и на ее основе строится графический отчет. В рамках по-
ставленной задачи необходимо выполнить соответствующую настройку системы. Для начала
нужно определить перечень аналитических измерений по объектам аналитики и зарегистри-
ровать их в системе.
Для просмотра списка настраиваемых измерений необходимо в главном меню системы
выбрать пункты Финансовый менеджмент-»Настройкам Измерениям Измерения. В открыв-
шемся окне Измерения перечислены зарегистрированные в системе значения аналитических
измерений (рис. D2).
3 &> Настройка
3 !- О Настройка ГК
а !• 1=3 Учетные периоды
si Серия номеров
% Ш Учетные группы
I а Ш НДС учетная группа
% $ аудита
1 Иаывреник
Кал Название
I PIUS
ДОГОВОР
ДСйРйО
ЗАКУгацис
КАТЕГОРИЯ
РЕГИОН
Номенклатура
Вид налогоаого учета
Объекты напогавсге учете
Отдел
Поставщики
Продавец
ВИЗНЕСГРУПЛА бизнес трута
Группа лостанщиися
Группа товаров
Договора
Доходы и расходы
Звкупцнк
Каггепэрад
Регион
Территория
Значения измерения
tbwepemwt по умолчдпиюдля ткпа счета
переводы
НОИ
НУ-ВМД
НУ-ОБЪЕКТ
ОТДЕЛ
ПОСТ
ПРО ДД8ВД
. ПРО ДКДМП А... Катания по првдвикт
Рис. D2. Аналитические измерения в Microsoft Dynamics NAV
Этими значениями измерений кодируются первичные документы и другие объекты, заре-
гистрированные в системе. По факту учета этих объектов в хранилище данных формируются
соответствующие операции, которые маркируются соответствующей аналитикой.
После определения аналитических измерений и их значений необходимо связать с ними
объекты, предназначенные для анализа.
Для того чтобы вновь созданные значения измерений отражались в качестве строк и
столбцов аналитических отчетов, а также в первичных документах, необходимо предвари-
тельно провести настройку в соответствующих карточках учета.
В рассматриваемой задаче требуется настройка учетных карточек поставщиков и клиентов.
Для их настройки в главном меню системы требуется выбрать пункты ПокупкамПоставщики.
В результате появится окно Карточка поставщика.
Далее необходимо выбрать карточку требуемого поставщика, для чего в окне Карточка
поставщика нажать кнопки ПоставщикмСписок или клавишу F5 на клавиатуре.
Далее необходимо настроить для выбранного поставщика соответствующие аналитичес-
кие измерения, для чего требуется нажать кнопки ПоставщикмИзмерения или комбинацию
клавиш Shift+Ctrl+D на клавиатуре. В появившемся окне необходимо произвести соответ-
ствующие настройки граф Код измерения и Код значения измерения.
231
Аналогичным образом настраиваются учетные карточки клиентов. В главном меню нуж-
но выбрать пункты Продажи и маркетинг-^ Клиенты. В результате появится окно Карточка
клиента. Далее в окне Карточка клиента нажать кнопки Клиент-эСписок и выбрать клиента.
В появившемся окне нажать кнопки Клиент^Измерения» и произвести необходимые на-
стройки (рис. D3).
Рис. D3. Настройка карточки учета клиентов
Далее необходимо настроить шаблон аналитического отчета по анализу деятельности
предприятия. Настройка аналитического отчета определяет форму его построения, состав
включаемых в него показателей за определенный период времени, а также привязку отчета
к балансовому счету. Все это влияет на структуру информации, выбираемой из хранилища
данных.
Для создания аналитического отчета по анализу деятельности предприятия необходимо в
главном меню выбрать пункты Финансовый менеджмент -> Настройка -> Измерения -эАнали-
тические отчеты. В результате появится окно Карточка аналитического отчета (рис. D4).
В открывшемся окне настройки аналитического отчета отражаются в закладках Общее и
Измерения. В закладке Общее отражены код аналитического отчета, его название, балансо-
вый счет (фильтр по счету ГК).
В закладке Измерения отражены коды измерений, которые выбираются из списка анали-
тических измерений (см. рис. D4).
Состав измерений определяет строки и столбцы аналитического отчета. Максимальное
число настраиваемых измерений равно 4. Их состав можно изменять в соответствии с требу-
емой структурой аналитического отчета.
Для создания нового аналитического отчета необходимо в открывшемся окне Карточка
аналитического отчета на вкладке Общее установить курсор в поле Код и в верхней полосе
меню системы выбрать пункт Правка->Создать или нажать клавишу F3 на клавиатуре. Далее
заполнить необходимые поля и произвести настройку аналитических измерений.
Система настроена для проведения анализа деятельности. Далее необходимо подготовить
аналитический отчет. Для создания аналитического отчета необходимо в главном меню вы-
брать пункты Финансовый менеджмента Главная книга-эАнализ и отчетность-эАнализ по из-
мерениям. Откроется окно Анализ по измерениям (рис. D5).
Открывшееся окно разделено на две части: заголовочную и содержательную. Заголовоч-
ная часть одинакова для всех аналитических отчетов и содержит три закладки: Общее, Филь-
тры, Параметры.
232
;; Финансовый шняджмект
й О Главка» книга
§ У прав пени t банкам
S Денежные средства
Управление ликвидностью
$ -Г^ Росчггв! с клиентами
& Аа Расчеты с поставщиками
£• -Qd Основные средства
ITl-шЗ Запасы
Ih.tJ Налоговый учет
jW Настройка
т-оЗ Настройка ГК
isl Учетные периоды
1-1нЯ Серия номеров
ЙЗ--Ё&1 Учетные группы
Д Коды аудита
•О Измерения
Комбинации измерений:
О Приоритеты ламеренмл по умолчанию
Аналитические отчеты
SU
5ГРТС8
Фильтр по счету ГК .
Код измерения 1..
Код измерения 2. .
Код, измерения 3. .
Код измерения 4. .
Назаапж,
Дата начала
Общее йж*
кол ...............АП...............\ И*
; Анализ предприятия &***
Месяц
Дата госл. обновления ...
номер поел, операции .
Нойер поел, вперзцм... (
Обновлять гм»1 учете . S
Включить бгаджсты . . R
Заблокировано.......
Рис. D4. Карточка аналитического отчета
На закладке Общее находится три параметра:
• Код аналитического отчета — служит для выбора аналитического отчета;
• Показывать в строках и Показывать в столбцах — служат для установки необходи-
Главная книга
• • -ЙЗ План счетов
Бизджеты
J3&*afcj Фмга'тры >
Фильтрлсдате .... ^01.01.08..31.13. llj З^льтрм^череьиа 1 . . ___
Фильтрло счету ГК , , j41-1000Й»О-L., ГртовФильтр . , . , ,
Фильтров филиалу . , ; Фильтр измерегий 3 . . (.,..._,,,,,^731^1
Фильтров бюджету . , \ fjfc] Клментгругпа Фмяьтр . i................ЙЙ;
L2008......^25да7^ТТ?151р Пз311"~' ТО
-3 173 900,00 -3 473 100,00 -4 179 026,00 -3 716 082,00 л
4 573 326,00 4 315 924,00 3 508 565,00 3 991609,00 i
Кед Назевнме О&цояс^тжа
;41-1000 Товары на складах -14 547 2O8eDO
; 90-1110 Гфвдажм толаров НДС 18% 16 380 524,00
Рис. D5. Аналитический отчет Анализ предприятия
233
мых измерений. Изменение параметров на данной вкладке изменяет параметры
на вкладках Фильтры, Параметры, поэтому она настраивается первой.
На закладке Фильтры находятся следующие параметры:
• Фильтр по дате — служит для установки временного периода анализа, за который
составляется аналитический отчет. Может быть задан конкретный день в формате
«01.01.11» или интервал вида «01.01.11 ... 31.01.11» (разделитель даты указывать не
обязательно, т.е. запись 010111 идентична 01.01.11);
• Фильтр по счету ГК — служит для отражения балансовых счетов, по которым про-
водится аналитика, и устанавливается автоматически, в зависимости от вида ана-
литического отчета, установленного на вкладке Общее, или может быть уста-
новлен вручную;
• Фильтр по измерению — служит для анализа данных по конкретному значению из-
мерения.
Значения на закладке Параметры устанавливаются системой автоматически, но могут
быть изменены в зависимости от целей анализа.
Параметр Показывать название столбца отражает коды измерений или их названия, в за-
висимости от того, установлен флажок или нет.
Параметр Показать с противоположным знаком меняет знак в поле Общая сумма. Приме-
няется в зависимости от целей анализа.
Содержательная часть окна содержит аналитическую таблицу, в которой отражены коды
и соответствующие названия изменений, а также общая сумма по каждому измерению. Ле-
вая часть таблицы соответствует параметру Показывать в строках, а правая Показывать в
столбцах.
В нижней части окна Анализ по измерениям расположены кнопки с цифрами: 1,7,31,3,12,
которые служат для определения интервала построения отчета. Каждая цифра соответствует
дню, неделе, месяцу, кварталу и году.
Для решения поставленной задачи необходимо на закладке Общее в поле Код аналити-
ческого отчета указать созданный ранее отчет Анализ предприятия и произвести настройку
аналитического отчета.
В полях Показывать в строках и Показывать в столбцах указать Счет ГК и Период соот-
ветственно. На закладке Фильтры указать период, за который необходимо получить анали-
тический отчет, и на закладке Параметры установить флажки Показать название столбца и
Показать с противоположным знаком.
Настройка аналитического отчета завершена. Далее необходимо провести его анализ.
Анализ удобнее проводить в системе MS Excel. Для этого необходимо нажать кнопки Функ-
ции -^Экспорт в Excel.
После загрузки табличного процессора будет получен документ, содержащий аналити-
ческие таблицы. Для наглядного представления данных аналитической таблицы ее следует
представить в графическом виде.
Для графического представления аналитического отчета необходимо выполнить ряд дей-
ствий: создать новый лист с названием Анализ компании и скопировать в него данные, офор-
мить таблицу в соответствии со следующей таблицей:
01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Общий итог
Затраты на покупку -3173 900,00 -3478 200,00 -4179 026,00 -3716 082,00 -14547 208,00
Выручка от продажи 4573 326,00 4315 024,00 3508 565,00 3991 609,00 16388 524,00
Финансовый результат 1399 426,00 836 824,00 -670 461,00 275 527,00 1841 316,00
234
Для графического представления аналитического отчета необходимо перейти на лист
Анализ компании, выделить диапазон ячеек А1:Е1 и вызвать мастер диаграмм. Для целей ана-
лиза компании необходимо настроить диаграмму через контекстное меню, которое вызыва-
ется правой клавишей мыши. В результате получится график, представленный на рис. D6.
Полученный графический отчет необходимо проанализировать.
Рис. D6. Графический отчет Анализ предприятия
Анализ результатов. Полученные результаты могут быть проанализированы с по-
мощью различных методов экономического анализа. Методы экономического ана-
лиза представляют собой совокупность способов изучения хозяйственной деятель-
ности предприятий путем выявления и определения взаимосвязей изучаемых пока-
зателей, расчленения их на составляющие и сравнения с другими, измерения
величины влияния на изучаемые показатели как отдельных составляющих, так и
совокупности их в единстве и взаимной связи. Анализ включает следующие эле-
менты:
• выявление и представление взаимосвязи изучаемого явления;
• расчленение или детализация;
• сравнение;
• определение величины влияния факторов или элиминирование;
• обобщение.
На начальной стадии анализа того или иного показателя изучение проводится от
общего к частному, что представляет собой дедуктивный прием исследования. На
стадии обобщения изученные составляющие анализируемого показателя рассмат-
риваются с учетом влияния их на общие анализируемые показатели, что представ-
ляет собой индуктивный прием исследования. Дедуктивный и индуктивный приемы
исследования — это две стороны процесса изучения явлений.
Первоначальное представление взаимосвязи анализируемого показателя в виде
аналитической модели может сформироваться на основе:
• определения конкретных факторов изучаемого показателя;
• установления последовательности влияния отдельных факторов и подразделе-
ния их на количественные и качественные;
• выяснения характера зависимости изучаемого показателя от отдельных факто-
ров;
235
• представления конкретной взаимосвязи изучаемого показателя с влияющими
на него факторами.
Сущность экономического анализа не исчерпывается характеристикой взаимо-
связей и детализацией изучаемых показателей. Важное средство анализа — сравне-
ние этих показателей, а также их составляющих с другими аналогичными данными,
принятыми в качестве базисных. Без сравнения вообще не может быть анализа.
В зависимости от цели их изучения способы сравнений зависят от того, какие пока-
затели принимаются в качестве базисных.
Базисными могут выступать следующие показатели:
• плановые по предприятию в целом и по внутрихозяйственным подразделе-
ниям;
• за прошлые годы и средние за ряд лет;
• других отдельных производств и средние по объединению, району или группе
однотипных по специализации производств;
• нормативные или расчетные возможные, которые определены с учетом дости-
жений передового опыта, науки и техники и др.
Способы сравнения различают по технике сопоставления показателей — исполь-
зованию абсолютных или относительных сравнений. В результате абсолютных срав-
нений находят абсолютные отклонения анализируемых показателей.
ГЛАВА 7
КОМПЬЮТЕРНЫЕ МЕТОДЫ ФОРМИРОВАНИЯ
УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ
7.1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОМПЬЮТЕРНОГО ФОРМИРОВАНИЯ
ЭКОНОМИЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ
Целеполагание и типы решений. Целеполагание восходит к Эдвину Локку, ко-
торый в 1968 г. предположил, что постановка целей — это познавательный процесс,
имеющий практическую полезность. Он считал, что «когда человек начинает что-
нибудь (например, работу, новый проект), он продолжает заниматься этим до тех
пор, пока цель не будет достигнута» [91].
Конечный продукт работы любого менеджера — это решения и действия. При-
нятое решение ведет либо к преуспеванию предприятия, либо к неудачам. Принятие
решения — это всегда выбор определенного направления деятельности из несколь-
ких возможных. Следует различать два процесса: формирование решения и его при-
нятие. Формирование решения — предварительная подготовка и обработка исходных
данных таким образом, что полученные результаты отражают последствия его при-
нятия. Принятие решения — изучение различных его вариантов, а затем утверждение
одного из них (принятие решений не рассматривается в настоящем курсе).
Формирование любого решения происходит в соответствии с целью управления.
В экономике цель связывают с конечными результатами, на достижение которых
направлена производственная и другая деятельность. Цель — это желаемое состоя-
ние отдельных характеристик предприятия (организации), на достижение которых
направлена деятельность коллектива. Цели тесно связаны со средствами их дости-
жения, что делает их морально-этическими категориями. Известна максима (изре-
чение, формулирующее нравственное или житейское правило) средневекового ита-
льянского мыслителя Н. Макиавелли: «Цель оправдывает средства», формулирую-
щая принцип выбора средств, предназначенных для достижения цели. Против него
выступали гуманисты, к которым, безусловно, можно отнести Л.Н. Толстого (кон-
цепция ненасилия), М. Ганди (философия ненасилия), А. Швейцера (естественная
потребность делать добро) и многих других.
С точки зрения морали согласование цели и средств зависит от цели: так как
средства обретают свою правомерность только через правомерность цели. С точки
зрения менеджера, стремящегося к повышению эффективности функционирования
предприятия, согласование цели и средств рассматривается в качестве инструмен-
тальной проблемы: средства должны быть адекватными и рациональными (возможно
оптимальными) поставленным целям и при этом не противоречить общепризнан-
ным моральным ценностям.
Между целью и средствами их достижения существует взаимная связь: цель
влияет на выбор средств, а имеющиеся средства влияют на выбор цели (как правило,
ограничивают) (рис. 7.1).
Менеджер, выбирая цели, всегда ориентируется на средства, приданные для их
достижения, но средства всегда ограничены, поэтому он вынужден ограничиваться
в выборе цели. В практической деятельности цели ограничены доступными финан-
совыми, трудовыми, энергетическими, информационными и другими ресурсами,
что предопределяет планируемые результаты.
237
Рис. 7.1. Взаимное влияние цели и средств
Управление осуществляется всегда в соответствии с поставленными целями. Пра-
вильная формулировка цели отвечает следующим признакам:
• начинается с глагола в неопределенной форме в повелительном наклонении
(«сократить», «улучшить», «снизить», «повысить» и т.п.);
• конкретизирует требуемый конечный результат качественным или количест-
венным показателем, что обеспечивает изменение («уменьшить затраты на со-
держание аппарата управления на 20% от ранее представленного бюджета»);
• конкретизирует заданный срок достижения цели («к концу текущего года»,
«к заданному в программе числу»);
• конкретизирует максимальную величину допустимых затрат, ограничения на
выделяемые ресурсы («на реализацию программы выделить не более ... денеж-
ных средств», «собственными силами», «в рамках существующего бюджета»).
Если на предприятии (в организации) используется иерархическая структура
управления, то для систематизации целей разрабатывается дерево целей. Дерево
целей — это графическое изображение связи между целями и средствами их дости-
жения, построение по принципу дедуктивной логики.
Дерево целей состоит из главной цели («вершина дерева») и подчиненных ей
подцелей первого, второго и последующего уровней («ветви дерева»). Цели более
высокого уровня охватывают более широкий спектр действий и имеют более долго-
срочный интервал достижения. Цели более низкого уровня выступают своего рода
средствами для достижения целей более высокого уровня.
Например, краткосрочные цели выводятся из долгосрочных, так как являются
их конкретизацией (детализаций) и подчинены им. Детализация целей обычно за-
ключается, если терминальную (конечную подцель) можно интерпретировать как
средство.
Правила построения дерева целей:
1) формируется главная (генеральная, основная) цель;
2) устанавливаются подцели. На каждом уровне дерева целей комплекс подцелей
должен быть необходим и достаточен для достижения вышестоящей цели;
3) расчленение (декомпозиция) цели на подцели на каждом уровне ведется только
по одному признаку декомпозиции;
4) каждая выделяемая подцель должна относиться к организационно-обособлен-
ному субъекту деятельности — организации, структурному подразделению, рабочему
месту, цеху, складу и т.д.;
5) требуется установить, на каком структурном уровне закончить декомпозицию
главной цели: организации, подразделения, исполнителя. Дерево целей строится до
уровня, на котором можно установить ответственного исполнителя и приступить к
формированию состава мероприятий достижения цели;
6) рассчитать параметры дерева цели:
• коэффициент относительной важности подцели (насколько данная подцель
важна для вышестоящей цели);
238
• коэффициент абсолютной важности (насколько подцель важна, полезна для
главной цели).
Коэффициент относительной важности каждой подцели устанавливается соста-
вителями дерева цели, исходя из ее вклада в достижение только вышестоящей цели.
Условием ее достижения (100%, или 1,0) будет достижение всех ее подцелей, т.е.
сумма оц + а2 + а3 = 1 (рис. 7.2) подцелей равняется 1,0. В простом графе расчет
производится перемножением дуг на пути подцели к главной цели: оц • а4 = 0,18.
На рис. 7.2 приведено дерево целей организации с иерархической системой
управления.
Рис. 7.2. Дерево целей
Дерево целей позволяет представить полную картину взаимосвязей будущих со-
бытий вплоть до получения перечня конкретных задач и получить информацию об
их относительной важности. Оно обеспечивает работу по доведению целей до непо-
средственных исполнителей путем указания соответствия между структурными под-
разделениями и конкретными целями. Признаком завершения построения дерева
целей является формулировка таких целей, которые дальше не расчленяются и дают
конечные результаты, определенные главной целью.
Все решения, принимаемые на предприятии, так или иначе связаны с целями
управления: со стратегическими решениями связаны долгосрочные цели, с средне-
срочными — тактические, с краткосрочными — оперативные. На рис. 7.3 показана
взаимосвязь типов решений и целей управления, принимаемых руководством пред-
приятия (фирмы) различных уровней.
Классификация решений. Оперативные решения принимаются в условиях опреде-
ленности, поэтому процесс их принятия является относительно рутинным и почти
беспроблемным. Параметры (характеристики) производства, используемые в про-
цессе принятия решения, определены, их оценка известна с требуемой точностью.
Например, работники отдела поставок для принятия решений проверяют соответ-
ствие запасов количеству выполняемых заказов, договорам и потребностям пред-
приятия и принимают решение, в результате которого изменяется предыдущее ко-
личество заказов.
Тактические решения обычно принимаются управленцами среднего уровня, от-
ветственными за обеспечение средствами для достижения целей и намерений, по-
ставленных лицами, принимающими решение (ЛПР), верхнего уровня. Ответы
на такие вопросы, как: каковы должны быть кредитные лимиты для определенного
класса заказчиков; при каких условиях давать скидку заказчику, — примеры такти-
ческих решений, принимаемых на среднем уровне.
239
Решения долгосрочные,
цели стратегические
Стратегический
уровень управления
Решения среднесрочные,
цели тактические
Тактический уровень управления
Решения краткосрочные,
цели оперативные
Оперативный уровень управления
Уровень исполнения
Рис. 7.3. Уровни управления, цели и типы решений
Стратегические решения принимаются на основе целей компании, определенных
в его уставе и уточненных высшим руководством предприятия. Эти цели обуслов-
ливают основу, на которой должно базироваться долгосрочное планирование, а также
определение критических факторов деятельности предприятия. Эти решения обес-
печивают базу для принятия тактических и оперативных решений. Ответы на во-
просы: какой стратегии мы должны придерживаться, чтобы быть конкурентоспо-
собными; хотим ли мы завоевать весь рынок или его часть, могут служить примерами
стратегических решений.
Принимаемые решения можно классифицировать, выделив типы, по следующим
признакам:
• степень определенности;
• критериальность;
• коллективность.
Степень определенности зависит от условий, в которых принимается решение.
Известно три степени определенности: полная определенность, рисковая ситуация
и неопределенность.
Принятие решений в условиях определенности. Понятие определенности весьма
относительное, так как предполагает абстрагирование, т.е. отбрасывание или незна-
ние факторов, влияющих на результаты принятия решения. Под определенностью
понимается ситуация, при которой каждому варианту решения известен вполне опре-
деленный набор последствий. Для расчетов, как правило, применяются известные
формулы, а исходные данные считаются достоверными. При этом:
• процедура формирования решения хорошо формализована (имеется модель ре-
шения);
• существует критерий оценки качества решения;
• последствия принятия решения можно предвидеть.
Принятие решений в условиях риска. В этом случае каждый вариант решения ха-
рактеризуется несколькими ситуациями, которые могут наступить с разной вероят-
ностью и при этом известны для каждого варианта набор последствий. Вероятность
может быть вычислена, для чего должны быть известны статистические данные.
Принятие решений в условиях неопределенности. Эти задачи возникают при
условии применения в процессе принятия решений неточной, неполной или сла-
боструктурируемой информации. Формальные модели либо отсутствуют, либо
сложны. Вероятности наступления событий не определяются, формулы для вы-
числений неизвестны.
240
С помощью признака «критериальность» все задачи принятия решений можно
разделить на два класса — одно- и многокритериальные.
Данный признак делит все задачи принятия решений на те, что принимаются од-
ним лицом, и те, что принимаются коллективом. Если процесс принятия решения
характеризуется несколькими критериями, то должен быть способ их согласования.
На практике задача принятия решения характеризуется одновременно несколь-
кими перечисленными выше признаками классификации. Например, решение при-
нимается в условиях:
• определенности на основе одного критерия группой экспертов;
• риска на основе нескольких критериев одним лицом;
• неопределенности на основе нескольких критериев одним лицом.
Методы формирования решений создаются в соответствии с их типом. Понятие
«метод формирование решений» является составным и включает в себя сочетания
базовых и специфических методов решения разного рода задач. Базовые — это об-
щие методы, предназначенные для решения широкого круга задач, а специфические
отражают особенности узкого круга задач.
Шкалы измерения. Шкала — это инструмент измерения, с помощью которого
характеристики объектов выражаются в виде числового или другого ряда. Выделяют
четыре основные шкалы:
• качественные'.
1) номинальная;
2) порядковая;
• количественные'.
3) интервальная;
4) шкала отношений.
Номинативная шкала используется в том случае, если достаточно измерить объ-
екты их наименованиями. В данной шкале используются только два отношения:
«равно» и «не равно». Одинаковые объекты поименованы одинаковыми символами
(числами, буквами, словами), а разные — разными. Например, пол, измеряемый в
данной шкале, принимает два значения: мужской и женский, национальность —
русский, украинец, белорус и т.д., семейное положение — женат, холост.
Порядковая шкала не определяет расстояние между значениями шкалы, но уже
позволяет упорядочивать объекты по рангам. Применяется она, если существует
необходимость в упорядочении объектов. Примерами могут служить оценки знаний
в средней школе — 2, 3, 4, 5; воинское звание — лейтенант, капитан, майор и т.д.;
шкала землетрясений — 1 балл, 2 балла, 3 балла и т.д.; твердость минералов: тальк —
1 балл, гипс — 2 балла, кварц — 6 баллов, алмаз — 10 баллов и т.д.; сортность про-
дукции — первый сорт, второй сорт, третий сорт. Все эти шкалы качественные, так
как нельзя утверждать, например, что товар третьего сорта в три раза хуже первого.
Особенно популярной является порядковая шкала Лайкерта для измерения от-
ношения респондента (лица, отвечающего на вопросы анкеты) к предмету изучения
(анализа). Позиции в этой шкале кодируются цифрами, например: 1 — полностью
согласен, 2 — согласен, 3 — частично согласен, 4 — не согласен, 5 — полностью не
согласен. Другой пример: 1 — всегда, 2 — очень часто, 3 — иногда, 4 — редко, 5 —
никогда.
Операцию измерения порядка на монотонно возрастающей последовательности
можно продемонстрировать следующим выражением [84]:
х<у=Лх) <Лу),
где х, у — измеряемые величины; Дх), Ду) — значения величин в используемых
шкалах.
241
Интервальная шкала позволяет количественно выразить измеряемое отношение,
что демонстрируется выражением
f(x) = ах + Ь,а>0,
где а,Ь — произвольные действительные числа; х — измеряемая величина.
Примерами здесь могут служить шкалы измерения температуры по Цельсию или
Фаренгейту, измерение времени у христиан от рождества Христова и т.д. Измеряю-
щий сам устанавливает точку отсчета.
В шкале отношений в отличие от предыдущей имеется точка начала отсчета. В дан-
ной шкале измеряется большинство физических объектов: вес тела, длина тела, цена
товара, количество поставок и т.д. Отношения измерения можно представить как
Дх) = ах, а > 0.
Сравнение и оценка сформированных управленческих решений возможны лишь
в том случае, если они соизмеримы, т.е. измерены в одинаковых шкалах, в против-
ном случае возникает потребность в шкальных преобразованиях, что не всегда воз-
можно. В табл. 7.1 приведены характеристики шкал измерений.
Таблица 7.1
Характеристики шкал измерения
Тип шкалы Отношения между шкальными значениями Наличие единиц измерения
Номинативная Равенство, различие Нет
Порядковая Различие иерархии, равенство, различие Нет
Интервальная Равенство, различие, больше, меньше, Есть
Отношений Равенство, различие, больше, меньше, больше на, меньше на, больше в, меньше в Есть
7.2. ЭТАПЫ ФОРМИРОВАНИЯ РЕШЕНИЙ И КРИТЕРИИ ИХ ОЦЕНКИ
Практика принятия решений многообразна. Однако все они реализуются по
определенной схеме, подсказываемой здравым смыслом. Для того чтобы принять
эффективное решение, необходимо выполнить рад работ, складывающихся из от-
дельных этапов, процедур и операций. Среди многочисленных подходов к форми-
рованию решений выделим трехэтапную модель Г. Саймона, являющуюся основой
для реализации большинства известных на сегодняшний день технологий. Типовая
последовательность выполнения этапов приведена на рис. 7.4.
Рассмотрим содержание каждого этапа.
На первом этапе применяются в основном неформальные методы для того,
чтобы:
• сравнить фактическую ситуацию на предприятии с желаемой и выявить и сфор-
мулировать проблему;
• сформулировать цель принятия решения.
К формулировке проблемы, как правило, предъявляются следующие требова-
ния — она должна отражать:
• исходное состояние объекта (исходную ситуацию);
• требуемое состояние (итоговую ситуацию);
• то, чего на данный момент недостает для успешного преобразования исходной
ситуации в желаемую.
242
Этап 2
ЭтапЗ
Этап 1
Ситуация желаемая
Ситуация фактическая
Анализ ситуации,
идентификация проблемы,
формулирование цели
Альтернатива 1 - Средства 1
Альтернатива 2 - Средства 2
Альтернатива N - Средства N
Критерии
оценки
Выбор
решения
Поиск альтернатив
и определение средств
Сопоставление альтернатив
и выбор решения
согласно критерию
Рис. 7.4. Трехэтапное формирование решений
Для того чтобы определить исходную ситуацию (идентифицировать проблему),
необходимо диагностировать экономическое (финансовое) состояние предприятия
(организации). Для этого можно воспользоваться методами экономического, фи-
нансового, сравнительного и факторного анализа.
Если проблему удалось идентифицировать, то переходят к формулировке цели,
которая может быть классифицирована по следующим признакам:
• по времени — кратко- (до одного года), средне- (от 1 года до 5 лет) и долгосроч-
ные (свыше 5 лет);
• степени важности цели — стратегические, тактические и оперативные;
• сфере охвата — технологические, экономические, производственные, админи-
стративные, научно-технические и т.д.;
• типу расчета — функциональные (снижение времени выполнения, сокращение
времени простоя, повышение степени удовлетворенности клиентов, повыше-
ние качества продукции и т.д.), финансовые (увеличение прибыли, снижение
затрат на производство, уменьшение административных расходов и т.д.), со-
циальные (сохранение рабочих мест, повышение квалификации кадров, эрго-
номическая организация рабочих мест и т.д.);
• источнику формирования — заданы извне или сформированы внутри органи-
зации;
• измеряемости — количественные и качественные.
На втором этапе на основании сформулированной цели необходимо получить
варианты (альтернативы) возможных способов ее достижения. Иными словами, на
данном этапе необходимо сгенерировать множество альтернатив, из которых затем
будет осуществляться выбор наилучшей, с точки зрения лица, принимающего ре-
шение. Необходимо иметь достаточное число альтернатив, чтобы получить эффек-
тивное решение задачи.
Альтернативы могут быть зависимыми и независимыми. Если действие над ка-
кой-либо альтернативой не влияет на другие, то такая альтернатива является неза-
висимой. При зависимых альтернативах оценки одних оказывают влияние на других.
Альтернативы должны удовлетворять ограничениям, продиктованными возможно-
стями предприятия. Если альтернатив нет, то и проблемы принятия решения нет,
что указывает на низкий уровень ее изучения.
Сегодня нет общепринятых простых и эффективных методик получения альтер-
натив решения проблемы. Однако существуют полезные рекомендации [78], следуя
которым можно получить некоторое множество их вариантов:
243
1) автоматическая генерация альтернатив, основанная на стратегии направлен-
ного перебора;
2) увеличение числа альтернатив за счет их комбинирования и образования новых
вариантов;
3) модификация имеющихся альтернатив (получить такие, что частично отлича-
ются от уже известных);
4) включение противоположных альтернатив.
Если последние три базируются на экспертном опросе специалистов, то пер-
вый — на морфологическом методе генерации альтернатив, основная идея которого
состоит в систематическом переборе возможных вариантов решения проблемы пу-
тем комбинирования выделенных характеристик или признаков объектов или про-
цессов. Для этого следует определить важные характеристики, от которых может
зависеть решение проблемы. Характеристики заносятся в таблицу, что позволяет
определить возможные их сочетания. С точки зрения методов формирования реше-
ний, рассматриваемых ниже, конструктивным является именно этот метод, так как
с его помощью можно получить множество альтернатив путем указания некоторых
диапазонов характеристик, в пределах которых рассчитываются искомые показа-
тели.
Рассмотрим пример. Пусть в качестве характеристик рассматриваются коэффи-
циенты приоритетности, от значений которых зависит значение расчетного показа-
теля. Иллюстрацией результатов этого процесса может служить рис. 7.5, где пред-
ставлен фрагмент дерева целей с такими коэффициентами. На данном рисунке
символами ос, р и у указаны коэффициенты приоритетности в достижении целей,
обозначенные буквами а,Ь,сис1 — ресурсы, приданные для их достижения.
Как правило, лицо, формирующее решение, может также изменять и граничные
значения ресурсов, пытаясь получить вариант решения, наиболее выгодный в на-
стоящее время. Например, если есть возможность изменять ограничения на ресурс
а на величину от Л до Л, а ресурс b — от В до В, то, естественно, количество альтер-
натив возрастет еще больше.
В табл. 7.2 для коэффициентов приоритетности показан шаг табуляции, равный
0,1 для ресурса а — 10 ед., а для ресурса b — 0,01 ед.
Таким образом, можно получить значительное число вариантов, что требует его
разумного ограничения.
На третьем этапе необходимо:
• сформулировать критерий оценки результатов принятия решений;
• оценить и выбрать решение.
Рис. 7.5. Коэффициенты приоритетности и ресурсы, используемые для поиска вариантов
решения задач
244
Таблица 7.2
Исходные данные для получения вариантов решений
Диапазон изменения коэффи- циентов приоритетности Варианты
1 Ограничения на ресурсы 2 Ограничения на ресурсы п
0,6 < а, < 0,8 0,8 0,7
0,8^Р,<0,4 0,2 0<d<30 0,3 0<d<30
1=1 1=1
0,3 < а? < 0,6 0,6 90<й<100 0,5 90 < а <100
0,1 <Р7<0,3 0,1 0,11 < Ь < 0,15 0,2 0,11 < Ь< 0,15
0,1 <у<0,3 0,3 2<с<10 0,3 2<с<10
Z=1 х=1
На практике критерий задается с помощью показателей, количественно отража-
ющих уровень достижения той или иной цели. Если среди показателей выбрать тот,
который, по мнению ЛПР, в наибольшей степени характеризует соответствие объ-
екта управления заданному целевому назначению, то он и будет играть роль крите-
рия оценки вариантов решений. Формулировать критерий следует так, чтобы наи-
более предпочтительная оценка состояния, объекта или процесса указывала на его
желаемое значение.
Наиболее простым критерием является выражение
/* =тт(С1,С2,...,Сл),
i
где z* — искомый вариант решения; Cz — результаты, которые будут получены в z-m
варианте решения.
Рассмотрим пример. Простейшим методом оценки последствий принятия реше-
ний является оценка с помощью таблицы «Стоимость — эффективность». Крите-
рием выбора в данном случае выступает максимальный доход на единицу затрат.
Метод требует расчета общих затрат и общих доходов по каждому варианте.
В табл. 7.3 приведен пример использования данного критерия для оценки вариантов
капиталовложений. Вычисленное отношение доходов к затратам показало, что ва-
риант В4 имеет наибольшую его величину (3,2), поэтому ему присваивается первый
ранг, варианту В1 — второй ранг и т.д. Очевидно, согласно критерию, который тре-
бует выбора варианта с максимальным уровнем дохода на единицу затрат, лучшим
будет вариант В4.
Таблица 7.3
Таблица «Стоимость - эффективность»
Вариант решения Общие затраты Общие доходы Отношение доходов к затратам Ранг варианта
В, 100 170 1,7 2
В2 400 620 1,55 3
В3 300 380 1,27 4
В4 50 160 3,2 1
245
Критерий осторожного выбора соответствует правилу «рассчитывай на худший
случай»:
У* = min min Q ,
i J
где Су — результаты, которые будут получены по z-му варианту вj-й ситуации.
В соответствии с этим критерием последовательно выполняются операции на-
хождения минимальных значений результатов во всех ситуациях, и затем из полу-
ченных вариантов находится тот, что имеет минимальное значение. Его номер и
определит решение.
Критерий оптимистичного выбора ориентирован на правило «рассчитывай на
лучший случай». Вариант решения определяется по формуле
У* = max max CL.
i j
В отличие от предыдущего случая в соответствии с этим критерием последова-
тельно выполняются операции нахождения максимальных значений результатов во
всех ситуациях, и затем из полученных вариантов находится тот, что имеет макси-
мальное значение. Его номер и определит решение.
Распространенными являются также критерии У* = max min Cz и У* = min max CL.
i J i J
Выбор с их помощью выполняется вначале поиском минимальных значений, среди
которых затем выбираются максимальные (минимаксный критерий), или, наоборот,
вначале выбираются максимальные значения, а затем минимальные (максиминный
критерий).
Довольно часто оценивать варианты приходится с нескольких позиций, т.е. по
нескольким критериям, создавая таблицу «Стоимость — критерий». В табл. 7.4 пред-
ставлены варианты решений, оцениваемые с различных точек зрения. Допустим, те
же четыре варианта капитальных вложений необходимо оценить с позиций трех
критериев: К1 — близость расположения к железной дороге (транспортные затраты),
К2 — близость расположения к водоемам (затраты на транспортировку воды), К3 —
наличие в данной местности работоспособного населения (затраты на перевозку
людей).
Таблица 7.4
Таблица «Стоимость - критерий»
Вариант решения К, Кз Общая оценка Ранг
Общие издержки по всем критериям варианта
В, 100 200 400 160 2
В2 400 250 700 385 4
В3 300 180 500 284 3
В4 50 210 600 153 1
Коэффициент значимости критерия 0,6 0,3 0,1
В последней строке таблицы размещаются коэффициенты значимости каждого
критерия оценки. Это та качественная информация, которая собственно и отличает
систему формирования решений от формальных оптимизационных или других ме-
тодов. Здесь лицо, принимающее решение, вносит свой опыт и знание в процесс
246
оценки вариантов. Сумма коэффициентов значимости всех критериев должна быть
равна единице: 0,6 + 0,3 + 0,1 = 1.
Общая оценка каждого из вариантов рассчитывается по формуле
J
где Oz — общая оценка z-ro варианта решения; а}. — весу-го критерия; Е~ — резуль-
тат, который может быть получен при z-м варианте согласноу-му критерию.
Тогда по варианту Ву общая оценка равна
Oj = Ецг а{ + £12’ я2 + Е\з а3 = 0,6 • 100 + 0,3 • 200 + 0,1 • 400 = 160.
Наилучшим вариантом, согласно данным таблицы, является вариант В4. Однако
абсолютные величины в большинстве случаев малоинформативны. Например, за-
траты в сумме 160, не соотнесенные с доходами, не устанавливают полностью объ-
ективной картины. Поэтому в большинстве случаев в качестве элементов Е.. исполь-
зуют относительные величины (ранг, рентабельность, норма прибыли и т.д.).
Если между критериями выбора существует приоритетность, то можно отбор
альтернатив осуществлять поаспектно, последовательно отбрасывая неподходящие
варианты.
Заметим, что полученное решение не совпадает с предыдущим, где использова-
лись веса оценочных критериев.
7.3. СТРУКТУРА СИСТЕМ КОМПЬЮТЕРНОГО ФОРМИРОВАНИЯ РЕШЕНИЙ
Системы формирования решений (СФР) в зависимости от направленности
использования приобретают различные формы, из которых наиболее распростра-
ненной является экспертная система (ЭС).
ЭС имеет ряд важных отличительных характеристик, среди которых можно вы-
делить следующие:
• воспроизводится механизм мышления человека-эксперта, знания которого за-
ложены в нее;
• выполняются не столько вычислительные операции, сколько логические на ос-
нове правил четкого или нечеткого вывода;
• предоставляются объяснения к выдаваемым выводам;
• обеспечивается обработка нечеткой, противоречивой и неполной информации
о процессах и объектах;
• осуществляется ориентация на непрофессионального пользователя компью-
тера.
Главная особенность ЭС состоит в использовании знаний эксперта, что позволяет
использовать эти системы специалистам, которые экспертами не являются.
В состав ЭС, как правило, входят четыре основных компонента (рис. 7.6):
• база данных с системой управления (СУБД);
• база знаний с системой управления (СУБЗ);
• вычислитель с программным обеспечением;
• интерфейс лица, принимающего решение.
База данных (БД) предназначена для хранения исходных и промежуточных дан-
ных решаемой в текущий момент задачи. Базу данных можно определить как ориен-
тированное на пользователя-непрограммиста множество взаимосвязанных данных,
структурированных таким образом, что достигается их минимальная избыточность
247
Модели баз знаний:
• семантические сети
• продукционные модели
(деревья вывода)
• фреймы
• деревья целей
• нечеткие множества
• нейросети
Интерфейс
Рис. 7.6. Типовая структура экспертной системы
Внутренняя
информация
и максимальная независимость от прикладных программ. Одна часть данных является
внутренней, так как генерируется самим предприятием, а другая — внешней, по-
скольку отражает внешнюю среду (внешние источники).
Связь пользователей и прикладных программ с базой данных происходит с по-
мощью системы управления базой данных — СУБД. Последняя представляет собой
программное обеспечение, которое содержит средства для обработки БД, ее созда-
ния, поддержки целостности и обработки запросов, поступающих от прикладных
программ и (или) конечных пользователей.
База знаний является центральным элементом СФР и отражает знания специа-
листа-эксперта в соответствии с какой-либо моделью (семантические (ассоциатив-
ные) сети, продукционные модели (деревья вывода), фреймы, деревья целей, нечет-
кие множества, нейросети и т.д.). В соответствии с перечисленными моделями раз-
личают следующие базы знаний:
• базы фактов;
• базы правил;
• базы процедур;
• базы целей.
Система управления базой знаний (СУБЗ) должна предоставлять следующие
возможности: создавать новые модели базы знаний или изменять существующие,
поддерживать и обновлять параметры моделей, манипулировать моделями, коррек-
тировать базы знаний (пополнять, удалять, добавлять).
Программное обеспечение в зависимости от направленности системы формирова-
ния решений может включать блок логического нечеткого или другого вывода, ис-
пользуя исходную информацию из баз данных и знаний, вычислитель (решатель),
предназначенный для поиска числовых ответов. Решатель функционирует, реализуя
дедуктивный, индуктивный, правдоподобный и формальные расчеты на основе
формул.
Интерфейс лица, принимающего решение, представляет собой совокупность средств
и методов, при помощи которых он взаимодействует с множеством различных, чаще
всего сложных элементов, машин и устройств.
248
В экономике экспертные системы используются для консультаций по выработке
инвестиционных решений, выбору стратегии маркетинга, кредитованию юридиче-
ских лиц и т.д. С их помощью осуществляется мониторинг производственных, ло-
гистических, маркетинговых и других процессов. При необходимости они запускают
механизм логического вывода для устранения критических ситуаций с одновремен-
ным информированием управленческого персонала.
7.4. КОМПЬЮТЕРНОЕ ФОРМИРОВАНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ
В УСЛОВИЯХ ОПРЕДЕЛЕННОСТИ
7.4.1. Основы обратных вычислений, принцип их выполнения
В силу фундаментальных особенностей восприятия человеком окружающего
мира он изучает его с помощью парных категорий, среди которых можно выделить
следующие:
Причина ► Следствие
Затраты ► Результаты
Средства ► Цель
первично вторично
При этом категория, находящаяся слева от стрелки, всегда является первичной,
так как от нее зависит категория, находящаяся справа от нее. Этим подчеркивается
главное предназначение науки — изучение и объяснение причин, повлекших за
собой те или иные события (последствия) в природе и обществе.
Результаты изучения подчиненности вторичных категорий от первичных находят
свое отражение с различной степенью адекватности в прямых зависимостях (след-
ствий от причин, результатов от затрат, достижений целей от средств и т.д.). Эти
зависимости воспроизводят существующее положение вещей, т.е. воссоздают то,
«как есть». В обобщенном виде результаты изучения прямых связей можно предста-
вить следующим образом:
следствие причина),
результат ^/(затраты),
достижение цели ^/(средства),
гдеf указывает на прямую связь между причиной и следствием, средствами и целью,
затратами и результатами и т.д.
Вглядываясь в эти связи, невозможно увидеть то, что объективно сопровождает
всякую осмысленную деятельность человека, — цель его деятельности, а между тем
изучение и объяснение этих причин происходит с вполне определенной преследуе-
мой им целью. В силу своей природы человек после изучения того «как есть» затем
непременно инициирует процесс перехода к тому «как нужно». Человеку не свой-
ственна лишь пассивная констатация фактов или событий, ему в подавляющих слу-
чаях требуется подчинить себе эти события, повлиять на них в соответствии со
своими целями (потребностями).
Процесс перехода к тому «как нужно», т.е. влияние на события, требует внесения
дополнений в прямые зависимости между событиями, отражающие цели человека.
Кроме того, сами зависимости должны рассматриваться «задом наперед». Если ранее
в качестве ведущих понятий рассматривались причина, средства, затраты, а в каче-
249
стве ведомых — следствие, цель, результаты, то теперь они должны поменяться мес-
тами. В обобщенном виде такую трансформацию можно представить следующим
образом:
причина = ^(следствие),
затраты = ^(результаты),
средства = #(цель),
где g указывает на обратную зависимость между используемыми категориями.
Здесь мы приходим к обратным вычислениям — к задаче, цель решения которой
принципиально отличается от задач иного класса, так как она предназначена не для
констатации чего-либо, а для последующего влияния человека на различные собы-
тия. Первичным является изучение и воспроизведение прямых связей, т.е. того «как
есть», вторичным — изучение обратных связей с целью изменения того, «как есть»,
на то, «как должно быть». При этом существует довольно важная особенность: изу-
чение обратных связей возможно лишь при наличии результатов изучения прямых
связей. Это является основой для получения управляющих воздействий за счет рас-
четов приростов аргументов функций, отражающих показатели функционирования
конкретных структурных подразделений.
Может возникнуть путаница в используемой терминологии. Словосочетание
«обратная задача» известно с 1941 г. после публикации акад. А.Н. Тихоновым своей
работы [82]. Называя обратные задачи некорректными, он дал им определение и
показал, что их содержание состоит в восстановлении неизвестных причин по их
заданным следствиям. В отличие от обратных задач обратные вычисления предна-
значены не для восстановления значений неизвестных аргументов функции, а для
определения их приростов, диктуемых целевыми предписаниями.
Статус обратных вычислений, рассматриваемых с точки зрения главного пред-
назначения науки как чего-то вторичного, не мог не повлиять на уровень развития
многих программных систем экономической ориентации, разрабатываемых с целью
вмешательства в какие-либо события. Ярким примером здесь могут служить стре-
мительно распространявшие в 1980-е гг. экспертные системы, которые затем также
стремительно изчезли. Такая же участь постигла множество систем формирования
или поддержки принятия решений.
Главная причина такого достаточно плачевного положения дел состоит в том, что
эти системы изначально были не в состоянии выдавать информацию, предназна-
ченную для воздействия на вполне реальные события, ибо в них не заложены основы
такого воздействия — обратные зависимости. Наличие прямых зависимостей (де-
терминированных или стохастических) мало чем может помочь, поскольку они вос-
производят то, «что есть». Верх возможностей такого рода систем — это констатация
фактов, их анализ и ответ на вопрос: «что будет, если». В результате системы не могли
ответить на вопрос «как сделать, чтобы». Отсюда резкое угасание интереса к подоб-
ного рода системам. Для того чтобы системы стали полезными, т.е. с их помощью
можно было реально влиять на события, в основу их построения кроме формализо-
ванных прямых зависимостей должны быть положены и обратные, рассматриваемые
сквозь призму антропоморфных целевых установок. Приведем примеры прямых и
обратных к ним задач экономического профиля.
Для систем, ориентированных на формирование решений в условиях определен-
ности (детерминированные зависимости):
1) прямая задача — какова рентабельность предприятия;
обратные вычисления — что следует предпринять, чтобы рентабельность повы-
силась наЛ%;
250
2) прямая задача — какова конкурентоспособность предприятия;
обратные вычисления — что следует предпринять, чтобы конкурентоспособность
повысилась на В единиц;
3) прямая задача — какова выручка предприятия за месяц;
обратные вычисления — что следует предпринять, чтобы выручка увеличилась
на К единиц.
Метод обратных вычислений, представленный ниже, требует немногого:
корректно оформленных прямых зависимостей и дополнительной информации о
целях, преследуемых лицом, формирующим решение. Дополнительная информация
отражается в специально разработанной форме, названной «целевая установка». Эта
форма позволяет достаточно просто трансформировать исходные формулы в соот-
ветствующие постановки обратных вычислений.
Обратные вычисления — это получение точечных значений приростов аргументов
прямой функции на основании ее задаваемого значения и дополнительной информации,
поступающей от лица, формирующего решение. Точечными они называются потому,
что отыскиваются новые значения аргументов лишь для указанных менеджером
функций.
Дополнительная информация, используемая при этом, следующая:
• целевая установка лица, формирующего решение, которая выражается с по-
мощью знаков («плюс» — увеличение или «минус» — уменьшение) приростов
каждого из аргументов прямой функции;
• приоритетность в путях достижения целей, отражаемая с помощью коэффици-
ентов (не обязательно).
Полученное решение обратной задачи требует тщательного анализа, поскольку
вычисленные точечные значения неизвестной обратной зависимости могут быть
бессмысленными. Анализироваться должны исходные данные, так как диапазон их
значений не всегда позволяет решить задачу.
Принцип выполнения обратных вычислений. Вид формул, обеспечивающих прямые
вычисления, может быть сколь угодно разнообразным, поэтому методика выполне-
ния обратных вычислений предполагает их приведение к стандартному виду. Для
этого необходимо выполнить две операции:
1) дополнить прямые функции информацией о целевых установках лица, фор-
мирующего решение;
2) применить процедуру свертки/развертки для функций, имеющих больше двух
аргументов.
Последняя операция не обязательна. Ее можно заменить решением системы с п
уравнениями, где п — количество аргументов в функции.
Первая операция, т.е. отражение целевых установок лица, формирующего реше-
ние, реализуется путем дополнения прямой функции следующей информацией:
• направления в изменении аргументов;
• приоритетность в изменении аргументов (не обязательно).
Результаты отражаются либо в аналитической, либо графической форме. Можно
использовать обе формы одновременно.
Направление изменения показателей указывается с помощью знаков «плюс» или
«минус» (увеличение или уменьшение), а приоритетность целей — с помощью ко-
эффициентов их относительной важности (КОВ).
Допустим, имеется формула, отражающая прямую зависимость рентабельности
(у) от прибыли (х) и себестоимости продукции (z), что можно представить так:
251
Если у лица, принимающего решение, появилось желание повысить рентабель-
ность за счет повышения прибыли и снижения себестоимости, то такая целевая
установка в формуле отразится следующим образом:
y+ = x+/z-.
Однако это еще не все. Большей части прироста рентабельности можно добиться
за счет повышения прибыли, а меньшей — за счет снижения себестоимости, или
наоборот. Пропорции этих частей указываются с помощью коэффициентов приори-
тетности.
Например, если 0,8 прироста рентабельности следует добиться за счет увеличения
прибыли, а 0,2 — за счет снижения себестоимости, то тогда формула приобретает
вид
у+ = х+(а)Д-(р), а = 0,8, р = 0,2, а + р = 1,
где а, р — коэффициенты относительной важности целей.
Эта же информация может быть представлена графически (рис. 7.7), где показано,
что приросты для х и z зависят не только от прироста Ду, но и от коэффициентов а
и р.
Рис. 7.7. Графическое представление зависимости рентабельности от прибыли
и себестоимости продукции
Целевые установки лица, принимающего решение, могут быть и другими. В том
же примере можно значение у понизить уже за счет снижения х и повышения z-
Причем приоритетность в достижении подцелей может поменяться местами. Тогда
получим следующее аналитическое выражение:
у- = х-(₽)Д+(а).
Целевые установки могут быть самыми разными, однако они не должны проти-
воречить здравому смыслу. Например, на прямой зависимости вида
y = x + z
невозможно организовать обратные вычисления для реализации следующей целевой
установки:
y+ = x-(a) + z~(p),
так как нельзя увеличить сумму двух элементов за счет их одновременного сниже-
ния.
В простейших случаях при наличии аддитивной функции и если при этом знак
желаемого прироста функции совпадает со знаками приростов аргументов задача
решается просто. Для определения приростов аргументов достаточно прирост
252
функции разделить пропорционально коэффициентам относительной важности
аргументов.
Допустим, известна следующая целевая установка, заданная аддитивной функ-
цией вида
А+ = В+(а) + С+ф).
Известен также желаемый прирост функции, равный АД, который следует полу-
чить в результате увеличения обоих аргументов. Если известны пропорции, согласно
которым должно произойти данное увеличение, то задача решается просто. Для
этого следует прирост функции разделить пропорционально коэффициентам аир.
Получим
АВ = а-АД, АС = р-АД,
откуда В + АВ = В + а-АД и С + АС = С + р АД.
Проверим результат.
Пусть В = 20, С = 12, А = 32, АД = 8, а = 0,2, р = 0,8.
Тогда
АВ = 0,2-8 = 1,6; АС - 0,8-8 = 6,4;
В + АВ =20 +1,6 = 21,6; С + АС = 12 + 6,4= 18,4;
Д + АД = 21,6+ 18,4 = 40.
Аналогично можно решить задачу, если знаки приростов всех аргументов и
функции отрицательны. Однако возникает вопрос: как определить приросты для
функций, которые, во-первых, не являются аддитивными, а во-вторых, приросты
аргументов имеют различные знаки. Например, можно ли в предыдущей функции
добиться того же результата за счет повышения первого аргумента и снижения вто-
рого? Если пойти тем же путем, то можно получить следующее:
В + АВ = 20 +1,6 = 21,6; С- АС= 12 - 6,4 = 5,4, Д + АД = 21,6 + 5,4 = 27,
что неправильно. Не будет правильного решения ни при кратных (дроби), ни муль-
типликативных (произведения), ни степенных и прочих функциях.
Если формулы, элементы которых указывают на уровень достижений той или
иной цели, известны, то необходимо выработать основу или принцип, согласно
которому будут определяться приросты аргументов имеющихся функций. Таким
принципом будет служить целевое пропорциональное изменение прироста аргументов
прямой функции согласно приоритетам (долям), указанным лицом, формирующим ре-
шение.
Пусть задана функция у =flx, z), причем согласно цели управления необходим ее
прирост на величину Ау. Так как у функции имеются два аргумента, прирост ее воз-
можен за счет либо прироста первого и второго аргументов, либо прироста первого,
или второго, либо прироста обоих, либо прироста первого и снижения второго, либо
снижения первого и увеличения второго.
Первый вариант можно представить так:
Ау = Ау1 + Ау2,
где Ayj, Ау2 — приросты функции, полученные за счет приростов первого и второго
аргументов.
Остальные варианты получают путем изменения знаков около приростов.
Для того чтобы узнать, какими должны быть приросты аргументов, можно задать
следующее соотношение:
253
ДУ1/д-У = а’ АУг/АУ = Р’
что позволяет записать
Ди y(x±hx,z)-y(x,z)
Ay _______Ду_________а
Ду2 " y(x,z + &z)-y(x,z) ~ р ’
Ду Ду
(7.1)
Если, например, а = 0,75, а р = 0,25, то данное соотношение следует понимать
так: 0,75 от всего прироста функции будет получено за счет прироста аргу-
ментах, а 0,25 — за счет прироста аргумента z. Коэффициенты аир — это коэффи-
циенты приоритетности (КОВ) целей или аргументов функции, которые эти аргу-
менты представляют. Они задаются вначале и позволяют отыскать приросты ±Дх и
±Дг, что напоминает задачу факторного анализа, поставленную наоборот.
Согласно теории факторного анализа определить часть прироста функции за счет
какого-либо из аргументов можно по формулам из [14].
Для мультипликативных моделей эти формулы имеют вид
у = xz, Ду = — Vo = Ух + yz, Ух = l/2Ax(z0 + Z}), yz = l/2Az(x0 + Xj).
Тогда соотношение (7.1) между приростами за счет обоих аргументов можно за-
писать следующим образом:
yx/yz = а/p или Дх(г + z + Де)/Дг(х + х + Дх) = а/р.
Так как нас интересуют те приросты аргументов, которые обеспечат необходимый
прирост функции, то их величину можно найти путем решения следующей системы
уравнений:
У + Ду = /(х + Дх(а), z + МР)),
< Дх(2^ + Дг) _ а (7.2)
Дг(2х + Дх) р’
где Дх, Дг — искомые приросты аргументов, зависимые от коэффициентов при-
оритетности а, р.
Здесь выражения Дх(а) и Дг(р) указывают на зависимость прироста Дх от соот-
ветствующего коэффициента приоритетности. Обязательным условием выступает
ограничение а + р =1.
Например, если нужно найти приросты для функции у = xz, то система приобре-
тает вид
у + Ду = (х + Дх)(г + Дг),
< Дх(2^ + Дг) _ а
Дг(2х + Дх) р
(7.3)
Решив ее относительно Дх и Де, получим
А -й + уЛ2+4яс . у + Ду
Дх =----------, Az = ^—--Z,
2а х +Дх
где а = а + рг, b = ргх - а(у + Ду) - az - 2ах, с = 2а(у + Ду) - 2а^х2.
254
Проверим полученный результат. Допустим, х = 3, z = 5, у = 15, а = 0,6, р = 0,4.
Требуется найти такие приросты Д£и Де, которые обеспечат приросту на 3 ед. Под-
ставив исходные данные, получим: а = 2,6; b = —11,4; с = 118,48; Дг = 2,28; у +
+ Ду = 17,99.
Не всегда требуется изменить значение функции только за счет увеличения аргу-
ментов, но иногда за счет их снижения. Кроме того, значение самой функции может
уменьшаться. Допустим, необходимо снизить значение предыдущей функции за счет
увеличения х и уменьшения у. Тогда система (7.3) примет вид
у-Ду = (х + Дх)(г-Дг),
Дг(2х + Дх) р
(7.4)
Решив ее, получим
я = [3х-ах, /> = р(у-Ду) + 2хр£-рх£ + а(у-Ду), с = 2рг(у-Ду).
Воспользуемся предыдущим примером, однако зададимся иной целью, а именно
определить такой положительный прирост х и отрицательный z, который обеспечит
снижение функции до 12 ед. Подставив исходные данные, получим
х = 3; z — 5; у = 12; Дг = 2,28; а = 0,6; Р = 0,4; Дг = 1,9; х + Дх = 3,87;
г-Дг = 3,1;у-Ду= 11,997.
Вывод формул для расчетов приростов аргументов через приросты функции —
достаточно трудоемкий процесс, особенно если аргументов больше трех. Можно,
если не требуется высокая точность расчетов, пойти на некоторое упрощение, задав
соотношение приростов в виде дроби
Дх/Дг = а/р.
Тогда задача обратных вычислений для функции с двумя аргументами примет
вид
у ± Ду = /(х ± Дх(а), (z ± Дг(Р)),
< Дх _ а
р’
Если функция содержит более двух аргументов, то возможны два пути решения
задачи:
• либо создать систему уравнений, количество которых соответствует количеству
аргументов;
• либо обратиться к процедуре свертки/развертки, которая позволяет привести
многоаргументную функцию к цепочке функций с двумя аргументами.
В экономических расчетах нередко используются функции, количество аргумен-
тов в которых более двух. В этих случаях рекомендуется применение процедуры
свертки/развертки, что позволит существенно упростить процесс обратных вычис-
лений путем применения стандартных базовых конструкций. Данная процедура
255
достаточно проста и основывается на введении фиктивных переменных, объединя-
ющих блоки по два аргумента.
Допустим, имеется функция с тремя аргументами
у+ = х+(а)/и+(₽) + Аг(у)), Р > у.
Руководствоваться следует следующими правилами:
• последовательно объединять аргументы числом два в группы, обозначая полу-
ченные пары новыми идентификаторами;
• если знаки приростов полученных пар аргументов одинаковы, то общий знак
прироста будет тот же, что и аргументов, в противном случае указывается знак
аргумента, имеющего большую приоритетность;
• если знаки приростов полученных пар аргументов различны, но при этом при-
оритетность одинакова, то в качестве общего знака прироста указывается лю-
бой из них;
• коэффициент приоритетности объединенной группы равняется сумме коэффи-
циентов приоритетности аргументов.
В рассматриваемом примере зависимость с тремя аргументами необходимо свести
к зависимости с двумя аргументами, обозначив ее знаменатель черезр. Тогда полу-
чим
у+=х+(а)/р+ф + у).
Знак околор указан «плюс», так как Р > у.
Рассмотрим более сложное выражение
/Г (а) М~(ст)АГ+(0)£~(п)
У ~ Д-ф) + С+(у) 2
£-(Х)
где Р > у, о > 0 > т|, Р + у > X, ст > 0 + Т|.
Обозначив через
л-(Р)+с+(у)=о-(р+у); QF(p+Y) - л-(Р+У+М;
Е (X)
М~ (ст) • Р+ (0+n) = S" (о + 0 + п);
А (а)— = D~(а + р + у + X); К+(0) Е~(л) = Р+ (0 + Л),
R (Р + у + Х)
получим
- П-/ Q 5"(о + 0 + Г|)
у =D (а + р + у + Х)----------.
После свертки функции происходит вычисление новых значений ее аргументов,
для выполнения обратного процесса — процесса развертки, осуществляемой по
следующим правилам:
• определяется общий прирост, зависящий от суммы коэффициентов приоритет-
ности группы объединенных аргументов;
256
• выполняется нормирование этих коэффициентов для отдельных аргументов по
формуле
а' = а/(а + р), Р' = р/(а + р);
• определяется прирост аргументов, объединенных в группу.
Иллюстрацией приведенных правил может служить рис. 7.8, где представлена
функция с тремя аргументами: вначале ее исходный вид (а), затем свернутый (б) и
наконец развернутый (в).
Рис. 7.8. Сведение трехаргументной функции к двум аргументам
7.4.2. Методы обратных вычислений
Вычисления на основе коэффициентов прироста аргументов. Пусть задана функция
у =f(x, z). В соответствии с целевыми установками как сама функция, так и ее аргу-
менты могут либо увеличиваться, либо уменьшаться. Рассмотрим варианты, в кото-
рых учитывается лишь желание лица, принимающего решение, увеличить значение
функции. Более подробно данный метод представлен в [56].
С помощью индивидуальных коэффициентов, т.е. коэффициентов, вычисляемых
для каждого из аргументов функции, целевую установку можно учесть следующим
образом: если прирост положительный, то индивидуальный коэффициент должен
умножаться на свой аргумент, если отрицательный, то аргумент должен делиться на
него.
Учитывая возможные знаки приростов аргументов и функций, можно получить
следующие варианты целевых установок: у+ = Дх+(а), г+(Р)), у+ =Дх+(а), г"(Р)),
У+ =Лх_(а), z+(P)), = Лх~(а), z~(P))> У~ = /(х+(а), z+(P)), у~ =Дх-(а), z+(p)),
У~ =Лл+(а), £"(₽)), У~ =Лх~(а), Г(₽))-
Рассмотрим первый, остальные решаются аналогично.
Целевая установка:
у+ =Дх+(а), z+(₽)).
Здесь и далее сумма коэффициентов приоритетности всегда равна единице, т.е.
а + р = 1. Введем коэффициенты, с помощью которых определяются искомые при-
росты аргументов:
х + Дх = к{х, г + Дг = k2z-
Это позволяет записать задачу обратных точечных вычислений в следующем
виде:
257
y + Ay = f(k1x,k2z),
kix-x a
k2z~z P
Следует отметить, что не при всяких данных можно получить корректные резуль-
таты. Поэтому целесообразно предварительно найти область значений аргументов
и функции, при которых задача имеет решение. Для этого следует решить систему
соответствующих неравенств [56].
Пример. Известна зависимость прибыли (П) от выручки (В) и себестоимости продукции
(С), которую можно представить в виде формулы
П = В-С.
Целевая установка состоит в следующем: необходимо повысить прибыль за счет повыше-
ния выручки и себестоимости, причем большая часть прироста прибыли должна произойти
за счет повышения прибыли, а меньшая — за счет повышения себестоимости (рис 7.9):
П+ = В+(а)-С+(р),а>р.
П = 8(12) @
В = 20
С = 12
Рис. 7.9. Графическая иллюстрация целевой установки «Повысить прибыль»
Введем индивидуальные коэффициенты:
В + ДВ = АЧВ, С + ДС = А:2С.
Представим обратную задачу в виде системы уравнений:
П + ДП = AtB - к2С,
* А^В - В _ а
/2с-с" р’
Решив ее относительно кх и к2, получим
П + ДП + Zc2C
Ал =---------—,
1 В
. _аС + р(П + ДП)-рВ
/Со — .
2 С(а-р)
Проверка: а = 0,7; fj = 0,3; В = 20; С = 12; П = 8; ДП = 4;
кх = 1,35; к2 = 1,25; В + ДВ = 1,35-20 = 27;
С + ДС = 1,25-12 = 15; П + ДП = 27 - 15 = 12.
Какими граничными значениями должны обладать ДП, а и 0, чтобы задача имела реше-
ние, укажет система следующих неравенств:
258
П + ДП + А2С ।
в У’
аС + р(П + ДП)-рВ > t
С(а-р)
Решение задач без указания приоритетности целей. Достаточно часто важность
целей установить или невозможно, или затруднительно. Иногда такая характерис-
тика лицо, принимающее решение, не интересует. Например, если у функции име-
ется 7—10 аргументов, то определить важность целей, отражаемых с их помощью,
весьма проблематично. Существуют специально разработанные для этого методы,
например метод анализа иерархий Саати, однако этот и другие требуют значитель-
ных дополнительных усилий [73]. Очень часто перед лицом, принимающим реше-
ние, стоит задача добиться цели без указания каких-либо приоритетов в путях ее
достижения. В таких случаях задача обратных точечных вычислений упрощается и
сводится к решению уравнений с одним неизвестным. Неизвестным служит единый
коэффициент, на который следует либо умножить, либо разделить исходные значе-
ния аргументов, чтобы получить желаемый прирост функции.
Как и ранее, функция дополняется целевыми установками, однако коэффици-
енты относительной важности отсутствуют.
Пусть задана функция у = fix. z). Как и ранее, в соответствии с целевыми уста-
новками возникают следующие варианты обратных точечных вычислений:
/ =Ах±, ?)•
Как видим, коэффициенты относительной важности отсутствуют.
Целевая установка:
/ =Дх+, z+).
Если ввести единый коэффициент к, то можно получить следующее:
х + Ах = кх, z + Аг = kz.
Задача обратных вычислений примет вид
у + Ay =fikx, kz).
Пример. Воспользуемся уже рассмотренной ранее задачей, где речь шла о исчислении
прибыли по формуле: П = В - С, где П — прибыль; В — выручка; С — себестоимость про-
дукции (рис. 7.10).
Рис. 7.10. Графическая иллюстрация целевой установки «Повысить прибыль»
Как и ранее, будем считать, что необходимо повысить прибыль за счет повышения выруч-
ки и себестоимости. Такая целевая установка оформляется следующим образом:
П+ = В+-С+.
259
Представим обратную задачу в виде следующего выражения:
П + АП = В + АВ - (С + АС).
Введем величину к и запишем:
В + АВ = £В, С + АС = кС.
П + АП = кВ - кС = к(В - С).
Откуда получим
£=(П + АП)/П.
Проверка'. В = 20; С = 8; П = 12; АП = 8;
к = 1,66; П + АП =1,66-20 - 1,66-8 = 20,05 = 20.
7.4.3. Методика разработки экспертных систем для формирования решений
в условиях определенности
Для формирования решений в условиях определенности необходимо построить
дерево по правилам, перечисленным в п. 7.1. Дерево целей, дополненное нужной
информацией, приобретает статус базы знаний, позволяющей формировать решения
в два этапа (рис. 7.11) — выполнить:
1 ) прямые расчеты, чтобы определить фактическое состояние предприятия (каков
фактический уровень достижения главной цели);
2 ) обратные вычисления, чтобы узнать, какие меры следует предпринять для
достижения желаемого уровня главной цели.
Дерево целей преобразуется в базу знаний, если на нем указать:
• ограничения на терминальные узлы дерева целей (ограничения на ресурсы);
• приоритеты в достижении целей (если нужно);
• направления в изменении уровня достижения целей (знак «плюс» или «ми-
нус»).
Прямые расчеты
(снизу-вверх)
Обратные вычисления
(сверху-вниз)
Рис. 7.11. Этапы формирования решений на основе обратных вычислений
Решением задачи является множество значений терминальных узлов дерева це-
лей, которые служат управляющими воздействиями для конкретных структурных
подразделений.
Разработка экспертной системы, предназначенной для формирования решений
в условиях определенности, осуществляется в несколько этапов:
• этап 1 — содержательная постановка задачи, решаемой в условиях определен-
ности;
• этап 2 — разработка дерева целей и определение расчетных формул;
• этап 3 — выбор или вывод формул для обратных вычислений;
• этап 4 — создание компьютерной модели формирования решений в среде MS
Excel;
• этап 5 — анализ полученных результатов.
260
Комплексный пример: анализ экономической политики и формирование решений
хозяйствующим субъектом в условиях определенности
Этап 1. Содержательная постановка задачи, решаемой в условиях определенности. На
предприятии в течение нескольких последних лет наблюдается снижение рентабельности
оборотных активов. Для изменения наметившейся тенденции руководство предприятия
приняло решение о разработке мер, выполнение которых позволит поэтапно повысить рен-
табельность оборотных активов до требуемого уровня.
В будущем периоде принято решение о целесообразности повышения рентабельности за
счет:
• увеличения прибыли;
• снижения средней стоимости остатков оборотных активов;
• увеличения выручки от реализации товаров (продукции, работ, услуг);
• снижения затрат на производство и реализацию продукции;
• увеличения объемов реализованной продукции.
Для этого необходимо определить величину, на которую следует:
• увеличить прибыль;
• снизить среднюю стоимость остатков оборотных активов;
• увеличить выручку от реализации товаров (продукции, работ, услуг);
• снизить затраты на производство и реализацию продукции;
• увеличить объемы реализованной продукции.
Задача заключается в определении величины приращений перечисленных показателей
с помощью обратных вычислений без указания приоритетности целей. Решением задачи
должно быть множество полученных значений терминальных узлов дерева, которые служат
управляющими воздействиями для конкретных структурных подразделений. Управляющие
воздействия должны быть оформлены в виде таблицы.
Этап 2. Разработка дерева целей и определение расчетных формул. Для решения задачи
можно воспользоваться следующими расчетными формулами:
Роа = П/О; (1)
П = В -3; (2)
В = КЦ, (3)
где Роа — рентабельность оборотных активов; П — прибыль отчетного периода; О — сред-
няя стоимость остатков материальных оборотных средств (материалов); В — выручка
от реализации товаров (продукции, работ, услуг); 3 — затраты на производство и ре-
ализацию продукции; К — объем реализованной продукции; Ц — цены, по которым
происходит реализация продукции.
Дерево целей, согласно которому происходят расчеты, представлено на рис. И1.
Рассчитаем фактическое значение рентабельности при значениях К = 60 ед., Ц = 3 ед.,
3=160 ед., О = 142,85 ед.
Для этого создадим таблицу, структура которой представлена на рис. И.2.
1. Указать название таблицы, для чего необходимо объединить ячейки Al-s-E 1 следующим
образом: с помощью указателя мыши выделить ячейки, нажать Ctri+1 и на закладке Вырав-
нивание поставить флажок «объединение ячеек», ввести название таблицы, Enter.
2. Указать шапку таблицы. Для этого необходимо объединить ячейки C2-J-D2 и ввести на-
звания столбцов. Ввести наименования показателей, их обозначения и исходные (фактиче-
ские) значения показателей в ячейки А4-ьА10, В4-Н310, С4-5-С7, а в ячейки D8-5-D1O — фор-
мулы для расчетов рентабельности прибыли и выручки. В столбце Е справочно показаны
вводимые формулы.
В результате будет получена рентабельность, равная 0,14. Допустим, необходимо опреде-
лить такие приращения значений показателей К, 3, О, которые позволят повысить рента-
бельность на 0,06.
261
Рис. И1. Дерево целей «Повышение уровня рентабельности оборотных активов»
Этап 3. Определение формул для обратных вычислений. Для определения мероприятий,
которые следует осуществить в целях повышения рентабельности оборотных активов, не-
обходимо выполнить обратные вычисления. Расчеты следует проводить для каждого уровня
дерева целей. В случае равнозначности целей задача обратных точечных вычислений упро-
щается и сводится к решению уравнений с одним неизвестным. Им служит единый коэффи-
циент, на который следует либо умножить, либо разделить исходные значения аргументов,
чтобы получить желаемый прирост функции.
Алгоритм расчетов для уровня рентабельности'.
р+
1/ А В С . D Е F
1 Табличная форма для прямых вычислений
III Наименование Обозначение Значение Формула
3 показателя Исходное Расчетное расчета
III Объем реализованной продукции К 60.00
5 Цена ц 3.00
5 Затраты 3 160x00
7 Стоимость остатков о 142.85
8 Выручка в 180.00 С4*С5
9 Прибыль п 20.00 D8-C6
10 | Рентабельность р 0.14 О9/С7
111
Рис. И2. Прямой расчет показателя фактической рентабельности
262
1. Из (1) и дерева целей следует:
Роа + АРоа = (П + АП)/(О - АО). (4)
2. Для определения приростов необходимо ввести коэффициент х следующим образом:
П + АП = хП, О-АО = О/х. (5)
3. Из (4), (5) следует:
Роа + ЛРоа = х2П/О,
|(Роа + АРоа)О
х~\ й • (6)
4. Зная величину х, можно рассчитать значения приростов показателей П, О:
ДП = |<Р°а+АРоа)Оп _ п
V П
ДО = О — ° .
(Роа+АРоа)О
V П
(7)
Последовательность расчетов для уровня прибыли’.
гГ
1. Из (2) и дерева целей следует:
П+АП = В + АВ - (3-АЗ). (8)
2. Аналогично х можно ввести коэффициент у:
В + АВ =уВ, 3 - АЗ = 3/у. (9)
3. Из (8), (9) следует:
П + АП = уВ - 3/у, у2В - у(П + АП) -3 = 0,
П + АП + 7(П + АП)2+4ВЗ
у=---------------------------• (ю)
4. Зная величину у, можно рассчитать значения приростов показателей В, 3:
П + АП + 7(П + АП)2 + 4ВЗ
До =-----------------------d — d,
2В
3
АЗ = 3----------.
П + АП + 7(П + АП)2 +4ВЗ
2В
(Н)
Последовательность расчетов для уровня выручки'.
в+
263
Из (3) и дерева целей следует:
В + АВ = (К + АК)хЦ, (12),
АК = (В + АВ)/Ц. (13)
Этап 4. Технологический процесс построения системы формирования решений в среде MS
Excel. Для определения приращений создадим таблицу, структура которой представлена на
рис. ИЗ, теми же операциями, что и таблица на рис. И2. Исключение составляют ячейки D4,
D10, куда вводятся желаемые значения для рентабельности и цены продаж.
1 А В С D Е Табличная форма для обратных вычислений
2 3 Наименование показателя Обозначение Значение Приращени е
исходное расчетное (желаемое)
4 Рентабельность Р 0Л4 0,2 0,06
Прибыль П 20
А. Оборотные активы О 142=85
Выручка в 180
8 Затраты 3 160
.А Объем производства к 60
jo Цена продажи ц 3 3 0
Рис. ИЗ. Таблица для обратных вычислений
Ввод расчетных формул, полученных на этапе 3. В ячейки D5^-D9 и Е54-Е9 введем формулы
для расчета приращений соответствующих показателей. Покажем формулы в таблице (см.
рис. И4) следующим образом: в ячейки D5, D6 заносятся формулы (5); D7, D8 — формулы
(9); D9 — формула (12); Е5, Е6 — формулы (7); Е7, Е8 — формула (11); Е9 — формула (13).
В случае надобности результаты формирования решений могут отражаться в виде табли-
цы на рис. И5 (добавляются еще две графы «Наименование структурных подразделений» и
«Ограничения на ресурсы»).
2S А $ ; С £> £ :4'; Табличная форма для обратных вычислений
И Наименование показателя 3 Обозначение Значение Прирашенме
исходное расчетное (желаемое)
4 Рентабельность Р 0Д4 од 0,06
5 Прибыль п 20 =С5+Е5 =КОРЕНЬ((С4+Е4)*С#С5)*С5-С5
§ Оборотные активы О 142,85 =С6-Е6 =С6-С6.'КОРЕНЬ((С4^Е4)*С6/С5)
7 Выручка В 180 =С7+Е7 =(С5+Е5+КОРЕНЪ((С5+Е5)*(С5-Е5)-4*С7*С8)М2*С7)*С7-С7
8 Затраты 3 160 =С8-Е8 =С8-С8<(С5+Е5*КОРЕНЬ((С5+Е5)*(С5^Е5)+4»С7*С8)У(2*С7))
3 Объем производства к 60 =С9+Е9 =(С7+Е7)/С10-С9
10 Цена продажи ц 3 3 0
Рис. И4. Обратные вычисления
Этап 5. Анализ полученных результатов. В результате расчетов получены управляющие воз-
действия на структурные подразделения, выполнение которых позволит достичь необходи-
мого уровня рентабельности оборотных активов.
Этап 6. В отчете должны быть представлены этапы, проведенные ранее, с демонстрацией
важных результатов с помощью скриншотов.
264
Управляющие предписания руководителям структурных подразделений
Структурное подраз- деление, для которого формируются управля- ющие предписания Показатель Обозна- чение Значение Прира- щение Ограничения на ресурсы
исходное расчетное (желаемое)
Руководство фирмы Рентабельность Р 0,14 0,2 0,06
Финансовый отдел Прибыль П 20 23,9 3,9
Отдел снабжения, зав. складом, отдел сбыта Оборотные активы О 142,85 119,52 -23,33 100<0<140
Финансовый отдел Выручка В 180 182,08 2,08
Затраты 3 160 158,17 -1,83 140 < 3 < 180
Плановый отдел Объем произ- водства К 60 60,69 0,69 50<К< 100
Отдел сбыта Цена продажи ц 3 3 0 0
Рис. И5. Результаты расчетов
7.5. КОМПЬЮТЕРНОЕ ФОРМИРОВАНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ
В УСЛОВИЯХ НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ
7.5.1. Нечеткие операции и формирование решений на основе нечеткой логики
В п. 4.8.4 были изложены теоретические основы нечетких множеств, позволя-
ющих формально представить такие нечеткие знания, как «добросовестный по-
ставщик», «надежный партнер», «высокий банковский процент» и т.д. Это позволяет
перейти к рассмотрению методов применения такого рода знаний для формирования
решений.
Прежде всего необходимо остановиться на понятии лингвистической перемен-
ной, которая используется для описания нечетких понятий следующим образом:
• указывается ее название (например, банковский процент);
• перечисляются нечеткие термы (слова), качественно характеризующие линг-
вистическую переменную (например, высокий, низкий, средний, богатый, бед-
ный, больной и т.д.);
• указывается универсальное множество U всех значений каждого терма (диапа-
зон изменений, количественно характеризующий объект, например, низкий
процент — это значения от 5 до 30%);
• формируются семантические правила (каждому терму лингвистической пере-
менной ставится в соответствие некоторое нечеткое подмножество универсаль-
ного множества).
Для разработки и использования систем, базирующихся на нечетких понятиях,
задаются:
• нечеткие высказывания;
• нечеткие правила вывода.
Нечеткие высказывания — это высказывания трех типов:
1) высказывание констатирующего типа «А есть В», где Л — наименование линг-
вистической переменной, В — ее терм. Например, «Процентная ставка (Л) есть вы-
сокая (В)» или «Процентная ставка (А) есть низкая (В)»;
2) высказывание модифицирующего типа «А есть аВ», где а — модификатор
терма лингвистической переменной. Например, «Процентная ставка (Л) есть очень
(а) высокая (В)» или «Процентная ставка (Л) есть очень (а) низкая (В)»;
265
3) высказывание составного типа «А есть аВ И С есть aD». Составные высказы-
вания могут объединятся союзами И, ИЛИ, НЕ.
Нечеткие правила вывода записываются в виде:
Если А есть В, то С есть D,
где А есть В — условие, а С есть D — вывод.
Например, «ЕСЛИ банковский процент есть высокий, ТО объемы займа есть
низкие».
Для графической иллюстрацией нечеткого высказывания следует задать область
его значений в некотором диапазоне. Например, для терма «высокий банковский
процент» значения могут находиться в диапазоне X = [15; 60] (процентов)
(рис. 7.12).
Рис. 7.12. Иллюстрация нечеткого высказывания «Банковский процент высокий»
Это позволяет построить для него функцию принадлежности. Некоторый сотруд-
ник в силу своего разумения может ее представить следующим образом:
0. 0,2 0,6. 0,8. 1 . 1
^банковский процент высокий — । ’ 20 ’ 30 ? 40* 50? 60
где в знаменателе указываются значения терма, а в числителе (в диапазоне от 0
до 1) — значения функции принадлежности, отражающие степень приближения
значения терма к множеству высоких банковских процентов.
Графически данная функция представлена на рис. 7.13.
Рис. 7.13. Графическое представление функции принадлежности высказывания
«Банковский процент высокий»
266
Существует множество типовых форм кривых для задания функций принадлеж-
ности. Наибольшее распространение получили треугольная, трапецеидальная и га-
уссова функции принадлежности.
Треугольная функция принадлежности определяется тройкой чисел (а, Ь, с), и ее
значение в точке и вычисляется согласно выражению
, b-u , 1 , а<и<Ь; Ь-а
1М«) = . b-и , 1 , Ь<и<с\ Ь-а 0, в остальных случаях.
Для задания трапецеидальной функции принадлежности необходима четверка
чисел (a, b, с, d):
Ь-и
Ь-а
а<и<Ь\
М«)=
1, Ь<и<с;
, U-C
1----, с<и<а;
d-c
О, в остальных случаях.
Для функции гауссова типа используется выражение
pF(w) = exp
где параметр с обозначает центр нечеткого множества, а параметр 8 отвечает за кру-
тизну функции.
Графическое представление перечисленных функций приведено на рис. 7.14.
Рис. 7.14. Графическое представление типовых форм кривых для задания функций
принадлежности:
а — треугольная; б — трапецеидальная; в — гауссова
Для изложения алгоритма нечеткого вывода вначале необходимо рассмотреть две
операции над нечеткими множествами — их пересечение и объединение.
Операция пересечения нечетких множеств А1 = цл (wz), А2 = цЛ2 (mz) соответствует
нахождению их минимума значений, т.е.
^n42=g4i4(«,)=
тт(ц4(и,),цЛ(и,))
«,
267
Операция объединения соответствует максимуму значений их функций принад-
лежности, т.е.
тах(ц4(и,),цл(«,))
4 4 = Мд.д («/) =-------~------------•
Пример. Пусть задано три функции принадлежности, касающиеся банковских процент-
ных ставок. Низкие, средние и высокие ставки задаются следующими функциями принад-
лежностей:
1. А 2А А 2А _L А.. А °. 1. А
M(A)W-5> 10’ 15> 20’ H(4)W-10, 15> 20- 25> 30> Н(Д)(*)-25> 27> 30> 35>
где А2, А3 — функции принадлежности нечетких множеств — соответственно «низ-
кий процент», «средний процент» и «высокий процент».
Выполним для них операции пересечения и объединения, демонстрируя результаты гра-
фически на рис. 7.15.
л А А -1. 1 • °’5. 0
Л, A') Аэ — —, —, —, —
1 2 3 5 10 15 20
0 0,5 1 1 0
п—; —; —; —; —п
10 15 20 25 30
Л- 21. _2_- 1
° 25’ 27’ 30’ 35
1- _2_- 21. _2_ Л- 212- _2_- J_
5’ 10’ 15’ 20’ 25’ 27’ 30’ 35
0 0,5 1 10
и—; —; —; —; —и
10 15 20 25 30
_2_- 21- J_. J_
° 25’ 27’ 30’ 35
i _L 21. _!_• J_. 212- _L- _L
5’ 10’ 15 ’ 20’ 25’ 27’ 30’ 35
268
Знание операций пересечения и объединения нечетких множеств позволяет рассмотреть
этапы выполнения нечеткого вывода.
Если заданы нечеткие правила логического вывода, а также все фигурирующие в них
функции принадлежности, то нечеткий вывод выполняется в пять этапов:
1) выполняется процедура фаззификации (fuzzyfication) — преобразование входных пере-
менных в значения функций принадлежности элементов нечетких множеств;
2) к вычисленным в п. 1 значениям функций принадлежности, представляющих вход-
ные переменные, применяется операция пересечения, если условия связаны союзом И, или
объединения, если условия связаны союзом ИЛИ. Это позволяет получить общую степень
истинности условий всех входных условий правила;
3) выполняется процедура проекции общей степени истинности условий для каждого
правила на соответствующую функцию принадлежности вывода. Функция вывода отсекает-
ся по высоте соответствующей степенью истинности условия в каждом правиле;
4) выполняется процедура объединения найденных усеченных функций принадлежно-
сти, найденных на предыдущем этапе, что позволяет получить итоговую (общую) функцию
принадлежности;
5) выполняется процедура дефаззификации — нахождение обычного (нечеткого) значе-
ния для каждой из входных переменных.
Необходимо различать исходную информацию, используемую для нечетких выводов. Она
может быть четкой и задаваться значением интересующего пользователя показателя либо
нечеткой и задаваться функцией принадлежности.
Рассмотрим пример с четкой целевой информацией. Пусть известны знания эксперта о
том, что такое «высокие процентные ставки», при росте которых необходимо «снижать объ-
емы займа», т.е. существует правило
ЕСЛИ процентные ставки высокие, ТО объемы займа низкие.
При этом известны функции принадлежности как для нечеткой переменной «процент
высокий», так и для переменной «объемы займа низкие». Представим эти функции следу-
ющим образом:
_ 0 . 0,2 0,6 0,8 1.1.
^процент высокий — 15 ’ эд i 4Q J эд 5 эд!
0j5. 225. 22. 2d
25’ 30
О
40
И низкие объемы займа ’ 2Q
Рис. 7.16. Графическое представление нечетких понятий «процент высокий» и «объемы займа
низкие»
На рис. 7.17 иллюстрируется процесс нечеткого вывода. Слева показана функция принад-
лежности понятия «процент высокий», справа — «низкие объемы займа». Допустим, в не-
269
который момент времени поступила четкая исходная информация о величине процента,
равного 22%.
Рис. 7.17. Операция проецирования четкого и нечеткого значения условия правила на функцию
принадлежности вывода
С помощью процедуры фаззификации определяется нечеткое значение функции принад-
лежности «процент высокий», равное примерно 0,20, проецирование которого на функцию
принадлежности вывода « объемы займа низкие» позволяет получить на ней точку А. Д еффа-
зификация, т.е. трансформация полученного нечеткого значения в четкое, осуществляется
проецированием точки А на ось абсцисс. В результате будет получено число около 22, что в
зависимости от того, каков заем был ранее, можно интерпретировать как «объемы снизить/
увеличить» до 22 единиц.
На вход может поступить также и нечеткая информация о фактической величине про-
цента. Например, вместо информации «процент равен 20» информация поступила в виде
нечеткого высказывания «процент довольно высокий», что формально можно представить
следующей функцией принадлежности:
-2. 212- _L °>75. 22
Ндовольно высокий процент ~ 20 ’ 30 ’ 40 ? 50
Графически данная функция иллюстрируется на рис. 7.18.
Рис. 7.18. Графическая иллюстрация функции принадлежности понятия «процент довольно
высокий»
Тогда, прежде чем выполнить операцию фаззификации, необходимо осуществить опера-
цию объединения двух функций принадлежности «процент высокий» и «процент довольно
высокий». Это позволяет определить максимальное общее их значение. На рис. 7.17, поль-
зуясь их графическим представлением, получим точку «близко 40». Затем выполним опе-
рацию проецирования полученного значения на функцию принадлежности «объемы займа
низкие» и результате деффазификации получим число около 10, которое в зависимости от
270
того, каков заем были ранее, можно интерпретировать как «объемы снизить/увеличить» до
10 единиц.
7.5.2. Методика разработки экспертных систем для формирования решений
в условиях неопределенности
Разработка экспертной системы для формирования решений в условиях неопре-
деленности средствами Fuzzy Logic Toolbox осуществляется на основе выполнения
следующих этапов:
• этап 1 — содержательная постановка задачи, решаемой в условиях неопреде-
ленности;
• этап 2 — описание входных и выходных переменных с помощью функций при-
надлежности;
• этап 3 — формирование базы знаний (правил для нечеткого вывода);
• этап 4 — разработка технологического процесса для построения экспертной
системы формирования решений средствами выбранной программной среды
(например, Fuzzy Logic Toolbox);
• этап 5 — анализ полученных результатов.
Основой решения нечеткого вывода служат правила и функции принадлежности,
которые рассмотрим с помощью следующего примера.
Анализ экономической политики и формирование решений хозяйствующим
субъектом в условиях неопределенности
Этап 1. Содержательная постановка задачи, решаемой в условиях неопределенности. При-
своим наименование задачи: Кредит.
Суть задачи в следующем. Инвестор, прежде чем обратиться за кредитом в банк, должен
оценить три входных фактора и один выходной. Входными являются:
• уровень банковского процента за кредит конкретного банка;
• инвестиционный климат в регионе;
• качество инфраструктуры в регионе.
Все три фактора он оценивает по-разному. Первая лингвистическая переменная «Банков-
ский процент» оценивается термами, принимающими следующие значения: низкий про-
цент (от 5 до 15%), средний процент (от 10 до 25%), высокий процент (от 20 до 35%) и очень
высокий процент (от 30 до 45%).
Вторая лингвистическая переменная «Инвестиционный климат в регионе» оценивается
термами, принимающими следующие значения: плохой (от 0 до 30 баллов), удовлетвори-
тельный (от 25 до 60 баллов), превосходный (от 40 до 100 баллов).
Третья лингвистическая переменная «Качество инфраструктуры в регионе» оценивается
термами, принимающими следующие значения: низкое (от 0 до 40 баллов), среднее (от 30 до
70 баллов), высокое (от 60 до 100 баллов).
Выходная лингвистическая переменная «Объем кредита», за которым обращается инвес-
тор в банк, определяется в процентах от запрашиваемого (необходимого) его объема и может
характеризоваться следующими термами: пессимистичный заем (от 0 до 30%), сдержанный
(25-70%), оптимистичный (от 60 до 100%).
Необходимо определить оправданный объем кредита при нечетких исходных данных, ха-
рактеризующих уровень банковского процента за кредит конкретного банка, инновацион-
ный климат и качество инфраструктуры в регионе.
Этап 2. Описание входных и выходных переменных с помощью функций принадлежности.
Функции принадлежности, отражающие знания об оцениваемых факторах, представлены
на рис. С1.
271
§ 5 13 15 Э 25 36 35 45
Качество инфраструктуры
пеееимисдержанныи оптимистам.
О 10 20 30 40 30 60 70 60 90 100
Кредит
Рис. С1. Функции принадлежности для СФР «Кредит»
Этап 3. Формирование базы знаний (правил для нечеткого вывода).
Таблица С1
Правила:
Процент Инвестиционный кли- мат Качество инфраструктуры Объем кредита
ЕСЛИ Низкий Превосходный Высокое ТО Оптимистичный
ЕСЛИ Высокий Плохой Низкое ТО Пессимистичный
ЕСЛИ Низкий Удовлетворительный Среднее ТО Сдержанный
ЕСЛИ Средний Превосходный Высокое ТО Оптимистичный
272
Этап 4. Технологический процесс построения экспертной системы «Кредит» средствами Fuzzy
Logic Toolbox.
1. Командой Пуск-^Все программы^ MATLAB R2011b/fuzzy/Enter запустить FIS-редактор
(Fuzzy Inference System Editor — FIS Editor), общий вид которого представлен на рис. С2.
Можно просто набрать в командной строке fuzzy.
Рис. С2. Общий вид FIS-редактора
Главное меню редактора содержит три позиции:
File — создание, сохранение, считывание и печать файлов: New FIS — выбор типа задава-
емой системы нечеткого вывода: типа Мамдани или Сугено; Import — загрузка файлов: From
Workspas — из рабочего пространства программы МАТЛАБ или From Disk — из внешнего
файла; Export — позволяет сохранить редактируемую систему: То Workspas — в рабочем про-
странстве системы МАТЛАБ или То Disc — во внешнем файле;
Edit — редактирование и исключение входных и выходных переменных: Undo — отменяет
последнее действие; Add Variable — позволяет добавить переменную типов Input или Output;
Remuve Selected Variable — удаляет выбранную переменную; Membership Functions — вызыва-
ет редактор функций принадлежности; Rules — вызывает редактор правил вывода;
Mew — дополнительные возможности: Rules — вызывает программу нечеткого вывода;
Surface — графическое представление результатов расчетов.
Параметры, располагающиеся в нижней части окна, можно оставить без изменения (по
умолчанию). Они имеют следующее содержание: Add metod — метод логической конъюнк-
ции (метод минимального значения — нечеткое логическое И (min), prod — метод алгеб-
раического произведения, Custom — метод, определяемый пользователем); Or metod — ме-
тод логической дизъюнкции (метод максимального значения — нечеткое логическое ИЛИ
(max), probor — метод алгебраической суммы); Implication metod — метод вывода заключе-
ния, (min — метод минимального значения, prod — метод алгебраического произведения);
Aggregation metod — метод агрегирования (метод максимального значения — max, метод
ограниченной суммы (sum), probor — метод алгебраической суммы); Deffuzzyfication metod —
метод дефаззификации (cetroid — метод центра тяжести, bisektor — метод центра площади,
273
mom — метод среднего максимума, som — метод наименьшего модального значения; lorn —
метод наибольшего модального значения).
2. Указание количества входов и выходов. Начальное состояние системы указывает на то,
что в ней имеется лишь один вход и один выход. Но в системе «Кредит» должно быть три
входа — банковский процент, инновационный климат в регионе, качество инфраструктуры
в регионе и один выход — объем кредита.
Поэтому необходимо добавить еще два входа. Для этого через пункт меню Edit/Add
variable/input добавляем еще два входа (рис. СЗ).
3. Идентификация входов и выходов. Используется редактор функций принадлежности.
Пункт меню Edit (редактирование) содержит следующие операции: Add MF — добавление
встроенной функции принадлежности; Remove Current MF — удаление функции принадлеж-
ности; FIS Properties — вызывает редактор FIS; Rules — вызов редактора нечетких правил.
Однократным щелчком левой кнопки мыши по блоку input 1 меняем в поле имени его имя
на «процент», а затем делаем щелчок кнопкой мыши в любом месте экрана. В результате
первый вход получает имя «процент». Те же действия производятся с оставшимися входами
и выходом. В результате система приобретает вид, представленный на рис. С4.
4. Сохранение полученного результата. Для этого воспользуемся именем «Кредит». Со-
хранение можно выполнить через следующие пункты меню: File/Export/to File/ Кредит
(рис. С5).
5. Вызов окна для задания функций принадлежности. Программу — редактор функций
принадлежности можно открыть двумя способами:
• Edit->M ember ship Functions;
• двойным щелчком левой кнопки по соответствующему входу.
В результате будет получено окно, представленное на рис. С6.
6. Задание функций принадлежности. Пользователь должен подобрать такую функцию
принадлежности, которая наилучшим образом отражает его понимание нечеткой зависи-
мости. Популярные функции, используемые для отражения нечетких знаний, приведены в
приложении 2. Их задание можно начать с переменной «Процент». Для этого необходимо
щелкнуть указателем курсора на данном входе. Затем через меню Edit—>Add MFs необходимо
Рис. СЗ. Результат добавления двух входов в систему
274
Рис. С4. Присваивание имен входам и выходу
перейти к окну Membership Functions, с помощью которого задается желаемый вид функ-
ции принадлежности (треугольный — trimf, трапециевидный — trapmf, гауссиана — gaussmf
и т.д.). Зададим одну трапециевидную и три гауссины (рис. С7).
MBtiii
FIS Editor: Кредит
Fife Edit View
Рис. C5. Сохраненное приложение под именем «Кредита
275
Рис. Сб. Окно для создания (редактирования) функции принадлежности
Рис. С7. Задание вида функции принадлежности
После нажатия кнопки ОК происходит возврат в окно редактора функции принадлеж-
ности, на котором уже будут показаны вначале одна трапециевидная функция и три гаус-
сианы.
7. Редактирование функции принадлежности. Для этого в окне Membership Functions
Editor в поле Rang Display Rang необходимо установить диапазон изменения переменной
«процент» от 0 до 50 (%), подтверждая ввод нажатием клавиши Enter или щелчком мыши в
любом месте экрана. Выделив первый терм (получив красный цвет) в поле Name, укажем его
значение «очень низкий» и передвинем кривую таким образом, чтобы она соответствовала
нужным значениям. С помощью поля Params (параметры) можно подогнать график более
точно (рис. С8).
Аналогично осуществляется редактирование функций принадлежности переменных
«Инвестиционный климат», «Инфраструктура» и «Кредит». Результаты данной работы
представлены на рис. С9—Cl 1.
На рис. С9 показано, что инвестиционный климат оценивается двумя видами функций:
низкий трапециевидной, удовлетворительный и превосходный — гауссианой.
276
Рис. С8. Функция принадлежности переменной «Процент»
Рис. С9. Функция принадлежности переменной «Инвестиционный климат»
277
Рис. СЮ. Функции принадлежности переменной «Инфраструктура»
Membership Function Editor: Кредит
Fife Edit View
Рис. Cl 1. Функции принадлежности переменной «Кредит»
8. Создание и редактирование базы правил для нечеткого вывода. Для этого следует вос-
пользоваться следующими пунктами меню: Edit->Rules или дважды щелкнуть по централь-
ному квадрату
278
Меню выбора
значений входных
и выходных
переменных
ние правила
Рис. С12. Создание и редактирование правил
Ввод правил (рис. С12) осуществляется указанием соответствующих значений термов.
Добавление правила осуществляется нажатием кнопки Add rule, а удаление — Delete rule,
изменение его веса — полем Weight (вес), а изменение в выделенное правило — полем Change
rule. В качестве связки термов в поле Connection указывают либо И (and), либо ИЛИ (or).
По умолчанию установлены следующие параметры: логическая связка И, значение весового
коэффициента 1, операция НЕ отсутствует.
9. Применение системы для формирования решения. Открыть окно просмотра правил и
установить исходные значения переменных: View^Rules. В результате получим окно с ре-
зультатами, представленное на рис. С13.
В центральной части расположены прямоугольники, соответствующие отдельным вход-
ным переменным правил вывода (три штуки) и один выходной переменной. Если прямо-
угольник пустой, это значит, что в правиле отсутствует условие. Желтая заливка графиков
входных функций принадлежности указывает, насколько фактические значения входов со-
ответстуют термам данного правила. Каждому правилу соответствует отдельная строка из
этих прямоугольников. В нижней части расположен прямоугольник, отображающий резуль-
тат дефаззификации выходной переменной после аккумулирования всех заключений правил
нечеткого вывода. Красная вертикальная линия соответствует четкому значению логическо-
го вывода (результат дефаззификации). Ввод фактических значений входных переменных
может осуществляться либо путем их указания в поле Input, либо путем перемещения указа-
телей красного цвета с помощью мыши.
Этап 5. Анализ полученных результатов. Как видно из рис. С13, при оценке банковского
процента в 38 баллов, инвестиционного климата в — 77,7 балла, качества инфраструктуры —
в 70,5 балла кредит, который рекомендует система, равен 68,8% от требуемого. Изменить
текущие исходные данные можно, сдвигая в разные стороны вертикальные красные линии
в соответствии с изменившейся ситуацией в левой части окна Rule Viewer. В меню Options
(Сервис) содержатся следующие операции: Format — выбор формата записи правил (Verbose
279
Функции
принадлежности
входных
переменных
Указатели
значений
входных
переменных
Наименования
выходных
переменных
Наименование
выходной
переменной
Порядковый
номер
правила
WW * Jf
Результат вывода
в виде нечеткого
множества
Функции
принадлежности
выходной
переменной
Результат
дефаззификации
Текущие значения
входных переменных
Рис. С13. Визуализация итогов логического вывода
в форме текста, Symbolic — в символической форме, Indexed — цифровой форме). В правой
части указывается результат нечеткого вывода. Если требуется графическое представление
зависимости кредита от исходных переменных результат работы системы можно, то его
можно посмотреть, воспользовавшись меню: View/Surface.
Этап 6. Оформление отчета. Выполняется согласно п. 1 методических указаний. В отчете
должны быть представлены пункты с демонстрацией важных результатов с помощью скрин-
шотов. Объем отчета не должен превышать 3—5 стр.
7.5.3. Формирование решений в условиях неопределенности с помощью
дерева вывода
Существует измеримая неопределенность, т.е. риск, и неизмеримая — собственно
неопределенность. Риск вычисляется на основе статистических данных (вероятно-
стей), а неопределенность не вычисляется, ее величина устанавливается на основе
субъективных знаний человека. Источниками неопределенности служат либо не-
полнота знаний о фактах или событиях, либо свойство объекта, которое принципи-
ально невозможно измерить.
Рассмотрим, каким образом можно сформировать решение на основе неопреде-
ленных знаний, заданных в форме дерева вывода. Более подробно задачи такого рода
изложены в [56, 69].
Для их решения используются правила «если, то», объединенные в дерево вывода
(см. п. 4.8.5).
Рассмотрим процесс формирования решений с помощью экспертной системы,
ориентированной на процессы инвестирования. Допустим, перед руководством
предприятия возникла проблема принятия решения о вложении средств в акции
280
другого предприятия. Сформулируем гипотезу следующим образом: «Акции данного
предприятия являются перспективными». Тогда задача состоит в расчете коэффи-
циента определенности данной гипотезы в диапазоне от 0 до 1. Фрагмент дерева
вывода, представленный на рис. 7.19, содержит три правила. Правила находятся в
табл. 7.5, а их расшифровка — в табл. 7.6.
Таблица 7.5
Правила дерева вывода
Уровень дерева Номер правила Содержание правила Коэффициент определенности
1 1 Если С1 ИЛИ С2 ИЛИ Е12, ТО Г 0,8
2 2 ЕСЛИ СЗ И С4, ТО С1 0,7
3 ЕСЛИ Е8 ИЛИ Е9 ИЛИ Е11, ТО С2 0,8
Таблица 7.6
Расшифровка обозначений в дереве вывода
Обозначение узла Содержание узла в дереве вывода Коэффициент определенности
Г Акции покупать ?
О В текущем году прибыль предприятия не снижалась 7
С2 Риск потерь средств низкий 7
СЗ Выручка в текущем году не снижалась 0,4
С4 Затраты не возросли 0,6
Е8 Репутация предприятия высокая 0,7
Е9 Отдача от вложений больше уровня инфляции 0,4
Е11 Цена акций допустимая 0,3
Е12 Стоимость акционерного капитала на акцию не меньше ее цены 0,5
В дереве вывода имеются два правила с союзом ИЛИ и одно правило с союзом
И. Коэффициенты определенности для заключений Cl, С2 и Г равны
ct(Cl) = 0,4 • 0,7 = 0,28; ct(C2) = 0,7 • 0,8 = 0,56; ct(f) = 0,56 • 0,8 = 0,45.
281
Таким образом, коэффициент определенности гипотезы «Акции данного пред-
приятия являются перспективными» довольно низкий, так как равен лишь 0,45 в
диапазоне от 0 до 1.
Современные экспертные системы, используемые для формирования реше-
ний, в большинстве случаев основываются на базах знаний. Как правило, в основе
такого рода систем лежат различные деревья выводов.
7.5.4. Формирование решений в условиях неопределенности на базе нейросетей
Известны следующие основные сферы применения нейросетей:
• экономика — предсказание поведения рынков, предсказание банкротств,
оценка стоимости недвижимости, автоматическое рейтингование, оценка кре-
дитоспособности, прогнозирование курса валют и т.д.;
• медицина — обработка медицинских изображений, диагностика;
• Интернет — ассоциативный поиск информации;
• автоматизация производства — оптимизация режимов производственного про-
цесса, диагностика качества продукции, предупреждение аварийной ситуации;
• политические технологии — обобщение социологических опросов;
• безопасность и охранные системы — системы идентификации личности, рас-
познавание автомобильных номеров, аэрокосмических снимков;
• геологоразведка — анализ сейсмических данных, оценка ресурсов месторожде-
ний.
В экономике нейросети наиболее популярны в задачах классификации и анализа
временных рядов. Примерами задач классификации могут служить получение отве-
тов на вопросы: прибыльны или неприбыльны инвестиции данного предприятия,
склонна или не склонна данная фирма к банкротству и т.д. Задача анализа времен-
ных рядов заключается в получении будущих значений некоторой величины на ос-
нове знания ее предыдущих значений (прогноз валют, акций и т.д.).
Применение нейросетей предполагает выполнение следующих этапов:
1) постановка задачи, куда входит:
• формулирование цели задачи (например, прогнозирование курса ценных бу-
маг);
• обоснование применения нейросети;
• описание входной и результирующей информации;
2) указание параметров нейросети;
3) обучение нейросети: подготовка обучающих примеров, которые представ-
ляют собой уже известные результаты решения задачи без нейросети и предъявле-
ние их ей;
4) эксплуатация сети — сети предъявляется некоторая ситуация, которая либо
распознается, либо нет.
В число параметров входят:
• количество входных точек;
• количество выходных точек;
• число слоев в сети;
• число нейронов в каждом слое;
• максимальная ошибка обучения;
• число эпох обучения.
Под эпохой понимают один полный проход по обучающей выборке, использу-
емой для обучения и контроля сети.
На практике число нейронов первого слоя может быть произвольным, но не
меньше числа значимых внешних сигналов, воспринимаемых сетью. Число нейро-
нов в следующем за текущим слое обычно составляет 60% от числа нейронов пре-
дыдущего слоя. Такой расчет позволяет определить число слоев.
282
Обучение нейронных сетей представляет собой последовательный процесс из-
менения синаптических весов, отражающих силу связей между нейронами. Известны
два вида обучения — с учителем и без такового. Рассмотрим первый, используемый
для решения задач прогнозирования.
Обучение происходит следующим образом.
1. Осуществляется постановка задачи (например, прогнозирование курса валют).
Устанавливается характеристика объекта, которую следует прогнозировать (У), и
других объектов, от которых она зависит (Хр Х2,..., Хп). Необходимо установить за-
висимость Y = f(Xv Х2, ..., Хп). Условие для применения Хр Х2, ..., Хп — то, что их
значения должны быть известны на момент прогноза.
2. Готовится набор обучающих примеров, которые состоят из набора исходных
векторовХ}, Х2,..., Хпи соответствующих им выходных значений У. Если, например,
У — будущая цена акций через три дня, а Хр Х2, ..., Хп — сегодняшние котировки
некоторого набора акций, то каждый обучающий пример представляет собой коти-
ровки акций на некоторую прошлую дату плюс стоимость акций (У) через три дня
после этой даты (котировка — определение рыночного курса ценной бумаги).
Эти примеры подаются на вход сети в виде наборов векторов (строк матрицы):
х2 ... хп Y
*/-3,1 */-3,2 • • • %i-3,n У1
*/-2,1 */-2,2 ••• */-2,л У1
*/-1,1 */-1,2 - */-!,„ Уз
-*1,1 *1,2 ••• *1,« У4
*2,1 *2,2 ••• *2,л У5
-*3,1 *3,2 *3,„ Уб
Хт,\ Хт,2 %т,п %т+3
Использованы следующие обозначения: yz — цена акций объекта, которую следует
прогнозировать (У); xz_3. — цена акцийj-й группы акций трехдневной давности.
Вначале на вход подается очередная строка xz_3 р xz_3 2, ...,xz_3 nyv Нейросеть фор-
мирует зависимость между текущим значением у^ и значениями xz_3 р xz_3 2, ...,xZ 3 я,
которые характеризуют группы акций три дня назад. Полученное значение й срав-
нивается с фактическим значением ур Если разница превышает допустимый уро-
вень, то алгоритм обучения изменяет синаптические веса (весовые коэффициенты),
после чего эта строка вновь подается на вход сети для обучения до тех пор, пока
результат не будет удовлетворительным. Затем подается следующая строка. Процесс
повторяется до тех пор, пока суммарная ошибка в реакции сети на все строки не
станет меньше заданной.
Схема обучения с учителем представлена на рис. 7.20. В качестве эталона обуче-
ния используется вектор У, в котором находятся фактические значения курсов валют
по прошествии трех дней.
После определенного периода обучения сеть достигает такого состояния, при
котором имеет место минимальная суммарная ошибка при распознавании новых
обучающих примеров. Для различных задач ее величина колеблется от 3-5 до
12-15%. Это позволяет приступить к эксплуатации сети. Для получения прогноза
ей предъявляется некоторая ситуация, которая распознается сетью с некоторой до-
лей неопределенности. Поэтому полностью результаты, полученные с помощью
283
Входной
вектор
Эталон
для обучения
У2 •
Уп-
Рис. 7.20. Схема обучения нейросети с учителем
нейросети, должны дополняться результатами, полученными иными средствами
(технический анализ данных, регрессионный анализ и т.д.).
Преимущества нейросетей. Главное преимущество нейросетей заключается в спо-
собности обучаться на примерах без программирования, что позволяет отказаться
от поиска каких-либо аналитических зависимостей между входными данными и
результатами. Кроме того:
1) нейросети могут обучаться на неполной, противоречивой и искаженной ин-
формации;
2) для использования нейросетей не требуются профессионалы-математики;
3) не требуется выполнение условия отсутствия взаимосвязи между входными
факторами, как это требуется в регрессионном анализе.
Рассмотрим использование нейросети для прогноза, осуществляемого путем пре-
доставления ей текущего набора входных значений х1р х12, ..., xlw, что позволяет
сформировать прогнозное значение
Ставится задача прогнозирования курса валют на 10 дней вперед стоимости па-
кета акций компании А. Это значит, что, например, если известны котировки акций
на 1 февраля, то и известны котировки на все последующие 10 дней, поскольку нам
необходимо знать стоимость акций предприятия А на 11 февраля.
Пусть известны котировки 16 других смежных однородных компаний. Для начала
следует определить те компании, которые существенно влияют на изменение стои-
мости акций указанной компании. Сделать это можно с помощью корреляционного
анализа. Из рассмотрения удаляются компании, коэффициент линейной корреля-
ции для которых не превосходит 0,5. Затем для каждой оставшейся компании со-
ставляется вектор для обучения нейросети (табл. 7.7).
Таблица 7.7
Обучающие векторы
Дата Cf10 Q5 C-W СтА
11.01.2007 20,1 20,7 16,7 16,9 41,7
12.01.2007 20,3 20,5 16,4 16,7 41,8
20.11.2007 19,4 19,9 15,2 16,1 42,3
В таблице использованы следующие обозначения:
С.-5 — средняя стоимость акций z-й компании за предыдущие пять дней (с 1-го
по 5-й день); С -10 — средняя стоимость акций z-й компании за предыдущие десять
дней (с 6-го по 10-й день); СтА — текущая стоимость акций компании А.
Нейронные сети реализуются либо аппаратным, либо программным способом.
Аппаратная реализация возможна в виде нейрокомпьютеров, нейроплат и нейро-
284
БИС (больших интегральных схем). Как правило, современный нейрокомпьютер
представляет собой обычный компьютер, в состав которого входит нейроплата. Ап-
паратная реализация используется там, где необходима высокая скорость обработки
межнейронных соединений. При этом их стоимость достаточно высока. Если высо-
кая скорость не требуется, то используется программный аналог нейросети. В опе-
ративной памяти строится модель нейросети, которая может обучаться на примерах.
При наличии достаточного количества примеров достоверность распознавания объ-
ектов с помощью типовой нейросети может достигать 97% и выше.
7.5.5. Формирование решений в условиях риска
Формирование решений в условиях риска осуществляется с помощью функции
полезности. Функция полезности создается на основе вероятностей наступления тех
или иных событий, которые позволяют рассчитать риск как вероятность потери
лицом части своих доходов в результате появления той или иной ситуации. Данная
функция определяется на множестве последствий таким образом, что альтернатива
с большей ожидаемой полезностью будет всегда предпочтительнее альтернативы с
меньшей ожидаемой полезностью.
Рассмотрим расчет полезности на основании формулы Неймана — Моргенш-
терна, в основе которой лежит понимание полезности как некоторого числа, харак-
теризующего возможный результат (исход) принятого решения. У каждого лица,
принимающего решение, своя функция полезности, зависящая от его отношения к
риску: склонен к риску, не склонен, безразличен. Если данное лицо безразлично к
риску (или не знает, как к нему относиться), то его полезность пропорциональна
ожидаемой денежной единице, рассчитываемой на основании математического ожи-
дания. Если же он небезразличен к риску (имеется склонность к нему или отсутствие
таковой), то следует оценить значение полезности каждого из допустимых исходов.
Для этого Дж. Нейман и О. Моргенштерн предложили процедуру построения инди-
видуальной функции полезности, выражающейся тремя функциями U, представ-
ленными на рис. 7.21.
Рис. 7.21. Зависимость индивидуальной функции полезности от отношения к риску
На рис. 7.24, а представлена зависимость функции полезности (U) от ожидаемого
среднего результата (Е) лица, не склонного к риску, на рис. 7.24, б — склонного к
риску, а на рис. 7.24, в — безразличного к риску. Средний ожидаемый результат равен
сумме произведений вероятности всех возможных результатов на значение этих
результатов.
Например, если имеется два возможных результата, то формула имеет вид
Е(х, у)=рх+(\-р)у,
285
где Е(х, у) — математическое ожидание результата принятого решения; х, у — воз-
можные результаты (альтернативы) принятия решения; р — вероятность полу-
чения результатах; 1 -р — вероятность получения результата у.
Если имеется больше альтернатив, то средний выигрыш для каждой альтернативы
рассчитывается так:
£(4)=2>Л>
7=1
где ДЛ.) — математическое ожидание результата для альтернативы Л.; pt — вероят-
ность наступления у-го внешнего условия; Y~ — результат, вызванный z-й аль-
тернативой иу-м внешним условием; п — количество внешних условий, влия-
ющих на z-ю альтернативу.
Для принятия решения можно рассчитать также и меру риска — среднее квадра-
тичное отклонение (положительный квадратный корень из дисперсии) значения
показателя эффективности принятого решения, которая рассчитывается по фор-
муле
V /=1
где о — среднеквадратичное отклонение; ху — z-й элемент выборки; х — среднее
арифметическое выборки; р{ — вероятность появления z-ro элемента выборки
(условия); п — объем выборки.
Чем больше среднеквадратичное отклонение, тем больше риск, связанный с при-
нятым решением.
Рассмотрим пример. Допустим, лицу, принимающему решение, известны два
варианта повышения уровня рентабельности:
1) произвести продукцию Л в количестве 100 ед. и продать ее по цене 10 ед. за
штуку. Себестоимость единицы продукции составляет 8 ед.;
2) произвести продукцию В в количестве 50 ед. и продать ее по цене 20 ед. за
штуку. Себестоимость единицы продукции составляет 18 ед.
Для упрощения задачи будем считать, что в случае неблагоприятного рынка для
какой-либо продукции предприятие терпит убытки по ее себестоимости. Тогда в
случае благоприятного рынка предприятие получит от продажи продукции следу-
ющий доход:
1) от продукции Л:
^ = 100- 10=1000 ед.;
2) от продукции В:
d2= 50-20= 1000 ед.
При неблагоприятном рынке оно будет убыточным:
1) от продукции Л:
^=-100-8=-800 ед.;
2) от продукции В:
d2= -50 • 18= -900 ед.
Для графического представления процесса формирования решения в условиях
риска можно использовать деревья решений, если альтернативы, отражающие ва-
рианты решения, находятся в отношениях соподчиненности. Построим дерево ре-
шений, на котором отразим последовательность событий от корня к листьям, а затем
выполним расчет доходов (убытков) в обратном направлении (рис. 7.22).
286
Конъюнктура для А благоприятна
На дереве решений представлены альтернативные варианты, при которых пред-
приятие ожидают доходы или убытки. Так как отсутствует информация о рынке,
будем считать, что он одинаково благоприятен или неблагоприятен для обоих видов
продукции и вероятность такого состояния рынка равна 0,5.
Определим средний ожидаемый доход для каждого из вариантов:
1) Е\ (доход от А) = 0,5• 1000- 0,5• 800 = 100 ед.;
2) Е\(доход от 5) = 0,5 • 1000 - 0,5• 900 = 50 ед.
Вывод: целесообразным будет вариант 1, т.е. производство продукции Л.
Можно пойти на некоторые затраты с целью получения информации о конъюнк-
туре рынка, что позволит уточнить, насколько рынок будет благоприятен для того
или иного товара. Допустим, в результате такого обследования получены следующие
вероятности:
• ситуация будет благоприятна для продукта А с вероятностью 0,6;
• ситуация будет благоприятна для продукта В с вероятностью 0,7.
Воспользовавшись формулой расчета математического ожидания, получим:
1) (доход от А) = 0,6 • 1000 - 0,4 • 800 = 280 ед.;
2) Е% (доход от В) = 0,7 1000 - 0,3 • 900 = 430 ед.
Среднеквадратичное отклонение равно:
• для первого варианта
5] = Jo,6(1000 - 280)2 + 0,4(-800 - 280)2 = 882;
• для второго варианта
82 = j0,7(1000-430)2 +0,3(-900-430)2 = 870.
В данном случае выгоднее выбрать вариант 2, так как значение математического
ожидания больше, а среднеквадратичное отклонение меньше.
Раздел 3
ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
В ПРЕДМЕТНЫХ ОБЛАСТЯХ
ГЛАВА 8
ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ И ТЕХНОЛОГИИ
В ПРОИЗВОДСТВЕННОМ МЕНЕДЖМЕНТЕ
8.1. ЗАДАЧИ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО МЕНЕДЖМЕНТА, РЕШАЕМЫЕ НА ОСНОВЕ
ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
Производственный менеджмент является частью организации производства.
Организация производства — совокупность правил, процессов и действий, обеспечива-
ющих форму и порядок соединения труда и вещественных элементов производства в
целях повышения эффективности производства и (или) снижения издержек.
В процессе исполнения своих обязанностей производственный менеджер должен
принимать ряд решений: какой товар или номенклатуру товаров следует выпускать
и продавать; на какие рынки надо выходить с этим товаром и как необходимо ук-
реплять свои позиции; как выбрать оптимальную технологию производства; какие
материалы приобретать и как их использовать; как распределять имеющиеся чело-
веческие и финансовые ресурсы; каких показателей своей деятельности предприятие
должно достигнуть и т.д.
Планирование — это определение целей и задач предприятия на определенную
перспективу, анализ способов их реализации и ресурсного обеспечения. В зависи-
мости от продолжительности планового периода выделяют перспективное (долго- и
среднесрочное) и текущее (краткосрочное) планирование.
Перспективное планирование определяет общую стратегию предприятия в рам-
ках «продукт — рынок», а текущее включает план объема производства, план по
труду и заработной плате, планирование материально-технического обеспечения,
себестоимости, прибыли, рентабельности и т.д.
Степень детализации производственного плана связана также с характером про-
изводства: чем выше технологическая сложность производственных процессов, тем
подробнее производственный план. Основные направления производственного
плана включают формирование структур и процессов, системы закупок, системы
качества и др.
Основой формирования производственного плана является портфель заказов
продукции и услуг. Он включает анализ имеющихся заказов, формирование прогно-
зов по завершению работ, анализ условий выставления счетов на оплату и прогноз
по годовому обороту заказов в портфеле. Величина заказов может формироваться
по двум направлениям — предварительное получение заказов и на основании про-
гноза сбыта продукции и услуг потенциальным потребителям. Выходные параметры
288
портфеля заказов позволяют определить вид продукции (работ, услуг), количество,
которое необходимо изготовить, сроки изготовления.
На основании заключенных и планируемых заказов в среднесрочной перспективе
определяются: прямые издержки производства; потребность в рабочей силе; коли-
чество производственных часов по каждому заказу последовательно; предполагаемые
сроки; потенциал, имеющийся на уровне каждого производственного звена. Это
позволяет разработать предварительный план загрузки для каждой категории пер-
сонала и каждого производственного звена, определить показатель интенсивности
производства (загруженности) на год оценки, а также предусмотреть количество
персонала (наем на работу, сокращение штата) и принять решение о реорганизации
производственной структуры.
Исходя из этого можно сформулировать следующие основные задачи производ-
ственного менеджмента:
1) в области управления подготовкой производства:
• конструкторская подготовка производства;
• технологическая подготовка производства;
• ведение истории извещений об изменении, автоматизация исполнения ме-
роприятий по извещениям об изменении;
• ведение нормативной базы ресурсов;
• информационное обеспечение производства;
• управление фондами времени и загрузкой рабочих центров;
2) в области планирования производства:
• формирование производственных планов;
• формирование оперативных графиков производства и планов-графиков
обеспечения ресурсами;
• управление заказами;
• управление ресурсами производства;
• контроль исполнения планов;
3) в области оперативного управления производством:
• оперативное управление производственными процессами;
• управление производственными документами;
• формирование и выдача производственных заданий и нарядов на выполне-
ние работ;
• оперативный контроль обеспеченности ресурсами;
• учет выпуска продукции;
4) в области управления качеством продукции:
• входной контроль сырья и материалов;
• контроль качественных параметров продукции;
• анализ данных измерений качественных параметров продукции;
• учет и анализ брака.
Широкий спектр задач управления производством реализован в информацион-
ной системе Microsoft Dynamics NAV. В системе представлены базовые средства,
необходимые для организации и оптимизации производственных процессов.
8.2. СОСТАВ И СТРУКТУРА ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ
ПРОИЗВОДСТВЕННОГО МЕНЕДЖМЕНТА
Информационные ресурсы, используемые на предприятии, предназначены
для обеспечения его экономической деятельности. Информация, которая возникает
непосредственно на рабочих местах и используется затем в аналитических сводках,
289
является первичной. Спецификой этой информации является невозможность ее
получения в рамках данного уровня управления на основе какой-либо другой ин-
формации. Первичная информация возникает как в процессе производства, так и в
процессе технологического и организационного управления им. Примерами пер-
вичной информации, возникающей в процессе производства, могут быть величина
выпуска продукции, простои оборудования, простои рабочих, брак, остатки мате-
риалов в цехах, на складах, величина заделов, отходы и др.
Информация, полученная в результате преобразования с помощью информаци-
онных технологий для нужд управления, является вторичной. Примером вторичной
информации являются: производственная мощность, производственная программа,
потребность в материальных и трудовых ресурсах, затраты на производство и др.
Деление информации на первичную и вторичную лежит в основе принципиаль-
ной схемы организации ее движения при управлении производством. Первичная
информация, возникающая в процессе производства и управления им, вводится в
информационную систему, где с помощью алгоритмов решения вырабатывается
вторичная информация для целей управления. Вторичная информация может не-
посредственно поступать на рабочие места процессов производства и управления,
а также в базу данных вышестоящего уровня. Принципиальная схема движения
информации детализируется по уровням управления с учетом специфики каждого
уровня и межуровневого взаимодействия. При организации движения информации
необходимо учитывать:
• временную потребность в первичных показателях;
• временную потребность во вторичных показателях для целей управления;
• количественное изменение показателей в зависимости от периодичности по-
требности в них;
• несовпадение временной потребности во вторичной информации и временного
поступления первичной информации в базу данных;
• несовпадение периодичности поступления первичной информации в базу дан-
ных и ее возникновения в источниках информации;
• большую зависимость показателей друг от друга и др.
Средствами контроля выполнения производственной программы являются пла-
новые и исполнительские балансы по разделам программы, системы текущего про-
изводственного учета и отчетности, системы оперативного управления производ-
ством. К общим показателям контроля относятся:
• коэффициент напряженности производственной программы;
• уровень концентрации производства;
• уровень специализации производства.
Основными показателями уровня концентрации производства являются размеры
предприятия, определяемые:
• годовым выпуском продукции в общем выпуске;
• среднегодовой численностью рабочих;
• среднегодовой стоимостью основных фондов;
• долей потребления электроэнергии за год;
• размером предприятия.
Каждый из этих показателей характеризует общий потенциал предприятия по
производству продукции. Специализация проявляется в сосредоточении производ-
ства определенной продукции. В практике применяются следующие показатели
оценки уровня специализации производства:
• количество видов операций, выполняемых на одном рабочем месте;
• доля специализированных цехов в составе предприятия;
• доля основной продукции в общем выпуске продукции.
290
К основным частным показателям контроля выполнения производственной
программы относятся:
• коэффициент использования производственной мощности;
• коэффициент загрузки оборудования;
• фондоотдача основных средств производства;
• фондоемкость продукции;
• фондовооруженность труда;
• коэффициент сменности использования оборудования;
• показатели использования производственных площадей.
Целями анализа объема выпуска и реализации продукции являются выявление
резервов роста объема выпуска продукции, формирование ассортимента реализу-
емой продукции, расширение доли рынка при максимальном использовании про-
изводственной мощности, составление прогноза развития производства.
Этот анализ реализуется путем проведения следующих частных анализов:
• анализ объема и структуры выпуска продукции;
• анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции;
• анализ технического уровня и качества продукции;
• анализ резервов роста объемов производства;
• анализ безубыточности и оценка запаса финансовой прочности.
На рис. 8.1 представлена связь между задачами производственного менеджмента,
структурными подразделениями и некоторыми информационными ресурсами (соб-
ственными управленческими документами).
В качестве источников информации для проведения анализа объема выпуска и
реализации продукции можно использовать статистическую отчетность, а также
данные бухгалтерского учета.
8.3. ТИПОВЫЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ПРОЦЕССЫ И СХЕМЫ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ
ПРОИЗВОДСТВЕННОГО МЕНЕДЖМЕНТА С ПОМОЩЬЮ ИНФОРМАЦИОННЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ
Типовые технологические процессы и схемы решения задач производствен-
ного менеджмента вначале представим с помощью типовых учетных схем бухгалтер-
ского учета. Такой способ представления диктуется необходимостью адекватного
отражения производственного процесса, его учета и наконец информационных мо-
делей, лежащих в основе создания информационных технологий.
Предприятие — система, состоящая из нескольких подсистем. В целях упрощения
проектирования больших интегрированных систем, претендующих на управление
предприятием, такие системы лучше разделить на их естественные составляющие
подсистемы.
Основные информационные подсистемы:
• производство. Оно первоначально определяет существование всех других под-
систем, являющихся производными от него. Тем более что любые системы,
претендующие быть корпоративными информационными, должны иметь в
своей основе отлично налаженное планирование и управление производством
в целом по предприятию. Решение задачи управления производством стоит на
первом месте при проектировании каких-либо автоматизированных систем
управления предприятием;
• учет. Учет всех операций по снабжению, производству и продаже;
• снабжение. В терминологии системы MRP II — это запасы. Запасы — прямая
функция отдела снабжения, его дело — обеспечить нужными материалами во-
время. Отделу снабжения нужна от производства следующая информация: за-
291
Отдел планирования
Производственные
планы
Производственные
программы
Производственные
расчеты
Задачи
Распределение годовой производственной прог-
раммы по кварталам_________________________
Расчет потребности в деталях
Расчет потребности в трудовых ресурсах
Расчет планового фонда работы оборудования
Расчет трудоемкости программы по группам обору-
дования и изделиям___________________________
Расчет сводных норм времени на изделие_______
Расчет сводных расценок на изделие___________
Расчет трудоемкости производственной программы
Расчет плана потребности в деталях на товарный
выпуск_______________________________________
Расчет производственной программы запуска-вы-
пуска механических цехов_____________________
Расчет производственной программы запуска-вы-
пуска продукции______________________________
Определение норм времени на готовую продукцию
Расчет потребности в оборудовании____________
И др.
Поставщик
Склад материалов
Договоры
поставки
Снабженческая
политика
Приходные
ордера
Акты приемки
Счета-фактуры
Товарно-
транспортные
(товарные)
накладные
Задачи
Расчет фактических остатков материалов на складе
(в натуральном и стоимостном выражении)______
Расчет потребности в материалах (в натуральном и
стоимостном выражении)_______________________
Расчет сводных норм расхода материала на складе
(в натуральном и стоимостном выражении)
Расчет потребности в материалах на программу
выпуска изделия_______________________________
Расчет потребности в основных материалах на про-
изводственную программу_______________________
И др.
Цех(НЗП)
Склад готовой продукции
Требования
на отпуск
материалов
Лимитно-
заборные
карты
Технологические
карты
Маршрутные
листы
Сбытовая
политика
Товарно-
транспортные
(товарные)
накладные
____________________________________________Задачи
Расчет задания по цеху на сутки (в натуральном и
стоимостном выражении)______________________
Расчет фактической занятости материала в НЗП
(в натуральном и стоимостном выражении)
Расчет выручки, себестоимости, прибыли от продаж
по однородным изделиям в целом, чистой прибыли
И др.
Рис. 8.1. Связь между задачами производственного менеджмента, структурными
подразделениями и некоторыми собственными информационными ресурсами
292
явка, какие материалы и предметы, в каком количестве и к какому сроку нужно
обеспечить. Задача состоит в том, чтобы доставить материалы в нужном коли-
честве и в нужные сроки. У отдела снабжения должна быть своя информацион-
ная база, в которой представлены различные поставщики продукции, договоры
на поставку, сроки, условия поставки и т.д.;
• сбыт. Функции заключаются в продаже готовой продукции. От производства здесь
только сообщение, что продукция уже готова и ее можно реализовать на рынке;
• бухгалтерия. Наиболее хорошо автоматизированная подсистема на предпри-
ятиях. В основном предприятия имеют в своем распоряжении тот или иной
программный комплекс по бухгалтерскому учету;
• финансовая служба. Она также располагает более или менее доступными сред-
ствами автоматизации;
• управление персоналом. Эта подсистема хорошо поддается автоматизации. Для
этого на рынке информационных технологий предлагается определенный на-
бор программных средств.
Все указанные подсистемы, кроме производства, имеют одно общее свойство —
они относительно независимы от производства, хорошо поддаются автоматизации.
Информационная подсистема «Производство» достаточно сложна для автомати-
зации, если учесть все многообразие различных изделий, их конструкций, техноло-
гий изготовления, различных форм организации производств и т.д. Поскольку се-
бестоимость продукции — один из основных ценообразующих факторов, то анализ
себестоимости позволяет, с одной стороны, дать оценку эффективности использо-
вания ресурсов, а с другой — определить резервы увеличения прибыли и снижения
цены единицы продукции. Анализ себестоимости проводится по следующим основ-
ным направлениям:
• анализ динамики себестоимости и факторов ее изменения;
• анализ влияния объема и структуры продукции на себестоимость единицы про-
дукции;
• анализ структуры себестоимости, ее динамики.
Анализ себестоимости может быть:
• ретроспективным;
• оперативным, проводится ежедневно или по данным учета за 1, 5, 10 дней;
• предварительным;
• перспективным.
Функции, участвующие в процессе управления производством, находятся в тес-
ной взаимосвязи, дополняя друг друга и образуя в результате единый цикл управ-
ления.
Производственный цикл — один из важнейших технико-экономических пока-
зателей. Он является исходным для расчета тех из них, которые связаны с производ-
ственно-хозяйственной деятельностью предприятия. На его основе рассчитываются
производственные мощности предприятия и его подразделений, устанавливаются
сроки запуска изделия, определяется объем незавершенного производства, осуще-
ствляются другие планово-производственные расчеты. Чем быстрее совершается
производственный процесс (чем меньше длительность производственного цикла),
тем лучше используется производственный потенциал предприятия, выше произ-
водительность труда, меньше объем незавершенного производства, ниже себестои-
мость продукции.
Производственный цикл представляет собой календарный период времени от
момента запуска сырья и материалов в производство до полного изготовления гото-
вой продукции (услуги). Он включает время выполнения основных, вспомогатель-
ных операций и перерывов в процессе изготовления изделий.
293
Далее приведены технологические схемы отражения процессов учета производ-
ственного процесса по этапам: от процесса заготовления и приобретения материалов
до отражения выпуска готовой продукции, включая учет незавершенного производ-
ства [53, 67].
Этап 1: учет материалов. Возможно несколько вариантов учета, т.е. отражения
поступления материалов при помощи корреспонденции счетов.
Вариант 1. Стоимость материалов калькулируется непосредственно на счете 10
«Материалы». Оценка по плановой стоимости недоступна (рис. 8.2).
Счет 10
«Материалы»
Рис. 8.2. Отражение стоимости материалов на счете 10:
1 — объект принят к учету, расходы по приобретению объекта начислены в момент принятия
объекта к учету
Вариант 2. Стоимость материалов калькулируется непосредственно на счете 15
«Заготовление и приобретение материальных ценностей». Счет 16 «Отклонение в
стоимости материальных ценностей» не используется. Оценка по плановой стои-
мости по-прежнему недоступна (рис. 8.3).
Счет 10
«Материалы»
Счет 15
«Заготовление и приобретение
материальных ценностей»
Рис. 8.3. Отражение стоимости материалов с использованием счета 15:
1 — расходы по приобретению объекта начислены по мере признания; 2 — объект принят к
учету
Вариант 3. Стоимость материалов калькулируется непосредственно на счете 15
«Заготовление и приобретение материальных ценностей». В результате оценки ма-
териалов по плановой стоимости становится необходимым использовать счет 16
«Отклонение в стоимости материальных ценностей» (рис. 8.4).
Счет 60
«Расчеты с поставщиками
Счет 10
«Материалы»
Рис. 8.4. Отражение стоимости материалов с использованием счетов 15,16:
1 — расходы по приобретению объекта начислены по мере признания; 2 — объект принят к
учету по плановой стоимости; 3 — списано превышение фактической стоимости над плановой в
момент принятия объекта к учету
294
На схеме корреспонденции указан лишь порядок списания превышения факти-
ческой стоимости над плановой, однако возможно и обратное — превышение пла-
новой стоимости над фактической (рис. 8.5).
Счет 15
Рис. 8.5. Списание отклонений:
1 — расходы по приобретению объекта начислены по мере признания; 2 — объект принят к
учету по плановой стоимости; 3 — списано превышение плановой стоимости над фактической в
момент принятия объекта к учету
Счет 10
«Материалы»
Материалы в пути можно учитывать на счете 15 «Заготовление и приобретение
материальных ценностей». При фактическом поступлении объектов счет 15 закры-
вается, в результате чего материалы попадают на инвентарные счета (рис. 8.6). Дан-
ный способ вытекает из применения счета 15, что говорит в пользу названного
счета.
Счет 15
«Заготовление и приобретение
материалов»
Счет 10
«Материалы»
Рис. 8.6. Учет материалов в пути:
1 — объект принят в собственность; 2 — объект поступил фактически (принят к учету)
Материалы в пути можно отражать в виде дебиторского обязательства по счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (рис. 8.7).
Счет 10
«Материалы»
Рис. 8.7. Учет дебиторского обязательства:
1 — объект оплачен; 2 — объект принят в собственность заключительными проводками месяца
(в течение месяца принятие объекта в собственность проводками не фиксируется);
3 — восстановлено первоначальное положение начальными проводками месяца
295
При списании объектов по себестоимости единицы нет проблемы: по какой стои-
мости объект принимается к учету, по той и списывается (табл. 8.1).
Таблица 8.1
Списание объектов по себестоимости
Партия Цена за еди- ницу, руб. Остаток на на- чало периода Приход Расход Остаток на конец периода
Количе- ство Сумма Количе- ство Сумма Количе- ство Сумма Количе- ство Сумма
А 10 3 30 1 10 2 20
Б 11 5 55 5 55
При списании объектов по способу ФИФО прежде всего списываются облада-
ющие идентичными признаками, но различной стоимостью объекты, которые по-
ступили ранее (табл. 8.2).
Таблица 8.2
Списание объектов по способу ФИФО
Пар- тия Цена за еди- ницу, руб. Остаток на на- чало периода Приход Расход Остаток на конец периода
Количе- ство Сумма Количе- ство Сумма Количе- ство Сумма Количе- ство Сумма
А 10 2 20 2 20
Б 11 5 55 1 11 4 44
Итого 7 75 3 31 4 44
При списании по средней стоимости
Стоимость единицы объекта, выбывшего в течение месяца = (Стоимость объек-
тов, числящихся на начало месяца + Стоимость объектов, поступивших в течение
месяца) / (Количество объектов, числящихся на начало месяца + Количество
объектов, поступивших в течение месяца).
Способ средней стоимости базируется на том, что стоимость единицы выбывших
в течение месяца объектов определяется в конце месяца. В качестве цены списания
можно воспользоваться какой-либо фиксированной величиной, скажем, средней
себестоимостью за прошедший период (табл. 8.3) или ценой, установленной на осно-
вании иных критериев, а возникающую разницу списывать по окончании пе-
риода.
Таблица 8.3
Списание объектов по средней стоимости
Пар- тия Цена за еди- ницу, руб. Остаток на начало периода Приход Расход Остаток на конец периода
Количество Сумма Количе- ство Сумма Количе- ство Сумма Количе- ство Сумма
Итого 10 3 30 5 58 1 10 7 78
296
Здесь средняя цена выбывших материалов составляет 10 руб., т.е. данные взяты
за предыдущий месяц.
Этап 2: учет незавершенного производства. Вопрос калькулирования себестои-
мости незавершенного производства в настоящее время — один из самых насущных
и неприятных. Различные способы оценки незавершенного производства для раз-
личных видов деятельности делают необходимым рассмотрение каждого из этих
способов в отдельности.
1. Налогоплательщики, производство которых связано с обработкой и переработкой
сырья. Для налогоплательщиков, производство которых связано с обработкой и пе-
реработкой сырья, сумма прямых расходов распределяется на остатки незавершен-
ного производства в доле, соответствующей доле таких остатков в исходном сырье
(в количественном выражении), за минусом технологических потерь.
Сначала на основе натуральных измерителей должен быть подсчитан коэффи-
циент распределения:
Коэффициент 1 = (Поступило исходного сырья по продукции отдельного вида -
- Ожидаемые технологические потери по продукции отдельного вида) / (Посту-
пило исходного сырья всего - Ожидаемые технологические потери всего).
Затем определяется величина расходов, начисляемых по отдельному виду про-
дукции, изготавливаемой в незавершенном производстве, в стоимостном измере-
нии:
Начислено на отдельный вид продукции в течение периода = Начислено всего в
течение периода х Коэффициент 1.
После этого становится возможным рассчитать величину незавершенного про-
изводства на конец периода. Исчисляется еще один коэффициент — доля продук-
ции, изготовление которой закончено, в общем объеме незавершенного производ-
ства в натуральном измерении:
Коэффициент 2 = Изготовлено продукции отдельного вида / (Числилось про-
дукции отдельно вида + Поступило продукции отдельного вида - Фактические
технологические потери по продукции отдельного вида).
Затем рассчитывается стоимость продукции, изготовленной в течение периода.
В данном случае все показатели стоимостные:
Списано по готовой продукции отдельного вида в конце периода = (Числилось по
продукции отдельного вида в течение периода + Начислено на продукцию отдель-
ного вида в течение периода) х Коэффициент 2.
Стоимость же незавершенного производства по продукции отдельного вида опре-
деляется в таком случае в общем порядке, т.е. по формуле
Стало = Было + Поступило (Начислено) - Выбыло (Списано),
Числится по продукции отдельного вида на конец периода = Числилось по про-
дукции отдельного вида на начало периода + Начислено на продукцию отдельного
вида в течение периода - Списано на готовую продукцию отдельного вида в конце
периода.
297
Расходы все равно необходимо где-то накапливать, поэтому использование сче-
тов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» или
хотя бы одного из них представляется оправданным. В этом случае корреспонденция
счетов приобретет следующий или приблизительно следующий вид при условии
калькулирования себестоимости, единой для целей бухгалтерского учета и целей
налогообложения (рис. 8.8).
Счет 90
«Продажи»
Счет 26
«Общехозя йствен н ые
расходы»
Счет 20
«Основное производство»
Рис. 8.8. Учет общепроизводственных расходов:
1 — косвенные расходы (для целей бухгалтерского учета либо целей налогообложения)
начисляются по мере признания; 2 — косвенные расходы (для целей налогообложения)
списываются в качестве расходов текущего периода; 3 — косвенные расходы (для целей
бухгалтерского учета), но прямые (для целей налогового учета) распределяются по объектам
калькулирования пропорционально установленной базе
Все расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на объекты каль-
кулирования, накапливаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы». В конце
месяца расходы, подлежащие включению в состав расходов текущего периода, спи-
сываются в дебет счета 90 «Продажи». Остальные расходы распределяются по объ-
ектам калькулирования в общем порядке.
2. Налогоплательщики, производство которых связано с выполнением работ (ока-
занием услуг). Для налогоплательщиков, производство которых связано с выполне-
нием работ (оказанием услуг), сумма прямых расходов распределяется на остатки
незавершенного строительства (НВП) пропорционально доле незавершенных (или
завершенных, но не принятых на конец текущего месяца) заказов на выполнение
работ (оказание услуг) в общем объеме выполняемых в течение месяца заказов на
выполнение работ (оказание услуг):
Коэффициент 3 = (Договорная цена отдельного заказа х Количество дней в пери-
оде, используемых для выполнения этого заказа) / Сумма по всем заказам (Дого-
ворная цена отдельного заказа х Количество дней в периоде, используемых для
выполнения этого заказа).
Подсчет взвешенной величины объясняется тем, что заказ может быть получен
в самом конце периода, поэтому его точную долю можно определить только с учетом
времени, затраченного на его исполнение.
Дальнейший расчет аналогичен предыдущему:
Начислено по отдельному заказу в течение периода = Начислено всего в течение
периода х Коэффициент 3.
298
Общая стоимость незавершенного производства на конец периода определяется
как сумма начисленных расходов по всем заказам, оставшимся незакрытыми.
Сначала суммируются все расходы по отдельным заказам во всех необходимых
разрезах:
Начислено всего в течение периода = Сумма по всем заказам х Начислено по от-
дельному заказу в течение перида.
Затем рассчитывается стоимость всего незавершенного производства (по всем
заказам) на конец периода:
Числится на конец периода всего = Числилось на начало периода всего + Начис-
лено в течение периода всего - Списано на завершенные работы и услуги в конце
периода всего.
3. Прочие налогоплательщики. Для прочих налогоплательщиком сумма прямых
расходов распределяется на остатки НЗП пропорционально доле прямых затрат в
плановой (нормативной, сметной) стоимости продукции:
Числится по продукции отдельного вида на конец периода = Остаток исходного
сырья по продукции отдельного вида на конец периода х Норматив прямых затрат
для продукции отдельного вида.
Величина прямых расходов, оставшаяся нераспределенной, подлежит списанию
на готовую продукцию.
Этап 3: учет готовой продукции. При оценке готовой продукции используется счет
стоимостных отклонений. На счете 43 «Готовая продукция» открывается специаль-
ный субсчет (в случае учета по плановой стоимости некоторой номенклатуры про-
дукции) либо применяется счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Кроме пря-
мого списания изготовленной продукции со счета 20 «Основное производство» на
счет 43 «Готовая продукция» может быть несколько вариантов.
1. Готовая продукция оценивается по плановой стоимости, фактические расходы
на изготовление продукции превышают плановые расходы (рис. 8.9). Отражение
осуществляется по плановой стоимости. Фактическая стоимость превышает плано-
вую стоимость.
Счет 20
«Основное производство»
Счет 43
«Готовая продукция»
Счет 43
«Готовая продукция», субсчет
стоимостных отклонений
Рис. 8.9. Оприходование готовой продукции при превышении фактической стоимости
над плановой:
1 — оприходована готовая продукция по плановой стоимости; 2 — отражено превышение
фактической стоимости над плановой
2. Готовая продукция оценивается по плановой стоимости, плановые расходы на
изготовление продукции превышают фактические расходы (рис. 8.10). В данном
299
случае для отражения стоимостных отклонений использован способ «красное
сторно» (отрицательная сумма обозначена пустым квадратом). Отражение осуще-
ствляется по плановой стоимости. Плановая стоимость превышает фактическую
стоимость.
Счет 43
«Готовая продукция»
Счет 20
«Основное производство»
Счет 43
«Готовая продукция», субсчет
стоимостных отклонений
Рис. 8.10. Оприходование готовой продукции при превышении плановой стоимости
фактической:
1 — оприходована готовая продукция по плановой стоимости; 2 —отражено превышение
плановой стоимости над фактической
3. Готовая продукция полностью оценивается по фактической стоимости
(рис. 8.11).
Счет 20
«Основное
производство»
Счет 40
«Выпуск продукции
(работ, услуг)»
Счет 43
«Готовая продукция»
Рис. 8.11. Отражение готовой продукции по фактической стоимости:
1 — отражена фактическая стоимость изготовленной продукции; 2 — готовая продукция
оприходована
4. Готовая продукция полностью оценивается по фактической стоимости
(рис. 8.12), плановые расходы на изготовление продукции превышают фактиче-
ские.
Счет 43
«Готовая продукция»
Счет 20
«Основное производство»
Рис. 8.12. Отражение готовой продукции по плановой стоимости:
1 — отражена фактическая стоимость изготовленной продукции; 2 — готовая продукция
оприходована по плановой стоимости; 3 — списано на реализацию превышение плановой
стоимости над фактической
Счет 40
«Выпуск продукции
(работ, услуг)»
300
5. Готовая продукция полностью оценивается по плановой стоимости (рис. 8.13),
фактические расходы на изготовление продукции превышают плановые.
Счет 20 Счет 40
«Основное «Выпуск продукции Счет 43
производство» (работ, услуг)» «Готовая продукция»
Рис. 8.13. Отражение готовой продукции по фактической стоимости:
1 — отражена фактическая стоимость изготовленной продукции; 2 — готовая продукция
оприходована по плановой стоимости; 3 — списано на реализацию превышение фактической
стоимости над плановой
Схематично рассмотренная технология учета сопровождается соответствующими
расчетами. Рассмотрим их.
Задачи отдела планирования.
Распределение годовой производственной программы по кварталам:
Р- — годовая производственная программа изделия /;
Vk — объем выпуска изделия i за к квартал;
= ^Vk — объем выпуска z-ro изделия за год;
к
Vi = Р- — контроль объема распределения.
Расчет потребности в деталях:
Pf — цеховая производственная программа изделия z;
М? — применяемость деталей d в изделии z;
N? - Pf х М? — потребность в деталях d с учетом их применяемости.
Расчет планового фонда времени работы оборудования:
Kg — общее количество единиц оборудования в группе g;
К = ^Kg — общее количество единиц оборудования;
g
Rg — плановый фонд времени работы оборудования R в группе g;
Fg = Rg х ~ плановый Фонд времени в группе g;
F = Fg — общий плановый фонд времени.
g
Расчет трудоемкости программы по группам оборудования и изделиям:
Ц — трудоемкость программы изделия z по группе g;
Cf — коэффициент выполнения нормы изделия z по группе g;
301
Т8 =Ц xCf — трудоемкость программы изделия i по группе g с учетом нормы
выполнения С/;
Tg =^Т]8 — трудоемкость программы по группеgс учетом нормы выполнения;
g
L = трудоемкость программы по всем группам оборудования;
g i
Т = ^Tg~ трудоемкость программы по группеg с учетом нормы выполнения по
g
всем группам оборудования.
Расчет сводных норм времени на изделие:
М? — применяемость деталей d в изделии z;
Uf0 — норма времени на операцию при изготовлении детали d в изделии z;
— расценка на операцию при изготовлении детали d в изделии z;
Ur? = G?o х Mf — расценка с учетом применяемости при изготовлении детали d в
изделии /;
Ut = ^JJr? — норма времени на изделие z;
о
U = ^Ui — сводная норма времени.
i
Расчет трудоемкости производственной программы:
Vi — объем выпуска z изделия за год;
U. — норма времени на изделие z;
= V. х Ц — трудоемкость по изделию z;
ТР =^iTi — трудоемкость производственной программы.
i
Задачи на складе материалов.
Расчет фактических остатков материалов на складе:
Wm — фактическое количество материала т на складе;
Sm — стоимость материала т;
W°m = WmxSm — фактический остаток материала т в стоимостном выражении;
=^И/от ~ фактический остаток всех материалов в стоимостном выраже-
нии. т
Расчет потребности в материалах:
Qm — потребность материала т\
Sm — стоимость материала т;
Qm=QmxSm — потребность материала т в стоимостном выражении;
Q = ^Qsm — общие материальные затраты в стоимостном выражении.
т
302
Расчет сводных норм расхода материала на складе:
Md — применяемость деталей d в изделии z;
Udm — норма расхода материала т на деталь
- Udn х Md — норма расхода материала т на деталь d с учетом применяемости
в изделии z;
— сводная норма расхода материала на изделие z.
т
Задачи на складах НЗП и готовой продукции.
Расчет задания по цеху на сутки:
Zmd — задание на месяц по цеху с на изготовление детали d\
D — число рабочих дней месяца;
Zmd
Zsd - —— — задание на сутки по цеху с на изготовлению детали
с D
Ssd — себестоимость изготовления цехом с детали
Svd = Zsd х Ssd — себестоимость суточного выпуска по цеху с детали
Svd = ^Svd — себестоимость суточного выпуска по цеху с детали
с
Ss = ^Svc — себестоимость суточного выпуска по цехам.
Расчет фактической занятости материала в НЗП:
Xd — межцеховой запас деталей
Xdc — внутрицеховой запас деталей
Ufd = Xd + Xdc — фактический запас деталей
Ucd — норма расхода детали
- Ufd х Ucd — фактическая занятость материала т в детали
Nm ~ zL ~ фактическая занятость материала т.
d
Время выполнения основных и вспомогательных операций составляет рабочий
период. Время перерывов обусловлено режимом труда, межоперационной задержкой
использования деталей, а также недостатками в организации труда и производ-
ства.
В последнее время ассортимент программного обеспечения по вопросам плани-
рования и управления производством или предприятием становится обширным,
многообразным и достаточно сложным. В целях упрощения необходимо классифи-
цировать и сгруппировать эти комплексы в зависимости от их свойств, при этом
можно выделить две основные группы.
Первая группа — программные комплексы, работающие в целях проектирования
отдельных объектов производства: чертежей, узлов, отдельных рабочих мест и других
его частей. Это системы САПР — CAD/CAM/CAE, SCADA, а также и PDM-система,
303
так как фактически основная составляющая систем типа PDM по большей части
включается в системы CAD/CAM.
Вторая группа — системы, которые предназначаются для управления всеми ре-
сурсами предприятия, т.е. выступают на уровне всего предприятия: SAP R/3, Oracle,
1С, MRP II, ФОБОС и ряд других систем класса ERP.
Системы MRP II и ERP в части производства имеют в основе MRP II, поэтому
обладают схожими достоинствами и недостатками, так как практически строятся на
общей идеологии планирования производства.
В настоящее время при управлении производственной деятельностью машино-
строительного предприятия широко используются концепции MRP, MRP II, ERP
и т.п., для информационной поддержки которых существует большое количество
программных платформ. Однако на производственных предприятиях редко исполь-
зуется только одна платформа, охватывающая хотя бы большую часть вопросов
управления производством. Как правило, одновременно используются различные
программы разных фирм, обеспечивающие автоматизацию некоторых аспектов
управления.
В связи с разнообразием обрабатываемой информации и степенью ее важности
для принятия решений функциональные подсистемы формируются с учетом
функций управления в целом: модули — по отдельным функциям управления, а ком-
плексы задач — по элементам производственного процесса.
На предприятиях в условиях применения информационных технологий рассмат-
риваются следующие функциональные подсистемы организационного управ-
ления:
• управление технической подготовкой производства;
• технико-экономическое управление;
• оперативное управление основным производством;
• управление материальными ресурсами;
• управление сбытом;
• управление персоналом;
• управление вспомогательным производством;
• управление качеством;
• подсистемы управления конструкторской и технологической подготовкой.
Последние занимают особое место в управлении производством, поскольку со-
здают нормативную базу для решения функциональных задач производственного
управления в целом.
Подсистема технико-экономического управления включает в себя модули по
технико-экономическому планированию, бухгалтерскому и статистическому учету
и отчетности, технико-экономическому анализу и принятию решения.
Подсистема оперативного управления основным производством состоит из мо-
дулей оперативно-производственного планирования, оперативного учета и отчет-
ности, оперативного анализа и принятия решения.
Подсистемы управления материальными ресурсами, сбытом и персоналом со-
стоят из модулей по планированию, учету, отчетности, анализу и принятию решения
соответственно снабжения материальными ресурсами, реализации готовой продук-
ции и обеспечения необходимым персоналом.
Управление вспомогательным производством включает в себя модули по плани-
рованию, учету, отчетности, анализу и принятию решения, касающихся процессов
обеспечения основного производства инструментом, энергией, транспортом, ре-
монтными работами и складскими помещениями.
Технологическое управление связано с выполнением функций планирования или
настройки входных параметров работы технологической линии, учета ситуаций,
304
анализа и принятия решения в реальном времени. Она также связана с модулем
организационного управления. Это позволяет рассматривать организационное и
технологическое управление как единое целое, имеющее общую информационную
основу.
В подсистеме управления технической подготовкой производства реализуются
задачи по нормированию производственного процесса. Спецификой данной под-
системы как нормативной базы является генерирование информации для комплек-
сов задач технико-экономического и оперативно-производственного планирования
и подсистемы управления материальными ресурсами. Для этой подсистемы в части
конструкторской подготовки производства характерна детализация расчетов по опе-
рациям, деталям и сборочным соединениям. Программные средства должны обес-
печивать автоматизацию проектирования конструкторской документации в полном
соответствии со стандартами единой системы конструкторской документации, ав-
томатизацию получения чертежей и манипуляцию с ними, поддержку рядов стан-
дартных изделий.
Программное обеспечение технологической подготовки производства должно ре-
ализовывать проектирование технологического процесса изготовления деталей любой
конфигурации, оптимальные режимы работы технологической линии. Особое вни-
мание при проектировании технологических процессов уделяется использованию
математических моделей синхронизации протекания технологических операций.
8.4. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К РЕШЕНИЮ ЗАДАЧ СТАНДАРТА ERP НА БАЗЕ
СИСТЕМЫ MS DYNAMICS NAV
Производство является ключевым модулем системы Microsoft Dynamics NAV.
Модуль «Производство» позволяет предприятию составлять и реализовывать план
производства, получения товара либо ресурсов, играющих ключевую роль в деятель-
ности предприятия.
В общем виде предприятие производит или покупает товары, которые затем продает. При
этом используется Microsoft Dynamics NAV для организации, планирования, регулирования
и отслеживания операций. Для этого соответствующие продукты регистрируется в карточках
товара, спецификациях (списке всех купленных и произведенных деталей, необходимых
для производства товара) и маршрутах (этапах и инструкциях производственного процесса).
Предприятие создает опись материалов, необходимых для производства конечного изделия
(продаваемого товара). В соответствующей карточке должна быть задана себестоимость за-
пасов, чтобы назначить такую цену конечного изделия, которая позволит получить доход от
его продажи, а также определить ценность оставшихся запасов (рис. К1).
Используя в качестве исходной точки спрос на свою продукцию, предприятие планирует
с помощью Microsoft Dynamics NAV состав и количество запасов. Затем оно планирует про-
изводственные заказы, чтобы изготовить товары для продажи.
Список товаров, которые планируется произвести, а также сведения об этапах изготовле-
ния описываются в производственных заказах.
Спецификация показывает товары, используемые для изготовления некого продукта.
В ней можно описать узел (используемый в другом товаре) или готовое изделие (товар, го-
товый для продажи). Товар может быть одновременно и узлом, и готовым изделием. На-
пример, деталь может иногда продаваться как запасная часть другого товара. Товары, пере-
численные в спецификации, называются компонентами. Спецификация используется при
создании производственных заказов и применяется в журнале планирования для указания
товаров, которые требуется изготовить или приобрести. Она состоит из уровней, причем их
может быть несколько. Уровни определяют компоненты, из которых состоит производимый
товар. Одноуровневая спецификация означает, что все компоненты покупаются (рис. К2).
305
Номер............ . . 1000 Q
Описание поиска, . . . ^ВЕЛОСИПЕД
Описание ....... ^Велосипед
Базовая единица изм,.. ШТ (♦)
Спес^фикация , . , . .
Номер полки
Двтом, вставка расш... F1
Создано из несклади... ;
Код товарной катете.., ®
Код товарной группы . i ®;
Спещзальная трасс.... [. j
Запасы. ....... .
Кол-во в заказах на.
Кол-во в произведет...
Кол-во в строках ком...
Кол-во в заказах на ...
Кол-во в сере, заказах.
Группа сервисных то. ..
Заблокировано. . . . ,
Дата последнего изм...
32]
Рис. К1. Карточка товара
В системе Microsoft Dynamics NAV по спецификациям можно получить различные виды
отчетов, в которых будет отражено: где в структурах изделий используются товары, срав-
нение компонентов товаров, себестоимость единицы продукции, развернутые количества,
распределения затрат (себестоимость единицы продукции, умноженная на развернутое ко-
личество) и общие различия в издержках.
Для осуществления производственного процесса в системе используются сведения о тех-
нологических маршрутах. Маршрут — это последовательность шагов или операций, кото-
рые следует выполнить для изготовления товара. Для описания технологического маршрута
Общее |
Номер..............\ 1000 Имя поиска.........ВЕЛОСИПЕД
Описание ....... Велосипед ] Серия номеров версии . ; Й1:
Код единицы измере... ;ШТ HF1 Активная версия. . . . ___
Статус.............Сертмф^ф.. ®h Дата последнего изм... 12.12.
Тип Номер Огя4сание Кол-во в Код единицы». Брак ... Код связ.,.
Переднее колесо 1 ШТ 0
Заднее колесо 1 ШТ 0
Цепь 1 ШТ О
Переднее крыла 1 ШТ 0
Заднее крыло 1 ШТ 0 \ |
Фонарь 1 ШТ 0 \ |
Звонок 1 ШТ 0
Рис. К2. Производственная спецификация
306
в системе Microsoft Dynamics NAV имеется возможность настройки разных уровней рабочих
средств, представленных на рис. КЗ.
Рис. КЗ. Уровни рабочих средств в Microsoft Dynamics NAV
Группы рабочих центров — это основные отделы внутри организации. Группа рабочего
центра — это подотчетное подразделение, например производственный отдел или отдел
управления запасами, а не структура, в которой может планироваться работа. На предприя-
тии могут существовать производственный отдел и отдел управления запасами в качестве
групп рабочих центров. Рабочие центры группируются.
Рабочие центры — это специальные места, где выполняется работа. Можно настроить
карточки рабочих центров для машин, групп машин или работников. Производственные за-
казы планируются в рабочих центрах с помощью маршрутов (см. ниже). Рабочие центры мо-
гут также иметь отдельные машинные центры или содержать расширение машинных цент-
ров для включения доступных ресурсов рабочих центров (используя консолидированный
календарь). Каждый рабочий центр должен назначаться группе рабочего центра. Календарь
группы рабочего центра представляет собой сумму всех календарей всех рабочих центров,
назначенных в группу. Производственные календари настраиваются в соответствии с ра-
бочими сменами. Необходимо ввести для каждого производственного календаря рабочие
часы, приходящиеся на каждый день. Производственные календари вводятся на карточках
рабочих центров и используются в расчетах календарей для рабочих и машинных центров
(рис. К4).
Общее [ Учет [ Шан]
^СБОРОЧНЫЙ УЧ... I
Номер
Имя поиска,
Сборочный участок
Заблокировано
Название.
Номер
Аяьтерн... Код труп,,. К,,. Произв,
3
Название
100, Сборочный участок
200 Упаковочньй участок
300 Окрасочный участок
400 Машинный участок
Код-прои... поиска
1 СБОРОМ... *
1 УПАКОВ...
2 ОКРАСО...
2 МАШИН...
1 М..
1 М..
2 М..
2 М..
Отмена
Рис. К4. Рабочие центры
307
Машинные центры находятся на самом нижнем уровне иерархии производства. Они пред-
ставляют машину, группу машин с идентичными характеристиками, работника или группу
работников. Пользователь может определять необходимые пределы машинного центра.
Обычно только те ресурсы, которые нуждаются в управлении или склонны быть узким мес-
том, назначаются в качестве машинных центров. Когда производственный заказ планирует-
ся в машинном центре, он использует производственную мощность (уменьшает доступные
ресурсы). Машинный центр обладает только собственной производственной мощностью,
так как в иерархии под ним нет средств производства (рис. К5).
ЙЭ ДО шшйиы - Клрточо машинного
Общее I Учет 1] Настройка маршрута ]
Номер
н
Нойер
220
Название
Упаковочный стол 2
Упаковочная машина
Окрасочная камера
Окрасочный робот
Сушильная камера
310
320
330
340 Контроль окраски
410 Сверлильная машина
420 CNC машина
430 Шлифовальная машина
440 ^КМШ^ь.^шины......
Имя поиска
КОНТРОЛЬ МАШ.
Нояерра... Произв. ... Эфф... Имя поиска
200 1 100 УПАКОВ... *
200 1 100 УПАКОВ...
300 1 100 ОКРАСО...
300 1 100 ОКРАСО... ~7
300 1 100 СУШИЛ...
300 1 100 КОНТРО...
400 1 100 СВЕРЛИ...
400 1 100 CNCMA...
400 1 100 ШЛИФО...
400 1 100 KOHTPQ...
ОК ] [ Отмена J [Ваш. “Я [пл^фс,.< у[ [ Справка ]
Рис. К5. Машинные центры
Каждый машинный центр должен назначаться рабочему центру. Чтобы правильно опре-
делить общую доступную производственную мощность при настройке машинного центра
и рабочего центра, важно запланировать, какие средства должны участвовать в рассмотре-
нии.
Маршрут определяет последовательность операций, необходимых для производства про-
дукта. Операции могут выполняться в рабочем или машинном центре. Рабочие и машинные
центры называются производственными мощностями или производственными объектами
(рис. Кб).
Производственные компании используют маршруты для контроля и отображения про-
изводственного процесса. Маршруты также служат основой планирования процесса, пла-
нирования производственной мощности и производственной документации. Маршруты
назначаются в карточке товара так же, как спецификации.
Отчеты о технологических маршрутах (рис. К7) могут использоваться для проверки кор-
ректности маршрутов, получения основных сведений о машинных центрах (номер машин-
ного центра, название, номер рабочего центра, в который он назначен, производственная
мощность и производительность), получения сведений о рабочих центрах (номер, назва-
ние, альтернативный рабочий центр, группа рабочих центров, себестоимости единицы
продукции, единица измерения, производственная мощность, производительность и код
производственного календаря), информации о производственных заказах, которые будут
обрабатываться в рабочих или машинных центрах (время начала и окончания, даты произ-
водственных заказов, загрузки рабочего/машинного центра по периодам).
308
Описание поиска. ,
.: Серия номеров версий
Активная версия. . .
Дата последнего нзм..
□питание
Сборка колеса
Сборка цепи
Окончательная сборка
Контроль
Общее
мор В Zl
Номер
Описание
^Велосипед
Тип.
Статус. . .
Номер пр. ..Тип Номер
и?
20
30
40
Р..
М..
М..
М..
100
120
130
110
Последсвате... ®;
Сертифииир— ®
Время на... Время ра... Время отк.,. Время пе.., с
110
15
10
10
^ВЕЛОСИПЕД
Рис. Кб. Маршрут продукта
Для генерации производственных заказов приложением Microsoft Dynamics NAV исполь-
зуются следующие таблицы: производственные спецификации, товары, машинные центры,
рабочие центры, маршруты.
Производственные заказы применяются для управления преобразованием купленных
материалов в произведенные товары. Производственные заказы распределяют работу между
различным оборудованием (рабочие или машинные центры) в цехе.
Производственные заказы являются центральными компонентами производственных
функций Microsoft Dynamics NAV и содержат следующие сведения:
Ь Проектированиетоваров
i-M Товары
. Э Производственная спецификация
• -И Маршруты
±! LJ Отчеты
□ Производственные мощности
: Машинные центры
• - И Рабочие центры
Журналы произв. мощностей
; Й Типовые журналы: произв. мощи.
± О Простой
Отчеты!
Список машинных центров
: Ш Список рабочих центров
Ш Список задач для произв. мощности
•Ш Диагр. Гантта производственной мощности
Рис. К7. Производственные отчеты
309
• изделия, планируемые для производства;
• материалы, необходимые для запланированных производственных заказов;
• изделия, которые были недавно произведены;
• материалы, которые уже выбраны;
• изделия, которые были произведены в прошлом;
• материалы, которые использовались на предыдущем этапе производства;
• производственные заказы, являющиеся отправными пунктами доя следующих
процедур:
- планирование будущего производства;
- управление текущим производством;
— отслеживание завершенного производства.
Производственные заказы представлены в различных окнах в соответствии со
своим статусом (рис. К8).
Праизвадство
Выполнение
Ri Плановые произ, заказы
в Утвержд. произв. заказы
;-Я Запущенныепроиз,заказы
j Hi Изменить статус произв. заказа
; План производства
О Журналы потребления
; Ю Журналы выхода продукции
Рис. К8. Производственные заказы
Производственный заказ может иметь любой из следующих статусов: смоделированный,
плановый, утвержденный, запущенный, завершенный.
Смоделированный заказ предназначен главным образом для назначения цены и расчета
себестоимости. Смоделированный производственный заказ служит примером производ-
ственного заказа. Он не оказывает влияния на планирование заказов.
Плановый заказ подобен запущенным производственным заказам и предоставляет вход-
ные данные для планирования потребностей в производственной мощности путем отобра-
жения общих потребностей по рабочим центрам или машинным центрам. Плановый произ-
водственный заказ представляет наилучшую оценку будущей загрузки рабочего центра или
машинного на основе доступных сведений.
Утвержденный заказ отличается уникальностью благодаря следующим характеристикам:
• система планирования не может изменить утвержденный производственный за-
каз, но изменения в него можно внести вручную. Заказ можно создать автомати-
чески из заказа продажи;
• он действует как заполнитель в графике планирования для некоторых будущих
работ, выполняемых в цехе;
• он может быть сгенерирован из результатов планирования, создан вручную или
из заказов продаж. Утвержденные производственные заказы сохраняются во
время последующего планирования заказов;
• генерация заказов в системе планирования приводит к получению предлагаемых
плановых выпусков, которые включают количество, дату выпуска и дату выпол-
нения. Логика работы системы планирования основана на системе пополнения,
политиках повторных заказов и модификаторах заказов, которые встречаются в
процессе планирования нетто-потребностей.
310
Запущенный заказ отличается уникальностью благодаря следующим свойствам:
• когда производственный заказ запущен, это не обязательно означает, что мате-
риалы переданы в обработку или что работа физически перешла на этап первой
операции;
• в условиях работы по принципу «делать на заказ» нет ничего необычного в созда-
нии запущенного производственного заказа сразу после ввода заказа продаж;
• фактическое потребление материалов и выпуск изделий могут записываться вруч-
ную с помощью запущенного производственного заказа. Кроме того, только для
запущенных производственных заказов выполняется автоматическое списание
расходных материалов и выпуска продукции.
Завершенный заказ отличается уникальностью благодаря следующим характеристикам:
• завершенный производственный заказ — это заказ, который по некоторой при-
чине закрыт. Обычно заказ находился в производстве;
• заказы используются для статистической отчетности и обратного отслеживания
данных по другим заказам (например, производственным, заказам продаж и по-
купок). Возможность обратного отслеживания данных для завершенного произ-
водственного заказа позволяет просматривать подробный журнал данных за про-
шедшие периоды;
• заказы никогда не могут быть изменены.
Существуют четыре отчета, доступных для печати из окна утвержденного или запущенно-
го производственного заказа (рис. К9):
• производственный заказ — карточка работы;
• производственный заказ — заявка на материалы;
• производственный заказ — список недостачи;
• производственный заказ — диаграмма Ганта.
Созданный и запланированный заказ передается в цех для выполнения. Во время выпол-
нения заказа регистрируются:
• подбор и потребление материалов;
• время, затраченное на выполнение заказа;
• количество произведенного родительского товара.
В-& Отчеты
Г Ш Произв. заказ - карточка работы
: Ш Произв. заказ - ведомость комплектации
: Произв. заказ - список нехватки
; Ц Произв. заказ - заявка на материалы
L Ц Произв. заказ - список
:• 11 Произв. заказ - список маршрутов
.И Произв. заказ - компоненты и маршрутизация
= Ц Произв. заказ - предварительный график
= Ш Произв. заказ - диаграмма Гантта
; Ц Список задач для произв. мощности
Ш Диагр. Гантта производственной мощности
11 Загрузка машинного центра
i Ш Загрузка машинного центра / диаграмма
; 11 Загрузка рабочего центра
. -Ц Загрузка рабочего центра / диаг.
Рис. К9. Отчеты по производственным заказам
311
Эти данные могут регистрироваться вручную или с помощью функции автоматического
учета операций. Несколько смоделированных, плановых или утвержденных производ-
ственных заказов можно преобразовать в запущенные производственные заказы. Microsoft
Dynamics NAV поддерживает несколько способов регистрации сведений о потреблении ма-
териалов в процессе производства. Например, данные о потреблении материала можно вво-
дить вручную (это может потребоваться при частой замене компонентов или повышенном
уровне учитываемого брака/отходов). Потребление материалов может обрабатываться через
журнал потребления или автоматически регистрироваться программой. Это называется ав-
томатической отчетностью.
Microsoft Dynamics NAV позволяет отслеживать время, затрачиваемое на обработку про-
изводственного заказа, а также регистрировать произведенное количество. Эти сведения
помогают компании более точно оценивать затраты на производство. Кроме того, произ-
водителям, использующим стандартную систему учета себестоимости, может потребоваться
регистрировать фактические данные в целях разработки улучшенных стандартов.
Во время обработки производственного заказа в цехе затрачиваемое время и количество
производимой продукции могут регистрироваться в одном из нескольких производствен-
ных отчетов. Потребление материалов, выход продукции могут регистрироваться вручную
или автоматически.
Для регистрации потребления и выхода продукции можно использовать любую комби-
нацию автоматического списания и записи сведений вручную. Например, можно выпол-
нять автоматическое прямое списание компонентов и одновременно использовать журнал
потребления для регистрации брака/отходов. Аналогично можно автоматически регистри-
ровать выход продукции и одновременно использовать журнал выхода продукции для реги-
страции брака/отходов родительского товара или дополнительного времени, затраченного
на выполнение заказа. Чтобы регистрировать потребление и выход продукции вручную,
необходимо определить последовательность записи этих сведений. Можно сначала зарегис-
трировать потребление на базе информации, основанной на ожидаемом количестве выхода
продукции.
Для регистрации потребления и выхода в соответствии с производственным заказом ис-
пользуется производственный журнал (рис. К10).
В этом журнале менеджеру производства предоставляются следующие возможности:
• регистрация выхода и потребления по производственному заказу;
• связывание компонентов с операциями;
• связывание данных о фактической операции со стандартными оценками в строке
маршрута и компонентах производственного заказа;
• учет и печать кратких данных о зарегистрированной операции для производ-
ственного заказа.
Завершенные производственные заказы позволяют просматривать подробную историю
производственных заказов, включая маршруты и компоненты. Эта возможность может ока-
заться весьма полезной при выполнении работы на заказ, когда требуется изменять мар-
шруты и компоненты на ходу. Они позволяют просмотреть все учетные операции старого
производственного заказа. Таким образом, учетные записи запущенного производственного
заказа переносятся в книгу завершенного производственного заказа.
При планировании производственных заказов в модуле «Производство» по умолчанию
предполагается наличие бесконечных производственных мощностей. Однако система также
включает специальную функцию, позволяющую определять ограниченную производствен-
ную мощность для конкретных ресурсов и управлять ею. Существует несколько способов
планирования производственных заказов: генерация из заказа продажи, а также ввод зака-
за вручную и запуск функций обновления/перепланирования. При каждом планировании
производственного заказа заносятся соответствующие записи в список задач машинного и
рабочего центров, а также в окна потребности в производственных мощностях для произ-
водственного заказа (сводка этих записей отображается при загрузке).
Сводные сведения о загрузке производства доступны для просмотра в диаграмме Ганта,
на которой отображаются все выполняемые производственные заказы, а также загрузка со-
312
3 СТАНДАРТ Журнал m? умалчавдк? - Журнал аых^да ярадуяжи
Код раздела ...... СТЯН&Р1 ®
Дата учета Номер пр... Номер до... Код товара Номер пр,,. Тмп Номер Описание Е
I Г 01.0L1 1011004 1011004 1000 ЗОН., 130 Окончательная сборка
' 1 E23ESJi^3
Имя шаблона жур ВЫХОД 0 s;
Код раздела журн СТАНДАРТ
Страка журнала товаров. Имя шаблона журнала. ВЫХОД, Код раздела журнала' СТАНДАРТ
I Дата Код Код Код ~
о учета товара Описание варианта склада Код ячейки
В 01.01.1 1000 Окончательная оборка
Э И] D Д 100% Q @Е0 Ст₽‘ 1 0Е1 С<ед1ам«отчета заверше»«о (... | ЬрзвкеГ ]
Рис. К10. Журнал выхода продукции
ответствующих производственных ресурсов. План производства полностью интегрирован
с остальной системой и позволяет перепланировать данные производственного заказа, вы-
полняя перетаскивание в графическом интерфейсе.
В плане производства собраны все данные планирования, те же данные доступны в мар-
шрутах, списках задач, окнах загрузки и т.д. План производства представляет упрощенную
картину производства и дает пользователям с различными должностными обязанностями
возможность просмотра и управления этой информацией, а также позволяет протестировать
различные сценарии планирования перед внесением изменений в систему.
Программа позволяет использовать следующие отчеты для планирования потребности в
производственной мощности:
• список задач для производственной мощности — предоставляет список задач
каждого производственного объекта (рабочего и машинного центров), который
печатается на отдельной странице;
• диаграмма Ганта производственной мощности — иллюстрирует запланированное
потребление производственной мощности производственными заказами с пред-
ставлением информации по производственному заказу, производственному объ-
екту или дате;
• загрузка машинного центра — иллюстрирует загрузку по периоду и по машин-
ному центру;
• загрузка машинного центра/диаграмма — представляет в графическом виде за-
грузку по машинному центру для нескольких периодов, заданных пользователем;
• загрузка рабочего центра — иллюстрирует загрузку по периоду и рабочему центру;
• загрузка рабочего центра/диаграмма — представлен список рабочих центров, пе-
регруженных в соответствии с данными фактического планирования. Эффектив-
ность/чрезмерная загрузка отображаются с помощью отрезков диаграммы. Дан-
ный отчет представляет в графическом виде загрузку по рабочему центру для за-
данного пользователем числа периодов;
313
• список машинных центров — представляет собой основной список доступных
производственных объектов; в нем указаны производственные мощности и фак-
тор эффективности, заданные для каждого производственного объекта;
• список рабочих центров — содержатся сведения о рабочем центре. В частности,
указаны себестоимость единицы, код единицы измерения, производственная
мощность и код производственного календаря.
В результате использования модуля «Производство» системы Microsoft Dynamics NAV
осуществляется комплексная автоматизация производственного процесса.
ГЛАВА 9
ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ И ТЕХНОЛОГИИ
В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И АУДИТЕ
9.1. СОСТАВ И СТРУКТУРА ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ,
ПРИМЕНЯЕМЫХ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
Бухгалтерский учет является универсальным языком бизнеса. Его средствами
можно одинаково легко описать события хозяйственной жизни любого предприятия
или организации, чем бы они ни занимались, а также сравнивать предприятия со-
вершенно разных сфер деятельности. Данная универсальность бухгалтерского языка
связана с тем, что все события хозяйственной жизни оцениваются в единых изме-
рителях — натурально-стоимостных. И в отличие от других финансово-экономиче-
ских инструментов, используемых в процессах управления и анализа, бухгалтерская
отчетность имеет достаточно формализованный вид, в первую очередь благодаря
использованию унифицированной системы документации для оформления бухгал-
терских задач и типизации отражения хозяйственных операций на счетах учета.
Практически каждый первичный документ предполагает возможность отражения
его в учете на базе некоторого шаблона формирования проводок на синтетических
и аналитических счетах.
Учетная информация (рис. 9.1) — это часть экономической информации, пред-
назначенная для реализации учетных функций, она характеризует уже совершивши-
еся события, явления и хозяйственные процессы, возникает в ходе наблюдения,
Рис. 9.1. Классификация учетной информации
315
измерения и систематической регистрации всех ресурсов и хозяйственных операций
в документах. Объекты учета отражаются в учетных документах с помощью коли-
чественных и стоимостных показателей.
Для реализации учетных задач используются унифицированные формы первич-
ных документов. В них содержится определенная совокупность сведений, исполь-
зуемая при решении экономических задач, которая отражает результат некоторой
хозяйственной операции. В бухгалтерском учете в настоящее время разработаны
следующие виды унифицированной системы документации (УСД) на межотраслевом
уровне: первичной учетной документации, бухгалтерской документации бюджетных
организаций и объединений, финансовой первичной и отчетной документации.
При этом любой тип УСД должен удовлетворять следующим требованиям:
• документы, входящие в состав УСД для целей бухгалтерского учета, должны
разрабатываться с учетом их использования в системе взаимосвязанных эконо-
мических информационных систем (ЭИС);
• УСД должна содержать полную информацию, необходимую для оптимального
управления оперативным учетом, для которого разрабатывается эта система;
• УСД должна быть ориентирована на использование средств вычислительной
техники для сбора, обработки и передачи информации;
• УСД должна обеспечить информационную совместимость ЭИС различных
уровней;
• все документы, входящие в состав разрабатываемой УСД, и все реквизиты-при-
знаки в них должны быть закодированы с использованием международных, об-
щесистемных или локальных классификаторов.
Компьютерная обработка бухгалтерских задач и составление различных анали-
тических и синтетических отчетов осуществляются на основании различных груп-
пировок информации и с использованием Единой системы классификации и коди-
рования технико-экономической и социальной информации (ЕСКК) Российской
Федерации. Чем выше уровень действия классификатора, тем более общими явля-
ются заложенные в нем признаки объектов и шире номенклатура объектов. Инфор-
мационный обмен ИС осуществляется с использованием единых классификаторов
более высокого иерархического уровня.
Классификаторы и кодификаторы являются наиболее представительной частью
нормативно-справочной информации ИС, большое значение уделяется обеспече-
нию высокого качества информации классификаторов. В настоящее время системы
классификаторов и кодов, используемые в бухгалтерском учете, принято делить на
четыре основные группы:
1) общегосударственные;
2) региональные;
3) отраслевые;
4) локальные.
Общегосударственные классификаторы, относящиеся к государственным инфор-
мационным ресурсам, включают многочисленные классификаторы, такие как:
• Классификатор адресов России (КЛАДР) — предназначен для безвозмездного
использования юридическими и физическими лицами для стандартизации
представления адресной информации в целях:
— корректного ввода адресной информации в компьютер пользователем;
— корректного представления адресной информации в электронных докумен-
тах;
- унификации способов представления адресной информации при информа-
ционном взаимодействии, в том числе межведомственном;
316
- автоматического распознавания адресной информации при ее обработке,
отождествлении и сортировке;
— унификации способов хранения и обработки адресной информации;
— автоматического определения по адресу связанной информации (отделения
почтовой связи, кода административно-территориального образования, на-
логового органа и т.п.);
— сокращения объемов адресной информации как при ее передаче (по кана-
лам связи, на магнитных носителях), так и при хранении в базах данных;
— унифицированного контроля и других видов обработки адресной информа-
ции;
• Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
(ОКВЭД) — классификация производится по признакам, характеризующим
сферу деятельности, процесс производства или технологию. Коды ОКВЭД не
отражают форму собственности, организационно-правовые формы и ведом-
ственную подчиненность юридических лиц, не делается различий между внут-
ренней и внешней торговлей, коммерческими и некоммерческими видами эко-
номической деятельности;
• Общероссийский классификатор банков (BIK) — содержит информацию о рек-
визитах банков Российской Федерации;
• Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ) — предназначен
для использования при решении задач количественной оценки технико-эконо-
мических и социальных показателей в целях осуществления государственного
учета и отчетности, анализа и прогнозирования развития экономики, обеспече-
ния международных статистических сопоставлений и др.;
• Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) — при его разра-
ботке учтены: Международная стандартная отраслевая классификация всех ви-
дов экономической деятельности — МСОК (International Standard Industriel
Classification of all Economic Activities — I SIC), международный Классификатор
основных продуктов — КОП (Central Product Classification — CPC), стандарты
Организации Объединенных Наций по международной системе национальных
счетов (СНС), Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской
Федерации, а также Общероссийский классификатор видов экономической
деятельности, продукции и услуг (ОКДП), для которого МСОК и КОП явля-
ются базовыми. ОКОФ разработан в соответствии с Государственной програм-
мой перехода Российской Федерации на принятую в международной практике
систему учета и статистики в соответствии с требованиями развития рыночной
экономики.
Это далеко не полный перечень общероссийских классификаторов, которые ис-
пользуются в бухгалтерском учете для получения различных отчетных форм.
Региональные (республиканские, городские, областные) классификаторы действи-
тельны для всех ИС одного региона. Они, как правило, отражают специфику эко-
номической деятельности конкретного региона.
Отраслевые классификаторы действительны для всех ИС одной отрасли народ-
ного хозяйства. Имеются в виду коды, единые для бухгалтерского учета во всех ор-
ганизациях и на предприятиях, работающих в некоторой сфере экономической дея-
тельности. К ним относятся: коды синтетических счетов и субсчетов, коды видов
оплат и удержаний по заработной плате, видов операций движения материальных
ценностей, норм амортизационных отчислений, категорий работающих, категорий
налогоплательщиков и др. Как правило, отраслевые классификаторы представлены
в типовых проектах компьютерной обработки учетных задач.
317
Локальные коды составляются на номенклатуры, специфичные для данной орга-
низации. Состав необходимых классификаторов и справочников определяется учет-
ной политикой и требованиями аналитического учета. Локальные классификаторы
и коды могут быть едиными для предприятия в целом, а могут обслуживать только
бухгалтерию.
Коды, единые по предприятию, используются при решении различных эконо-
мических задач и включают широкий круг номенклатур, используемых различными
подразделениями и службами ее управления (сотрудники, подразделения, продукция
и т.п.). Наряду с ними к локальным классификаторам и кодам относятся и такие
коды, как рабочий план счетов, материально ответственные лица и т.д., которые
задействованы только при решении бухгалтерских задач.
Рассмотрим примеры использования некоторых кодов при компьютерном реше-
нии экономических задач.
Коды счетов бухгалтерского учета широко применяются как при ручной, так и
при автоматизированной обработке. При существующей системе учета код счетов
бухгалтерского учета (рабочий план счетов) может состоять из трех уровней: первый
(два знака) означает балансовый счет; второй — субсчет; третий — аналитический
счет, устанавливаемый на предприятии, в организации.
В компьютерных системах ведения бухгалтерского учета встречаются различные
подходы к построению кода аналитического учета. Программы позволяют вести учет
по разным уровням аналитики (разным признакам), которые устанавливаются на
конкретном предприятии или в организации.
Построение кода счетов бухгалтерского учета (рабочего плана счетов) имеет боль-
шое значение в тех программах, которые не предусматривают локальной обработки
отдельных участков учета, где весь учет выполняется на основании ведения журнала
хозяйственных операций, что характерно для небольших предприятий. Гибкая сис-
тема построения кода позволяет при этом выполнять аналитические разработки с
различной степенью детализации. Уровни аналитики — это те признаки, по которым
группируются данные. Технология работы бухгалтера с классификаторами и кодами
заключается в следующем. При приобретении (установке) программы сначала не-
обходимо откорректировать справочники, содержащиеся в программе (план счетов,
рабочий план счетов, нормы амортизации, ставки налогов и т.п.). Далее следует
составить локальные классификаторы и загрузить их в компьютер. Как правило, все
справочники компьютерной программы ориентированы на определенные балансо-
вые счета. Например, справочник материалов — на счет 10 (материалы), справочник
поставщиков — на счет 60 (расчеты с поставщиками и подрядчиками) и т.п. Увязка
балансовых счетов и справочников обеспечивает программную реализацию выпол-
нения автоматической проводки первичного учетного документа.
9.2. ХАРАКТЕРИСТИКА И СХЕМЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
В любой бухгалтерской системе план счетов играет основополагающую роль
в автоматизации бухгалтерского учета на предприятии. Именно в нем благодаря
установке разного рода реквизитов счетов обусловливаются правила и структура
ведения аналитического, количественного, валютного и синтетического учета. План
счетов в системе, как правило, воспринимается не только в традиционном бухгал-
терском смысле, но и как основа алгоритмов автоматизации.
Первичные документы в системе играют основную роль для ввода информации
о хозяйственной деятельности предприятия точно так же, как и в ручном бухгалтер-
318
ском учете. Но в программе они выполняют еще роль основания для формирования
бухгалтерских проводок на основе этой информации. Кроме того, они выступают
как средства контроля за правильностью ввода информации, наличием запасов на
предприятии и вероятностью выписки подложных документов. Также они исполь-
зуются для создания печатных форм стандартных документов, используемых на
предприятии.
Важная особенность документов — хранение и систематизация по отдельным
группам информации о хозяйственной деятельности предприятия. Структура этого
хранения определяется на этапе конфигурации. Но на предприятии зачастую требу-
ется ведение специализированных журналов документов и их форм. Создание же
таковых средствами самого бухгалтера весьма затруднено, так как этот процесс про-
исходит на этапе конфигурации и требует специальных знаний программирования.
На этом же этапе задаются связи документов между собой и журналами документов.
В связи с этим изменение этих связей для специальных нужд предприятия сред-
ствами самого бухгалтера также затруднено, что существенно снижает эффектив-
ность использования программы.
Оформление операций и проводок, ведение аналитического, валютного и коли-
чественного учета полностью автоматизировано. На основании автоматически со-
ставляемых данных по этим аспектам бухгалтерской деятельности возможно авто-
матическое составление внешних и внутренних отчетностей по деятельности пред-
приятия, что значительно облегчает работу бухгалтера, связанную с ежеквартальным
представлением отчетности в налоговые органы и фонды, а также его обязанностями
по анализу хозяйственной деятельности предприятия.
В общем виде технология компьютерной обработки учетных данных может быть
представлена в виде рис. 9.2.
Ввод сведений об организации
Ознакомление с планом счетов и его настройка
Работа со справочниками
Ввод начальных остатков по счетам
Начало ведения учета, с текущей даты
Рис. 9.2. Этапы технологического процесса компьютерной обработки учетных данных
319
Приведем описание каждого этапа.
1. Ввод сведений об организации. Под сведениями об организации подразуме-
ваются некоторые данные, которые относятся к условно-постоянной информации,
не меняющейся в течение продолжительного периода времени. К ним относятся:
наименование организации (полное и краткое), банковские реквизиты и расчетные
счета, сведения об организации как налогоплательщике, ИНН, КПП, дата реги-
страции и номер в ОГРН, организационно-правовая форма и форма собственности
и др. Эти данные обычно хранятся в константах, которые фактически заполняются
в различных справочниках.
2. Ознакомление с планом счетов и его настройка. Как правило, план счетов
поступает к пользователю уже встроенным в систему автоматизации бухгалтерского
учета. На основе данных, заложенных в него, строятся правила автоматического
построения проводок в отдельных разделах автоматизации бухгалтерского учета. В то
же время он выступает как конструктор при настройке бухгалтерского учета для
конкретной организации. Практически всегда имеется возможность создавать новые
счета и определять возможность их включения в процесс автоматизированного бух-
галтерского учета. Однако для внесения изменений в план счетов часто требуются
специальные знания в области программирования или настройки конфигуратора.
3. Работа со справочниками. Основная задача справочников — это исключить
неоднозначность и повторение элементов списков. Также справочники активно
используются для организации аналитического учета. Они могут быть линейными
и иерархическими. Последние позволяют получать нужную степень детализации
условно-постоянной информации. Новые элементы списка в справочники могут
быть занесены на любом этапе работы в момент возникновения необходимости
дополнения уже существующих записей.
4. Ввод начальных остатков по счетам. Производится единовременно при орга-
низации автоматизированного учета. Операция по вводу входящих остатков прак-
тически завершает подготовку информационной системы к эксплуатации. Началь-
ные остатки по счетам вводятся как обороты за период, предшествующий периоду,
с которого предполагается начать ведение бухгалтерского учета в среде конкретной
компьютерной программы.
5. Начало ведения учета, с текущей даты. Для отражения любых событий, проис-
ходящих в организации, а также для управления расчетами и данными используются
первичные документы.
При компьютерной обработке применение настроенных документов позволяет
автоматически генерировать проводки на основании учетной информации, введен-
ной в экранную форму документа. Параллельно с этим процессом формируются
журналы хозяйственных операций и проводок. На основании произведенных запи-
сей и выполнения некоторых расчетов формируются различные отчеты и сводки.
В основе информационной системы бухгалтерского учета лежат учетные задачи,
объединенные в комплексы, осуществляющие совокупность операций, выполня-
емых отдельными участками учета. Комплекс бухгалтерских задач характеризуется
определенным экономическим содержанием, достижением конкретной цели, кото-
рую должна обеспечить функция данного участка учета, ведением определенных
синтетических счетов.
Комплекс задач содержит информацию о качественно однородных ресурсах пред-
приятия. В комплексе задач используются различные первичные документы и со-
ставляется ряд выходных аналитических сводок на основе взаимосвязанных алго-
ритмов расчетов. Алгоритмы расчетов базируются на методических материалах,
нормативных документах и положениях Минфина России по конкретному участку
учета. В состав каждого комплекса входят отдельные задачи, характеризуемые логи-
320
чески взаимосвязанными выходными документами, получаемыми на основе единых
исходных данных. Например, в комплексе задач по учету основных средств
(ОС) можно выделить задачи по начислению амортизационных отчислений, пере-
оценке ОС и т.д.
Несмотря на некоторые различия в программных продуктах различных фирм,
условно можно выделить типовой состав комплексов бухгалтерских задач:
1) кассовые и расчетно-финансовые операции (операции по банку, кассе, под-
отчетным лицам и др.);
2) учет материальных ценностей (учет материалов, товаров);
3) учет труда и заработной платой;
4) учет основных средств и нематериальных активов (НМА);
5) учет готовой продукции;
6) учет затрат на производство;
7) финансовая отчетность (сводный отчет);
8) налоговый учет.
1 Рассмотрим более подробно работу одного из комплекса учетных задач на кон-
кретном примере учета материалов.
Материалы составляют основу готовой продукции, а также используются при
выполнении работ и оказании услуг. В рамках комплекса решаются следующие за-
дачи:
| 1) приобретение материалов;
* 2) отпуск материалов со склада;
L 3) инвентаризация материалов.
’ Любое движение материалов оформляется первичными документами и отража-
ется типовыми проводками в учете. Данный комплекс использует такие первичные
документы, как приходная накладная, требование-накладная и др.
Приобретение материалов отрабатывается следующими типовыми проводками:
• при приобретении материалов у поставщика
Дт 10 Кт 60-1 — Стоимость материалов без НДС
Дт 19-3 Кт 60-1 - Сумма НДС
• при приобретении материалов через подотчетных лиц
Дт 10 Кт 60-1 — Стоимость материалов без НДС
Дт 19-3 Кт 60-1 - Сумма НДС
Дт 60-1 Кт 71-1 — Оплата материалов
Согласно ПБУ 5/01 материалы отражаются в учете и отчетности по фактической
себестоимости. Ее определение зависит от способа поступления материалов в орга-
низацию, а именно: приобретены ли они за плату, были изготовлены своими силами,
внесены в счет вклада в уставный капитал и т.д.
Фактическая себестоимость складывается и рассчитывается, как правило, на
конец отчетного периода (месяца). Однако движение материалов происходит сис-
, тематически, поэтому возникает необходимость использовать в работе так называ-
емые учетные цены. За учетную цену может быть принята договорная или плановая
цена. Существует алгоритм определения фактической себестоимости с учетом ха-
рактеристик учетной политики организации, а также тип цен, принятых в учете.
Вторая задача данного комплекса оформляется следующими проводками:
• при отпуске материалов в производство
Дт 20 Кт 10 — Себестоимость материалов
• при отпуске материалов на административные нужды
Дт 26 Кт 1 — Себестоимость материалов
• при отпуске на сторону (реализации материала)
Дт 91 -2 Кт 10 — Себестоимость материалов
321
При определении себестоимости материалов в бухгалтерском учете применяются
следующие методы оценки:
• по стоимости единицы запасов;
• по средней стоимости;
• по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);
• по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО).
Выбор метода оценки также определяется учетной политикой организации и
реализует определенный алгоритм расчета.
В общем случае процесс обработки учетных данных на основании первичных
документов схематично представлен на рис. 9.3.
Рис. 9.3. Последовательность обработки учетных данных
Итогом всей работы бухгалтера является получение различных отчетов (регла-
ментированных, стандартных и специализированных).
9.3. ЗАДАЧИ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В УСЛОВИЯХ ПРИМЕНЕНИЯ
ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
Аудиторская деятельность (аудиторские услуги) — деятельность по проведе-
нию аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими
организациями, индивидуальными аудиторами. Аудит — независимая проверка бух-
галтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения
о достоверности такой отчетности (п. 2, 3 ст. 1 ФЗ «Об аудиторской деятель-
ности» [3]).
Основными задачами аудиторской деятельности являются:
• анализ и подтверждение достоверности финансовой отчетности хозяйству-
ющего субъекта;
• реальная и объективная оценка эффективности деятельности;
• защита прав собственников, акционеров, инвесторов, кредиторов и других
пользователей финансовой отчетности;
• разработка обоснованных предложений по повышению эффективности дея-
тельности хозяйствующих субъектов.
В ходе анализа и оценки эффективности деятельности хозяйствующих субъектов
аудиторские организации исходят прежде всего из критериев доходности (рентабель-
ности), уровня использования капитала, финансовой устойчивости, платежеспособ-
ности и уровня самофинансирования, деловой активности.
322
Согласно правилу (стандарту) аудиторской деятельности «Проведение аудита с
помощью компьютеров», одобренному Комиссией по аудиторской деятельности при
Президенте РФ (протокол № 1 от 11.07.2000) [9], при проведении аудита с исполь-
зованием компьютеров сохраняются цель и основные элементы методологии аудита.
Использование аудитором компьютера возможно как в случае ведения бухгалтер-
ского учета экономическим субъектом вручную, так и при использовании средств
автоматизации бухгалтерского учета. При ведении бухгалтерского учета экономи-
ческим субъектом вручную аудитор должен решить проблему наличия необходимого
программного обеспечения для анализа базы данных бухгалтерских записей по всем
учитываемым хозяйственным операциям или по итоговым записям бухгалтерских
регистров. В том случае, если у экономического субъекта весь бухгалтерский учет
или отдельные его участки автоматизированы, наличие в распоряжении аудитора
базы учетных данных экономического субъекта (отдельных ее компьютерных фай-
лов) позволяет применить для ее анализа эффективные методы современных ин-
формационных технологий. Основное назначение использования компьютеров при
аудите — организация аудита как последовательности выполняемых аудиторских
процедур с целью повышения эффективности при взаимодействии человека с ком-
пьютером.
Наличие среды автоматизированной обработки данных существенно влияет на
процесс изучения аудитором системы учета экономического субъекта и сопутству-
ющих средств внутреннего контроля.
9.4. СОСТАВ И СТРУКТУРА ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ,
ПРИМЕНЯЕМЫХ В АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Классификация информационных ресурсов происходит прежде всего в зави-
симости от источника получения сведений о деятельности аудируемого лица. Выде-
ляют внутренние, внешние и смешанные информационные ресурсы аудиторской
деятельности.
Внутренние информационные ресурсы — это сведения об объекте аудита, получа-
емые непосредственно от самого объекта, из его учредительных документов, бухгал-
терской отчетности, отчетов внутренних аудиторов, в результате общения с руковод-
ством и сотрудниками аудируемого лица, осмотра его помещений. Таким образом,
к внутренним информационным ресурсам в аудиторской деятельности относится
информация, создаваемая самим объектом контроля в лице его руководства, соб-
ственников, сотрудников. Примером могут служить первичные и сводные бухгал-
терские документы (накладные, счета-фактуры, лимитно-заборные карты, доверен-
ности на получение ТМЦ, товарные отчеты, приходные и расходные кассовые ор-
дера, отчеты кассира, платежные поручения, выписки банка), регистры
синтетического и аналитического учета (карточки, ведомости, журналы), бухгалтер-
ская и налоговая отчетность. В целом в структуре информационных ресурсов ауди-
торской деятельности объем данного вида ресурсов значителен, что определяется
прежде всего законодательно установленным требованием к аудируемым лицам о
предоставлении аудиторам всей необходимой для проверки документации и инфор-
мации (п. 2 ст. 14 ФЗ «Об аудиторской деятельности» [3]).
К внешним информационным ресурсам можно отнести сведения об информации,
содержащейся в бухгалтерских записях и документах аудируемого лица, получаемые
в ходе аудиторской проверки по запросам руководителя объекта контроля. Также к
этой категории относятся сведения, получаемые аудитором самостоятельно из ис-
точников за пределами аудируемого лица (статистические сборники, аналитические
323
справки, сообщения в СМИ, публикации на официальных сайтах разработчиков
программного обеспечения АСБУ, нормативно-правовые акты).
Смешанные информационные ресурсы характеризуются более высокой степенью
надежности по сравнению с внутренними и внешними, так как обычно к ним отно-
сятся сведения, полученные от аудируемого лица в устной или письменной форме,
подтвержденные третьими лицами только в письменной форме. Примером могут
служить акты сверки состояния дебиторской и кредиторской задолженности, ответы
на запросы о движении денежных средств по счетам, полученные от банка, в кото-
ром открыты расчетные счета аудируемого лица.
9.5. ТИПОВЫЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ПРОЦЕССЫ И СХЕМЫ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ
АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ С ПОМОЩЬЮ ИНФОРМАЦИОННЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ
Использование технических средств и программного обеспечения в ходе ау-
диторской проверки приводит к изменению отдельных элементов организации бух-
галтерского учета и внутреннего контроля, в частности:
• для проверки хозяйственных операций наряду с традиционными первичными
учетными документами используются документы на машиночитаемом носи-
теле;
• постоянные нормативно-справочные показатели могут быть проверены по дан-
ным, хранящимся в памяти компьютера или на машиночитаемых носителях
информации;
• вместо традиционных ручных форм ведения бухгалтерского учета может при-
меняться форма, ориентированная как на прогрессивные методы формирова-
ния выходной информации и обеспечения ее достоверности, так и на совме-
щение синтетического учета с аналитическим и систематического с хронологи-
ческим, а также повышение оперативности и удобства использования учетной
и отчетной информации.
Традиционно технологический процесс проведения аудиторской проверки вклю-
чает три этапа:
1) подготовка и планирование;
2) проведение процедур проверки и получения аудиторских доказательств;
3) анализ результатов аудиторских процедур и формирование мнения аудитора
о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Рассмотрим содержание этих этапов. Согласно требованиям действующего зако-
нодательства при составлении плана аудиторской проверки с применением компью-
теров в соответствии с правилом (стандартом) «Планирование аудита» [9] каждый
этап планирования должен быть уточнен с учетом влияния на процесс аудита при-
меняемых экономическим субъектом информационных технологий и системы ком-
пьютерной обработки данных (КОД). Уровень автоматизации обработки учетной
информации должен быть учтен при определении объема и характера аудиторских
процедур.
При планировании проведения аудита с применением компьютеров следует
учесть:
• наличие в аудиторской организации необходимого обеспечения (информаци-
онного, программного, технического) как для проведения аудита, так и для ока-
зания сопутствующих аудиту услуг с применением компьютеров;
• дату начала аудиторской проверки, которая должна соответствовать дате пред-
ставления аудитору данных в виде, согласованном с экономическим субъектом;
324
• факт привлечения к работе экспертов в области информационных технологий;
• знания, опыт и квалификацию аудитора в области информационных техноло-
гий;
• целесообразность использования тестов, производимых без использования
компьютеров;
• эффективность использования компьютера при проведении аудита.
В программе аудита целесообразно отметить, какие аудиторские процедуры будут
выполнены с применением компьютеров.
Для планирования аудита с использованием компьютеров важно оценить систему
КОД экономического субъекта, изучив следующие моменты:
• специфика информационного, программного и технического обеспечения эко-
номического субъекта;
• особенности организационной формы обработки данных у экономического
субъекта;
• разделы и участки учета, функционирующие в среде КОД;
• способ передачи данных (с использованием каналов связи, через внешние но-
сители (например, накопитель USB флеш), ввод данных с клавиатуры);
• особенности обеспечения архивирования и хранения данных;
• особенности размещения — являются ли рабочие места локальными или объ-
единены в сеть.
В ходе сбора аудиторских доказательств в условиях, когда при проведении аудита
применяется компьютер, аудитор обязан следовать требованиям, установленным
правилом (стандартом) аудиторской деятельности «Аудиторские доказательства».
Источниками получения аудиторских доказательств при проведении аудиторских
процедур являются данные, подготовленные в электронной среде экономического
субъекта в виде таблиц, ведомостей, регистров бухгалтерского учета экономического
субъекта.
Аудитору необходимо убедиться в том, что:
• база данных бухгалтерского учета, сформированная системой КОД экономиче-
ского субъекта, соответствует данным первичного учета (наличие системы КОД
не освобождает экономический субъект от обязанности документировать в
установленном порядке факты хозяйственной жизни);
• отсутствуют несанкционированные изменения базы данных бухгалтерского
учета экономического субъекта (коррективы, вносимые в связи с изменением
хозяйственного или налогового законодательства, должны быть в соответствии
с установленными требованиями согласованы, одобрены, проверены и надле-
жащим образом задокументированы).
Рабочие документы, формирующиеся в процессе аудита с применением компью-
тера (например, подготовленные в виде компьютерных файлов), могут храниться в
аудиторской организации обособленно в архивах на машинных носителях.
Применение компьютеров позволяет аудитору провести следующие процедуры:
• тестирование операций и остатков по счетам в компьютерной базе данных;
• аналитические процедуры с целью выявления отклонений от обычно принятых
параметров в компьютерной базе данных;
• тестирование базы данных, а также информационного, математического, прог-
раммного и технического обеспечения проверяемого экономического субъекта.
Процедуры, выполняемые аудиторской организацией при использовании ком-
пьютеров для контроля, могут включать:
• контроль последовательности проверяемых данных, которые проходят не-
сколько этапов обработки;
• контроль предварительных данных;
325
• прогнозирование и планирование результатов проверки данных и сопоставле-
ние их с контрольными данными для отдельных операций и в целом по видам
деятельности;
• подтверждение работоспособности и соответствия современным требованиям
программного и аппаратного обеспечения работы аудитора при проведении ау-
дита с использованием компьютера;
• подтверждение соответствия используемого компьютерного обеспечения про-
веряемого экономического субъекта действующему законодательству;
• подтверждение использования компьютеров у проверяемого экономического
субъекта в период проведения аудита.
Проведение аудитором машинно-ориентированных процедур в отношении копий
компьютерных файлов допускается при условии, что аудитор имеет достаточную
уверенность в том, что они действительно полностью соответствуют оригиналам
файлов экономического субъекта. Аудитор может проводить машинно-ориентиро-
ванные процедуры в отношении компьютерных файлов, полученных от третьего
лица, осуществляющего по договору КОД экономического субъекта. При исполь-
зовании компьютеров для проведения аудита повышается эффективность проведе-
ния таких аудиторских процедур, как проверка арифметических расчетов и состав-
ление альтернативного баланса.
Прежде чем рассмотреть порядок решения задач аудиторской деятельности на
примере отдельных видов программной системы AuditXP «Комплекс Аудит», изло-
женный в [95], представим в общем виде технологию обработки аудиторской инфор-
мации (рис. 9.4).
Область ее использования в основном охватывает автоматизацию аудиторской
деятельности средних и малых аудиторских организаций, а также индивидуальных
специалистов. Ее применение позволяет организовать работу в полном соответствии
с действующими федеральными правилами (стандартами) и международными стан-
дартами аудита. При этом не обязательно разрабатывать собственные стандарты, что
весьма важно для указанных субъектов аудита, так как позволяет значительно сни-
зить издержки на организацию аудиторской деятельности.
AuditXP «Комплекс Аудит» автоматизирует практически все рутинные операции,
выполняемые аудиторами на проверках, что существенно снижает трудоемкость и
уменьшает вероятность возникновения ошибок, а также сокращает сроки проведе-
ния аудита при сохранении его качества на высоком уровне. Процедуры аудита ре-
ализуются с помощью специально разработанных текстовых, расчетных, тестовых
бланков, а также бланков-процедур. Встроенный редактор позволяет создавать но-
вые и изменять существующие бланки аудиторских процедур. Есть возможность
полностью изменить программу под внутренние стандарты организации.
Импорт и экспорт процедур на всех этапах аудита позволяют разделить обязан-
ности между аудиторами по проведению аудита разных разделов, выполнять выезд-
ную работу непосредственно на аудируемом предприятии, используя переносные
компьютеры. По завершении проверки результаты выгружаются в один компьютер
аудиторской фирмы, который может быть рабочим местом руководителя. Выгрузка
возможна как в локальную версию, так и в сетевой вариант, что значительно увели-
чивает гибкость программы, так как возможна одновременная работа по одному
проекту и в локальной, и в сетевой версии.
Результаты анализа сводятся в специальную форму-таблицу, в которой показы-
ваются суммы искажений статей из форм № 1 и № 2 баланса, а также величина
превышения существенности. На основе этого анализа выдается рекомендуемый
вид аудиторского заключения.
326
Документы
Файлы данных
I
Аудиторское
заключение,
отчет
Начало работы
Ввод условно-постоянной информации
Ввод документов с клавиатуры, а также файлов
данных (отчетности) с цифровых носителей
(дисковых накопителей)
Формирование базы данных по отдельной
проверке и выдача информации по запросу
аудитора на монитор
Выполнение подготовительных процедур
проверки
Математическая и логическая обработка
информации в базе данных
Исследование состояния учета,
контроля и содержания хозяйственных
операций аудируемого лица (основной этап)
Анализ финансового состояния объекта
контроля и оценка влияния обнаруженных
искажений на достоверность отчетности
Формирование мнения о достоверности
отчетности, подготовка отчетов,
заключений, рекомендаций
Завершение
процесса
Монитор
Рабочие
документы
аудитора
Монитор
Рис. 9.4. Общая схема технологического процесса обработки аудиторской информации
Программа позволяет при проведении аудита использовать базы данных, конвер-
тированные из бухгалтерских программ 1С, «Турбо Бухгалтер» и др., включая воз-
можность автоматического формирования на их основе сплошной, случайной, мо-
нетарной и стратификационной выборки. Программа предназначена для автомати-
зации различных аспектов деятельности аудиторской организации — от
планирования и организации работы до информационной и вычислительной под-
держки процесса аудита.
Программа построена по модульному принципу, обеспечивающему возможность
наращивания функциональности.
Модуль «Учет клиентов и договоров» хранит информацию о реквизитах клиента,
фактическом и юридическом адресе, контактных лицах, переговорах с клиентом,
заключенных договорах и лицах, ответственных за работу с клиентом. Для удобства
пользования существует сортировка данных по различным признакам.
Модуль «Компания» работает с информацией о самой аудиторской организации —
ее организационной структурой, данными по сотрудникам, с календарями и графи-
ками работ, списками оказываемых услуг.
Модуль «Методология аудита» использует справочники:
• объектов аудита;
• аудиторских процедур с шаблонами рабочих документов аудитора;
327
• потенциальных нарушений с их наименованиями и описаниями;
• типовых операций.
В этих справочниках можно установить взаимосвязь между аудиторскими про-
цедурами и нарушениями, объектами (задачами) аудита и аудиторскими процеду-
рами. Комплект аудиторских процедур постоянно обновляется разработчиком.
Модуль «Планирование аудита» помогает сформировать графики проведения ау-
диторских проверок, планы, задания на проведение и программы аудита. Здесь же
можно планировать занятость каждого сотрудника. Документальное закрепление
состава аудиторской группы на соответствующем этапе аудита и периода участия в
ней каждого специалиста также входит в функции этого модуля. Специалисты по
внутреннему контролю имеют возможность проанализировать проведенные ауди-
торские процедуры и сформулировать замечания и вопросы к ним.
Модуль «Расчет уровня существенности» помимо указанного расчета может рас-
пределять принятый уровень существенности по счетам бухгалтерского учета в со-
ответствии с требованиями Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятель-
ности (ФСАД 4) «Существенность в аудите». Уровень существенности, приходя-
щийся на любой счет бухгалтерского учета, может быть в дальнейшем распределен
по хозяйственным операциям.
Модуль «Описание хозяйственных операций клиента» — инструмент для изучения
операций клиента на этапе планирования или непосредственно в процессе реали-
зации плана. Он позволяет детализировать программу аудита применительно к про-
веряемому предприятию.
Модуль «Импорт данных в ITAudit:Aydumop» обеспечивает возможность загрузки
данных, экспортированных из бухгалтерских и управленческих программ аудируе-
мого предприятия, без чего порой невозможно эффективно выполнить ряд аудитор-
ских процедур. Могут быть обработаны файлы наиболее распространенных форма-
тов хранения данных: DBF, TXT, XLS, MDB, SQL. Для выгрузки данных из бухгал-
терской программы пользователя (1С, «БЭСТ», «Парус», «ИнфоБухгалтер»)
необходимо использовать либо штатные средства самой программы, либо специ-
ально предназначенные для этого модули, написанные на встроенном языке этой
программы. Импортированные данные бухгалтерского учета используются для опи-
сания хозяйственных операций клиента, проведения выборочного исследования и
автоматического заполнения рабочих документов аудитора.
Модуль «Выборочные исследования» — это инструмент для формирования вы-
борки из генеральной совокупности, исследования ее и распространения получен-
ных результатов на всю анализируемую совокупность. Для этого производится
выбор метода проведения исследования, формирование совокупности для прове-
дения сплошного тестирования, формирование выборочной совокупности, полу-
чение статистической информации по проверяемой совокупности, выгрузка эле-
ментов выборочной совокупности в рабочий документ аудитора, фиксирование
выявленных нарушений, расчет результатов выборочного исследования (экстра-
поляция) и систематизация выявленных нарушений. На основании объема выяв-
ленных в результате аудита нарушений с учетом примененного способа распреде-
ления результатов выборки производится расчет статистических данных (диспер-
сия, коэффициент вариации, среднее значение) и распределение выявленных
ошибок на генеральную совокупность.
Модуль «Автоматическое заполнение рабочих документов» позволяет создавать
рабочие документы и настраивать их автоматическое заполнение непосредственно
пользователями программы. Для этого в пользовательском интерфейсе надо произ-
вести сопоставление импортированных данных с соответствующими полями рабо-
чего документа.
328
Модуль «Систематизация выявленных нарушений» группирует найденные наруше-
ния по заданному пользователем признаку ошибки, по выявившему нарушение
сотруднику аудиторской группы, по источнику нарушения и по объекту аудита. Ау-
дитору предоставляется возможность отбора замечаний, которые оказали влияние
на соответствующую отчетность.
Модуль «Занятость сотрудников» предоставляет возможность учета плановой и
фактической занятости сотрудников аудиторской фирмы и настройки графика работ
с разной степенью детализации: для холдингового объединения аудиторских орга-
низаций, отдельной организации, подразделения и отдельных сотрудников. На осно-
вании информации о планируемой и фактической занятости сотрудников можно
формировать различные отчеты: о наличии свободного времени, отработанного
времени по определенному договору.
Модуль «Формирование отчета аудитора и аудиторского заключения» не заменяет
аудитора, а лишь способствует эффективному использованию рабочего времени.
При выявлении нарушения на проверяемом предприятии аудитор выбирает из спра-
вочника название соответствующего нарушения. При этом текст потенциального
нарушения автоматически копируется в поля для описания нарушения, и аудитор
имеет возможность изменить типовое описание. Если в справочнике описания на-
звания выявленного нарушения нет, то аудитор может сам внести это нарушение в
справочник потенциальных нарушений или добавить нарушение исключительно
для проверяемого предприятия. Нарушения могут быть автоматически перенесены
в отчет аудитора, представляемый клиенту. При этом пользователь программы может
выбрать шаблон аудиторского отчета.
Модуль «Постоянный/переменный файл» нужен для хранения и систематизации
любой информации по клиенту Структура файла может настраиваться пользовате-
лем самостоятельно на основе справочника потенциальных нарушений.
Кроме указанных модулей в комплект поставки программы «1Т Аибй:Аудитор»
включены рабочие документы аудитора по регламентации действий при проведении
соответствующей аудиторской процедуры. Аудиторская фирма «1Т Аудит&Право»
обеспечивает постоянное сопровождение данных документов, обновляя их по мере
необходимости. Наряду с этим пользователь может создавать свои рабочие доку-
менты во взаимодействии с Microsoft Excel и настраивать их на автоматическое за-
полнение данными бухгалтерского учета клиента.
Основной упор в программе сделан на табличные формы для сбора и обобщения
аудиторских доказательств, заполняемые при проведении аудита. Главное в них —
компактность и информативность представления данных.
9.6. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К РЕШЕНИЮ АУДИТОРСКИХ ЗАДАЧ НА БАЗЕ
СИСТЕМЫ AUDIT ХР «КОМПЛЕКС АУДИТ»
Рассмотрим технологию использования системы Audit ХР «Комплекс Аудит»
(использована версия, опубликованная в [95]).
1. Запустить программу Audit ХР Комплекс Аудит и в закладке Блок управления главного
меню выбрать пункт Основная информация. В появившемся диалоговом окне содержится
информация об аудиторской организации, проводящий проверку (рис. N1). Заполнению
подлежат поля, выделенные цветным фоном.
329
1 _J Файл Првдкй &ад Доиуыел Улрделенне Аудат стчстяссти £тзидертаые проад^!м>' Контроль качества <Дмжт Настройки
’ 6 в? 8 i j i а 1‘ ~ ~ ~
|а«; енм^ :. <> . ^,Редактор/.Шаблон '..Бланк/картотека А График/
Откоыгь файл j
Наименование
д^шю^^иажшкйзяй
О^Д|;|ЖД|В
Ю^к^тааавй%%« ;
ООО "1&шд$ерг Аудит”
Уяладбе^г К&_______________________
1244И&, г, З^адз/^ Дазкаа^д, 3/S Змадазай й^>х а.& с&£, <яф»г Т? а
ПЖ1Н
j»QO
!»»
О.Ш ”8яак Мистика”
«ewwsmiw
Ш52Ш9
тш«нш
ШЖШВШО1Ш10Ш
фиванке» FaesaiBMwft Дз*а
ретястряпна
з;-дж>«^;кза Швата
iwim
<^дх,жз
Рис. N1. Анкета аудиторской фирмы
2. Перейти к пункту Сотрудники, где в окне Картотека нажать пиктограмму Редактирова-
ние картотеки на панели инструментов. Нажать клавишу Insert или пиктограмму Вставить
запись и в появившейся строке картотеки ввести данные (ФИО), например Иванов И.И.
(рис. N2) и указать должность — помощник аудитора (аудитор). После чего нажать на панели
инструментов пиктограмму Подтвердить изменения.
Рис. N2. Добавление записи сотрудника в картотеку
330
3. Вернувшись в Блок управления, выбрать пункт Аудиторская группа. В появившемся диа-
логовом окне нажать экранную клавишу Весь Список. В состав аудиторской группы по пла-
нируемой проверке автоматически добавится новый сотрудник из картотеки (рис. N3).
Audi' W ЙЗМПГЕКС ДОДЯ Дсчоенрвдйои»» яаречк - fewraenc Аудгт •'"рдагяр.Мущ>т гАудапор»!
№1 Файл Грана бед Документ Улраюмние Аудит оояга-асти Стандартна Кеяуояк гяадкгтеа Проает J-tee-ройкн {
i S ; £ i i В йМ iS i 'i •* - ! -- <
[ уРмактор7 Ш абКартотека дГрафик
Весь Сгжсок
Старший аудитор
Аудитор___________
Бухгалтер эксперт
бухгалтер-эксперт
Зам директора_____
Помощник аудитора
Сорокина Г <:
Ткачяао Ь
Рис. N3. Включение нового сотрудника в состав аудиторской группы
4. Вернуться в главное меню программы и выбрать закладку Аудит отчетности. Автомати-
чески откроется окно настройки параметров первого этапа проверки. В группе Согласование
условий выбрать пункт Начало работы. В диалоге Анкета аудируемого лица указать сведения
о проверяемом предприятии (наименование, проверяемый период, сведения о контракте
и лицах, составивших и проверивших документ). В качестве лица, составившего документ,
следует указать данные путем выбора из справочника Сотрудники. Проверил документ ауди-
тор группы. Далее вводится общая информация об аудируемом лице на основании данных о
предприятии. Внесенные изменения необходимо сохранять (рис. N4).
Audit XF * КОМПЛЕКС АУД^ЯДеманст:рвциои»аа версия - KoMtweiw: Ауя^Г (ПримербАудит (Анкета клчента}
' , >1 Файл Правд 8«Д Документ Управление Дуднт отчетности Стандартна протдауры Конгфапь качества Проел Нагтррйкй
зс# й о < а ч✓ < й ' * * - х
Э М 4» 2 ^Редактор /, 111 аблондЕланк /Картотека дГрафик /'
Ящике 11 <
нвшшт Г' Д>»«ймй
ШтвйС^:/'.
rrmsmt ri.;.1.' jl
[; \ Q 1 Главное меню 2 Анкета
Рис. N4. Образец анкеты аудируемого лица
331
5. Заполнить договор на аудит, выбрав одноименный пункт в группе Согласование условий.
Обязательно ввести номер, дату и место заключения договора, срок его действия, указать
стоимость услуг (самостоятельно) (рис. N5). Внесенные изменения необходимо сохранить.
* *
.'□в? и ж ' * 1 v z w
j 1^1 ® : Л д \/картотека,» Г рафик /
ЗайОФгеиае бяЗикЗ |
ЗЗКОЫ1Ь
ДОГОВОР № 12
на оказание аудиторских услуг
ООО Тсдадберг Аудах/ именуемое » дояьвейвт Наполните»., в лида
_____________________ действуктцег о на основании Устава, с одной стороны. и,
1. Предмет договора
1.1. Заказчик псручаету а И>дгапнптедо:иршшзшеФ: ищсебя:вашаана№1е следующих работ;
проведяшк аудита;
б) оказание сепутттйуюяих визигу усяуг £не₽ечень а зокуым«аяькйе оформление их
результатов
1 2 Сроки въшалненна работы jQtctit отдельных отапов работы)
2, Црааа а абязодюств исводоаталя
2,1. Проводи т аудит бемаатерыжй отчетности Зататчиыт, ртыа^ствуась Федеральною зшя
1ягз требований
Д 1 Главно
""моно/
. Д 2 Договор на аудит /~
:Артообро6отка
Рис. N5. Заполнение договора на оказание аудиторских услуг
6. Оформить письма в банки и запросы подтверждения в одноименных пунктах группы
Запросы третьим лицам. Данные для письма и запроса использовать из справочников, за-
полненных в программе автоматизированного учета, например 1С: Предприятие. В письме
указываются: реквизиты (исходный номер и дата), номер расчетного счета аудируемого лица
в обслуживающем банке, а также запрашиваемые сведения и адрес (рис. N6). Подписывает
письмо директор проверяемого предприятия (аудируемого лица).
Audrt ХР - КОМПЛЕКС АУДИТ - Ко»ЛЯ*». * {Падаед в $доо»1
Д ®вйя Предка Вед Дмуоею йфедгеяед Яудаячадтаяякти Стачдартаыв <<нярсль даедеяда Проект Вепройкн ’ „ У и
i & * i © & & < • : -
Зэпаинеыя блаедз ; Закрыть j ’Тидем: вс
Оформляется на бяяшЕ кхтппз
Письма в банки
Йо. X* 16 от
В связи г [дюведонием аудита иавето иредпрмдпет просим даддоврдитъ датадок по бдядовщюму
c*tm l^SSDSSSO^MSS 12356 иа 31 Л2.2Ш< в также сидуюиую ииф<фв«?взо:
о расворжйЯйих счета {ФИО. зелзаййту} за ь«фиоз с 01331.08 па 31.12.05.
Просим натрави» ткмаяяй» дашвержаение во 12,03 2W да еяедужаш* реявизитаж
г. ЗЙосква, уа. Минская. Д. 46
Копию ответа направить по адресу
Сукажениеы
ЗИректор
Рис. N6. Образец письма в банк
332
В запросе подтверждения указываются исходящие номер и дата, а также сведения о дого-
воре, сальдо расчетов по которому требует подтверждения. Подписывает запрос руководи-
тель проверяемого предприятия (аудируемого лица) (рис. N7).
Aixirt X» - КОМПЛЕКС
Файл Пра<«» Оид Дрт«к<ент Улртиртекртг Ачдиготнетвсти £т>ртдйртиьи: ортгчслурт.. Квнтртии»качйрти Ррреят Нктррйки ? ~ 2? X
Зеаактор ^Ш аблон'л Б ламк/,Картотека •' Г рафик..' <•
Зэгтавняние бпанка : :
Закрыть
Запросы подтверждены»
Ист X» 2 PT04.OW
:< S скази Е проведе±и-1еЬ± аудита ншеГО Предприятия просим Подтвердить салъдо расчетоВ tMt:
догаиру^^от: 104,2008 зиЯАХЗШ
Просимнаправить тхиевшениоеподтверждение ДО 1б<03 39 по следукжцтмревтаспггаы:
г. Москва уд Минская. д 46
Кошио-отаета направить пс-адресу
€ уважением
директор
Рис. N7. Запрос подтверждения сальдо по договору с контрагентом
Все письма и запросы должны быть зарегистрированы в диалоге Регистрация ответов
группы Запросы третьим лицам с указанием лица, составившего и проверившего документ
(рис. N8). Результаты сохранить.
Av.<srt ХР КОМПЛЕКС АУД^Г Дечонртраччоичак аер&'в - Кем- зеке А,дит {Яртмер'гАуде^ ответов]
J Файл Праа» Вид Дскдяжг Управление Ауй<"$ «ДЙТ4Н.ГН Ст<дартаьжяртвдед>&ь> кентрелягачесша Лрвяи Наегдойан ?
IB * - ’ ' * - X
Г ^вджтордШаблон)..^ ланк j, Картотека д Г рафик /
......................................................................................................................
Проверяемое предприятие 38)фЫП> j Индекс 132
Проверяемый отчетный период . 01.01.2003 - 31 12.2008
...................................................................................................................
„ 6 а
Проверил
Дата проверки документа
^гЕНЖ8Е$Ж4^1Д. '
Рис. N8. Регистрация ответов
333
7. В закладке Аудит отчетности выбрать пункт Этап 2. В группе Бухгалтерская отчетность
выбрать пункт Баланс Ф.1. В открывшемся диалоговом окне выбрать отчетный период и
внести данные, полученные при выполнении задания с использованием программы автома-
тизированного учета, например 1С: Предприятие (рис. N9).
Au*> XF - KOWViSДУДИ’ ^юиагвлразрязмная аертне - Ауд* ^НрнзяерМуднт ’Ёаиаг трздпричп'к 2ОВЗ3
Фвйл ПрглгВ S»A Управление АуДнТО+чеТипсгт С'анрартныалрвце&ры Контрола M-tfclW Проеи Настройки ?
' 3 в 8 t ® £1 ~ — • —
* : Г\Редаст^дШ^лою'^к»«,;(КартотекадГрафйк7
ООО- Аузвт*
Аьдит отчетности за рйО&год
Единица измерения
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Дебае* ь баланс
Удалить баланс
б'мпдр» из ФНС
Закрыть
АКТИВ
L ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Иематериа-аные жп®>:
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
сырье материалы н другие анщкхзлвгые ценности
заграгы е незавершенном производстве
код На качало На хевец
показателя | отчетного периода | отчетного периеда
Незавершенное строигелвсгео
Д стадные вшиьежя в материалыаге ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налог овые ак:ивы
Прочие внеоборотные активы
I Итого ио раздела I
готовая продукция н товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будттциз периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
У 2 Баланс прейгриятия 20ОЗ/"~ ’’ ’’
Правка
Рис. N9. Бухгалтерский баланс
В группе Бухгалтерская отчетность выбрать пункт Отчет о прибылях и убытках, выбрать от-
четный период и внести сведения, полученные с использованием программы автоматизации
учета, например 1 С: Предприятие (рис. N10).
Индекс 132
Отчет о прибылях и убытках
Audrt ХРe.KCerffiЛ&Й?:Л'яДйх ДемоиСГрВцчсМяАЬ: Версия * КокВтлекО Аудит (ЛрнмйрбАуддаТОгчОТ о. прибыли» « убытках! «-х-г-х;-:-:-:-:-:-:
-Файя П$Н№» 8на Яввуувнз уяраиодтяе Аудрт РТЧетн<«.тн Станвашжаепрсцмуры Хпнтрьлх гачееяя -npaw Настройку
.................'7
""I Коятрмт’з <п ЗО.обД<х>»
_______ | Проверяемый период <)] о» .У..12..'0М
Дпбзвть отче»
УдВЯиТь. Отчо|г j
Закрыть j
йнииа И2мег»яия
23^1
Wl
:.;г:8тт-
Рис. N1O. Отчет о прибылях и убытках
334
8. В закладке Аудит отчетности: Планирование аудита в группе Существенность и риск по-
следовательно заполнить доступные пункты: Неотъемлемый риск, Риск СК и НО, Аудитор-
ский риск, Общий уровень существенности и Существенность по элементам, используя фай-
лы базы данных, полученные при выполнении процедур в программе 1С: Предприятие
(рис. N11-N17).
Х₽ КОМПЛЕКС. АУДИТ ffspw
[J Вял Документ Херля*»». АуАяТ ewgtpt»,.*» Сгьняарты* ярсздмууьТ качества Зр<;*хт Настр<яЫ» •>
“q*gs з & ' & , ф 0~«"* ' 7‘-
Bl S й : М : d i ? \рёцаклс^Шаблон}'Еланк/,КартотекадГрафйк?
000 «*Г<КММ0ШГ - ЛУЯЯГГ”'
Рис. N11. Оценка неотъемлемого риска
Обязательно указание лица, составившего документ и проверившего путем выбора из спра-
вочника. Выбор ответа на вопрос осуществляется двойным щелчком мыши на цветном фоне
в графе Ответ из предложенных вариантов. Расчет числовых значений компонентов аудитор-
ского риска и его суммарного значения, а также уровня существенности производится автома-
тически. Изменения обязательно сохранять, нажав на пиктограмму на панели инструментов.
Аудит опгпюспт » |2№8гоз
Au<8t >У - «ЗМПЯЕСС АУДИ* Демаистрациеднм» ыр«ы - <аыг икс Аудит <Т§зимерХАуд<« - Тиот СК z НО}
; Й: 46^: W a - <• . •« Т-. - : X
$-[J:фУЩ Г #| < 4^ ’'Редактор..{ШаблонлБланкДартотека,'График/
Тесты
Закрыть
Сорандаь : Сохранить как; Удавить j
Контракт 4 ет ЭО.ОЙЛООУ
Нровекшньш 1К»иод
ОЦЕНКА РИСКА КОНТРОЛЯ
Процедура аудита
1 Установить нижнюю и верхнею Гранины рисаа средств контроля
2 Выбрать один из предложенных ответов на каждый вопрос
3 Получить расчетную величину риска средств чонтрелв
Г" Редзктиюваихе ответов нв тест СК Г Редактирование ответов на тест НО
Сутдествует ли в структур*
предприятия подразделение,
З8ииыака$ееся виу«решям
Проверки системы амутрениего
'Имеются яи документы о результате^
продеденна проверок^
Ртекзионнв* комнссяж,
функцнокирукяшш В оргаНизацни в
Шве*
J Ярнзтечаяяе
I Шегтст & свнот
Рис. N12. Оценка риска средств контроля
335
Ay<StХР- КОМПЛЕКС АУДИТаеривд - feswt«fcis;AjAk"у^ЩюиЩбАуW ?««СК/ ^C)
Файл главка #®<уые«г Улрмамвм Дудит (жегир-сп* Оз^щныргро^уры KsKtptwfc качеотг» Пцвдст Нзсгрлйки ?
П ей § £ v © * ' а & • ' : < - х
:J [1в! Q; М d ?, if \Рвд^тор ХЦ|аблон7,Бла^:ХКартотека Л рафик 7~“
ОЩ'ЯКА РИСКА ^ОБНАРУЖЕНИЯ ОШИБОК И ИСКАЖЕНИЙ БУХТ АТГЪРС КОЙ
_______________________________ОТЧЕТНОСТИ_______________________________
Процедура аудита.
I . Установить нижнюю и верхную границы риска веобнаружених ошибок и искажений
бухгалтерской отчетности
2 Выбрать один пт предложенных ответов на каждый вопрос
3 Получить расчетную величину риска необнаружения ошибок
&ВфРС
ДакныЙЕдиентдвяяетехзджнас
рабочая труппа сф^ядярована
МатоДрЛОГичесТйзе -обейДеченйе
туоведенид аудмта-
Шформзциянире пбеспечаяя-
проеежнй» аудита
Опыт ^доведения проверок в
организациях такого же Гфофаля. что
у;с;::j?с: : :ji7 7<7'j/'iг; j j jjj
Пдвнирование прежтовшей проверки
было выполнена__________________
Ожидаемая картина представления
клиентам существенной зигфорыштми
О пснхолотческой совместимости
някым
В т?рг кяем срйтч®е
подлость® ссозветсддует
обвалу и жарзвдеру работ
По 1н<хг тчи'-гпечеНН® &
тргбулчкж oSirwe
ярп^жтФТйт а ®оы®м
нкаатсй у веет аудиторов
труппы
в планом о&ьеме
Работа ййлнасшо дзе<орвет:я п
ййитреппруетсд
ДЗ^ЙТЛрвШОЙ
Грур-дд. «е ps-i райвхзда к ТЛКЯМ
: Детообработкэ: >
Рис. N13. Оценка риска необнаружения
: Audit ХР т КОМПЙЙЙЕ ДУДИТЙемонс-рзцйоммаяагрсия + Ко«пл«аи: Аудит ’'йримеру^Аудиг- ^Аудигсрсквйрют]
ESjwBB
Файт Лрэ*кз 8«д Дякумев» Уярмлми» А^тотчыа&етч ^зэдмртныегроцедурм Кеет^лыйчест Пщм»з Нз«р©йки ’
□ gS Й ё^<Г1Г^а^ I® d ~Х ‘
Iа; мid:i ? т \Ред^тор7шабг^\Бла№. /Картотека <График?"
ООО :
I кётракт 4 от ЗО.ОбАЙО?
Пров«рпемыя пернад
Cw^^eaaagge ^^иакя
оз
| ^^УЙЙЙЙ: £l:iV
ПРИМЕЧАНИЕ. Величину врнемломого аудиторского риска большинство аудиторов
обычно принимают не более 5%. В случае превышения этой величины необходимо
принять меры ио у меньшеиню риска иеобкаружеияя существенных ошибок.
2 А^</тйрй,ий рчсг. /
Рис. N14. Определение аудиторского риска
При определении уровня существенности порядок выбирается самостоятельно аудито-
ром (на отчетную дату или по среднеарифметическим данным). В предложенном диалоге
число базовых показателей, которые автоматически загружаются из бухгалтерского баланса
и отчета о прибылях и убытках, можно снижать нажатием на цветное поле в наименовании
показателя «-». Предложенные доли желательно переустановить самостоятельно двойным
336
щелчком мыши в соответствующем показателю поле. Для получения значения общего уров-
ня существенности нажать экранную клавишу Расчет. Произведенные изменения следует
сохранить.
Рис. N15. Определение общего уровня существенности
Существенность по элементам рассчитывается автоматически по заполненным строкам
подтверждаемых форм отчетности.
kudfi XF - Kcwresc ОДА аера« • элементам)
..^3 ®айп Праедок 8ад Документ . . .Кпрдоиьйи»^. .^
(Qfi? й > ® f is ~_____________________________________________
> (А @::: JB : ::Л ::д: ? • р. Редактор /Шаблон лБлак,«Картотека7гра<рик Г"
ЯШ - AW-
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Расчет j
; i6ws
2№
21»
22»
230
Прочие оборотные октавы
&етерявльио-пропзводствекные запасы
Налог иг добавленную стоимость
Дебиторская задолженность {платежи по которой
ТОЙ
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
даты)_____________________________________
Дебиторская задолженность {платежи по которой
ожидатстеа в течение 12 месяцев после отчетной д
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
518/59...
). £J 2 С^ществатыоеть по з цементам г
: Редактор < Просмотр < Дизай
кАЙйтбрййтм^ Д 2.12 МБ
* •' I ЖЬТ Г $4
Рис. N16. Существенность по элементам (бухгалтерский баланс)
337
& Audis XT - КСМЗЖКС АкДУГД^о>к?р адноннад >fewfuew Аудит (ПррмбрМуАА- - Ууй^астмпностб оо- ЗФемен»»<
J ф«йл Opssxs &ад Дс^-меи» ун&даяеадда Аудетстчапк»^» Ствиад?тдас $wjw*m«T«f Проект Нж^ей*» ?
o^rw л < ►
а® й ' Г\ РедакторДШ аблон^^^^
краткосрочные займы и »редиты 61в Гтез^озб S3 « —
Поставщимг и лодрэдчкдо 621 74=743’009 66 80
Задолжеяно-гть перец персоналом ортаюпации 622 165’000 015
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 ЧЖ-0 004
Задолженность по иадогам и о&орам 624 -дако 0.5»
Прочие кредиторы 2*53^000 ! S2
Задолженность перед участниками (учредите.чямм) т> гыготте доходов «30
Дотоды будущих периодов 640
Резервы гредстоящях расходов 650
Прочие врапсосрочкые обязательства 660
1ВАШК: ГШ*
Ш ЧН о ПРНБЫ. 1ЯХ й У БЫ ГК АХ
Рис. N17. Существенность по элементам (отчет о прибылях и убытках)
В группе План и программа аудита заполнить пункты Общий план аудита и Общая програм-
ма аудита (рис. N18). Необходимо самостоятельно указать исполнителей процедур путем вы-
бора из списка аудиторской группы, а также даты выполнения процедур.
Лк" »•
Audi: XT - КС ХТЯЕКС АУДИ* Ддагонстрзнноннзя $^я.«я Чамглеяг. Аудит (Ппимер^ЛуАтг - ХХедлй ллэя -дуЛЯз!
ф»йя Правя» држгмеят уяеадле-»* А«дитстяег«Ф<тй Атжт»ф1*«е ajxawp* Ктятртль качеств» тзроект Нхстройит ?
О & й £ г £ ' а* ® 0 , . - х
О» <&; 0 м \& i ? Г 'Тедактср'{liia6 пон Бланк. .'Картстека/,График .....................
ООО^шйг^даг8
оевийадааяудат^
^вко^нда^ыйттерячв»» работ : ' Закрыть .. . 1
€<нх>«зжаГХ\ 63.04.2Ш
Да«жг»ва»Х М62.Ж8 65М2Ш
Ткячннк» 1.Й.
Протопал встречи (индекс 1101
Анкета (индекс Ш>
Бланк-тест (индекс 1121
ИHfy₽¥»(W к бланку
дзя#жз»и.д згмзш
Приложение к договор* (индекс
Редактор ; Правка : Ди»
Аяоофабпм : 12.13МБ:;
<( '5С?ог' f 51 1-
Рис. N18. Общий план аудита
При заполнении общей программы аудита необходимо в открывшемся диалоге нажать
экранную клавишу Полный перечень. Свою фамилию (например, Иванов И.И., помощник
338
аудитора) сотрудник проставляет в графу «Исполнитель» в соответствии с вариантом плана
и программой аудита:
1. Проверка учета основных средств.
2. Проверка учета материально-производственных запасов.
3. Проверка состояния дебиторской задолженности.
4. Проверка учета денежных средств.
5. Проверка учета уставного капитала.
6. Проверка состояния кредиторской задолженности.
7. Проверка учета расчетов по НДС.
8. Проверка правильности расчета себестоимости.
9. Проверка учета формирования выручки.
10. Проверка учета прибыли. Остальные фамилии выбираются из списка членов аудитор-
ской группы (рис. N19).
Xй-КОМПЛЕКС Дуд»
U Файл П(мака Вй» фвжуывн-г Уяраалюв» Аудаясячстност Стандартом* йяирдда дацвгтаз Проект Marapofett ?
О | t е © f * - * - X
Аудит отчепшет за
Контракт 4 « ЗО.О6.2М»
Полный перечень j
1425.9
Инстанция
4’433’000
0.0202
Закрыть
1100
1200
1300
1400
1500
2100
3100
3200
4100
5100
Нематериальные актины
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения
Матермально-нровзвляпасы
Дебиторская задолженность
Подотчетные лица
Денежные средства
Капиталы
23~.5
107
128
: Авг<»йра6втка
ТД ТГлав^'мемю д: jg 2 Программа aytwta/
Ш&15 / ад йШ ; si; йшаойр; iправке»: НУ:
Рис. N19. Общая программа аудита
В закладке Аудит отчетности нажать электронную клавишу Этап 3. В группе Проверка ста-
тей баланса выбрать пункт, соответствующий варианту задания, например Основные сред-
ства, и заполнить форму, самостоятельно указав ответственного, исполнителей процедур,
нормы часов на операцию и планируемые сроки выполнения (по своему профессионально-
му суждению, предполагая, сколько времени нужно затратить на выполнение той или иной
процедуры). Перед заполнением формы необходимо нажать электронную клавишу Пере-
чень процедур (рис. N20).
339
s * Хотмътеяяс {ПримерМудат: 7{fJporpswMs Ocwcswbw- средств^:
Qt.arsH М:<^ ?
<КЮ «Е^ЛМЗ^В^ - Ауда*'
Audit ХР К<Ж5Д£КЙАУДЙТ Дем»:
©яй» Пряяк* 8ий Документ Упреопемце Ау<уи <и-«илитг1 Стандартные лрсцед/ры Kwtpoz-ь кямктяи Проест Нактройям ?
31 32.21S&8 |Ивд»кс 1М»
Рйз^»ел а>дика: Оситжные гр«? м'та
СужвуШДмяя аудит» j
^вавяжсст» ^Bafeacw» :
^««итюй^ыЛжетоайЮйвг^аь^
____________12.03 200» ________
130
ддаторскяйрлсж
ВиЭЕвКР
лфаадоди* | __________________ I_________________ .
«ЕЙ
Запрос документов
ms
ОЙ&
2:4/83
Перечень процедур
0.0282
Инструкция
58'5М5
Фажт
Закрыть
v Первь,« этап
S' Второй этап
|Да®жжм>аКЛ.
iw ж$
Общие проиедуртлЛ еггы гре.дгг» контроля
Тестирование системы внутреннего
контроля
Тестирование системы
^ЯЙЗСИ^ЖЙШТЖКа:;
Анализ учетной политики б стелят
1286 МБ
>’
r^sfcmCM^jtegy
Ш1
;'>- г ™» "V:
iACTedfipefe^;
Рис. N20. Раздел аудита: основные средства
11. В главном меню выбрать закладку Стандартные процедуры и в группе Общие процеду-
ры выбрать пункт Проверка форм бухгалтерской отчетности. В программе 1С: Предприятие
в соответствии с вариантом сформировать журнал проводок, карточку счета и оборотно-
сальдовую ведомость за проверяемый период. Проверить соответствие сумм в полученных
регистрах и бухгалтерском балансе (отчете о прибылях и убытках) по подтверждаемой статье
(например, строка баланса «Основные средства»). В случае обнаружения искажений запол-
нить форму в программе Audit ХР Комплекс Аудит (рис. N21).
Форма заполняется только в случае обнаружения расхождений.
Audit ХР - «ЗЗМТс’ЭьГ АгДМТ Демачсп^ацкжвги) ' Чо»ямж< АуДОГ 'При»ер5У^дит * оаскождения
usJ 4эйд ’’ргх» Оцк Документ тлг«е<й«(и Атйжстчелкхтя <та*у#ргвые пречйфры Коитреле«нес<»* проест Масцгой» т
сй । t ; а *8» + •% -
а м > ? ••••: ГТРедз!^ а Г рафик /
<КИ> "1Ш1ФГ. A>Wt
Индекс 381
Аудит отчетвеетк »
Педготммл.
ДАЕВЫХ ФОРМ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТВ К РЕГИСТРОВ УЧЕТА
Проверка тождественности показателей в регистрах бухгалтерского vnera и данных в форма-. SjctraaiepcKoS отчетности
Единица измерения: 1Руб
.Инструкция:
ЗЙЙИЙЙШ
Сумм»®, f С4№КДО»3№аДО«
«рывшее»» |
I______________
Ззхрыть j
120
F*«*R
.№..:
ra»4W|frLQ2
............
Обяаружеио вархтвеинв
ва сумм} :
2'000.001
S®8«3P.wa»» jf«aww«. yW* « ^jmexmx » w®
Рис. N21. Сверка данных форм бухгалтерской отчетности и регистров учета
340
12. В закладке Аудит отчетности выбрать пункт Этап 4 и в зависимости от результатов про-
веденной проверки сформировать аудиторское заключение (рис. N22).
i Jj >?айп Прад® Ш Документ йфии$я»е Дудят гич«?«мад Стандартна» првд^рь крнтседа «чегдаг Орешт > ,./- /
j Qngfr: ; ? < :: ?:;^~\Р«<^^/Гш~абгй^ХВд<й«Х^арт<^»^»ХГра«Р*«к.'/ " " ~~ ~~ ' ~~
Запаанание бганка i Закрыть | ' >>
; ИНДЕКС «3 “““““*
Г Дополнительные процедуры ; ж
Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности, составленной в
соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской
отчетности. зжк
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ж
Адресат- Са&лбенк±нйая ООО* *, нешьдодагелхыбухгалтерскойотчетнойя
Аудиру емое лаяо: ООО*...............
Месте наховденит
огрн jnatnnm з«а заоАдаеа
Аудитор: ООО Тояадберт - typprf
Место яатождеяия. 1244^ г.Маоии.Зеаеиогрвв. З йЗападныйт^> д, д1 стр.!, офис22! : : :
5 ОГРН: № 1511Ш1НШ: дата
ОРНЗ № дата внесения tpeec-p 365I.W
выданном) ;м««^«$<)мфиа«в«»Л
Яадаетса членом: ММйДкЖа* аудай>р<жа* ПаЖЗГЙ
Мы прсмля аудит прияагвдмой бухгалтерской «геепкхля организации ЧХЮ ’ ............”,
«ктошей тпдузцаятерсизгвйвлвнсапо состоянию на 31 декабря 2008 года,
отчета о пюм&ймя и убытках отчета aS измвниаиа иаиитада а отчета о звижыеии денежных
1 Г лавное меню2 Безоговорочно положительное мнение^'
Рис. N22. Аудиторское заключение
Приведенный пример наглядно демонстрирует существенное снижение трудо-
емкости аудиторских работ при использовании информационных технологий.
ГЛАВА 10
ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ И ТЕХНОЛОГИИ
В ИННОВАЦИОННОМ МЕНЕДЖМЕНТЕ
10.1. ЗАДАЧИ ИННОВАЦИОННОГО МЕНЕДЖМЕНТА, РЕШАЕМЫЕ НА ОСНОВЕ
ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
Повышение конкурентоспособности российской промышленности возможно
только лишь через развитие инновационных процессов, под которыми понимается
процесс создания, освоения, распространения и использования инновации. Также
инновационный процесс применительно к продукту (товару) может быть определен
как процесс последовательного превращения идеи в товар через этапы фундамен-
тальных и прикладных исследований, конструкторских разработок, маркетинга,
производства, сбыта.
Всякая деятельность, в том числе инновационная, должна базироваться на соот-
ветствующей инфраструктуре, в данном случае на инновационной. К субъектам
инновационной деятельности, т.е. структурам, которые ее осуществляют, отно-
сятся:
• научно-исследовательские институты (отраслевые и академические);
• вузы, проводящие научные исследования;
• промышленные предприятия (малые и средние), занимающиеся разработкой
новой продукции и выпуском небольших ее партий;
• крупные предприятия, которые должны осуществлять масштабное производ-
ство инновационной продукции;
• предприниматели и изобретатели, занимающиеся исследовательской деятель-
ностью в частном порядке.
Любая деятельность вообще и инновационная в частности требует управления
(менеджмента), в связи с чем возникло понятие инновационного менеджмента. Под
инновационным менеджментом понимается комплекс действий, направленных на до-
стижение или поддержание необходимого уровня жизнеспособности и конкурентоспо-
собности предприятия с помощью механизмов управления инновационными процессами.
Различают продуктовые, технологические и организационно-распорядительные
инновации. Последние в большинстве случаев неизбежны при внедрении как про-
дуктовых, так и технологических инноваций.
Одна из главных задач инновационного менеджмента — выработка стратегии
создания инноваций и мер, направленных на их воплощение в жизнь. Задачи инно-
вационного менеджмента следующие:
1) прогнозирование в сфере инноваций:
• разработка прогноза рыночной потребности в том виде товаров или услуг,
который предполагается разработать;
• разработка прогнозов развития науки и техники в тех областях, в которых
предполагаются инновации;
• обоснование экономической целесообразности разработки новой продук-
ции исходя из рыночной потребности и наличных ресурсов;
2) планирование инновационной деятельности предприятия (организации):
• формулирование миссии (ориентация деятельности организации на иннова-
ции);
342
• определение стратегических направлений инновационной деятельности и
постановка целей в каждом из них. Выбор инновационной стратегии разви-
тия для каждого направления;
• разработка долго- и краткосрочных планов реализации инноваций;
3) организация инновационной деятельности:
• управление процессом разработки инновационного продукта;
• выведение инновационного продукта на рынок;
• сбор и анализ патентно-правовой и коммерческой информации при созда-
нии и выведении на рынок нового продукта;
• ведение баз данных по инновационной деятельности;
4) управление финансами и материальными ресурсами программ инновационной
деятельности;
5) управление кадрами, обеспечивающими инновационную деятельность (управ-
ление человеческими ресурсами);
6) анализ процесса разработки инновационной продукции и ее внедрения в про-
изводство.
Задачи, решаемые с помощью информационных технологий, покрывают
большую часть потребностей менеджмента инновациями. К ним относятся такие
задачи, как:
• информационное обеспечение фундаментальных и прикладных научных иссле-
дований;
• информационное обеспечение и автоматизация опытно-конструкторских ра-
бот;
• автоматизация конструкторской подготовки производства;
• автоматизация технологической подготовки производства;
• автоматизация работ по технологической оснастке основного производства;
• автоматизация патентного обеспечения;
• расчет перспективного плана разработки и внедрения инновационного про-
дукта;
• расчет финансового плана обеспечения разработки и внедрения инновацион-
ного продукта и т.д.
Каждая из перечисленных задач распадается на подзадачи. Например, задача
«Автоматизация конструкторской подготовки производства» включает:
1) разработку чертежей с соблюдением требования ГОСТ;
2) создание и использование графических баз данных;
3) интерактивную параметризацию чертежей и их фрагментов и т.д.
Задача «Информационное обеспечение опытно-конструкторских работ» (ОКР)
состоит из следующих подзадач:
1) автоматизированный централизованный сбор и хранение всей цифро-анало-
говой информации в единой базе данных по каждому контролируемому изделию;
2) централизованный сбор и хранение информации как о составных частях, вхо-
дящих в сопровождаемые изделия, так и о движении этих составных частей (поступ-
ление, доработка, ремонт, списание);
3) централизованный доступ к информации — как текущей, так и исторической
(при необходимости проведения аналогий);
4) унифицированная обработка телеметрической информации;
5) выдача информации в различном виде (табличном, текстовом, графическом,
смешанном);
6) автоматизация формирования отчетов.
Далеко не полный перечень задач инновационного менеджмента позволяет очер-
тить тот круг информационных ресурсов, которые необходимы для их решения.
343
10.2. СОСТАВ И СТРУКТУРА ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ
ИННОВАЦИОННОГО МЕНЕДЖМЕНТА
Инновационному процессу предшествует этап прогнозирования. В результате
получают рыночную потребность в том виде товаров или услуг, который предпола-
гается разработать. Это позволяет обосновать экономическую целесообразность
разработки новой продукции исходя из наличных ресурсов и приоритетов.
Основными источниками исходной информации для прогнозирования служат:
1) статистическая, финансово-бухгалтерская и оперативная отчетность пред-
приятий и организаций;
2) научно-техническая документация по результатам выполнения НИОКР, вклю-
чая обзоры, проспекты, каталоги и другую информацию по развитию науки и тех-
ники в стране и за рубежом;
3) патентно-лицензионная документация.
Если в результате изучения результатов прогнозирования установлено, что про-
изводство данного товара или услуги целесообразно, то процесс создания иннова-
ционного продукта в соответствии с его жизненным циклом проходит несколько
стадий [80]:
1) выполнение фундаментальных и (или) прикладных научно-исследовательских
работ;
2) выполнение опытно-конструкторских работ (ОКР), в результате осуществления
которых полученные знания и выводы исследований реализуются в чертежах и об-
разцах новых изделий;
3) осуществление технологического проектирования и проектно-организацион-
ных работ, в процессе выполнения которых разрабатываются технологические ме-
тоды изготовления и формы организации производства новых изделий;
4) техническое оснащение нового производства — приобретение и изготовление
нового оборудования, технологической оснастки и инструмента, а также при необ-
ходимости и реконструкция предприятий и их подразделений;
5) освоение производства новой продукции, когда созданные на предыдущих
этапах конструкции изделий и методы их изготовления проверяются и внедряются
в производство;
6) производство новой продукции;
7) снятие продукции с производства (утилизация).
Каждая из перечисленных стадий обеспечивается соответствующими ресурсами,
важнейшими из которых являются информационные. Далее информационные ре-
сурсы, предназначенные для поддержки инновационного процесса, будем рассмат-
ривать с привязкой к стадиям жизненного цикла продукта и указанием их принад-
лежности к какому-либо классу (глобальным, государственным, региональным или
корпоративным).
На стадии выполнения фундаментальных научно-исследовательских работ необ-
ходима информационная поддержка экспериментальной или теоретической дея-
тельности, направленной на получение новых знаний об основных закономерностях
строения, функционирования и развития человека, общества, окружающей природ-
ной среды. Они направлены на получение новых знаний об основах явлений и на-
блюдаемых фактов, не связанных непосредственно с практическим применением
этих знаний. Конечной целью фундаментальных научных исследований является
получение новых законов, теорий, гипотез, принципов.
С точки зрения инновационной деятельности важным является анализ тенденций
развития соответствующего направления науки и путей решения предлагаемых к
разработке задач, а также обоснование целей исследования и получение сведений о
344
важнейших ожидаемых результатах планируемых исследований, их новизне и соци-
ально-экономической значимости.
На данной инновационной стадии в большинстве случаев необходимы глобаль-
ные и государственные информационные ресурсы следующего содержания:
• сообщения о последних достижениях науки и техники, а также тенденциях раз-
вития данного вида техники;
• предложения (научного характера) заинтересованных фирм;
• сведения о совокупности затрат на разработку и производство нового изделия;
• описание техники возможного производства нового изделия;
• характеристика периода морального старения нового изделия;
• патентная информация, касающаяся нового изделия.
Источниками перечисленных информационных ресурсов являются отчеты
НИОКР, патенты, нормативно-техническая документация, информация об экспер-
тизе продукции, обзоры, указатели литературы, реферативные журналы, неопубли-
кованные переводы и т.д. Кроме того, используются документальные реферативно-
библиографические базы данных, создаваемые в результате обработки публикуемых
и непубликуемых документов.
Перечисленные источники пополняют базы данных важнейшего информацион-
ного ресурса Российской Федерации — Федерального портала по научной и инно-
вационной деятельности [126], в котором имеются следующие разделы: научные
исследования и разработки, нормативно-правовая база научно-технической и ин-
новационной деятельности, программа государственной поддержки развития науки,
инновационной деятельности и предпринимательства, коммерциализация и транс-
фер технологий.
В современных условиях все больше используются электронные ресурсы научно-
технической информации, создаваемые организациями Государственной системы
научно-технической информации (ГСНТИ). В первую очередь к ним относятся:
1) Всероссийский институт научной и технической информации — ВИНИТИ
(http://www.viniti.ru):
• реферативно-библиографическая политематическая база данных (26 тема-
тических фрагментов и 240 разделов);
• каталог поступлений научно-технической литературы;
• база данных основных периодических изданий;
2) Всероссийский научно-технический информационный центр — ВНТИЦ
(http: //WWW. vntic .org.ru):
• база данных «Информационные карты отчетов о НИР и ОКР (ИК)»;
• база данных «Информационные карты кандидатских, докторских диссерта-
ций»;
• рубрикатор ГРНТИ (углубленная версия ВНТИЦ);
• база данных «Оперативная информация о вновь начинаемых НИР»;
• база данных «Организации» (выполняющие НИР и ОКР);
• база данных «Научные кадры высшей квалификации» (ученые, защитившие
диссертации на соискание ученой степени доктора наук);
3) Научно-технический центр «Информрегистр» (http://www.inforeg.org.ru):
• база данных «Электронный каталог Государственного регистра баз и банков
данных»;
• база данных «Библионорматив» (нормативно-технические и правовые доку-
менты в области информатизации и библиотечного дела);
• каталог «Российские электронные издания»;
4) Федеральный институт промышленной собственности Российского агентства
по патентам и товарным знакам (http://www.rupto.ru):
345
• база данных «Описание изобретений к патентам Российской Федерации»;
• база данных «Рефераты (формулы) описаний изобретений к заявкам на вы-
дачу патентов и к патентам Российской Федерации»;
• база данных «Библиографическая база данных (указатель) действующих па-
тентов Российской Федерации»;
• база данных — реестр «Информация о промышленных образцах, зарегист-
рированных в Российской Федерации»;
• база данных «Сведения о публикациях отечественных охранных докумен-
тов»;
• база данных «Правовая охрана интеллектуальной собственности: отечест-
венные и зарубежные публикации».
Более полное описание источников получения научно-технической информации
приведено в ресурсах научно-технической информации ГСНТИ в российском сег-
менте Интернета [129]. Источники глобальных информационных ресурсов рассмот-
рены в п. 4.2.
Прикладные НИР — это изучение путей практического применения открытых
ранее закономерностей (явлений и процессов), решение конкретных научных задач,
имеющих непосредственное практическое приложение. Конечной целью приклад-
ных НИР является получение практически важных результатов, выражающихся в
создании лабораторных образцов или макетов изделий, технологий, методик и ме-
тодических рекомендаций. Выполняются они, как правило, по заказам и на средства
участников рынка — юридических и физических лиц, а также министерств и ве-
домств, выступающих в роли заказчика от имени государства.
Для выполнения прикладных НИР используется следующая информация:
• сведения о новых научно-технических достижениях и НИОКР;
• сведения по стандартизации, сертификации;
• технический уровень и тенденции развития объектов научной разработки;
• характеристика периода морального старения объектов техники;
• идентификация владельцев соответствующей интеллектуальной собственности
и юридических условия ее присвоения;
• личные имущественные и неимущественные права коллектива разработчиков.
Информационные ресурсы в данном случае могут поставить следующие источ-
ники:
• портал НИАЦ МИИРИС — Национальный информационно-аналитический
центр по мониторингу инновационной инфраструктуры научно-технической
деятельности и региональных инновационных систем (http://www.miiris.ru);
• информационно-справочный портал «Наука и инновации в регионах России»
(http: //regions. ext ech. ru/);
• Федеральное агентство по науке и инновациям (http://fasi.gov.ru).
Правовая охрана промышленной и интеллектуальной собственности, созданной
научным коллективом, обеспечивается патентной информацией: патентами на изо-
бретения, принципиальными схемами, публикациями, макетами изделий, чертежно-
конструкторской документацией, технологическими образцами, технологической
и эксплуатационной документацией, технологией утилизации.
Для поиска необходимой информации создаются следующие базы данных патент-
ных ведомств мира:
• Соединенные Штаты Америки предлагают доступ к полнотекстовой БД патен-
тов с 1976 г., реферативной БД патентов с 1976 г. и БД товарных знаков. Возмо-
жен поиск по библиографическим данным и тексту документа, а также про-
смотр факсимильных копий страниц найденных документов в графическом
формате (http://www.uspto.gov/sitesearch.jsp);
346
• через сайт Европейской патентной организации можно произвести поиск па-
тентных документов: Европейской патентной организации (ЕРО), Всемирной
организации интеллектуальной собственности (WIPO), Японии, Австрии,
Бельгии, Кипра, Дании, Финляндии, Франции, Германии, Греции, Ирландии,
Италии, Лихтенштейна, Люксембурга, Монако, Нидерландов, Португалии, Ис-
пании, Швеции, Швейцарии, Англии (http://www.espacenet.com/access/index.
еп);
• через сайт Всемирной организации интеллектуальной собственности (WIPO)
можно произвести поиск патентных документов Японии, Канады, США, Евро-
пейской патентной организации (ЕРО), Франции, Индии, Китая, стран Латин-
ской Америки и заявок РСТ Также доступны БД по международным товарным
знакам, промышленным образцам и БД патентно-ассоциируемой литературы
(JOPAL) (http://www.wipo.int/ipdl/en/search/pct/search-adv.jsp).
На стадии опытно-конструкторских работ необходима автоматизация контроля,
обработки и анализа информации, поступающей в результате проведения лабора-
торно-стендовых испытаний образцов новой продукции. Информационные ресурсы,
используемые при этом, являются корпоративными, так как отражают внутрипро-
изводственные параметры исследуемых образцов техники. К ним относятся:
• параметры установленного на предприятии оборудования;
• база данных, накопленная в результате испытаний оборудования;
• сведения о новых научно-технических достижениях и результатах ОКР, прово-
димых в данной области в иных лабораториях.
На стадии создания и освоения новой технологии требуется выполнение работ по
технологической подготовке производства (ТПП). Для этого требуется следующая
информация:
• база данных об изделии;
• база данных о производстве;
• стандартные комплектующие изделия;
• стандартные детали собственного производства;
• стандартные конструкторско-технологические элементы;
• типовые технологические процессы;
• типовая технологическая оснастка и инструменты;
• готовые и типовые технологические решения;
• маршрутно-технологические карты;
• стандартные операции;
• нормативы.
Для данной стадии используются в основном корпоративные информационные
ресурсы.
На стадии освоения производства новой продукции происходит отбор, анализ, внед-
рение научно-технической документации и оценка технических условий, что требует
информации о мировых, региональных, национальных, отраслевых классификаци-
онных и оценочных показателях. На данной стадии используются не только корпо-
ративные, но и глобальные информационные ресурсы, например информация о
компаниях:
• Галерея ежегодных отчетов о стратегических партнерах (http://www.reportgallery.
com/). На данном сайте можно познакомиться с ежегодными отчетами из-
вестных фирм Японии, Кореи, Великобритании, Южной Африки;
• Путеводитель по исследованию компаний (http://iws.ohiolink.edu/companies/
indexcompanyresearch.htm). Поиск компании возможен, если известна следу-
ющая информация: соответствующее полное название компании, адрес ее
штаб-квартиры, форма собственности.
347
На стадии производства новой продукции необходима следующая информация:
• структура рынка и сегмент предприятия на рынке;
• спрос и предложение;
• конкуренты и потребители;
• конкурирующие товары и поставщики;
• общеэкономические и отраслевые тенденции.
Здесь в основном используются государственные и региональные информаци-
онные ресурсы.
На стадии снятия продукции с производства (утилизации) необходима конъюнк-
турная и маркетинговая информация.
10.3. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
ИННОВАЦИОННОГО МЕНЕДЖМЕНТА
Инновационный менеджмент относится к той сфере деятельности человека,
управлять которой без современных компьютерных средств невозможно. Их при-
менение может быть как полномасштабным, т.е. охватывать все этапы инновацион-
ного процесса, так и частичным, ориентированным на информационное сопровож-
дение лишь некоторых его стадий. Для полномасштабного управления инноваци-
онным проектом создаются интегрированные информационные системы (ИИС),
в основе которых лежат, как правило, ERP-системы (Enterprise Resource Planning),
а для частичного информационного сопровождения используют локальные прог-
раммные средства.
Сегодня на рынке существует значительное число локальных информационных
продуктов, обеспечивающих сопровождение тех или иных работ в инновационной
деятельности. Наиболее популярные среди них следующие: CAD, САМ, САЕ, Project
Expert, Microsoft Project, Open Plan Professional, Primavera, Spider Project, Business
Engine и др. Эти программные средства обеспечивают планирование и выполнение
проектных работ, составляющих содержание инновационного проекта, управление
различными видами ресурсов, анализ отклонений по срокам и стоимости работ,
полное и наглядное представление о ходе проекта. Применение локальных прог-
раммных средств позволило повысить производительность труда и существенно
сократить затраты на разработку инновационных проектов.
Интегрированные информационные системы получили распространение в прак-
тике управления промышленными и другими предприятиями в результате исполь-
зования ERP-систем, которые позволили оперативно внедрять нововведения непо-
средственно в производство. Появилась возможность объединения конструкторских
и технологических разработок с планированием и производством новых изделий.
Применение такого рода систем существенно повлияло на конкурентоспособность
тех предприятий, на которых производство сильно зависит от конструкторско-тех-
нологических новаций.
Современный этап развития информатики благодаря массовому использованию
сети Интернет во всех сферах человеческой деятельности изменил также и методы,
применяемые в организации инновационного менеджмента. Возрастающий спрос
на инфокоммуникационные услуги объясняется потребностью общества в устойчи-
вых удаленных связях, позволяющих организовать новые формы производства и
управления реальными и виртуальными предприятиями. Благодаря инфокоммуни-
кационным технологиям появилась возможность осуществить дистанционную ин-
теграцию, которая позволила сблизить научно-исследовательские институты и опыт-
но-конструкторские организации с промышленным производством.
348
Сегодня существует несколько форм предоставления инфокоммуникационных
услуг, которые так или иначе задействованы в инновационном менеджменте. Наи-
более популярны следующие:
• В2В (Business-to-Business) — взаимодействие между юридическими лицами;
• В2С (Business-to-Customer) — взаимодействие между юридическими и физиче-
скими лицами;
• B2G (Business-to-Government) — взаимодействие между юридическими лицами
и государственными организациями;
• G2C (Government-to-Customer) — взаимодействие между государственными ор-
ганизациями и физическими лицами;
• G2G (Government-to-Government) — взаимодействие между государственными
организациями.
Более подробно перечисленные формы описываются в главе 5.
Среди перечисленных форм выделим В2В — взаимодействие между такими юри-
дическими лицами, как научно-исследовательские и опытно-конструкторские ор-
ганизации, с одной стороны, и предприятия, с другой. Именно эта форма обеспе-
чивает дистанционное выполнение договоров, и ее можно рассматривать как форму
интеграции различных по своей функциональной направленности структур (произ-
водственных и научных).
Развитие данного класса технологий обусловлено проблемой территориального
разобщения научно-исследовательских институтов и промышленных предприятий.
Их объединение с помощью инфокоммуникационных технологий позволяет реали-
зовать полномасштабную информационную поддержку управления инновационным
проектом за счет использования сети Интернет.
Дистанционные методы выполнения работ — одно из перспективных направле-
ний мировой практики управления и особенно привлечения результатов научных
исследований в сферу производства. Ликвидация территориальной разобщенности
научно-исследовательских институтов и опытно-конструкторских организаций,
с одной стороны, и промышленных производств, с другой, за счет использования
инфокоммуникационных технологий позволяет сократить время решения многих
организационных, технических и экономических вопросов.
Происходит это благодаря ликвидации промежуточных звеньев между заказчи-
ками, в качестве которых выступают промышленные предприятия, и разработчи-
ками — научно-исследовательскими институтами и опытно-конструкторскими ор-
ганизациями. В данном случае формой инфокоммуникационной технологии высту-
пает В2В — взаимодействие между юридическими лицами. На рис. 10.1
иллюстрируется сетевая связь между разработчиком, в состав которого могут входить
научно-исследовательские институты, опытно-конструкторские бюро и просто ис-
полнители (физические лица), и предприятием-заказчиком, в качестве которого
выступает юридическое лицо.
Согласно приведенной классификации форм инфокоммуникационных техноло-
гий в данном случае имеет место использование форм В2В и В2С.
Прежде чем рассматривать информационные технологии, применяемые в инно-
вационном менеджменте, необходимо остановиться на связи видов инновационных
проектов с типовыми функциональными подсистемами, представленными на
рис. 10.2.
Вид инновационного проекта очерчивает ту конфигурацию информационной
системы, которая способна обеспечить его реализацию. Все инновационные проекты
делятся на неполные и полные. Неполные проекты в свою очередь делятся на два
вида:
349
Рис. 10.1. Инфокоммуникационные технологии в реализации инновационных проектов
• первый ориентирован на поиск новых идей, знаний, решений, здесь осущест-
вляются фундаментальные и прикладные исследования свойств материалов,
различных зависимостей и т.д.;
• второй ориентирован на внедрение новых знаний в производство. В данном
случае нововведение основывается на знаниях, которые были получены кем-
либо ранее. В рамках данного вида осуществляются также модернизация или
совершенствование продукции или услуг, выполняемые на базе знаний, полу-
ченных в ходе производства.
Рис. 10.2. Связь между видами инновационных проектов и типовыми функциональными
подсистемами
350
Неполные проекты первого вида не требуют применения интегрированных ин-
формационных систем. Реализуются эти проекты в научно-исследовательских ин-
ститутах или лабораториях. Довольно часто в рамках этих проектов научные лабо-
ратории объединятся с опытно-конструкторскими организациями. Их информаци-
онная поддержка не требует создания полномасштабных интегрированных
информационных систем, так как не ставится цель внедрить результаты исследова-
ний в производство. Интеграция здесь ограничивается двумя видами работ — НИР —
научно-исследовательские работы и ОКР — опытно-конструкторские разработки.
Работу научно-исследовательской лаборатории поддерживает комплекс АСНИ —
автоматизированная система научных исследований, представляющая собой аппа-
ратно-программный комплекс на базе средств вычислительной техники, который
предназначен для получения, уточнения и апробации математических моделей ис-
следуемых объектов, явлений, процессов.
Принято выделять некоторые основные составные части, входящие в АСНИ. К их
числу относят научно-методическое, техническое, программное, информационное,
методологическое и организационно-правовое обеспечение.
При создании АСНИ преследуется достижение следующих основных целей:
1) повышение эффективности и качества научных исследований на основе полу-
чения и уточнения более полных моделей исследуемых объектов;
2) получение качественно новых научных результатов, достижение которых не-
возможно без использования АСНИ.
Для информационной поддержки опытно-конструкторских работ используются
САПР — системы автоматизации проектирования. Выполняются они после завер-
шения фундаментальных или прикладных НИР, при условии получения положи-
тельных результатов экономического анализа, удовлетворяющего руководство
фирмы с точки зрения его целей, ресурсов и рыночных условий. Основная задача
САПР — обеспечить автоматизацию разработки конструкторской документации для
производства нового изделия, состоящей из рабочей документации на изготовление,
предварительного и государственного (ведомственного) испытания опытного об-
разца.
Завершается ОКР составлением документации по результатам испытаний.
Основными задачами САПР, сопровождающих ОКР, являются:
• обеспечение информационной поддержки управленческих решений при пла-
нировании и проведении ОКР и отчетности по ним;
• организация государственной регистрации ОКР, алгоритмов и программ и
представление научно-технической и экономической информации в вышесто-
ящие органы научно-технической информации;
• оперативное обеспечение информацией о научно-организационных мероприя-
тиях других научных организаций и учреждений Российской Федерации;
• организация и осуществление работ по обеспечению нормативно-методичес-
кого сопровождения публикации произведений — объектов авторского права,
депонирования научных работ.
Интеграция между АСНИ и САПР состоит в оформлении и передаче результатов
фундаментальных или прикладных исследований в отдел ОКР в форме технического
задания. Последнее содержит параметры и характеристики, которым должны удо-
влетворять новое изделие, материал, услуга, технология и т.д.
Неполные инновационные проекты второго вида не ориентированы на выпол-
нение фундаментальных или прикладных научных исследований, однако они тре-
буют уже серьезной интеграции программных средств самого разного профиля.
Инновационные проекты второго вида внедряются на тех предприятиях, где акту-
ально обеспечение заданных темпов производства при частом изменении конструк-
351
торско-технологической документации. Данная ситуация типична для машиностро-
ения и электронной промышленности. Частые изменения существующих изделий,
услуг или технологий требуют затрат на оперативное внедрение нового знания в
производство, и поэтому проекты такого рода также являются инновационными.
Их требует рынок и стремление к повышению конкурентоспособности пред-
приятия.
Однако, как показывает практика управления, внесение изменений в конструк-
торско-технологическую документацию объективно влечет за собой снижение тем-
пов производства продукции. Отсюда требуется внедрение информационных тех-
нологий, позволяющих автоматизировать процесс воплощения результатов работы
ОКР в производство. Эффект будет получен лишь в том случае, если удастся интег-
рировать все обслуживающие инновационный процесс информационные техноло-
гии.
Согласно классификации проектов и информационных технологий, представ-
ленных на рис. 10.2, неполный проект второго вида включает следующие этапы:
1) опытно конструкторские работы, поддерживаемые САПР;
2) разработка новых технологий;
3) освоение и производство нового изделия, поддерживаемые ERP-системой.
Разработка и сопровождение новой технологи производства изделия поддержи-
вается автоматизированной системой технологической подготовки производства
(АСТПП), под которой понимается единый программно-аппаратный комплекс на
базе компьютеров, предназначенный для выполнения функций технологической
подготовки производства. Целью создания АСТПП является совершенствование
технологической подготовки производства (ТПП) на базе математических методов,
оптимизации процессов проектирования и управления с применением компьютеров
и организационной техники. Разработку АСТПП осуществляют на уровне пред-
приятия.
В структуре АСТПП по функциональному назначению выделяют две подсис-
темы — общего и специального назначения. В состав подсистем общего назначения
входят подсистемы информационного поиска, кодирования, контроля и преобра-
зования информации, формирования исходных данных для автоматизированных
систем управления различных уровней, оформления технической документации.
Подсистемы специального назначения применяют при реализации конкретных
функций и решений частных задач ТПП: осуществление технологического проек-
тирования и проектно-организационных работ, в процессе выполнения которых
разрабатываются технологические методы изготовления и формы организации про-
изводства новых изделий.
Освоение и производство нового изделия поддерживается как системами класса
ERP (Enterprise Resource Planning) — интегрированными информационными сис-
темами, позволяющими создать единую среду для автоматизации планирования,
учета, контроля и анализа всех основных хозяйственных процессов предприятия,
а также процессов производства и реализации продукции, так и локальными прог-
раммными системами.
В отличие от интегрированных информационных систем локальные программ-
ные средства, например MS Projekt, обеспечивают управление одной из сторон ин-
новационного процесса. Некоторые из них могут использоваться лишь автономно,
а другие снабжены интерфейсом с ERP или другими системами.
Как правило, основная цель создания такого рода средств заключается в следу-
ющем:
• построение графиков работ и диаграмм Ганта по инновационному проекту;
• создание баз данных по ресурсам;
352
• создание и оперативная корректировка календарных планов выполнения ра-
бот;
• отслеживание и контроль выполнения задач инновационного проекта по сро-
кам, ресурсам и затратам;
• моделирование процесса выполнения работ в условиях неопределенности.
Рассмотрим базовые понятия и расчеты, которые лежат в основе создания тех-
нологий управления инновационными проектами на стадии их освоения и произ-
водства.
10.3.1. Сетевые графики
Основные понятия. Используемая сетевая модель PERT (Program Evaluation and
Review Technique) — это графическое изображение последовательности выполнения
каких-либо работ. Данное изображение рассматривается в качестве сетевого графика.
Сетевой график строится на основе понятий работы, события и пути [61, 62]. Работа
на нем изображается в виде стрелок, а событие — в виде окружностей (рис. 10.3).
Следует различать три вида работ:
1) работа как трудовой процесс, требующий затрат времени и ресурсов (монтаж
фундамента, покраска стен, проектирование узла изделия и т.д.);
2) ожидание — процесс, не требующий затрат труда и материальных ресурсов, но
занимающий время (высыхание краски, твердение бетона и т.д.);
3) фиктивная работа — процесс, не требующий ни материальных, ни временных
затрат. Он отражает логическую дифференцированную зависимость выполнения
одних работ от других.
Событие не является процессом и поэтому не имеет длительности. Это факт,
который не сопровождается затратами.
Рис.10.3. Изображение работ и событий на сетевом графике
Работа и ожидание на сетевом графике обозначаются сплошными стрелками,
а фиктивная работа — пунктирными.
Все работы делятся на предшествующие и последующие. Любая работа соединяет
только два события. На рис. 10.4 изображены предшествующие и последующие ра-
боты и события.
На сетевом графике всегда должно быть одно начальное событие, которое не
зависит от каких-либо работ, и конечное, после которого не выполняются никакие
работы.
Любая последовательность работ в сети, в которой конечное событие каждой
работы совпадает с начальным событием следующей за ней работы, называется пу-
тем. Существуют три вида путей [61, 62]:
353
Последующее
событие
Рис. 10.4. Предшествующие и последующие работы и события
1) путь, начало которого совпадает с исходным событием сети, а конец — с завер-
шающим, называется просто «путь»;
2) путь от начального события до некоторого события, называется путем, пред-
шествующим данному событию, а путь, соединяющий это событие с завершающим
событием, — путем, следующим заданным событием;
3) критический путь — это путь, имеющий наибольшую продолжительность.
Длина критического пути определяет общую продолжительность работ в целом.
Если необходимо сократить сроки реализации проекта, следует прежде всего при-
нять меры, позволяющие сократить время выполнения работ, находящихся на кри-
тическом пути. Критический путь на сетевом графике выделяется утолщенной ли-
нией.
Параметры сетевых графиков. Сетевые графики служат для управления работами.
Для этого рассчитывается ряд параметров, важнейшими из которых являются:
tf* — самый ранний из возможных сроков начала работы, находящейся между со-
бытиями i и У;
tf* — самый поздний из допустимых сроков начала работы, находящейся между
событиями i и у;
tffj — самый ранний из возможных сроков окончания работы, находящейся между
событиями i и у;
tffj — самый поздний из возможных сроков окончания работы, находящейся между
событиями i и У;
резерв времени на выполнение работы, находящейся между событиями i и у;
7?. — общий резерв времени на выполнение всех работ, лежащих на /-м пути;
/ — время, необходимое для выполнения всех работ, лежащих на критическом
кр
пути.
Очередность расчета перечисленных параметров согласно методике, изложенной
в работе [62], следующая:
1) определить ранние сроки начала и окончания всех работ;
2) определить поздние сроки начала и окончания всех работ;
3) рассчитать критический путь;
4) определить общий и частные резервы времени.
Для иллюстрации методики расчета перечисленных параметров воспользуемся
сетевым графиком, приведенным на рис. 10.5. Работы измеряются днями, указан-
ными возле стрелок.
354
2
Рис. 10.5. Сетевой график выполнения работ
Определение ранних сроков начала и окончания работ. Расчеты выполняются по-
следовательно слева направо, причем сроки начала и окончания работ рассчитыва-
ются одновременно. Раннее окончание равно сумме ее раннего начала и продолжи-
тельности самой работы:
где t._. — продолжительность работы, находящейся между событиями i и j.
Очевидно, что ранние сроки начала работ, выходящих из события 0, равны нулю.
Отсюда
Раннее начало последующей работы равно ее раннему окончанию, т.е.
/Р-Н _ zp.o
Li-j'
Довольно важным является следующее правило: если некоторой работе предшес-
твует несколько работ, то ее раннее начало равно максимальному значению из всех
ранних окончаний предшествующих работ, т.е.
,Ц=тах •<4
Обратимся к сетевому графику, приведенному на рис. 10.5. Ранние сроки начала
и окончания работ 0—1 и 0—2 равны:
/Р-Н _Л. zP-O_zp.H z л.о о.
<0-1 - <0-1 - <0-1 + <0-1 “ U + J
C2=0; ^2=/op-+/o_2=0 + 5 = 5.
Раннее начало и окончание работ 1—2 и 1-3 составит
zp.H_zp.o О. zp.o_zp.H t 0,4-7.
zl-2 - <0-1 “ <1-2 “ zl-2 + zl-2 - “Г 4 - /,
ZP-H_zp.O_o. ZPO_zp.H ,z OiQ-C
<1-3 - <0-1 - Л <1-3 - <1-3 -r <i-3 - 3 -t- Z - J.
Пользуясь приведенными выше правилами, определим раннее начало и оконча-
ние работ 2—3 и 2—4:
355
^2-3 = 4-4 = maX рО-2 ’ 6-2 } = тах { 7} - 7;
/Р^Р^+^з =7 + 7 = 14;
^=^+'2-4 =7 + 6 = 13.
Аналогично поступим при вычислении раннего начала оставшихся работ:
?Г-5 = ?з-4 = тах {б-з ’ 4-з} = max {5,14} = 14;
£°5=^+/3_5 = 14 + 2 = 16;
£°4 = £" +/з-4 =14 + 3 = 17;
С = £" = тах рз-°4 - 4-4 } = max {17,3} = 17;
^=^+'4-5 =17 + 1 = 18.
Длина критического пути состоит из суммы всех работ, лежащих на этом пути:
/Кр= max £<_,.
Для рассматриваемого примера в завершающее событие входят две работы: 3—5
и 4—5, первая из которых имеет срок раннего окончания t^5 = 14, а вторая — =18.
Следовательно, длина критического пути равна 18.
Расчет поздних сроков начала и окончания работ. Эти расчеты осуществляются
справа налево: от завершающего события к исходному. Позднее начало работы опре-
деляется как разность ее позднего окончания и продолжительности самой работы:
/П Н=ЛПО+Л .
Определение резервов времени. Различают полный и частичные резервы времени.
Полный резерв времени рассчитывается как разница между продолжительностью
критического пути и продолжительностью некоторого пути, резерв для которого
необходимо рассчитать:
где R. — общий резерв времени на z-м пути; ti — длина z-ro пути.
В табл. 10.1 приведены полные резервы всех путей, имеющиеся на рис. 10.5.
Таблица 10.1
№пути События, по которым проходит путь Длина пути Полный резерв времени пути
1 0-1-2-3-4-5 3+4+7+3+1 18 -18 = 0
2 0-1-2-3-5 3+4+7+2 18-16 = 2
3 0-1-2-4-5 3+4+6+1 18-14 = 4
4 0-1-3-5 3 + 2 + 2 18-7 = 9
5 0-1-3-4-5 3+2+3+1 18-9 = 7
6 0-2-3-4-5 5+7+3+1 18-16 = 2
7 0-2-4-5 5 + 6+1 18-12 = 6
8 0-2-3-5 5 + 7 + 2 18-14 = 4
356
Знание частного резерва позволяет маневрировать менеджеру в рамках отдельных
работ, так как появляется возможность переноса начала некоторой работы или уве-
личения ее продолжительности без изменения раннего начала последующих работ.
Для критического пути частные резервы времени равны нулю. Частный резерв вре-
мени рассчитывается как разность между ранним началом последующей работы и
ранним окончанием предыдущей. Можно его рассчитать также с помощью разницы
ранних начал и продолжительностью самой работы по формуле
t _ /Р-н _ ,р.о
li-j’
где — раннее начало к-й последующей работы; — раннее окончание работы,
находящейся между событиями i и j.
Определим частные резервы, пользуясь уже сделанными ранее предварительными
расчетами:
г _ /Р-Н _ .р.0 _ Q п А.
г0-1 - *0-3 *0-1 ~ 3 э - и,
'о-2=«-С2=7-5 = 2;
Л-з=^н5-^ = 14-5 = 9;
Г -/Р-н-/Р-°-7-7-0*
'1-2 ~ *2-3 *1-2 ~ 7 7 ~U’
г2_3=/Р:»-/Р^3 =14-14 = 0;
г2_4=/4р?5-Г2рД =17-13 = 4;
^=^-^4=17-17 = 0;
г35=18-/3р-°5 =18-16 = 2;
г4_5=18-£°5 =18-18 = 0.
10.3.2. Технология календарного планирования производства продукции
Расчет критического пути, ранних и поздних сроков окончания работ, а также
резервов времени позволяют получить календарные планы и представить их в форме
диаграмм Ганта. В этих диаграммах указывается последовательность выполнения
работ в наглядной форме.
На диаграмме, как правило, по горизонтали указываются идентификаторы работ,
а по вертикали — их характеристики (временные или стоимостные). На рис. 10.6
приведен пример диаграммы Ганта, полученной путем проецирования сетевого гра-
фика на временную последовательность. Данное представление позволяет доста-
точно просто составить график работ по проекту, выявить резервы времени на их
выполнение.
Рассмотрим, каким образом можно использовать подобные диаграммы для управ-
ления работами. Пусть сетевой график выполнения работ, представленный на
рис. 10.6, кроме продолжительности работ содержит также и информацию о трудо-
емкости работ в человекодней. На рис. 10.7 она показана в скобках.
На рис. 10.8 представлена диаграмма Ганта, отображающая календарный план
работ по ранним началам некритических работ. Над линиями диаграммы указано
число занятых рабочих. Пусть в организации имеется 40 рабочих, которые должны
быть обеспечены равномерной работой. Достижение такой цели возможно за счет
357
Рис. 10.6. Проекция сетевого графика на диаграмму Ганта
имеющихся резервов времени некритических работ. За счет них можно изменять
продолжительность работ или сдвигать их начало. Происходит определенная кор-
ректировка исходного сетевого графика.
Корректировать можно лишь четыре работы: 0—2, 1—3, 2—4 и 3—4. Остальные
либо лишь лежат на критическом пути, либо не имеют резерва времени. Цифрами
на диаграмме показано количество рабочих, задействованных ежедневно на различ-
ных работах.
Работа 0—1 лежит на критическом пути, и для ее выполнения необходимо 90 чел./
дн., а работа 0—2 — нет, и для ее выполнения требуется 70 чел./дн. Работа 0—2 имеет
резерв времени в 2 дня, поэтому ее можно продолжить на этот срок, привлекая для
выполнения всей работы по 10 человек в день. Остальные 30 человек распределяются
следующим образом: для работы 1—3 — 10 человек, а работы 1—2 — 20. Для того
чтобы это было возможно, работа 1—3 продлевается на 2 дня за счет имеющегося
временного резерва.
358
------- Критический путь
V//////7X Некритические работы до корректировки
I I Резерв времени
------- Некритические работы после корректировки
Рис. 10.8. Диаграмма Ганта, скорректированная на основе резервов времени
Работа 2—4 имеет резерв 4 дня, поэтому для соблюдения ограничения на рабочую
силу она сдвигается на 4 дня. Это обеспечивает выполнение работы 2—3 , назначая
для нее 30 человек ежедневно. Работа 3—5 имеет резерв в 1 день. Продлевая ее на
1 день, можно обеспечить рабочей силой работу 3—4, направив туда 10 человек на
17-й день работы.
Составление календарного плана в данном примере осуществлялось при
условии, что в данной организации используются рабочие, владеющие смежными
специальностями. В реальности все сложнее. Корректировка сетевого графика
выполняется по отдельным профессиям, специальностям, участкам, материальным
и финансовым ресурсам. Сложность и трудоемкость такой работы достаточно вы-
соки, что требует применения современных компьютерных информационных тех-
нологий.
Следует отметить, что системы класса ERP уже считаются интегрированными,
так как являются воплощением построения интегрированных систем. Однако, как
правило, они не содержат средств управления научно-исследовательскими разра-
ботками, а также средств информационной поддержки деятельности конструктор-
ских и технологических отделов. В связи с тем что именно результаты работы этих
отделов являются содержанием инновационных процессов, существует потреб-
ность в средствах, поддерживающих слияние соответствующих программных
средств.
359
10.4. ТИПОВЫЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ПРОЦЕССЫ И СХЕМЫ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ
ИННОВАЦИОННОГО МЕНЕДЖМЕНТА С ПОМОЩЬЮ
ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
Информационная система предприятия или иного субъекта хозяйственной и
другой деятельности — это совокупность содержащейся в системе управления инфор-
мации, которая в соответствии с информационными технологиями обрабатывается и
циркулирует согласно информационному контуру, в локальных и иных сетях.
При этом информационная система служит инструментом воздействия аппарата
управления на объект управления — производство и другие структуры. Воздействие
осуществляется посредством прямой — директивной (плановой) связи частично
через информационную систему, а частично — минуя ее. Обратная связь является
отчетной и направлена от объекта управления к аппарату управления, также как и
прямая связь — частично через информационную систему, частично минуя ее. В кон-
туре прямая — обратная — прямая связь циркулируют управленческие документы и
другие сообщения в бумажном, электронном и другом виде. Из внешней среды по-
ступает общегосударственная, региональная, отраслевая, налоговая, банковская и
прочая информация.
Прямая связь наполняется содержанием после того, как исходные данные, по-
ступившие от объекта управления и внешней среды, обработаны аппаратом управ-
ления. Обработка осуществляется в соответствии с функциональными обязаннос-
тями должностных лиц средствами информационной системы. Обработку данных
называют решением задач. Результаты решения задач передаются по каналам прямой
связи на объект управления (производство, склады, отделы, лаборатории и т.д.).
Далее будем рассматривать полномасштабный инновационный проект — от по-
лучения новых знаний до внедрения их в производство. Получение нового знания
может быть обеспечено собственными силами предприятия, закуплено со стороны
или заказано научно-исследовательским организациям, не входящим в структуру
предприятия. Такого рода инновационные проекты поддерживаются интегрирован-
ными информационными системами, состав которых приведен на рис. 10.9, где
представлена информационная связь между структурными подразделениями и ин-
формационными технологиями, осуществляющими поддержку их деятельности.
Рассмотрим их.
В информационном контуре находятся аппарат управления и объект управ-
ления — производство и другие структуры. Кроме всего прочего в качестве объекта
управления рассматриваются также научно-исследовательские лаборатории и конс-
трукторско-технологические отделы. Прямая связь направлена как на производство
через ERP-систему, так и на эти структуры.
Обратная связь, направленная от объекта управления к аппарату управления, на
рис. 10.9 показана как непосредственно от производства, так и через ERP-систему.
Обратная связь от научно-исследовательских лабораторий, конструкторских и тех-
нологических отделов направляется непосредственно к аппарату управления, минуя
какие-либо дополнительные подсистемы. В реальности такая связь существует, од-
нако она не столь проста, как в предыдущем случае, и поэтому является слабофор-
мализованной и малокомпьютеризированной.
Все информационные технологии создаются с ориентацией на обслуживание
вполне конкретных процессов, которыми в данном случае являются инновационные
процессы. Они определяют соответствующий состав и функции информационных
технологий. Инновационный процесс имеет свою специфику, и поэтому изучение
современных информационных технологий должно ориентироваться на учет данной
360
Информация из внешней среды
Рис. 10.9. Связь между информационными (системами) технологиями и структурными
подразделениями
специфики, которая должна быть привязана к известной классификации иннова-
ционных проектов.
Прямая связь аппарат управления — научно-исследовательская лаборатория ини-
циирует начало НИР с привлечением АСНИ. С помощью последней осуществля-
ются:
1) поиск научной и патентной информации;
2) информационный анализ, формирование и оценка возможных направлений
проведения фундаментальных или прикладных исследований, обоснование и выбор
направлений, подготовка задания на выполнение НИР;
3) сопровождение теоретических исследований, которое выражается в анализе
информации, используемой в научных разработках, и выполнении расчетов, требу-
ющих большого объема вычислений.
Результаты научных изысканий передаются в конструкторский отдел, работу
которого сопровождают системы автоматизации проектирования (САПР — CAD).
Результаты деятельности этого отдела передаются в отдел технолога, информацион-
ная поддержка которого осуществляется с помощью автоматизированной системы
технологической поддержки производства (АСТПП — САМ). Результаты конструк-
торской работы, поддерживаемой системой CAD, и результаты технологической
подготовки производства, поддерживаемой системой САМ, объединяются с по-
мощью системы CALS (PDM) и направляются в ERP-систему. Технологии CALS
(PDM) (см. ниже) позволяют адаптировать результаты работы АСТПП к конкрет-
ному предприятию, определению числа и видов автоматизированных рабочих мест,
361
организации технической подготовки производства в соответствии с бизнес-про-
цессами и потоками производственных заданий [30].
Прямая связь аппарат управления — конструкторское бюро инициирует начало
работ ОКР, поддерживаемых ИПИ-технологией (информационная поддержка жиз-
ненного цикла изделия) или CALS-технологией (Continuous Acquisition and Life Cycle
Support). С ее помощью осуществляется переход на безбумажную электронную тех-
нологию поддержки управления полным циклом существования изделия. Наличие
данной технологии стимулировало развитие и использование следующих средств:
1) CAD (Computer Aided Design) — плоское конструирование с использованием
компьютерных программ, разработка рабочих чертежей и геометрического модели-
рования конструкций, объемное конструирование и геометрическое моделирование,
создание цифровой модели, расчетное обоснование конструкции, оформление кон-
структорской документации, конструирование механообработки на станках с ЧПУ
и т.д.;
2) САЕ (Computer Aided Engineering) — инженерные расчеты с использованием
компьютерных программ. Средства САЕ выполняют самую разнообразную работу
по расчету напряжений, деформаций, теплообмена, распределения магнитного поля,
потока жидкостей и других параметров сплошных сред.
Прямая связь аппарат управления — технологический отдел инициирует начало
работ по технологической подготовке производства. АСТПП создается на основе
двух технологий:
1) САМ (Computer Aided Modeling) — подготовка производства с использованием
компьютерных систем. Подготовка производства с трудом поддается автоматизации.
Однако существует множество ППП, генерирующих код для станков с ЧПУ (Power
Shape, Power Mill). Станки такого класса позволяют получить деталь нужной формы
по данным, хранящимся в компьютере. ЧПУ заключается в использовании запрог-
раммированных команд для управления станком, который может шлифовать, резать,
фрезеровать, штамповать, изгибать и иными способами превращать заготовки в
готовые детали. К системам автоматизированного производства относят также прог-
раммные пакеты, управляющие движением роботов при сборке компонентов и пе-
ремещении их между операциями, а также пакеты, позволяющие программировать
координатно-измерительную машину, используемую для проверки изделий;
2) PDM (Product Data Management) является основой для производственного
планирования и управления, обеспечивает функционирование единой информаци-
онной среды на базе электронного архива, организует обмен информацией между
подразделениями по проектированию и планированию, с одной стороны, и произ-
водственными подразделениями, с другой. PDM усиливает проектирование и под-
готовку производства, осуществляет тесные связи функций управления с CAD/CAE/
САМ. Ядром PDM является нормативно-справочная база, отражающая структуру и
специфику работы конкретного предприятия.
Все перечисленные технологии связаны с технологией CALS (Continues
Acquisition and Life Cycle Support), созданной для непрерывной поддержки поставок
и жизненного цикла изделий. Данная технология предназначена не только для ин-
формационной поддержки управления производством изделия, но и организации
единого интегрированного информационного пространства на предприятии.
Сегодня системы CAD и САМ существуют отдельно от ERP. Их интеграция воз-
можна при выполнении следующих условий:
• приобретена дополнительная система-интегратор (CALS или PDM), предна-
значенная для объединения программных средств различного класса на основе
ведения общей базы данных по всему жизненному циклу проектируемого, а за-
тем выпускаемого изделия;
362
• у приобретенной или функционирующей системы класса ERP имеется соответ-
ствующий интерфейс, позволяющий реализовать объединение с системами
CAD и САМ.
Согласно рис. 10.9 технология CALS обеспечивает передачу маршрутно-техно-
логических карт в ERP-систему.
Если в интегрированной информационной системе центральное место занимает
ERP-система, то в последней центральное место занимает CRP-система (Capacity
Requirements Planning) — планирование потребности в производственных мощнос-
тях. Ее основная задача — расчеты загрузки оборудования по производственным
технологическим маршрутам с учетом времени на его переналадку, простои, коррек-
тировки планов производства нового изделия и т.д. Решается данная задача на основе
плана-графика, предназначенного для выполнения производственных заказов и
заказов на поставку материалов.
Система планирования процессов снабжения SCM (Supply Chain Management) —
управление цепочками снабжения (планирование, координация, контроль деятель-
ности всех участников цепочки) обеспечивает координацию и контроль всех участ-
ников цепочки снабжения предприятия. SCM-системы позволяют предприятиям,
выпускающим сложную продукцию, организовать передачу требований субподряд-
чикам, координировать работу с поставщиками, а также планировать производ-
ственные графики для рационального использования производственных и складских
помещений.
Типовые функции SCM-систем состоят в следующем:
• закупка и снабжение производства (организация взаимодействия с поставщи-
ками, оформление заказов, осуществление расчетов и т.д.);
• управление складами (отслеживание и размещение товаров на складах, прием
на хранение, отпуск со склада и т.д.);
• управление транспортом (расчеты стоимости перевозки, таможенные затраты,
стоимость разгрузочно-погрузочных работ и т.д.).
Помимо организации работы с поставщиками важное место занимает работа с
клиентами. Для этого создаются CRM-системы (Customer Relationship Management) —
управление взаимоотношениями с клиентами, позволяющие получить подробную
информацию о клиенте и его потребностях. CRM-системы обеспечивают полный
цикл сопровождения клиентов от маркетинга и продаж до послепродажного обслу-
живания. В основе такого рода систем лежит единая база данных о потенциальных и
реальных покупателях.
С помощью CRM-систем осуществляются:
• поиск и анализ информации о клиентах (сбор и передача информации о клиен-
тах для определения их специфических характеристик);
• планирование рынка (для групп клиентов создаются предложения, учитываю-
щие их специфические характеристики, определяются каналы продажи и т.д.);
• взаимодействие клиентов (собственно обслуживание клиентов).
Интеграция перечисленных программных средств позволяет на основании новой
конструкторско-технологической документации оперативно вносить изменения в
планы производства и планы закупок соответствующих материалов или полуфабри-
катов. Обратимся к рис. 10.9, где приведены информационные потоки между CAD,
САМ и ERP-системами.
Как уже отличалось, центральное место в интегрированной информационной
системе, поддерживающей неполный инновационный проект второго вида, есте-
ственным образом занимает ERP-система. Связь между ней и системами CAD и
САМ осуществляется с помощью PDM-системы, в задачу которой входит управ-
ление информацией об изделии и проектными данными. Из системы CAD в нее
363
поступает конструкторская документация, а из системы САМ — технологическая.
Для того чтобы эта информация в PDM могла быть интегрирована, а затем передана
в систему ERP II, интегрированная информационная система должна содержать
следующие базы данных:
• об изделии, находящуюся в PDM-системе (БД-И-PDM);
• об изделии, находящуюся в ERP-системе (БД-И-ERP);
• о производстве, находящуюся в ERP-системе (БД-П-ERP).
В базе данных БД-И-PDM содержится информация:
• о стандартных комплектующих изделиях;
• стандартных деталях собственного производства;
• стандартных конструкторско-технологических элементах;
• типовых технологических процессах;
• типовой технологической оснастке и инструментах;
• готовых и типовых технологических решениях и т.д.
В базе данных БД-И-ERP содержится следующая информация:
• описание структуры изделий;
• справочник номенклатурных позиций изделия;
• справочник поставщиков и потребителей и т.д.
В базе данных БД-П-ERP содержится информация:
• о производственных планах;
• маршрутно-технологических картах;
• стандартных операциях;
• нормативах;
• параметрах установленного на предприятии оборудования и т.д.
Благодаря интеграции перечисленных общих баз данных информация о новом
изделии становится доступной для всех заинтересованных подразделений пред-
приятия, а именно:
• отделу закупок для определения заказа на покупку новых материалов и полу-
фабрикатов;
• планово-диспетчерскому отделу для разработки наряда-заказа на производ-
ство;
• финансовому отделу для составления сметы на новое изделие.
Наличие охарактеризованных компонентов интегрированной информационной
системы обеспечивает:
• синхронизацию процессов создания новых изделий и их производство;
• оперативное внесение изменений во все планы предприятия в соответствии с
новыми характеристиками производимого изделия;
• сокращение временных затрат по всему жизненному циклу изделия — начиная
от его конструирования, запуска в производство и снятия с производства.
В отличие от неполных инновационных проектов поддержка полного достигается
за счет внедрения структуру ERP-системы таких компонентов, как АСНИ, САПР,
АСТПП и т.д. Интеграция перечисленных подсистем позволяет на основании новой
конструкторско-технологической документации оперативно вносить изменения в
планы производства и планы закупок соответствующих материалов или полуфабри-
катов.
Рассмотрим типовые этапы технологического процесса управления инноваци-
онным проектом, представленные на рис. 10.10.
Этап 1 — предназначен для задания начальной или конечной даты осуществления
проекта (рассчитываются даты наиболее раннего его окончания и наиболее позднего
его начала). Далее указывается календарь, необходимый для организации планиро-
вания работ во времени.
364
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Рис. 10.10. Этапы информационной технологии управления инновационным проектом
Этап 2 — указание работ и их продолжительности. Первой в списке должна ука-
зываться фиктивная работа с нулевой длительностью «Начало проекта», последней
в списке стоит работа «Завершение проекта». Это позволяет создать график выпол-
нения работ. В любом проекте все виды работ взаимосвязаны и должны выполняться
в определенной последовательности.
Этап 3 — создание базы данных по ресурсам. Любой проект для своей реализации
требует отслеживания трудозатрат людей и оборудования в ходе выполнения задач
или объем использованных при этом материалов и обеспечения учета и прозрач-
ности проекта. При вводе ресурса указывается тип ресурса: трудовой ресурс или
материальный. Но прежде чем назначить ресурсы для выполнения отдельных видов
работ, следует создать таблицу ресурсов (базу данных), в которой будет содержаться
вся необходимая информация об их количестве, стоимости и других атрибутах. Ин-
формация по ресурсам вводится в так называемый лист ресурсов. При вводе мате-
риального ресурса в листе ресурсов необходимо указать, что это именно материаль-
ный ресурс.
Этап 4 — выполнение расчетов. Практически любой подготовленный план про-
екта можно улучшить. Как правило, улучшают план проекта по разным параметрам,
в первую очередь по длительности и стоимости. Для уменьшения длительности плана
можно увеличить количество ресурсов, включить сверхурочное время работы, рас-
параллелить выполнение некоторых задач. Чтобы оптимизировать план проекта по
стоимости, можно, например, заменить дорогой ресурс на более дешевый, а также
уменьшить сверхурочное время работы.
Оптимистической называется длительность работы при наиболее благоприятной
ситуации, ожидаемой — при наиболее вероятной ситуации, пессимистической —
при наихудших обстоятельствах.
Этап 5 — отслеживание и контроль выполнения задач проекта по срокам, ресур-
сам, затратам и трудозатратам. Как только начнется выполнение проекта, необхо-
димо целенаправленно управлять им, отслеживая фактические даты начала и окон-
чания отдельных видов работ, их длительность, процент выполнения, объемы и за-
траты, и сравнивать их с плановыми показателями, сохраненными в базовом
плане.
Возможны следующие способы отслеживания хода реализации проекта:
1) фиксация фактического начала работ по проекту и отдельным работам;
2) корректировка ограничений на задачу при помощи формы «Сведения о за-
даче»;
3) изменение местоположения задачи на графике в пределах допустимых сро-
ков;
365
4) задание процентного выполнения работы при помощи формы «Обновление
задач»;
5) задание разрыва в работе (технологический перерыв, болезнь и т.п.);
6) задание фактической длительности работ;
7) задание фактических затрат и трудозатрат;
8) задание других календарей работам и трудовым ресурсам;
9) состояние проекта на заданную дату и пр.
10.5. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К РЕШЕНИЮ ЗАДАЧ ИННОВАЦИОННОГО
МЕНЕДЖМЕНТА В ПРОГРАММНОЙ СРЕДЕ MS PROJECT
Пример применения программной среды MS Project для решения типовой задачи
«Управление инновационным проектом».
Постановка задачи
ЗАО «Апрель» решило провести инновации в области информационных технологий. Для
этого было решено:
• модернизировать здание офиса;
• установить новое оборудование;
• одновременно с этими работами провести обучение персонала.
Датой начала проекта является 2 апреля 2007 г. Состав и длительность задач (работ) пред-
ставлены в табл. В1. В табл. В2 указан список ресурсов, их стоимость, назначения и необхо-
димое количество для выполнения той или иной задачи. В терминологии MS Project работа
называется задачей.
Необходимо составить план работ, оценить их общий объем и представить полученный
результат с помощью MS Project. Кроме того, требуется предоставить статистические дан-
ные на дату 19 апреля 2007 г. и сводку по проекту. Перед началом составления проекта необ-
ходимо сделать настройку интерфейса, задать сведения по проекту и указать календарь, со-
гласно которому будут выполняться работы. Далее необходимо осуществить ряд операций,
которые кратко опишем.
Таблица В1
Состав и длительность задач
№ задачи Название задачи Длительность (дней) Номер предыдущей задачи (работы)
Модернизация здания
1 Ревизия имеющейся ЛВС 2 1
2 Демонтаж ненужных магистралей 2 2
3 Монтаж новых коробов 4 3
4 Протяжка новых проводов 2 4
5 Установка розеток Ethernet и телефонии 3 5
6 Монтаж стоек в серверной комнате 2 6
7 Разводка проводов в стойке 2 7
8 Завершение модернизации здания 0 8
Установка оборудования
9 Ревизия имеющегося оборудования 2 9
10 Закупка нового необходимого оборудования 2 11
11 Сборка и монтаж оборудования 2 12
12 Настройка оборудования 3 13
366
Окончание табл. В1
№ задачи Название задачи Длительность (дней) Номер предыдущей задачи (работы)
13 Тестирование на отказоустойчивость 2 14
14 Завершение установки оборудования 0 15
Обучение персонала
15 Разработка обучения конечных пользователей 3 1
16 Определение методики обучения 3 2
17 Разработка обучающих материалов 18 3
18 Разработка механизмов обучения 2 20
19 Обучение персонала 12 21
20 Завершение обучения персонала 0 22,17
Таблица В2
Список ресурсов, их стоимость, назначений и необходимого количества
№п/п Название ресурса Tun* Единица измерения Стандарт- ная ставка, руб. Номер задачи Количе- ство ресурса
1 Белова А.В. Т руб./ч 100 2
2 Андреев А.В. т руб./ч 105 3-5,8
3 Грицкевич С.Л. т руб./ч 103 6
4 Петров А.В. т руб./ч 110 7
5 Балобина Т.А. т руб./ч 109 11
6 Круглова Н.И. т руб./ч 109 12
7 Полушкин О.А. т руб./ч 110 13,14
8 Доценко Л.А. т руб./ч 95 15
9 Иванов Г.Н. т руб./ч 100 18, 20
10 Серегин В.А. т руб./ч 99 19
11 Савенкова Л.В. т руб./ч 98 21
12 Тихонов В.Ф. т руб./ч 115 22
13 Антонов И.И. т руб./ч 85 7,8
14 Малышев Н.И. т руб./ч 100 4,5
15 Савельев А.П. т руб./ч 103 6
16 Короб м м 270 4 100
17 Розетки Ethernet и телефонии м шт. 75 6 30
18 Кабель UTP 5-е м Коробка 3000 5 6
19 Стойка в серверную м шт. 10 000 7 2
20 Switch 24 порта м шт. 8900 13 2
21 Сервер м шт. 54 000 13 3
22 Patch панели м шт. 1270 13 4
23 Кондиционер м шт. 40 000 13 1
24 Компьютер м шт. 10 000 13 30
25 Монитор м шт. 8000 13 30
26 KVM 8 портов м шт. 20 000 13 1
27 Телефон м шт. 750 13 30
28 АТС на 32 порта м шт. 50 000 13 1
367
Окончание табл. В2
№п/п Название ресурса Tun* Единица измерения Стандарт- ная ставка, руб. Номер задачи Количе- ство ресурса
29 Факс М шт. 11 000 13 3
30 Многофункциональный копиро- вальный центр М шт. 15 000 13 1
31 Твердая копия М Лист 5 2 20
32 Твердая копия М Лист 5 11 15
33 Твердая копия М Лист 5 18 40
34 Твердая копия М Лист 5 19 20
35 Твердая копия М Лист 5 20 60
36 Твердая копия М Лист 5 21 25
* Т — трудовой тип, М — материальный тип.
Ввод работ и их продолжительность
Определение состава проектных работ начинается с определения этапов (или фаз) про-
екта:
• щелкните ссылку Ввод задач проекта на панели Консультант;
• введите список задач проекта из табл. В1, выделенных курсивом. Длительность
задач не вводится.
После этого символизирующий задачу отрезок появится на диаграмме. На рис. В1 видно,
как выглядит план проекта после того, как в него были добавлены три основные фазы.
1 Модернизация здания
2 Установка оборудована
3 Обучения персонала
Длительное' j
1 день?;
1 день?;
1 день?
Начале : Окончани (ПредеаестЕ . р2Апрх&7
Пн 02.04,07:
Пн 02.04.07
Пн 02.04.07
Пн 02.04 07
Пн 02.04.07
Пн 02.04.071
Рис. В1
Добавление в план фазы не отличается от добавления задачи: любая задача автоматически
становится фазой, как только у нее появляется вложенная задача, т.е. задача, находящаяся
на следующем уровне структуры плана. До тех пор пока у задачи нет вложенных задач, она
не является фазой.
Добавьте в проект завершающие задачи.
• Щелкните ссылку Организация этапов задач.
На панели Организация задач размещены три кнопки (рис. В2). Используя данные кнопки,
введите завершающие задачи для каждой фазы. Обязательно выделите уже имеющиеся зада-
чи как фазы, понизив уровень вновь вводимых задач. Проверьте себя с помощью рис. В2.
Название задачи v Длительнее | Начало | . L. Окончани g
1 В Модернизация здания 0 дней; Пн 02.04.07 Пн 02.04.07;
2 Завершение модернизации здания Однет Пн 02.04.07: Пн 02.04.07;
3 В Установка оборудования 0 дней Пн 02.04.07 Пн 02.04.07
Завершение установки оборудования 0 дней Пн 02.04.07 Пн 02.04.07
5 В Обучения персонала Одаей Пн 02.04.07
в Завершение обучения персонала Одней Пн 02.04.07 ЛН02М07
Рис. В2
368
Создание графика работ
Связь между двумя задачами определяет, каким образом время начала или завершения
одной задачи влияет на время начала или завершения другой. Задача, влияющая на другую,
называется предшественником, а задача, зависящая от другой, — последователем.
Чтобы в процессе ввода задач можно было быстро указать предшественника задачи, ис-
пользуется колонка Предшественники, по умолчанию включенная в таблицу Ввод. На панели
Консультанта Задачи щелкните ссылку Планирование задач.
На панели Планирование задач Консультанта есть кнопки для создания и разрыва связей
(см. рис. В2).
Согласно решению руководства установка оборудования будет осуществляться после мо-
дернизации здания, а обучение персонала будет идти одновременно с остальными работами.
Поэтому установите следующие связи:
• щелкните в таблице проекта задачу Модернизация здания;
• нажмите клавишу Ctrl;
• удерживая ее в таком положении, щелкните на задаче Установка оборудования. Те-
перь обе задачи выделены;
• щелкните на кнопку Создать связь окончание — начало;
• аналогично установите связь начало—начало между задачами Модернизация зда-
ния и Обучение персонала.
Теперь установите связи между задачами в фазах проекта, которые выполняются после-
довательно друг за другом.
Суммарная задача проекта
Когда состав работ определен, план представляет собой три фазы, объединяющие все за-
дачи проекта. Для каждой из них известна длительность, но нет общей информации о дли-
тельности всего проекта. Чтобы собрать фазы в единое целое, можно отобразить суммарную
задачу проекта — задачу, специально предназначенную для объединения всех проектных
активностей. Она отображается на диаграмме Ганта особым цветом, и MS Project особым
образом работает с ней.
Чтобы отобразить суммарную задачу проекта необходимо:
• в главном меню щелкните Сервис-эПараметры;
• в открывшемся окне Параметры выберите закладку Вид;
• установите флажок Показывать суммарную задачу проекта.
Суммарная задача отобразится с названием, взятым из поля Название в свойствах файла,
которые можно редактировать в диалоговом окне, открываемом командой меню Файл
Свойства.
На рис. ВЗ отображается суммарная задача. Видно, что номер суммарной задачи проекта
равен нулю, и нулю же всегда равен ее уровень в структуре проекта.
$ Н Модернизация IT
1 К Модернизация здания
W Е Установка оборудования
17 £ Обучения персонала
Рис. ВЗ
Создание базы данных по ресурсам и составление списка людей и оборудования
Любой проект для своей реализации требует ресурсов: людей, оборудования, материалов.
Ресурсы, необходимые для проекта, следует распределить по работам. Кроме ресурсов для
реализации любого проекта необходимы финансовые средства. Каждый ресурс и каждый
вид работ имеют определенную стоимость в денежном выражении, из которой складывается
стоимость всего проекта.
369
Создайте таблицу ресурсов, необходимых для выполнения проекта, укажите стоимость
оборудования и оплату труда специалистов:
• перейдите на панель Консультанта Выбор ресурсов;
• щелкните на первой ссылке панели Ресурсы Выбор людей и оборудования для про-
екта. Панель Выбор ресурсов предлагает варианты;
• выберите Добавить ресурсы из каталога организации;
• ниже появится ссылка Каталог, щелкните по ней;
• в появившемся окне Выбор: Пользователи или Группы в поле Введите имена выби-
раемых объектов введите букву «а»;
• нажмите кнопку Проверить имена;
• в открывшемся окне Найдено несколько имен выберите необходимое;
• нажмите ОК.
В Листе ресурсов появится выбранный ресурс. Аналогично введите еще 14 работников
организации, необходимых для выполнения данного проекта, и материальные ресурсы, ис-
пользуя данные табл. В2.
Для добавления материальных ресурсов используйте план действия, расположенный в
Консультанте.
Создание назначений
На панели Консультанта Ресурсы щелкните ссылку Назначение людей и оборудования за-
дачам.
Панель Назначение ресурсов предлагает последовательно выбирать каждую задачу, ко-
торой нужно назначить ресурсы, и щелчком ссылки Назначить ресурсы вызывать окно На-
значение ресурсов, содержащее список исполнителей. Для назначения нескольких ресурсов
щелкайте их, удерживая клавишу Ctrl.
Итак, в столбце Название задачи установите курсор на задаче Ревизия имеющейся ЛВС.
В панели Консультанта Назначение ресурсов щелкните ссылку Назначить ресурсы.
В окне Назначение ресурсов появился список всех имеющихся ресурсов. Необходимо
назначить на выполнение данной задачи следующие: трудовые — Белова А.В., материаль-
ные — твердая копия (см. табл. В2). Для этого:
• в окне Назначение ресурсов найдите Белова А.В.;
• щелкните на ней курсором;
• теперь найдите ресурс Твердая копия;
• нажмите клавишу Ctrl;
• удерживая данную клавишу, выделите Твердая копия;
• нажмите на кнопку Назначить.
На диаграмме Ганта появилось данное назначение (рис. В4).
16 Дпр Ю7 23 Апр *07j 30 Апр *07 j 07 Май *6^ Май'07 J
09 Апр'07
02 Апр ‘07
(26 Мар *07
Аналогично назначьте ресурсы к остальным задачам.
Теперь необходимо ввести необходимое количество оборудования. Для этого:
• дважды щелкните на задаче Ревизия имеющейся ЛВС;
• в открывшемся окне Сведения о задаче перейдите на вкладку Ресурсы;
370
• здесь уже имеются сведения о назначаемых ресурсах. Трудовые ресурсы в поле
Единицы оставьте 100%. Материальные (Твердая копия) введите значение 20;
• нажмите ОК.
На диаграмме Ганта изменится значение количества ресурса Твердая копия.
Аналогично введите количество необходимого оборудования для остальных задач, ис-
пользуя данные табл. В2.
После того как назначения созданы, программа определяет материальные и трудозатраты
каждого из ресурсов для выполнения задачи и планирует распределение этих затрат в каж-
дый из дней на протяжении всей ее длительности.
Определение стоимости ресурсов
Переведите MS Project в режим просмотра списка ресурсов (команда Вид->Лист ресур-
сов).
Введите в лист ресурсов почасовые ставки для трудовых ресурсов.
Щелкните дважды на фамилии работника (Андреев А.В.).
Откроется диалоговое окно Сведения о ресурсе.
Перейдите в данном окне во вкладку Затраты.
В поле Стандартная ставка закладки А введите почасовую ставку данного рабочего
(105 р/ч). Аналогично введите данные о почасовых ставках остальных работников.
Аналогичным образом введите стоимость материальных ресурсов.
Определите стоимость всего проекта:
• выберите команду меню Проект -> Сведения о проекте. На экране появится диалог
Сведения о проекте;
• нажмите кнопку Статистика. На экране появится диалог Статистика проекта.
В диалоге Статистика проекта расположена таблица с основными параметрами проекта.
В ячейке таблицы на пересечении столбца Затраты и строки Текущие отображается стои-
мость проекта. Это удобно, если для выполнения проекта приходится брать кредит в банке
или если бюджет проекта ограничен.
Применение методики PERT для анализа проекта
Нажмите кнопку S на панели инструментов Анализ по методу PERT. В окне програм-
мы появится таблица для анализа по методу PERT. В столбце Длительность отображаются
длительности задач, которые были введены при создании плана проекта. Колонка Опти-
мистическая длительность предназначена для ввода оптимистических длительностей работ,
столбец Ожидаемая длительность — для ожидаемых длительностей задач, колонка Пессимис-
тическая длительность — для пессимистических длительностей работ.
По методу PERT длительность задачи рассматривается как взвешенная величина опти-
мистической, ожидаемой и пессимистической длительности. Диалог Весовые коэффициенты
метода PERT предназначен для ввода весовых коэффициентов этих значений. Сумма весо-
вых коэффициентов должна равняться 6.
Нажмите кнопку ОК, чтобы закрыть диалог Весовые коэффициенты метода PERT.
Нажмите кнопку Я на панели инструментов Анализ по методу PERT для расчета дли-
тельности задач. На акране появится диалог Анализ по методу PERT с предупреждением о
том, что значения поля Длительность будут изменены.
Нажмите Да, чтобы закрыть диалог.
В столбце Длительность появятся новые значения длительности задач, рассчитанные по
методу PERT.
Отслеживание и контроль выполнения задач проекта по срокам, ресурсам,
затратам и трудозатратам
После создания плана проекта можно начинать его выполнение. При этом полезно сле-
дить за ходом работ, чтобы отмечать несоответствие между планом и фактической реали-
зацией работ. Программа MS Project позволяет вводить различную информацию о выпол-
371
нении работ: даты начала и окончания, длительность, процент выполнения, оставшаяся
длительность и другие параметры.
Перед тем как начать контроль за ходом выполнения проекта, следует настроить парамет-
ры отслеживания:
• выберите команду меню Сервис;
• Параметры. Открылся диалог Параметры;
• выберите вкладку Расчет;
• установите переключатель автоматический в группе управления Параметры рас-
чета для Microsoft Office Project, чтобы план автоматически пересчитывался после
ввода фактических данных;
• установите флажок Обновлять состояние ресурса при обновлении состояния задачи,
чтобы программа обновляла фактические данные о ресурсах, когда вводится про-
цент завершения работы;
• убедитесь, что установлен флажок Фактические затраты всегда вычисляются
Microsoft Office Project, чтобы программа MS Project автоматически рассчитывала
фактические затраты на работы;
• нажмите ОК, чтобы закрыть диалог Параметры. Параметры отслеживания будут
настроены.
Чтобы узнать процент выполнения данной задачи, выполните:
• дважды щелкните в таблице на задаче Разработка обучающих материалов;
• в появившемся на экране диалоге Сведения о задаче, перейдите на закладку Об-
щие;
• в поле Процент завершения указан процент выполнения данной задачи — 39%.
Также MS Project самостоятельно рассчитал суммарный процент выполнения задач
(табл. ВЗ).
Таблица ВЗ
Суммарный процент выполнения
Номер задачи проекта Название задачи Процент завершения
0 Модернизация оборудования 39
1 Модернизация здания 76
10 Установка оборудования 0
17 Обучение персонала 34
По мере выполнения проекта необходимо получать полную информацию о ходе проекта.
Отчеты позволяют получить любую информацию о работах, их стоимости, выполнении и
ресурсах.
ГЛАВА 11
ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ И ТЕХНОЛОГИИ
В ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФИНАНСАХ
11.1. ЗАДАЧИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ФИНАНСАМИ,
РЕШАЕМЫЕ НА ОСНОВЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
Эффективное управление государственными финансами чрезвычайно важно
для социально-экономического развития государства, и для решения этой задачи
используются современные информационные технологии. С их помощью произво-
дится бюджетное планирование и прогнозирование, контроль исполнения бюджета
и т.д. Субъектами общего управления государственными финансами в Российской
Федерации являются Президент РФ, Федеральное Собрание РФ и Правитель-
ство РФ.
Президент РФ регламентирует деятельность финансовой системы, подписывает
бюджетный план, имеет право «вето» на финансовое законодательство, принятое
Федеральным Собранием, а также издает указы и распоряжения. Эти документы —
важный элемент государственного управления финансами. Непосредственными
исполнителями, обеспечивающими реализацию этих прав президента, является его
администрация, осуществляющая организационную и информационную поддержку
его деятельности. В ее работе широко используются различные информационные
технологии, например единая вертикально-интегрированная государственная авто-
матизированная система управления (ГАС «Управление»). Она обеспечивает инфор-
мационную поддержку деятельности Администрации Президента РФ и аппарата
Правительства РФ, непосредственно участвующих в управлении государственными
финансами, включая предоставление инструментальных средств моделирования и
прогнозирования ситуации [19].
Государственная дума РФ принимает федеральные законы, в том числе по во-
просам федерального бюджета, федеральных налогов и сборов, финансового, ва-
лютного, кредитного и таможенного регулирования. Совет Федерации утверждает
законопроекты о введении или отмене налогов, выпуске госзаймов, изменении фи-
нансовых обязательств государства и пр., в которых предусматриваются расходы,
покрываемые за счет федерального бюджета (рис. 11.1). Информационные техноло-
гии в Федеральном Собрании РФ используются, как минимум, на уровне электрон-
ного документооборота и систем электронного голосования.
Деятельность Правительства РФ, непосредственно разрабатывающего федераль-
ный бюджет и проводящего в Российской Федерации единую финансовую и денеж-
но-кредитную политику, происходит при самом широком применении информаци-
онных технологий и с использованием соответствующих информационных ресурсов,
необходимых для решения поставленных задач.
Министерство финансов РФ и ряд других федеральных ведомств — главные ор-
ганизаторы, регуляторы и координаторы деятельности по оперативному управлению
государственными финансами и кредитом (рис. 11.2). С помощью современных
информационных технологий в них решаются задачи финансового планирования и
финансирования отраслей хозяйства, разработки проекта федерального бюджета,
составления консолидированного бюджета и отчета о его выполнении.
373
w Схема возврата проекта
> бюджета на доработку
Схема утверждения
проекта бюджета
Схема прохождения проекта
бюджета при первичном согласовании
> Схема прохождения проекта
бюджета при последующем согласовании
Рис. 11.1. Алгоритм составления и принятия проекта федерального бюджета
(Источник: http://nvo.ng.ru/concepts/2004-04-23/4_oborona.html)
Кроме того, информационные технологии широко используются в Министерстве
финансов РФ при решении задач финансовой, бюджетной, налоговой и тарифной
политики, управлении государственным долгом и государственными финансовыми
активами, регулировании государственного финансового контроля, аудиторской
Рис. 11.2. Органы управления государственными финансами в Российской Федерации
374
деятельности, бухгалтерского учета и отчетности, регулирования международных
финансовых отношений и т.д. Перечислим некоторые основные задачи управления
государственными финансами, решаемые с помощью информационных техноло-
гий.
Финансовое прогнозирование — это предвидение возможного финансового поло-
жения и обоснование показателей финансовых планов с целью определения реально
возможного объема финансовых ресурсов и источников их формирования. Оно
предполагает построение эконометрических моделей, описывающих динамику по-
казателей финансовых планов в зависимости от факторов, определяющих или влия-
ющих на экономические процессы, использование корреляционно-регрессионного
анализа, методов экспертной оценки и других приемов.
Финансовое планирование — всесторонняя оценка состояние финансов, выявление
возможности увеличения финансовых ресурсов и направления их в область наиболее
эффективного использования. Оно базируется на бухгалтерской, статистической и
оперативной отчетности. Применительно к государственному управлению финан-
сами финансовое планирование — это деятельность по достижению сбалансирован-
ности и пропорциональности финансовых ресурсов.
Финансовое программирование — метод финансового планирования, использую-
щий программно-целевой подход, в основе которого лежит установление приори-
тетов расходов по направлениям, повышение эффективности расходования средств
и прекращение финансирования проекта при выборе альтернативного варианта.
Финансовое регулирование — организуемая государством деятельность по коррек-
тировке параметров воспроизводства. Субъектами финансового регулирования вы-
ступают государственные структуры, а объектами — доходы и расходы участников
общественной системы. Финансовыми регуляторами рыночного хозяйства являются
налоги и неналоговые платежи в бюджет, финансовые льготы и санкции, общие и
целевые субсидии и др.
Входящие в состав Министерства финансов РФ Федеральная налоговая служба,
Федеральная службы финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) и Федераль-
ное казначейство также широко используют информационные технологии для ре-
шения стоящих перед ними задач [115].
Федеральная налоговая служба с помощью информационных технологий осуще-
ствляет контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за
правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответству-
ющий бюджет налогов и сборов и т.д., а налоговые органы контролируют формиро-
вание доходов бюджета. Для этого в органах налоговой службы создана автоматизи-
рованная информационная система (АИС) «Налог», обеспечивающая автоматиче-
ский контроль и анализ сборов налогов и других обязательных поступлений в
бюджет и внебюджетные фонды [119].
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора использует информационные
технологии для решения задач контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере,
валютного контроля, а также контроля работы аудиторских организаций. Она со-
здает ведомственный фонд алгоритмов и программ (ФАП), доступ к которым пре-
доставляется территориальным финансовым органам, и организует работу по внед-
рению информационных технологий во все сферы деятельности финансовых орга-
нов [126].
Работники Росфиннадзора для планирования федерального бюджета используют
автоматизированную информационную территориально-распределенную систему
«Финансы», которая объединяет АРМ специалистов, работающих в центральном
аппарате и территориальных органах. В ее рамках для формирования и исполнения
региональных бюджетов применяется Автоматизированная система составления и
375
исполнения бюджета (АССИБ), которая формирует сводно-группировочные расчеты
по бюджетам региональных структур и иные аналитические расчеты [125].
Федеральная служба страхового надзора использует информационные технологии
и контролирует сферу страховой деятельности.
Одна из важнейших областей применения информационных технологий для
решения задач управления государственными финансами — это единая трехуровне-
вая централизованная информационная система Федерального казначейства [118],
которая позволяет:
• осуществлять сводный систематический, полный и стандартизированный учет
операций и управление движением средств на счетах казначейства, информи-
ровать органы власти о результатах исполнения федерального бюджета по дохо-
дам и расходам;
• управлять федеральными средствами при исполнении решений по формирова-
нию доходной части и расходованию средств федерального бюджета казначей-
ствами республик в составе Российской Федерации, краев, областей, автоном-
ных образований и прочих субъектов;
• управлять отделениями федерального казначейства, обеспечивающими целевое
финансирование расходов, организовывать учет операций по движению средств
на счетах в банках и лицевых счетах бюджетополучателей в органах казначей-
ства и представлять информацию об исполнении доходов и расходов федераль-
ного бюджета на территории.
Органы казначейства решают задачи контроля движения денег по бюджетным
счетам и статьи расходов бюджетов разных уровней. В их деятельности широко ис-
пользуются информационные технологии. Так, например, в федеральном казначей-
стве следующие программные комплексы:
• «КАЗНА», который фиксирует доходы федерального бюджета и распределение
регулирующих налогов между бюджетами разных уровней;
• «СМЕТА-W» и «СМЕТА—F», учитывающие расходы федерального бюджета и
финансирование бюджетополучателей, организованных органами федераль-
ного казначейства.
Для решения задач автоматизации процессов формирования бюджета города и
его исполнения используется автоматизированная информационная система бюд-
жетного процесса — электронное казначейство (АИСБП — ЭК).
Информационные технологии в управлении государственными финансами ши-
роко распространены в Федеральной налоговой службе (ФНС), где с их помощью
решается задача контроля правильности исчисления, полноты и своевременности
внесения государственных налогов и других платежей.
Центральный банк Российской Федерации наряду с Федеральным казначейством
осуществляет кассовое исполнение бюджета и контролирует деятельность других
кредитных институтов. Деятельность этих организаций в современных условиях
невозможна без информационных технологий.
Федеральная таможенная служба собирает информацию, необходимую для конт-
роля соблюдением налогового законодательства и правильностью исчисления и
уплатой таможенных пошлин
Таким образом, основным субъектом, использующим информационные техно-
логии для решения задач управления государственными финансами, в Российской
Федерации является Министерство финансов РФ вместе с подчиненными ему служ-
бами.
Общую систему управления государственными финансами можно представить в
вид следующей схемы (рис. 11.3).
376
Система управления государственными финансами
• Президент РФ
• Федеральное собрание РФ
• Правительство РФ
• Министерство финансов РФ
• Министерство экономического
развития РФ
• Центральный банк РФ
• Счетная палата РФ
• Федеральная служба
по финансовым рынкам
• Федеральное казначейство
и др.
• Принципы управления
• Финансовое
прогнозирование
• Финансовое
программирование
• Финансовое планирование
• Финансовое регулирование
• Финансовый контроль
• Финансовое
аконодательсгво
• Финансовый мониторинг
и анализ
Отношения по образованию
и использованию бюджетных
фондов
Отношения по образованию
и использованию
внебюджетных фондов
Отношения по образованию
и использованию страховых
фондов
Обеспечение условий
Макроэкономическая
сбалансированность
Профицит бюджетного
плана
Отсутствие
государственного
долга
Твердая национальная
валюта
для эффективного использования
капитала и ресурсов государственного
и частного секторов экономики
Рис. 11.3. Система управления государственными финансами
В актах Правительства РФ уже определены принципы и основные направления
реализации политики информатизации в сфере государственного управления.
Государственной программой Российской Федерации «Информационное обще-
ство (2011—2020 годы)» предусмотрено решение задач по развитию экономики и
финансовой сферы на основе использования информационных и телекоммуника-
ционных технологий, а также предоставление возможности доступа граждан к ин-
формации о деятельности организаций сектора государственного управления и в
целом публично-правовых образований.
В Положении о единой вертикально интегрированной государственной автома-
тизированной информационной системе «Управление», утвержденном постановле-
нием Правительства РФ от 25.12.2009 № 1088, предусматривается интеграция ин-
формационных ресурсов информационных систем федеральных органов исполни-
тельной власти и органов исполнительной власти субъектов РФ для обеспечения
информационно-аналитической поддержки принятия высшими органами государ-
ственной власти решений в сфере государственного управления, планирования их
деятельности, осуществления мониторинга, анализа и контроля исполнения при-
нятых решений, а также реализации основных направлений деятельности Прави-
тельства РФ.
В Программе Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных рас-
ходов на период до 2012 года предусмотрено внедрение системы «Электронный бюд-
жет», которая должна позволить перейти на качественно новый уровень управления
государственными финансами и создать инструментарий для принятия обосно-
ванных управленческих решений с целью повышения эффективности и результа-
тивности бюджетных расходов.
377
Кроме того, к настоящему времени накоплен положительный опыт создания
межведомственных информационных ресурсов, который необходимо учитывать при
создании системы «Электронный бюджет».
С 2011 г. функционирует официальный сайт Российской Федерации в сети Ин-
тернет для размещения информации о заказах на поставки товаров, выполнение
работ и оказание услуг для государственных и муниципальных нужд (http://www.
zakupki.gov.ru), обеспечивший интеграцию различных информационных ресурсов,
прозрачность деятельности органов государственной власти и местного самоуправ-
ления по размещению заказов, а также доступность информации о государственных
и муниципальных закупках для всех заинтересованных пользователей.
Другим положительным примером является создание единого портала государ-
ственных и муниципальных услуг (функций) (http://www.gosuslugi.ru), реализован-
ного с применением технологии межведомственного электронного взаимодействия
и обеспечивающего доступ граждан к государственным и муниципальным услугам
вне зависимости от того, какие ведомства задействованы при их оказании.
Аналогичные задачи решаются при внедрении информационной системы учета
начислений и фактов уплаты налоговых платежей, государственных пошлин, денеж-
ных платежей (штрафов) и сборов, создаваемой Федеральным казначейством со-
вместно с администраторами доходов бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации, и интеграции этой системы с указанным единым порталом.
В настоящее время ведется работа по дальнейшему продолжению информатиза-
ции органов, отвечающих за управление государственными финансами, и в ее рам-
ках весьма перспективно внедрение корпоративной информационной системы на-
ционального масштаба (так называемое электронное правительство), которая с по-
мощью информационных технологий будет решать задачи:
• сбора бюджетных заявок и формирования проектов бюджета;
• учета доходов и расходов в рамках исполнения федерального бюджета;
• сбора отчетности об исполнении федерального бюджета и бюджета федераль-
ных целевых программы;
• анализа основных показателей и контроля исполнения федерального бюджета
и др.
Для автоматизации управления финансами в налоговой сфере перспективно со-
здание систем, решающих следующие задачи:
• учет налогоплательщиков, обеспечивающий оперативный контроль за деятель-
ностью всех субъектов налогообложения;
• выявление основных схем ухода от налогообложения и сокрытия налоговой
базы за счет создания единого банка данных налоговых органов, его интегра-
ции с информационными ресурсами других ведомств;
• автоматизированная камеральная проверка, отбор налогоплательщиков для
проведения выездных налоговых проверок, а также оценка потенциальных
сумм доначислений;
• сопровождение выездных налоговых проверок;
• система учета налоговых платежей в бюджеты всех уровней;
• формирование в электронном виде и представление в налоговые органы декла-
раций и других документов, а также система их приема и обработки, накопле-
ние данных о доходах и имуществе граждан;
• ведение электронного учета, обработка, накопление и передача данных о выпи-
санных и полученных налогоплательщиками счетах-фактурах;
• прогнозирование объемов налоговых поступлений и оптимальной налоговой
нагрузки крупнейших налогоплательщиков с учетом социально-экономических
факторов и региональной конъюнктуры рынка;
378
• определение налогового потенциала субъектов РФ и распределения доходов
бюджетов по субъектам РФ на основе внедрения налогового паспорта субъекта
РФ и др.
Важной задачей автоматизации управления государственными финансами явля-
ются использование информационных технологий для контроля за составлением и
исполнением бюджета определенного уровня, формирование смет и форм отчетнос-
тей, создание автоматизированного интерфейса взаимодействия всех органов бюд-
жетной системы, т.е. необходимо автоматизировать процессы межбюджетных отно-
шений.
11.2. СОСТАВ И СТРУКТУРА ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ, ПРИМЕНЯЕМЫХ
В УПРАВЛЕНИИ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ФИНАНСАМИ
Информационные ресурсы — совокупность данных, организованных для эф-
фективного получения достоверной информации. Согласно законодательству Рос-
сийской Федерации — это отдельные документы и отдельные массивы документов,
документы и массивы документов в информационных системах: библиотеках, ар-
хивах, фондах, банках данных, других видах информационных систем. Эти ресурсы
как элемент имущества находятся в собственности государства и делятся на следу-
ющие группы:
• федеральные;
• информационные, находящиеся в совместном ведении Российской Федерации
и субъектов РФ;
• информационные субъектов РФ, которые в свою очередь делятся на городские
и муниципальные.
Государственные информационные ресурсы, являясь важнейшим фактором, вли-
яющим на выполнение всех функций государства, обеспечивают выполнение сле-
дующих основных задач:
• государственное управление;
• обеспечение прав и безопасности граждан;
• поддержка социально-экономического развития страны, развития культуры,
науки, образования и т.д.
Государственные информационные ресурсы могут быть разделены на две
группы:
1) предназначенные для решения задач конкретного органа управления опреде-
ленного звена;
2) ориентированные на внешнего пользователя.
Ресурсы второй группы формируются, как правило, информационными или ин-
формационно-аналитическими структурами. Если они имеют общее методическое
руководство, схожие задачи, решаемые на основе единых нормативных документов,
то они могут быть названы государственными информационными системами.
К таким системам, имеющим межведомственный, универсальный характер, мо-
гут быть отнесены:
• библиотечная сеть Российской Федерации (http://www.gphtb.ru);
• архивный фонд Российской Федерации (http://www.archives.ru);
• государственная система статистики (http://www.gks.ru);
• государственная система научно-технической информации (http://www.gsnti.
ru).
Важнейшими требованиями к информационным ресурсам, используемым для
управления государственными финансами, являются:
379
• обеспечение полноты создания первичных и производных информационных
массивов и продуктов;
• надежное хранение и защита этих продуктов;
• обеспечение свободного доступа к государственным информационным ресур-
сам, не содержащим сведений, составляющих государственную, коммерческую,
служебную или личную тайну;
• оптимизация затрат бюджетных средств на формирование, использование и за-
щиту государственных информационных ресурсов;
• координация деятельности различных ведомственных и региональных струк-
тур, а также негосударственных организаций при формировании информаци-
онных ресурсов;
• создание условий для эффективного использования информационных ресурсов
в деятельности органов власти и государственных учреждений.
Для организации управления информационными ресурсами необходимо:
1) создать соответствующую нормативно-правовую базу;
2) определить состав и правомочия владельцев информационных ресурсов;
3) сформировать необходимые финансово-экономические и организационные
ресурсы и механизмы.
Информационные ресурсы, используемые при управлении государственными
финансами, включают машинную и немашинную информацию. Машинная инфор-
мация представлена в виде баз данных, баз знаний, банков данных. Базы данных
могут быть централизованными или распределенными. Информационные ресурсы
являются многоразовыми, не подлежащими физической амортизации. Наиболее
крупные государственные информационные ресурсы, используемые в сфере управ-
ления государственными финансами, сосредоточены в соответствующих ведомствах.
Рассмотрим принадлежность ресурсов к некоторым из них.
Органы Министерства финансов РФ (http://www.minfm.ru) и его Главное управ-
ление Федерального казначейства (www.roskazna.ru) формируют базы данных, со-
держащие следующие сведения:
• поступление доходов по всем уровням бюджета;
• исполнение федерального и местных бюджетов по доходам;
• ведомость распределения регулирующих налогов и платежей к ней;
• данные о стоимости лицензий;
• результаты проверок контрольно-ревизионных органов в банках по своевре-
менности исполнения перечислений на счета бюджета и др.
Базы данных Федеральной налоговой службы (ФНС России) содержат разнооб-
разную информацию, а именно:
• списки налогоплательщиков;
• нарушения налогового законодательства;
• сведения о поступлении налоговых платежей, задолженностях, льготах и др.
Кроме того, разнообразные базы данных, относящиеся к государственным ин-
формационным ресурсам и используемые при управлении государственными фи-
нансами, формируются в Центральном банке РФ (http://www.cbr.ru), Федеральной
налоговой службе (http://www.nalog.ru), Федеральной таможенной службе (http://
www.customs.ru) и иных организациях. Например, они могут содержать следующие
сведения:
• базы данных грузовых таможенных деклараций (ГТК России);
• базы данных по лицензированию и надзору за деятельностью участников рынка
ценных бумаг (ФКЦБ России);
• базы данных «Налоговая отчетность», Государственный реестр налогоплатель-
щиков (ФНС России);
380
• данные о фактах нарушения налогового законодательства и о лицах, совершив-
ших налоговые преступления (ФСНП России);
• фонд лицензий на банковскую и аудиторскую деятельность, базы данных по
движению бюджетных средств в банках, базы данных по контролю и учету ва-
лютных операций (Банк России) и другие ресурсы.
Формы существования информационных ресурсов, используемых при управ-
лении государственными финансами ресурсов, могут быть следующими: бумажные
документы, электронные документы, базы данных, базы знаний, веб-сайты, файлы
различной природы и т.д. В сущности, информационные ресурсы задач управления
государственными финансами — это общий объем данных и знаний, необходимых
для решения поставленных задач и материализованных на каком-либо носителе.
Так, например, информационные ресурсы ФНС России представляют собой сис-
тему:
• типовых банков данных общего пользования;
• локальных банков данных оперативного назначения;
• банков данных внешних организаций.
Их формирование, ведение и использование в интересах ФНС России составляют
основное содержание информационной работы соответствующих информационно-
аналитических подразделений.
Одним из средств информационно-аналитической работы в ФНС России служит
информационная система «ИСИНПОЛ» [108].
Ее основу составляет Федеральный банк данных, который является государ-
ственным информационным ресурсом, содержащим несекретные сведения ограни-
ченного распространения (для служебного пользования), а именно:
• сведения о нарушениях налогового законодательства в крупных и особо круп-
ных размерах, выявленных ФНС России;
• сведения о налоговых и связанных с ними экономических преступлениях;
• отсылочные сведения о физических и юридических лицах, в отношении кото-
рых ФНС России проводятся проверочные мероприятия;
• текстовые сведения (отчеты) об основных результатах деятельности ФНС Рос-
сии, а также аналитические материалы, подготовленные в интересах информи-
рования государственных органов власти о характерных явлениях и процессах,
связанных с сокрытием доходов от налогообложения;
• статистические сведения об основных результатах деятельности ФНС России.
Данная федеральная база данных через систему автоматизации документооборота
направляет все отчетные материалы и информационно-аналитические документы
по проблемам борьбы с налоговой и связанной с ней преступностью в соответству-
ющие ведомства.
Аналогичным образом формируются информационные ресурсы большинства
иных ведомств, связанных с управлением государственными финансами.
11.3. ХАРАКТЕРИСТИКА И СХЕМЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ В УПРАВЛЕНИИ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ФИНАНСАМИ
Информационная технология — это совокупность методов, производственных
и программно-технологических средств, объединенных в технологическую цепочку,
обеспечивающую сбор, хранение, обработку, вывод и распространение информации.
Сложность и многообразие задач управления государственными финансами требуют
использования практически всего спектра современных информационных техноло-
гий. Управление государственными финансами осуществляется в масштабах рас-
381
пределенной инфраструктуры, следовательно, информационные технологии должны
соответствовать перечню выполняемых функций. Они должны обеспечивать элект-
ронный обмен данными, а информационные системы — должны ориентироваться
на единую технологическую базу и иметь возможность для обмена данными, пред-
ставляя собой интегрированный программный комплекс.
Развитие информационных технологий позволяет создать единую многоуровне-
вую распределенную систему управления государством. В ней осуществляется со-
вместное, согласованное функционирование бюджетных органов, межбанковской
расчетно-платежной системы и финансово-казначейских органов. Это позволяет
повысить оперативность и контроль за исполнением бюджета, вести учет по сущест-
вующей схеме сбора доходов в режиме реального времени, формировать бюджеты
различных уровней и целенаправленно доводить средства федерального бюджета до
бюджетополучателей.
Информационные системы, предназначенные для автоматизации управления
государственными финансами, построенные на основе современных информаци-
онных технологий, создаются с использованием модульного подхода, т.е. каждый
отдельный модуль разрабатывается для решения конкретной узкой задачи, при этом
обязательно предусматривается возможность обмена данными между модулями (их
стыковка). С помощью комбинирования наборов исходных модулей создается прог-
раммный продукт, решающий комплекс задач определенного работника, структур-
ного подразделения, предприятия в целом, отрасли и т.п. Поэтому общую схему
структурных элементов автоматизированной системы, использующей информаци-
онные технологии для управления государственными финансами, можно предста-
вить в следующем виде (рис. 11.4).
На нижнем уровне схемы располагаются модули программных продуктов, реша-
ющие конкретную задачу пользователя с помощью информационных технологий.
Их можно подразделить на следующие группы:
• основные модули, имеющие собственный пользовательский интерфейс и спо-
собные функционировать отдельно, например модули формирования проекта
бюджета, росписи и уточнения плана бюджета, составления регламентирован-
ных отчетов, формирования кассового плана и т.д.;
• вспомогательные модули, расширяющие возможности основного модуля и ра-
ботающие под управлением его интерфейса (модули формирования печатных
форм документов и отчетов, конвертации данных и т.п.).
Рис. 11.4. Структурные элементы АИС управления государственными финансами РФ
382
При подобном подходе технологический процесс создания информационной
системы — это объединение модулей по технологии решаемых задач и формирова-
ние на этом уровне соответствующих АРМ специалистов в соответствии с реализу-
емыми ими функциями. Благодаря стыковке модулей и единому интерфейсу сис-
темы возможна гибкая настройка конкретного АРМ сотрудника и его модификация
и адаптация. Примерами такого подхода в АИС управления госфинансами могут
служить АРМ администратора системы, АРМ казначея, АРМ налогового работника
и т.д.
В таком случае функциональная подсистема представляет собой совокупность
АРМ, функционирующих по определенным информационным технологиям, свя-
занных между собой маршрутными потоками передачи информации и предназна-
ченных для решения определенной функциональной задачи (формирования доход-
ной части бюджета, контроля за бюджетными средствами и т.п.). Функциональные
подсистемы работают на уровне соответствующих подразделений.
Единая многоуровневая распределенная система управления государственными
финансами относится к верхнему уровню управления органа государственной
власти. Она представляет собой совокупность функциональных подсистем, связан-
ных в единое целое. Программные приложения на этом уровне с помощью инфор-
мационных технологий реализуют хранение отчетных данных в базе данных, фор-
мируют стандартные формы выходных отчетов, позволяют проводить анализ и ста-
тистические исследования, организуют создание массивов данных для передачи в
вышестоящие органы и т.п.
Согласно предложением Росинформтехнологии Министерству связи и массовых
коммуникаций РФ [121] по организации информационно-технологического обес-
печения оказания государственных услуг оформляется как «электронное государ-
ство». Они найдут широкое применение практически во всех структурных подраз-
делениях, связанных с управлением государственными финансами. Например,
в Министерстве финансов РФ при составлении проекта бюджета с их использова-
нием будет производится:
• сбор бюджетных заявок и формирования проектов бюджета;
• учет доходов в рамках исполнения федерального бюджета;
• учет расходов в рамках исполнения федерального бюджета;
• сбор отчетности об исполнении федерального бюджета и бюджета федеральных
целевых программ.
В сфере таможенных платежей применение информационных технологий по-
зволит сократить время таможенного оформления и контроля и повысить его эф-
фективность, качество и оперативность принятия решений, что позволит созда-
вать:
• системы комплексного учета участников внешнеэкономической деятельности,
а также результатов их деятельности;
• единую систему предварительного и электронного декларирования товаров и
грузов;
• доступ в оперативном режиме к информационным ресурсам других ведомств;
• организацию информационного обмена и взаимодействия на межведомствен-
ном уровне с заинтересованными органами власти;
• системы ведения таможенной статистики внешней торговли и специальной та-
моженной статистики, а также предоставление доступа к ней заинтересованных
органов власти и т.п.
Огромные объемы информации, обрабатываемые сегодня в системах управления
государственными финансами, резко увеличивают сложность принятия решений.
Информационные системы, базирующиеся на традиционных бухгалтерских техно-
383
логиях, решают проблемы лишь частично, так как они обеспечивают сбор только
первичной информации.
Для решения более сложных задач применяются различные современные инфор-
мационные технологии, например MIS, которые используются в сфере управления
государственными финансами для организации функций финансового планирова-
ния, контроля выполнения планов и составления отчетов руководству Например,
в Министерстве финансов РФ эти технологии могут быть применены для решения
задачи анализа основных показателей и контроля исполнения бюджета федерального
бюджета, а в Министерстве по налогам и сборам — для прогнозирования объемов
налоговых поступлений и оптимальной налоговой нагрузки крупнейших налогопла-
тельщиков с учетом социально-экономических факторов и региональной конъюн-
ктуры рынка. Кроме того, они позволяют давать оценку обоснованности проектов
доходов бюджетов всех уровней, планировать государственные расходы с учетом
прогнозов поступления доходов и оценки потребностей получателей бюджетных
средств, разрабатывать оптимальную стратегию управления внутренним и внешним
государственным долгом.
Технологии аналитической обработки данных DSS, например, используются в
автоматизированной системе Федерального казначейства, построенной на основе
ERP-системы Oracle E-Business Suite. С их помощью производится:
• определение динамики и структуры поступления налогов и сборов, задолжен-
ности и недоимки по их уплате;
• нахождение взаимосвязи между поступлением государственных доходов и вли-
яющими на этот процесс факторами;
• определение динамики и структуры государственных расходов, соотношения
государственных доходов и расходов, межбюджетных отношений и др.
11.4. ТИПОВЫЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ПРОЦЕССЫ И СХЕМЫ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ
УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ФИНАНСАМИ С ПОМОЩЬЮ
ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
Типовые технологические процессы и схемы решения задач управления госу-
дарственными финансами рассмотрим на примере решения задачи бюджетирования.
Обычно под ней понимают бюджетное управление, т.е. процесс составления и при-
нятия бюджетов с последующим контролем их исполнения. Это одна из составля-
ющих системы финансового управления, предназначенная для оптимального рас-
пределения ресурсов хозяйствующего субъекта во времени. Общую схему технологии
управления процессом бюджетирования можно представить схемой, представленной
на рис. 11.5.
На схеме выделены следующие основные этапы бюджетирования:
1) постановка целей;
2) планирование действий, необходимых для достижения поставленных целей;
3) исполнение планов;
4) измерение (учет) достигнутых результатов;
5) анализ отклонений;
6) принятие управленческих решений;
7) корректировка планов и (или) целей.
При неавтоматизированном бюджетировании возникает ряд существенных слож-
ностей, связанных с трудоемкостью операций планирования, составления и возмож-
ного пересчета бюджетов, контроля за исполнением бюджета и рядом других причин,
в силу которых необходима автоматизация этих технологических операций с исполь-
384
Рис. 11.5. Общая схема управления при бюджетировании
зованием специализированного программного обеспечения. Одним из примеров
решения задачи автоматизации технологии бюджетирования может служить система
формирования государственных заданий «БИС — Государственные (муниципаль-
ные) задания (БИС—ГМЗ)», предлагаемая компанией «Р.О.С.Т.У» (http://www.rostu-
comp.ru/).
Данная информационная система предназначена помочь органам исполнитель-
ной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления в работе при выпол-
нении требований:
• Бюджетного кодекса РФ (ст. 69.2, 174.2, 264.1);
• Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ;
• Программы повышения эффективности бюджетных расходов, утвержденной
распоряжением Правительства РФ от 30.06.2010 № 1101-р.
Данный проект позволяет реализовать следующие этапы технологии бюджети-
рования:
• внедрение специализированного программного продукта «БИС—ГМЗ»;
• создание единой базы данных системы с заполненными справочниками и доку-
ментами, получение из базы данных аналитических форм отчетов.
Информационная система «БИС—ГМЗ» — распределенная система, предназна-
ченная для ведения реестра государственных (муниципальных) услуг, формирования
государственных заданий, расчета стоимости государственной услуги, расчета объ-
емов финансового обеспечения государственных заданий, планирования бюджетных
ассигнований на основании сформированных заданий, мониторинга исполнения
заданий и формирования различных отчетных форм.
На этапе планирования «БИС—ГМЗ» обеспечивает формирование реестра госу-
дарственных услуг, государственных заданий для поставщиков услуг и др. с исполь-
зованием унифицированной формы электронного документа (ЭД).
При формировании государственного задания в полном соответствии с положе-
ниями Бюджетного кодекса РФ обеспечивается возможность ввода:
• информации об оказываемых государственных услугах и работах;
385
• показателей, характеризующих состав, качество и (или) объем по каждой из
оказываемых услуг или выполняемых работ;
• категорий и групп физических и (или) юридических лиц, являющихся потреби-
телями услуг.
Ввод информации осуществляется с использованием единых для всех пользова-
телей справочников системы.
«БИС—ГМЗ» формирует План деятельности учреждения, в котором присутствует
информация об оказываемых учреждением услугах и работах, а также приводятся
сведения о переданных на исполнение публично-нормативных обязательствах
(ПНО) и разовых мероприятиях. В «БИС-ГМЗ» обеспечивается расчет стоимости
государственной услуги и объемов финансового обеспечения, необходимого для
выполнения государственных заданий.
Автоматизация используемой в регионе (муниципальном образовании) методики
расчета нормативных затрат на оказание государственных услуг и работ происходит
в системе за счет шаблонов расчета стоимости каждой услуги и гибкого механизма
настройки формул для расчета объема расходов по видам затрат.
Отличительной особенностью системы является учет параметров государственных
(муниципальных) заданий при формировании обоснований бюджетных ассигнова-
ний.
Существует возможность ввода всех расходов в разрезе:
• кодов бюджетной классификации;
• периодов планирования;
• типов расходных обязательств (принимаемые/действующие);
• приоритетности расходов;
• источников финансирования и др.
На основании данных, имеющихся в системе, обеспечивается формирование
проекта бюджета по расходам, в том числе в разрезе оказываемых государственных
услуг, работ и других видов деятельности.
Наличие в «БИС-ГМЗ» гибкого механизма по настройке процессов позволяет в
электронном виде согласовывать сформированные электронные документы, в том
числе утверждать и при необходимости вносить изменения или прекращать действие
документа «Государственное задание» (рис. 11.6).
Блоки финансово-экономического мониторинга и создания отчетов позволяют
осуществить технологическую операцию контроля хода выполнения заданий и фор-
мировать различную аналитическую отчетность. В соответствующих выходных до-
кументах предоставляется информация о финансовом исполнении заданий, о фак-
тических значениях показателей, характеризующих качество и (или) объем оказы-
ваемых государственных услуг.
Встроенные в «БИС-ГМЗ» средства OLAP обеспечивают технологическую опе-
рацию анализа с возможностью отбора, фильтрации, сортировки данных и их про-
смотра до детального (первичного) электронного документа.
За счет единой для региона и всех его муниципальных образований базы данных
получают и хранят консолидированную информацию, необходимую для проведения
анализа данных, сравнения идентичных показателей различных муниципальных
образований. Данная информационная система основана на веб-технологиях
(рис. 11.7), что обеспечивает доступ к системе через любой интернет-браузер, уста-
новленный на рабочем компьютере пользователя.
Конкретная схема взаимосвязанных процессов бюджетного планирования, пла-
нирования результатов деятельности учреждений и оценки их выполнения, состоя-
щая из соответствующего набора этапов, приведена на рис. 11.8. Рассматриваемая
информационная система состоит из набора программных блоков, в которых реа-
386
Государственные задания
Реестр услуг, работ. ПВО
Отчеты об исполнении заданий
; Учдяждяши Плказд'Юйи
План Факт Ошззнение (+ i
; Услуг» 3
; учрежден и
:>\р»ЖД*И«»3
! Услуг» 2
: >4р1*:жденн*1 > ..
> Учреждение^; ...
Нормативы (стоимость) услуг
2010 (2033 2&«Г1
Анализ структуры стоимости
уедут
Объем финансового обеспечения
Жсслгномимя
»» ВИЗМНИЯ
feny-rw 3
J Я» <?«5гям« ....... ....j ;
< уелуш 3 ! ' i " 5
: Я» ПНО .. 1 . .'.
; Н» И»»е$Я.1ЦИ« J j .. {
|
Анализ объемов выполненных
заданий
Анализ
качественных показателей
Анализ использования
мощностей учреждений
Рис. 11.6. Единая база данных «БИС—ГМЗ» с заполненными справочниками, документами,
аналитическими формами отчетов
{Источник'. http://www.rostu-comp.rU/content/blogcategory/35/67/#236)
Рабочая
станция
Рабочая
станция
Сервер
Г*—। Сервер
J___^приложений
Ер-* БИС
Рабочая
станция
Рабочая
станция
Рис. 11.7. Взаимосвязь «БИС—ГМЗ» в субъекте РФ и муниципальных образованиях, входящих в
его состав
{Источник'. http://www.rostu-comp.rU/content/blogcategory/35/67/#236)
387
Рис. 11.8. Схема взаимосвязанных процессов бюджетного планирования, планирования
результатов деятельности учреждений и оценки их выполнения
{Источник'. http://www.rostu-comp.rU/content/blogcategory/35/67/#236)
лизованы типовые решения. В состав системы входят базовый блок, блок ГМЗ (го-
сударственных муниципальных заданий), блок формирования расходов, блока РРО
(регистрации расчетных операций), блок отчетов, блок поступления в бюджет и блок
финансово-экономического мониторинга. В свою очередь каждый программный
блок включает в себя набор определенных функциональных программных модулей,
отвечающих за выполнение конкретных технологических операций. Кратко рас-
смотрим их назначение.
Базовый модуль обеспечивает электронный документооборот в системе, конвейер-
ную обработку электронных документов, создание нескольких версий бюджета,
аутентификацию пользователей и пр.
В нем осуществляется ведение различных справочников (таких как справочник
публично-правовых образований (ППО), источников финансирования, расходных
обязательств, показателей расчета и др.) и взаимодействие с внешними системами
(экспорт/импорт внешних данных, создание шаблона загрузки справочников сис-
темы по форматам файла XML и др.).
Блок ГМЗ состоит из модулей «Формирование реестра услуг», «Нормативно-спра-
вочная информация», позволяющих поддерживать функционирование различных
справочников, и «Формирование плана деятельности государственных (муници-
пальных) заданий», который формирует различные уведомления.
388
Модуль «Планирование объема видов деятельности (услуг, работ, мероприятий)»
этого программного блока формирует информационные массивы данных о мощ-
ности и объеме спроса учреждениями по различным видам деятельности и целевым
программам. В нем реализуются следующие технологические операции: распреде-
ление предварительных объемов финансовых средств, формирование обоснований
бюджетных ассигнований, моделирование бюджета.
Блок формирования расходов планирует предварительные объемы финансовых
средств, распределяет их между различными получателями, автоматически форми-
рует электронные документы, моделирует бюджет и др.
Блок РРО учитывает различные расчетные обязательства государственных и му-
ниципальных организаций.
Блок отчетов непосредственно формирует отчетные формы, создает различные
отчеты о реестрах услуг, показателях заданий, планах деятельности, объемах расхо-
дов, поступлениях в бюджет и др. Технологическая операция анализа выполняется
с помощью конструктора OLAP-отчетов, который используется для оперативной
многомерной обработки данных с применением OLAP-технологии.
Блок поступления в бюджет дает возможность следить за соответствием поступ-
лений в бюджет намеченным плановым показателям.
Блок финансово-экономического мониторинга позволяет контролировать выпол-
нение плана деятельности учреждения по фактическим расходам и доходам учреж-
дения, отслеживать поступления в бюджет, изыскивать источники финансирования
возможного дефицита бюджета и др.
Данный проект был успешно реализован в ряде регионов Российской Федерации,
в частности в государственных органах Орловской области и Республики Мордовии
[100]. В ходе выполнения проекта были получены следующие результаты: сформи-
рован перечень государственных (муниципальных) услуг, разработаны и доведены
до учреждений государственные (муниципальные) задания в полном соответствии
с законодательством Российской Федерации, спланированы бюджетные ассигнова-
ния на их основе, проведен мониторинг выполнения заданий по результатам I квар-
тала 2010 г., получены регламентированные и произвольные формы отчетов.
11.5. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ (ЮРИДИЧЕСКИМИ И ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ)
ПОРТАЛА NALOG.RU
Входящая в состав Министерства финансов ФР Федеральная налоговая служба
(ФНС России) выполняет важные функции в структуре управления государствен-
ными финансами и широко использует информационные технологии при контроле
за соблюдением законодательства о налогах. Эти технологии — совокупность мето-
дов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных
в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распро-
странение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов
использования информационных ресурсов, а также повышения их надежности и
оперативности.
Развитие современных интернет-приложений позволяет радикальным образом
изменить технологию взаимодействия объектов и субъектов управления. Одно из
последних достижений в этой области — создание на сайте ФНС России http://nalog.
ш/ возможности взаимодействия с налогоплательщиками в режиме онлайн. Предо-
ставляется достаточно широкий набор электронных услуг.
Условно их можно разбить на несколько групп:
389
• получение общей информации о деятельности ФНС России, данные о государ-
ственной регистрации и учете налогоплательщиков (статистика и аналитика),
сведения о нотариусах и др.;
• взаимодействие с информационной системой государственной налоговой
службы (электронные услуги);
• предоставление информации о порядке заполнения налоговой отчетности и
шаблонов налоговых деклараций и налоговой отчетности;
• получение бесплатного программного обеспечения для решения задач, связан-
ных с заполнением налоговой отчетности.
Для того чтобы получить общую информацию о деятельности ФНС России, не-
обходимо обратиться по адресу http://nalog.ru/mnsrus/. В этом случае будут доступны
следующие сведения:
• функции ФНС России и соответствующие регламентирующие документы;
• структура ФНС России;
• организации, подведомственные ФНС России;
• печатные издания;
• трансфертное ценообразование;
• налоговое законодательство и др.
Доступ к электронным услугам, предоставляемым ФНС России, осуществляется
по адресу http://nalog.ru/ei_usl/. С его помощью можно в режиме онлайн:
• определить адрес обслуживающей вас налоговой инспекции;
• воспользоваться федеральной информационной адресной системой;
• узнать свой ИНН;
• узнать свою задолженность по налоговым платежам;
• воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц;
• произвести проверку контрагента, в том числе узнать сведения о государ-
ственной регистрации юридических лиц при их создании, о лицензиях, о реги-
страции в качестве страхователей в фондах, о постановке на учет, о начале про-
цесса ликвидации юридических лиц и др.;
• получить доступ к единому государственному реестру юридических лиц (ЕГ-
РЮЛ) и единому государственному реестру индивидуальных предпринимате-
лей (ЕГРИП) и выписки из него;
• подать электронные документы на государственную регистрацию в качестве
индивидуального предпринимателя, подготовив соответствующие документы с
помощью специальной программы;
• представить налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде;
• оплатить госпошлины;
• произвести заполнение платежного поручения;
• получить бесплатно программные средства для юридических и физических лиц,
в частности программу подготовки документов налоговой и бухгалтерской от-
четности для юридических лиц и программу подготовки налоговой декларации
«Декларация 2010» (версия 1.0.2 от 21.04.2011) для физических лиц и ряд других
возможностей.
Приведем некоторые примеры использования возможностей информационной
системы интернет-портала http://nalog.ru.
Оперативное определение реквизитов инспекций федеральной налоговой службы (ИФНС),
обслуживающих конкретный адрес
Введите в окне браузера адрес https://service.nalog.ru/addrno.do, в результате чего будет по-
лучена соответствующая форма (рис. F1).
390
ФЕДЕРАЛЬНАЯ
НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Определение реквизитов ИФНС органа государственной регистрации ЮП и/ипи Ж. обспу^ивзюци:? данный адрес
Определение реквизитов ИФНС
Код ИФНС:
Регион:
Район:
Город:
Населенный пункт:
Улица:
Номер дома:
77 - МОСКВА Г
60-ЛЕТИЯ ОКТЯБРЯ ПР-КТ
|2о| "2 корпус: I_____________________ЕЕЕЕИГ
Рис. F1. Форма ввода информации при нахождении реквизитов инспекций ФНС
Введите адрес налогоплательщика, например: «Москва 60-летия октября пр-кт», нажмите
кнопку Дальше.
В результате поиска в базах данных информационной системы ФНС будут получены рек-
визиты ИФНС и регистрирующего органа, обслуживающего данный адрес (рис. F2).
НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Опй дОйй& режиж iW, i SpraHd f осу О Я W® i цйи WOOi
Определение реквизитов ИФНС
Код ИФНС:
Регион: 77 - МОСКВА Г
Район:
Город:
Населенный пункт:
Улица: 60-ЛЕТИЯ ОКТЯБРЯ ПР-КТ
Номер дома: 20
Реквизиты ИФНС 7728
Код ИФНС ;7728
Наименование >ИФНС России №28 по г.Москве
Адрес „117449,Москва г,,„Шверника ул,7,1,
Телефон ; (499)1265478,1263855,1263429,1265544,1264164
Доп, информация Код ОКПО:29290289 Понедельник-четверг с 9-00 до 18-00, пятница с 9-00 до 16-45
Реквизиты регистрирующего органа, на который возложены функции регистрации юридических лиц
Код регистрирующего органа 77066
Наименование Межрайонная ИФНС России № 46 по г.Москве
Адрес 125373, г.Москва, Походный проезд, домовладение 3, стр.2
Телефон 495-9559987
Доп. информация
Реквизиты регистрирующего органа, на который возложены функции регистрации индивидуальных предпринимателей
Код регистрирующего органа ;77066
Наименование Межрайонная ИФНС России № 46 по г.Москве
Адрес :125373, г.Москва, Походный проезд, домовладение 3, стр,2
Телефон 495-9559987
Рис. F2. Результат работы информационной системы при поиске адресов ИФНС
391
Определение индивидуального номера налогоплательщика (ИНН)
Введите в окне браузера адрес https://service.nalog.ru/innmy.do, в результате чего будет по-
лучена соответствующая форма (рис. F3).
ФЕДЕРАЛЬНАЯ
НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Узнать сбой инн
Вернуться ня стартовою страница
: Сведения о заявителе
Фамилия:*
Имя :'
Отчество:1
Дата рождения:*
Место рождения:
Вид документа,
удостоверяющего личность:'*1
[^Т^^спорт^аж^^^Ртесй^к^Федёра^й^
Рис. F3. Форма, заполняемая при запросе индивидуального номера налогоплательщика
После ввода информации во все поля формы рис. F3 происходит поиск в базах данных
информационной системы ФНС и выдается ИНН физического лица.
Определение налоговой задолженности физического лица
Введите в окне браузера адрес https://service.nalog.ru/debt/req.do?, в результате чего будет
получена соответствующая форма (рис. F4).
ФЕДЕРАЛЬНАЯ
НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
И
сжто задолженность
Реквизиты налогоплательщика
инн*
Фамилия*
Имя*
Отчество
Регион*
Рис. F4. Форма, заполняемая при запросе о задолженности налогоплательщика
После ввода информации во все поля формы рис. 11.5 происходит поиск в базах данных
информационной системы ФНС и на экран выдаются сведения о задолженности конкрет-
ного физического лица. Кроме того, можно подготовить документы для оплаты имеющейся
392
задолженности за наличный расчет или оплатить ее через Интернет в безналичной форме с
этого же сайта.
Оплата госпошлины
Введите в окне браузера адрес https://service.nalog.ru/gp.do, в результате чего будет получе-
на соответствующая форма (рис. F5).
ФЕДЕРАЛ ЬН АЯ
НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Уплата госгшлины
1. Определение кода ИФНС и ОКАТО
Код ИФНС:
Регион:
Район:
Город:
Населенный пункт:
Улица:
77 - МОСКВА Г
Рис. F5. Форма, заполняемая при запросе при формировании запроса на уплату госпошлины
Введите адрес плательщика и нажмите Дальше.
В полученной форме (рис. F6) укажите требуемый платеж, например «Государственная
пошлина за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального
предпринимателя (18210807010011000110)» и нажмите Дальше.
После этого на экран будет выведена форма для заполнения сведений о персональных
данных плательщика (рис. F7).
После ее заполнения будут подготовлены платежные документы или предоставлена воз-
можность оплаты пошлины безналичным расчетом через Интернет.
Заполнение платежного документа на перечисление налогов, сборов и иных платежей
в бюджетную систему Российской Федерации
Введите в окне браузера адрес https://service.nalog.ru/, в результате чего будет получена
соответствующая форма для ввода адрес. После ее заполнения следует определить вид пла-
тежа — наличный или безналичный (рис. F8).
Выберете тип платежа (рис. F9) и нажмите Дальше.
Выберете группу налогов (рис. F10), а затем и конкретный налог (рис. F11), после чего
нажмите Дальше.
Заполнить аналогичным образом остальные графы, предлагаемые программой (рис. F12),
и нажать кнопку Дальше.
В результате чего в отдельном файле будет сформировано соответствующее платежное
поручение.
В настоящее время ФНС России проводит пилотный проект по эксплуатации программ-
ного обеспечения, обеспечивающего представление налоговой и бухгалтерской отчетности
в электронном виде через интернет-сайт ФНС России.
Чтобы воспользоваться этим интернет-сервисом, необходимо выполнить следующие
действия:
393
2. Выбор вида платежа
Вид платежа Сумма платежа
Государственная пошлина за регистрацию ЮЛ
0 Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, за исключением
государственной регистрации ликвидации юридических лиц и (или) государственной регистрации 4000 руб.
политических партий и региональных отделений политических партий. (18210807010011000110)
0 Государственная пошлина за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные
документы юридического лица, а также за государственную регистрацию ликвидации юридического лица, за
исключением случаев, когда ликвидация юридического лица производится в порядке применения банкротства.
(18210807010011000110)
0 Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о государственной регистрации юридического
лица. (18210807010011000110) 800
Государственная пошлина за регистрацию ИП
0 Государственная пошлина за государственную регистрацию физического лица а качестве индивидуального о__
нредпринимателя. (18210807010011000110) 800
0 Государственная пошлина за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в
качестве индивидуального предпринимателя. (18210807010011000110)
0 Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о государственной регистрации физического
лица в качестве индивидуального предпринимателя. (18210807010011000110)
Плата за представление сведений из ЕГРЮЛ
0 Плата юридического лица за сведения о нем при обращении в регистрирующий орган за повторной
выдачей документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических 200
лиц, а также при обращении о предоставлении сведений о нем в виде выписки из Единого государственного документ
;реестра юридических лиц. (18211301030010000130)
руб.
руб.
руб<
руб.
руб.
. за каждый
0 Плата юридического лица за сведения о нем при обращении в регистрирующий орган за повторной
выдачей документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических 400 руб. за каждый
лиц, а также при обращении о срочном предоставлении сведений о нем в виде выписки из Единого документ
государственного реестра юридических лиц (срочное предоставление). (18211301030010000130)
0 Плата физических или юридических лиц за сведения о конкретном юридическом лице при обращении в
регистрирующий орган за информацией о нем, за исключением сведений о номере и дате выдачи
документа, удостоверяющего личность физического лица, об органе, выдавшем указанный документ, а также
сведений о банковских счетах. (18211301030010000130)
200 руб. за каждый
документ
0 Плата физических или юридических лиц за сведения о конкретном юридическом лице при обращении в
регистрирующий орган за информацией о нем, за исключением сведений о номере и дате выдачи
документа, удостоверяющего личность физического лица, об органе, выдавшем указанный документ, а также
сведений о банковских счетах (срочное предоставление), (18211301030010000130)
400 руб. за каждый
документ
0 Плата физических лиц за справку о соответствии или несоответствии изложенных в запросе сведений о
персональных данных физического лица сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре
юридических лиц, (18211301030010000130)
0 Плата физических лиц за справку о соответствии или несоответствии изложенных в запросе сведений о
персональных данных физического лица сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре
:юридических лиц (срочное предоставление). (18211301030010000130)
200 руб. за каждый
документ
400 руб. за каждый
документ
Плата за представление сведений из ЕГРИП
0 Плата индивидуального предпринимателя за сведения о нем при обращении в регистрирующий орган за
повторной выдачей документа, подтверждающего внесение записи в Единый государственный реестр
индивидуальных предпринимателей, а также при обращении за предоставлением сведений о нем в виде
выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. (18211301030010000130)
0 Плата индивидуального предпринимателя за сведения о нем при обращении в регистрирующий орган за
повторной выдачей документа, подтверждающего внесение записи в Единый государственный реестр
индивидуальных предпринимателей, а также при обращении за срочным предоставлением сведений о нем в
виде выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (срочное
предоставление). (18211301030010000130)
0 Плата физических и юридических лиц за сведения об индивидуальном предпринимателе, за исключением
сведений о номере, дате выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица, об органе,
выдавшем указанный документ, а также сведений о банковских счетах индивидуального предпринимателя.
: (18211301030010000130)
200 руб. за каждый
документ
400 руб. за каждый
документ
200 руб. за каждый
документ
0 Плата физических и юридических лиц за сведения об индивидуальном предпринимателе, за исключением
сведений о номере, дате выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица, об органе,
выдавшем указанный документ, а также сведений о банковских счетах индивидуального предпринимателя
(срочное предоставление). (18211301030010000130)
400 руб. за каждый
документ
0 Плата физических лиц за справку о соответствии содержащихся в запросе персональных данных
индивидуального предпринимателя сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре
индивидуальных предпринимателей, (18211301030010000130)
0 Плата физических лиц за справку о соответствии содержащихся в запросе персональных данных
индивидуального предпринимателя сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре
индивидуальных предпринимателей (срочное предоставление). (18211301030010000130)
0 Плата физических лиц за сведения о месте жительства индивидуального предпринимателя.
(18211301030010000130)
0 Плата физических лиц за сведения о месте жительства индивидуального предпринимателя (срочное
предоставление). (18211301030010000130)
200 руб. за каждый
документ
400 руб. за каждый
документ
200 руб. за каждый
документ
400 руб. за каждый
документ
Плата за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет и за представление сведении об ИНН и КПП
0 Плата организаций и физических лиц при обращении в налоговый орган за повторной выдачей
свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в случае его утраты, (18211301020010000130)
0 Плата организаций и физических лиц при обращении в налоговый орган за повторной выдачей
свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в случае его утраты (срочная выдача).
(18211301020010000130)
0 Плата организаций и физических лиц при обращении с запросом об идентификационном номере
налогоплательщика и коде причины постановки на учет. (18211301020010000130)
0 Плата организаций и физических лиц при обращении с запросом об идентификационном номере
налогоплательщика и коде причины постановки на учет (срочная выдача). (18211301020010000130)
200 руб.
400 руб.
100 руб.
200 руб.
Рис. F6. Выбор вида платежа
394
ФЕДЕРАЛЬНАЯ
НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Уплата госпошлины
1. Определение кода ИФНС и ОКАТО
Код ИФНС:
Регион: 77 - МОСКВА Г
Район:
Город:
Населенный пункт:
Улица: ТВЕРСКАЯ УЛ
Номер дома:
Код ИФНС: 7710; ОКАТО: 45286585000; ОКАТОМ: 45286585000
2. Выбор вида платежа
Вид платежа: Государственная пошлина за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального
предпринимателя. (18210807010011000110) 800 руб.
3. Ввод данных плательщика
ИНН* : |77ОООООООО
Фамилия*: |ИваН0В
Имя^:|иван|
Адрес: : |лОС КВА Г,,, JBEPC К А Я У Л,
Рис. F7. Ввод персональных данных при подготовке документов на оплату госпошлины за
государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя
ФЕДЕРАЛЬНАЯ
НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Заполнение платежного документа на перечисление налогой, ixopoe и иньк платежей а
1. Определение кода ИФНС и ОКАТО
Код ИФНС:
Регион: 77 - МОСКВА Г
Район:
Город:
Населенный пункт:
Улица: ТВЕРСКАЯ-ЯМСКАЯ 1-Я УЛ
Номер дома:
Код ИФНС: 771В; ОКАТО: 45286585000; ОКАТОМ: 45286585000
2. Выбор реквизитов для заполнения платежных документов
Вид уплаты:
} Наличными денежными средствами :
Рис. F8. Выбор вида платежа
395
2. Выбор реквизитов для заполнения платежных документов
Вид уплаты:
Тип платежа:
В безналичной форме
|НС-Уплата налога, сбора и
НС - Уплата налога, сбора
АВ - А в ансо в ый платеж ПЛ - Уплата платежа ВЗ - Уплата взноса ГЛ - Уплата пошлины ПЕ - Уплата пени ПЦ- Уплата процентов СА - Уплата санкций АШ - Уплата административных штрафов ИШ- Уплата иных штрафов
Рис. F9. Выбор типа платежа
• получить информацию о возможности представления налоговых деклараций в
электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в территориальной
налоговой инспекции по месту учета или на интернет-сайте УФНС России;
• выбрать удостоверяющий центр, обеспечивающий электронной цифровой под-
писью, и (или) специализированного оператора связи из числа прошедших ак-
кредитацию, заключить с ним соответствующие договоры и приобрести элект-
ронную цифровую подпись;
• приобрести программное обеспечение, совместимое с программным обеспече-
нием налоговых органов, установить его на компьютере, имеющем выход в сеть
Интернет.
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ
ПЛАТЕЖАМ
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
./'Tm.A.WZbJO Л..ЦГ.. .Z^r.nn.A.nr.r Л1 НЛГ.ГА11МЛ П1. 1.1 г%.Г .ZTrTjn.A М ГЛ.П. А.1..ИАГ . .
Рис. F10. Выбор группы налогов
Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394
Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границам
внутригородским муниципальным образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394
Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границам
внутригородским муниципальным образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
Налог на игорный бизнес
Налог на имущество организаций по имуществу, вмодящему в Единую систему газоснабжения
Налог на имущество организаций по имуществу, не вмодящему в Единую систему газоснабжения
Налог на имущество физическим лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения,
расположенным в границам внутригородским муниципальным образований городов федерального значения Москвы и
Санкт-Петербурга
Налог на недвижимость, взимаемый с объектов недвижимого имущества, расположенным в границам городов Великий
Рис. Fl 1. Выбор конкретного налога для платежа
396
1. Определение кода ИФНС и ОКАТО
Код ИФНС:
Регион: 77 - МОСКВА Г
Район:
Город:
Населенный пункт:
Улица: ТВЕРСКАЯ-ЯМСКАЯ 1-Я УЛ
Номер дома:
Код ИФНС: 7710; ОКАТО; 45286585000; ОКАТОМ: 45286585000
2. Выбор реквизитов для заполнения платежных документов
Вид уплаты: В безналичной форме
Тип платежа: НС - Уплата налога, сбора
КБК:
Группа налогов:
Налог:
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения,
расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и
Санкт-Петербурга
КБК: 18210601010831008110; Вид уплаты: Безнал.; Тип платежа: НС
Статус лица, оформившего 09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель
платежный документ:
Основание платежа: ТП - платежи текущего года
Налоговый период: ГД.00.2010
Дата подписи декларации 20.01.2010
налогоплательщиком:
Очередность платежа: 3
3. Ввод идентифицирующих реквизитов
инн: кпп:Г” ZZ 1
Наименование: | .J
Б а н к пл ател ь щ и к а: | "" ZZZZZZZ..Z".ZZZZZZZZZZZZZZZZZZ'.
Счет №: [/Z-//2ZZZ-ZZZI.] БИК: IZZZ ZZZ ZZ Z Z ZZi Z Z . ' J Сумма: ~ |
Рис. F12. Входная информация, необходимая для создания платежного поручения
Кроме того, в опытном режиме на сайте https://service.nalog.ru/lk/ функционирует «Лич-
ный кабинет налогоплательщика» (рис. F13).
Он позволяет:
• получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом,
о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, об
объектах движимого и недвижимого имущества;
• контролировать состояние расчетов с бюджетом;
• самостоятельно формировать и распечатывать налоговые уведомления и квитан-
ции на уплату налоговых платежей;
• получать налоговые уведомления;
• оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;
• обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
Использование интернет-портала для взаимодействия налогоплательщика с налоговыми
органами предоставляет ряд существенных преимуществ, так как при его использовании
происходит экономия рабочего времени (отпадает необходимость посещения налоговых
инспекций), отсутствует дублирование (бухгалтерская и налоговая отчетность в электрон-
ном виде, переданная по телекоммуникационным каналам связи, не требует дублирования
на бумажных носителях), уменьшается количество ошибок (документы подготавливаются
с помощью специальных программ), гарантирует оперативное обновление форматов пред-
ставления информации в электронном виде, предоставляется возможность получения ин-
формационной выписки, подтверждается доставка отчетности, гарантируется конфиденци-
альность.
397
ФЕДЕРАЛЬНАЯ
НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Г ВО
Личный кабинет налогоплательщика
Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику:
• получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей; о
наличии переплат, об объектах движимого и недвижимого имущества,'
• контролировать состояние расчетов с бюджетом;
* самостоятельно формировать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
• получать налоговые уведомления;
* оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;
• обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
85-ММЛН^Е* Данный сервнс еаадеь- s эксплуатацию для следующих субъектов Республик»< Рашкортс-г^ан. Республики Т ^аретан. Нижегородской
области ^е»_рской области, Калужской обнзс~и.
ВНИМАНИЕ! Для поиска информации о задолженности по имущественному, транспортному, земельному налогам, налогу на доходы физических лиц (только
для физических лиц, граждан РФ) используйте сервис «Узнай свою задолженность»,
Для получения ^e^c^ay^HHoyjcagTb! и доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» вы должны лично обратиться в любую
инспекцию ФНС России с заполненным заявлением (или заполнить его в инспекции), паспортом и свидетельством о присвоении ИНН. В сервисе предусмотрена
возможность подачи онлайн-заявления на подключение к услуге для последующей регистрации в сервисе при личной явке,
Если логин и пароль были вами получены ранее, но вы их утратили, следует обратиться в любую инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим
личность.
Вход в Личный кабинет
Логин (Ваш ИНН): £
Пароль: £
О Запомнить логин
Рис. F13. Личный кабинет налогоплательщика
Отчетность, направленная в инспекцию в электронном виде по телекоммуникационным
каналам связи, проходит входной контроль и разносится по лицевым счетам.
ГЛАВА 12
ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ И ТЕХНОЛОГИИ
В МАРКЕТИНГЕ
12.1. ЗАДАЧИ УПРАВЛЕНИЯ МАРКЕТИНГОМ, РЕШАЕМЫЕ НА ОСНОВЕ
ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
Современный маркетинг направлен на формирование, выявление, анализ и
удовлетворение потребностей покупателей, сосредоточение ресурсов предприятия
на изготовление такой продукции, которая будет пользоваться спросом и, следова-
тельно, принесет фирме прибыль. Целевая направленность маркетинга позволяет
определить его следующим образом: маркетинг — это комплексная система мер по
организации управления производственно-сбытовой деятельностью предприятия
(фирмы), основанной на изучении рынка и запросов потребителей с целью максимального
удовлетворения их потребностей и достижения предприятием высокой прибыли.
Основной задачей маркетинга является оптимизация участия фирмы в рыночном
процессе с учетом ее конкурентоспособности и рентабельности, постоянное сопо-
ставление требований рынка с экономическими и финансовыми возможностями
фирмы. В рамках основной задачи маркетинга продуцируются многочисленные
конкретные задачи, формирующие различные направления маркетинговой деятель-
ности.
Разнообразие задач и направлений маркетинга отражается в наборе его функций,
которые группируются по следующим четырем блокам.
Аналитическая (исследовательская) функция — комплексное изучение рынка,
включая исследование и выбор целевых рынков, изучение потребителей и сегмен-
тирования рынка, фирменной и товарной структуры рынка, внутренней среды пред-
приятия.
Производственная (созидательная) функция — разработка рекомендаций по фор-
мированию товарного ассортимента, создание новых товаров и повышение конку-
рентоспособности готовой продукции, организация материально-технического
снабжения, управление качеством товаров.
Сбытовая функция (функция продаж) — организация системы товародвижения,
системы формирования спроса и стимулирования продаж, проведение целенаправ-
ленной товарной ценовой политики, позиционирование товаров, организация сер-
виса.
Организационная функция (управление и контроль маркетинга) — организация стра-
тегического и оперативного планирования маркетинговых мероприятий, изучение
эффективности рекламных затрат и коммуникативных каналов, информационное
обеспечение управления маркетингом, организация контроля маркетинга (обратные
связи, ситуационный анализ).
Можно выделить основные типы таких задач исходя из их функциональной на-
правленности, это прежде всего:
• моделирование товарной структуры рынка;
• определение емкости и оценка конъюнктуры рынка, сегментация рынка, цено-
образование;
• учет требований покупателей к характеристикам продукта;
399
• моделирование поведения потребителей, оценка конкурентоспособности то-
вара;
• исследование конкурентной среды;
• анализ жизненного цикла товара;
• формирование товарной политики фирмы и планирование ассортимента;
• выбор каналов распределения товаров;
• моделирование товародвижения;
• управление потребительским спросом и сбытом товара;
• задачи учетно-аналитического характера;
• повышение эффективности рекламы.
Решения важнейших из перечисленных задач будут рассмотрены далее.
12.2. СОСТАВ И СТРУКТУРА ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ,
ПРИМЕНЯЕМЫХ В МАРКЕТИНГЕ
Для маркетинга фирмы информация имеет ключевое значение, поскольку в
основе выполнения любой управленческой функции маркетинга (аналитической,
производственной, сбытовой, контрольной) лежит процесс сбора, интерпретации
(истолкования) и анализа информации. Чтобы успешно функционировать в усло-
виях конкуренции, фирма должна не только учитывать сложившуюся рыночную
ситуацию, но и постоянно отслеживать все изменения на рынке: требования поку-
пателей, соотношение цен, действия конкурентов, появление новых изделий, вве-
дение новых объектов в дистрибьюторскую сеть и т.п.
Информацию, циркулирующую в сфере маркетинга, называют маркетинговой и
относят к категории управленческой информации. Она представляет собой факты,
систематизированные сведения, оценки и любые другие данные, используемые в
процессе реализации управленческих функций маркетинга. Это может быть инфор-
мация о каких-либо маркетинговых процессах и мероприятиях, о юридических и
физических лицах, участвующих в рыночной деятельности, сведения о товарах, це-
нах, каналах сбыта и других объектах маркетинговой среды.
Информационное обеспечение маркетинга позволяет уменьшить степень неопре-
деленности и риска, свойственных рыночной экономике, что способствует приня-
тию правильных маркетинговых решений. Организация работы с маркетинговой
информацией в значительной степени определяется размером и организационной
структурой предприятия.
В небольших фирмах, где отдельная маркетинговая служба может быть и не со-
здана, сбором информации и ее интерпретацией занимаются все подразделения,
которые выполняют маркетинговые функции.
На средних предприятиях существуют хотя и скромные по численности, но до-
статочно жестко структурированные маркетинговые службы. Каждый сотрудник в
рамках своей компетенции собирает и анализирует информацию, а затем предостав-
ляет ее непосредственному руководителю подразделения.
Крупные предприятия с большим объемом и широким ассортиментом выпуска-
емой (реализуемой) продукции, наличием многочисленных связей с поставщиками
и покупателями имеют структурированные и иерархически построенные службы
маркетинга, специализированные отделы которых систематически собирают и ана-
лизируют информацию, необходимую для выполнения маркетинговых функций.
Часть маркетинговой информации, в частности аналитической, может быть не
создана самой фирмой, а куплена у другой фирмы — специализированной марке-
тинговой или консалтинговой.
400
Систему маркетинговой информации предприятия составляет информация трех
видов:
1) об объектах и факторах маркетинговой среды, собираемая маркетологами из
различных источников данных, представленных на информационном рынке, а также
из внутрифирменных документов;
2) генерируемая (аналитическая), образующаяся в процессе анализа собранной
информации и проведения маркетинговых исследований и мероприятий;
3) поставляемая службой маркетинга в другие подразделения фирмы и руковод-
ству, на которой базируется принятие решений по вопросам ассортиментной техно-
логической, научно-технической и финансовой политики фирмы.
Раскроем содержание каждого из этих видов информации и укажем их источ-
ники.
Собираемая информация охватывает внешнюю и внутреннюю маркетинговую
среду, в соответствии с чем она подразделяется на внешнюю и внутреннюю, причем
внешняя является доминирующей.
В систему внешней информации входит информация:
• о рынке товаров и услуг, характеризующая объекты внешней микросреды мар-
кетинга (состояние рынка и его инфраструктуры, поведение покупателей, пос-
редников, поставщиков, действия конкурентов, ценообразование, потреби-
тельские свойства товаров, меры по стимулированию продаж и т.д.);
• состоянии и тенденциях изменения факторов макросреды маркетинга (соци-
ально-демографических и экономических, политико-правовых, природно-гео-
графических и др.), оказывающих влияние на деятельность фирмы и рыночную
ситуацию в целом.
Источниками внешней информации являются данные официальной статистики,
периодической печати, результаты научных исследований, законы, указы, постано-
вления государственных органов, информация отраслей, бирж, банков и др. Эти
источники широко представлены в различных секторах информационного рынка
России.
Система внутренней информации отражает различные стороны деятельности
фирмы, раскрывает ее состояние и потенциальные возможности — производ-
ственные, финансовые, сбытовые, трудовые и пр. Она объединяет совокупность
данных, возникающих в ходе выполнения маркетингового цикла «заказ — изготов-
ление — отгрузка — оплата». Это данные о портфеле заказов, договорах, ходе их
выполнения; об объеме производства и сбыта продукции, ее ассортименте, себе-
стоимости и ценах, рекламации потребителей; о затратах и прибыли; оптовом и
различном товарообороте, инвестициях, материально-технической базе и т.д.
В качестве источников внутренней маркетинговой информации выступает опе-
ративная и учетно-отчетная документация бухгалтерии, планового и финансового
отделов, отдела сбыта и других подразделений фирмы. Часть внутренней информа-
ции предназначена для налоговой службы, часть — для органов государственной
статистики, часть — для руководства фирмы. Вместе с тем эта информация широко
используется в маркетинге для установления соответствия внешних рыночных за-
просов внутренним производственно-ресурсным возможностям фирмы и разработки
на этой основе стратегии и тактики работы фирмы.
Система генерируемой маркетинговой информации объединяет данные аналитиче-
ского типа, полученные в результате решения функциональных задач маркетинга,
проведения маркетинговых исследований и маркетингового анализа. Эти данные
относятся к конкретным направлениям маркетинговой деятельности: конъюнктур-
ному и стратегическому анализу рынка, изучению конкурентной среды, потреби-
тельского и покупательского поведения, мероприятиям целевого маркетинга, то-
401
Варной и целевой политике, сфере распределения, маркетинговой логистике, ком-
муникативной политике, аудиту маркетинга фирмы и т.д.
Конкретные профессиональные потребности маркетолога в той или иной ин-
формации определяются профилем его маркетинговой деятельности. Однако неза-
висимо от профессиональных обязанностей всем категориям маркетологов необхо-
дима информация сходной структуры:
• текущая и ретроспективная. В условиях непрерывного изменения рыночной
ситуации маркетолог нуждается в постоянном притоке новой информации в
своей и смежной областях;
• оперативная и стратегическая. Эти два вида информации различаются по сроч-
ности и глубине исследования. Оперативная информация отражает сиюминут-
ную рыночную ситуацию в какой-то момент времени или за краткий времен-
ной промежуток, а стратегическая охватывает длительный период времени,
требует глубокого анализа, исследования и оценки сложившихся уровней и
тенденций;
• узкотематическая и обзорная тематическая по профилю деятельности маркето-
лога;
• отраслевая и межотраслевая, дополняющая профильную.
Наиболее востребованы в маркетинге следующие информационные ресурсы:
• статистическая информация — цифровая информация в виде показателей, про-
гнозных моделей и оценок. Различают базы данных глобальной статистики
(Statistical Year Book, Monthly Bulletin of Statistics, Yearbook of International Trade
Statistics и др.) и национальной статистики (Российский статистический еже-
годник, Россия в цифрах, Статистическое обозрение, Демографический еже-
годник России и др.);
• коммерческая информация — о компаниях, фирмах, направлениях их деятель-
ности, продукции, финансовом состоянии, деловых связях. При ее поиске ис-
пользуют электронные базы данных и печатные издания (справочники, ката-
логи и др.);
• биржевая и финансовая информация — о котировках ценных бумаг, валютных
курсах, учетных ставках и др. К ней относятся обзоры международного агент-
ства финансовой информации, информационного агентства «Прайм», агент-
ства коммерческих новостей «Коминфо», консультационного агентства «Скейт-
Пресс» и др.;
• профессиональная и научно-техническая информация — специализированные
издания в области маркетинга: «Маркетинг в России и за рубежом», «Практи-
ческий маркетинг», «Маркетинг», «Практика рыночных исследований», «Мар-
кетинг и маркетинговые исследования в России», «Рекламные идеи Yes!», «Рек-
ламные технологии» и др.
12.3. ХАРАКТЕРИСТИКА И СХЕМЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ В УПРАВЛЕНИИ МАРКЕТИНГОМ
Информационно-аналитическая поддержка функций и задач маркетинга реа-
лизуется на базе компьютерных технологий (КТ). Компьютерные технологии в сфере
маркетинга — это совокупность программно-технических средств и методов компью-
терной реализации операций сбора, хранения, обработки и представления передачи
информации, которые выполняются в установленном порядке, обеспечивающем решение
тех или иных маркетинговых задач.
402
Технологический процесс компьютерного решения маркетинговых задач в самом
общем виде можно представить схемой (рис. 12.1).
К КТ маркетинга предъявляются следующие требования:
1) автоматизировать не просто отдельные функциональные задачи маркетинга,
а всю сферу маркетинга в целом, затрагивая все направления маркетинговой дея-
тельности;
2) иметь возможность адаптировать используемые КТ к новым задачам марке-
тинга по мере их возникновения на фирме, к изменениям во внешней среде марке-
тинга, к растущим информационным потребностям специалистов маркетинговой
службы;
3) осуществлять интеграцию внутренних и внешних информационных ресурсов
для обеспечения оперативного решения функциональных задач маркетинга;
4) иметь возможность и компьютерный инструментарий для эффективного взаи-
модействия с внешней маркетинговой средой, использования информационных
ресурсов и сервисов сети Интернет и др.
Данные, полученные из различных источников внешней и внутренней марке-
тинговой информации, должны сводиться воедино, чтобы обеспечить полную и
объективную характеристику изучаемого маркетингового объекта (процесса). Эти
данные в течение определенного времени хранятся на бумажных и (или) электрон-
ных носителях, образуют в совокупности маркетинговую информационную базу
(ИБ) фирмы. Компьютерная поддержка маркетинговой ИБ реализуется в виде баз
данных (БД), функционирующих под управлением СУБД (систем управления базами
данных).
Рис. 12.1. Технологический процесс компьютерного решения маркетинговых задач
403
Маркетолог фирмы создает и ведет персональную БД, может пользоваться ин-
формацией из других локальных БД маркетинговой службы фирмы, а также из ин-
тегрированной БД фирмы и БД, внешних по отношению к фирме.
Для обеспечения полного и согласованного представления маркетинговой ин-
формации применяются специальные технологические комплексы — хранилища
данных (ХД), в которых маркетинговые И Б могут храниться (без удаления инфор-
мации) и пополняться в течение десятков лет. Анализируя исторические маркетин-
говые данные, можно оценивать состояние и динамику маркетинговой ситуации,
делать обоснованные прогнозы ее развития и принимать адекватные маркетинговые
решения.
Маркетинговые данные хранятся в базах данных ХД в виде многомерных масси-
вов, называемых гиперкубами. По осям многомерного куба, называемым аналити-
ческими измерениями, откладываются признаки — факторы, описывающие качес-
твенное содержание количественных показателей (фактов), хранящихся в ячейках
гиперкуба, т.е. на пересечении его осей.
Например, многомерный массив «Сбыт товаров» может быть представлен в ХД
в виде 16-мерного гиперкуба с осями-измерениями: потребители, дата операции,
группа товаров, номенклатура товаров, упаковка товаров, склады, вид оплаты, вид
отгрузки, тарифы, валюта, организация, подразделение, ответственные лица, каналы
распределения, регион, город. В ячейках такого гиперкуба могут находиться следу-
ющие количественные показатели: плановое (фактическое) количество, сумма, пла-
тежи, сальдо, цена реализации, срок исполнения заказа, сумма возврата и т.д.
На основе гиперкуба можно генерировать аналитические отчеты требуемого вида:
классифицировать потребителей по объемам покупок; классифицировать продава-
емые товары; анализировать сроки исполнения заказов различных потребителей;
анализировать объемы продаж по временным периодам, группам товаров, отдель-
ным товарам, регионам, потребителям, внутренним подразделением, каналам сбыта,
менеджерам по продажам; прогнозировать взаиморасчеты с потребителями; анали-
зировать возврат товаров от потребителей и т.д.
Анализ данных ХД базируется на OLAP-технологии (On-line Analitical Processing —
аналитическая обработка в режиме реального времени), глубинном (интеллектуаль-
ном) анализе данных — Data Mining (добыча данных) и визуализации данных.
Наиболее распространенными задачами в маркетинге являются задачи расчетного
типа. Это задачи, для которых имеются необходимые входные данные и известный
алгоритм, а также стандартные процедуры их обработки. Такие задачи можно пред-
ставить следующим образом: заданы значения исходных показателей %2, ..., Хп,
на основании которых по известным формулам Fрассчитывается значение резуль-
тирующего показателя Y:
Y=F(XvX2,...,Xn).
Задачи этого класса решаются с использованием технологии оперативной обра-
ботки данных транзакционного типа, называемый OLTP-технологии (On-line
Transaction Processing — выполнение транзакций в режиме реального времени) (см.
главу 6).
Большую группу задач, решаемых на основе транзакционных технологий, состав-
ляют расчеты маркетинговых показателей различной направленности:
• изучение конъюнктуры рынка (показатели производства, внутреннего товаро-
оборота, внешней торговли уровня цен и др.);
• анализ спроса и предложения (объем потребления, оценка видимого потреб-
ления, покупательской способности и т.д.);
404
• анализ требований потребителей к товару и потребительских предпочтений
(показатели ассортимента и качества товара, новизны и технического уровня
изделий, надежности и удобства изделий в эксплуатации и пр.);
• изучение конкурентных возможностей фирмы (показатели конкурентоспособ-
ности по экономическим, техническим, нормативным параметрам, интеграль-
ный показатель конкурентоспособности);
• оценка эффективности рекламных мероприятий (показатели эффективности
рекламы);
• оценка эффективности функционирования маркетинговых агентов — посред-
ников и др.
Наиболее распространенные расчеты в маркетинге осуществляются по следу-
ющим формулам.
1. Расчет индекса рыночной эффективности бизнес-операции (Ур) за весь период ее
осуществления:
_ S^DxWxt
где S — годовой объем продаж, руб.; D — доля чистого дохода от продаж, %; Не-
вероятность успеха бизнес-операции (варьируется в пределах шкалы успеха от
О до 1); t = 1, 2,..., Т— длительность расчетного периода на осуществление биз-
нес-операции, годы; Rt — будущие расходы на осуществление бизнес-операции
в Z-м году, руб.; Pt — совокупные возможные рыночные потери в Z-м году.
2. Оценка объема услуг, предоставляемых маркетинговыми агентами — посредни-
ками фирмы.
п т
i=\
где Q — общий объем услуг; — объем заказовj-го потребителя на z-ю услугу; cz —
цена z-й услуги; п — число предоставленных услуг; т — число потребителей
услуг.
Кроме задач расчетного типа в маркетинге нашли широкое применение анали-
тические и прогнозные задачи. Это задачи изучения спроса, состояния рынка, по-
иска наиболее благоприятных условий для сбыта продукции, анализа складываю-
щейся ценовой динамики на нее и т.п. В данном случае приходится не только ана-
лизировать сложные процессы во времени, но и располагать большими объемами
информации о покупательском спросе в конкретном регионе и на интересующую
маркетолога дату по отдельным группам или видам товаров.
В результате решения задач данного класса могут быть получены ответы, напри-
мер, на такие вопросы: какой клиент, вероятнее всего, купит продукцию фирмы,
какой конкретно продукт и когда; кто из заказчиков конкретного вида продукции
является наиболее прибыльным; какие факторы определяют текущее состояние
спроса (его объем, структуру, уровень), каковы направления и скорость его измене-
ния в последующие годы; почему доля рынка фирмы на некоторых направлениях
падает, а на остальных нет; как скажется выпуск нового продукта на сбыте уже су-
ществующего ассортимента; как изменится объем сбыта, если объем рекламных
мероприятий сократить на 10%; какая ценовая политика может считаться лучшей —
«максимизация прибыли» или «соревнование с ценами конкурентов»; в какой мере
продукт фирмы соответствует идеальному представлению покупателей и т.п.
405
Для их решения разрабатываются маркетинговые модели, представляющие собой
математическое или логическое описание тех или иных рыночных процессов и яв-
лений и отражающие внутренние связи, пропорции и тенденции, а также силы и
факторы, определяющие закономерности развития рыночных процессов.
Популярными маркетинговыми моделями являются следующие.
1. Модель оптимального управления структурой товарного ассортимента:
a^xP(t) — a2xR(t) max,
где P(t) — суммарная прибыль в текущий момент времени Z; R(t) — суммарная оцен-
ка риска предпринимательской деятельности по всем проводимым в момент t
операциям; av а2 — адаптивные коэффициенты, изменяющиеся по мере осу-
ществления тактических планов руководства и в силу конкретной ситуации.
2. Модель рентабельности потребителя Рр основанная на прошлых и текущих
покупках:
где t — текущий период; Т — общее число временных периодов в БД потребителей;
п — число проданных потребителю продуктов; Су — соответственно цена и
себестоимостьу-го купленного продукта; m — число инструментов маркетинга,
использованных для воздействия на целевого потребителя; Zk — стоимость А;-го
инструмента прямого маркетинга (затраты на завоевание потребителя, обраще-
ние по телефону, прямая почтовая рассылка и т.д.).
3. Для оценки экономической эффективности решений применяются модели
реакции рынка на рекламу:
• без учета влияния конкурентов
• с учетом влияния конкурентов
где Y— величина сбыта (или доля рынка); R — расходы на рекламу; Rk — расходы
конкурентов на рекламу; Хо — размер рынка сбыта, достижимый без помощи
рекламы; Хх — границы насыщения спроса; а, b — параметры, зависящие от
исходных данных.
4. Для изучения основной тенденции развития рыночных процессов использу-
ются те или иные функции времени:
1) при равномерном развитии — линейная функция
Г,= а0 + О|Г;
2) при росте с ускорением:
• парабола второго порядка
Yt = aQ + + a2t2;
• кубическая парабола
Yt~ ао + + йз?3’
406
3) при постоянных темпах роста — показательная функция
К = а0 + а!'’
4) при снижении с замедлением — гиперболическая функция
Г, = а0 + а,Л-
12.4. ТИПОВЫЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ПРОЦЕССЫ И СХЕМЫ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ
УПРАВЛЕНИЯ МАРКЕТИНГОМ С ПОМОЩЬЮ ИНФОРМАЦИОННЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ
Управление отношениями с клиентами. Средства индивидуализации взаимодей-
ствия фирмы с ее клиентами предоставляют клиентоориентированные компьютер-
ные технологии, называемые CRM-технологиями (Customer Relationships
Management — управление взаимоотношениями с потребителями).
Эти технологии используют индивидуально адресуемые маркетинговые средства
и каналы (сеть Интернет, почту, телефон, торговый персонал) с целью расширить
целевую аудиторию предприятия, стимулировать спрос, обеспечить тесную связь с
клиентами путем регистрации и хранения в БД фирмы информации о клиентах,
предложениях и коммерческих контактах с ними по всем организационным аспек-
там — рекламе, продажах, доставке и обслуживанию продукта, дизайне и производ-
стве новых продуктов, выставлении счетов и т.п.
В клиентской БД фирмы регистрируется как личная информация о клиенте (воз-
раст, семейное положение, ежегодный доход, имущество и др.), так и относящаяся
к его взаимодействию с фирмой (цель взаимодействия: покупка, заказ, запрос ин-
формации и т.п; при покупке — цель покупки, описание и количество купленного
товара, цена, вид оплаты и др.). При любом контакте между двумя сторонами (будь
то личное посещение фирмы клиентом, связь по телефону, почте, факсу или через
Интернет) данные в БД должны обновляться.
Анализ структуры закупок и запросов индивидуальных потребителей позволяет
целенаправленно определять товары и услуги, которые требуются конкретным кли-
ентам (например, можно обеспечить прирост доходов фирмы путем выявления кли-
ентов, более склонных к покупке новых товаров или услуг). В результате анализа
информации об индивидуальных клиентах, содержащейся в БД, фирма может об-
ратиться к «нужному» заказчику в «нужный» момент времени с наиболее эффектив-
ным предложением и по каналу взаимодействия, наиболее удобному для заказ-
чика.
CRM-технологии обеспечивают реализацию следующих основных функций:
1) сбор информации. Технологические средства позволяют сотрудникам марке-
тинговой службы фирмы удобным способом вводить информацию о клиенте в БД
либо же самому клиенту вводить эту информацию (например, при регистрации или
покупке товара в интернет-магазине);
2) хранение и обработка информации. Обеспечивается возможность сохранять и
ранжировать полученную информацию в соответствии с заданными критериями,
анализировать информацию по заданным параметрам с целью формирования ин-
дивидуальных и специализированных маркетинговых программ;
3) экспорт информации. Информация, хранящаяся в системе, может быть затре-
бована разными подразделениями фирмы и в различном виде. Например, система
может определить, какой товар лучше предложить определенному клиенту, или, если
клиент является постоянным покупателем, напомнить, что ему полагается скидка.
407
Если маркетологу требуется информация об истории контактов клиента с фирмой,
система предоставит эту информацию в наглядном виде как по отдельному клиенту,
так и по целевой группе.
На основе CRM-технологий разработаны как специализированные CRM-сис-
темы, так и отдельные модули, функционирующие в составе ERP-систем. В качестве
примеров CRM-систем можно назвать Oracle CRM, Sales Expert, «Клиент—Комму-
никатор», Alpha CRM, Terrasoft CRM.
Интернет-технологии в маркетинге. В условиях доступности информационных
ресурсов и открытости экономики сеть Интернет служит не только источником
вторичной информации о тенденциях изменений рынка, предпочтениях потреби-
телей, маркетинговых усилиях конкурентов, но становится также источником по-
лучения первичной маркетинговой информации при проведении опросов в режиме
онлайн (e-mail-опросы и веб-опросы), организации электронных фокус-групп (фо-
кус-чат, фокус-форум, видео- или аудиоконференции), изучении мнения посетите-
лей сайтов или потребителей о предлагаемом в электронном магазине товаре.
Типовые технологии в маркетинге реализуются в рамках маркетинговых инфор-
мационных системах (МИС). Маркетинговая ИС — это совокупность программно-
технических компьютерных средств, методов и процессов, предназначенных для сбора,
обработки, анализа и распределения своевременной и достоверной информации, необхо-
димой для подготовки и принятия маркетинговых решений. Как правило, МИС явля-
ется составной частью интегрированной ИС предприятия, ориентированной на
маркетинг.
Главной отличительной особенностью МИС по сравнению с другими ИС ме-
неджмента (финансовыми, учетными, производственными и т.д.) является ее ори-
ентация на обеспечение связи предприятия с рынком путем использования внешних
источников информации. В самом общем виде МИС преобразует данные, получен-
ные из этих источников, в информацию, необходимую для руководства фирмы и
специалистов маркетинговых служб.
МИС может создаваться в виде отдельной системы или подсистемы единой ин-
формационной системы. Второй вариант представлен на рис. 12.2. Рассмотрим его.
В главе 2 обращалось внимание на то, система управления и информационная сис-
тема не существуют одно без другого. Поэтому на рис. 12.2 представлены как аппа-
рат, так и объект управления. В качестве объекта управления фигурируют постав-
щики, клиенты, покупатели, отделы поставок, продаж, послепродажного обслужи-
вания, опытно-конструкторских работ, научных разработок и т.д.
Система внутренней отчетности предназначена для сбора, обработки и анализа
внутренних данных, характеризующих финансово-экономическое положение
фирмы. Такие данные содержатся в документации, хранящийся в интегрированной
БД фирмы. В то время как система внутренней отчетности содержит и предоставляет
данные о том, что уже произошло, система наблюдения за внешней средой предостав-
ляет сведения о ситуации на рынке в текущий момент. Параметры внешней среды
(контролируемые и неконтролируемые) оказывают существенное влияние на бизнес
фирмы, поэтому необходимо своевременно выявлять их изменения и корректиро-
вать деятельность фирмы в соответствии с этими изменениями.
Система маркетинговых исследований обеспечивает подготовку и проведение раз-
личных обследований, обработку и анализ полученных данных, формирование от-
четов о результатах. В отличие от маркетингового наблюдения, которое проводится
постоянно и не имеет целевой направленности, маркетинговые исследования про-
водятся по конкретным маркетинговым проблемам по мере их появления. Напри-
мер, периодически возникает необходимость исследования рынка, контрагентов и
конкурентов фирмы, потребительских свойств товаров и т.д.
408
Внешняя среда
Рис. 12.2. Состав маркетинговой информационной системы (подсистемы)
Система анализа маркетинговой информации ориентирована на поддержку при-
нятия маркетинговых решений. Система представляет собой взаимосвязанный
комплекс данных, моделей и методов, обеспечивающий анализ и интерпретацию
внешней и внутренней информации, компьютерную поддержку, разработку и кор-
ректировку стратегии и комплекса маркетинга.
Перечисленные системы компонуются из подсистем, обеспечивающих реализа-
цию тех или иных этапов управления маркетингом (табл. 12.1).
База данных представляет собой структурированную совокупность взаимосвязан-
ных данных, позволяющую получить всю информацию, необходимую для решения
маркетинговых задач и принятия маркетинговых решений. В соответствии со своим
назначением БД состоит из двух основных блоков: в первом накапливается необхо-
димая для маркетингового анализа внутренняя информация о деятельности фирмы,
второй блок аккумулирует внешнюю информацию о рынке.
База моделей содержит комплекс моделей, используемых при решении расчетных,
аналитических и прогнозных задач маркетинга (виды моделей рассмотрены в пп. 3.2,
3.3).
База методов включает процедуры для работы с моделями, а также стандартный
комплекс процедур обработки данных в БД и ХД (рассмотренный в п. 3.1).
Взаимодействие баз данных, моделей и методов осуществляется по следующему
принципу: для решения конкретной маркетинговой задачи из базы моделей выби-
рается подходящая модель, параметрам модели присваиваются исходные данные
409
Таблица 12.1
Классификация подсистем МИС и их характеристика
Подсистемы МИС Использование Характеристика
Разведыватель- ная система мар- кетинга Анализ, внешний контроль Определение проблем, изменений и возможностей во внешней среде маркетинга
Система марке- тинговых иссле- дований Анализ Сбор информации, которая отражает специфические маркетинговые проблемы компании (т.е. изучение рынка, эффективность рекламной деятельности, цены, ассортиментная политика фирм, система продвижения)
Система под- держки марке- тинговых реше- ний Анализ, принятие решений Хранение и обработка всех данных, имеющих отношение к маркетингу, включая вопросы стратегии и комплекса маркетинга
Система планиро- вания маркетинга Анализ, планирова- ние Управление процессом маркетингового планирования в целом, начиная с анализа маркетинговых возможностей и заканчивая планированием тактики маркетинга
Системы марке- тингового конт- роля Контроль (внутрен- ний) Мониторинг маркетинговой деятельности и оценка ее эффективности, а также выполнение планов
Система марке- тинговой отчет- ности Контроль (внутрен- ний) Составление отчетов по объему продаж, затратам, дохо- дам и другим показателям управленческой отчетности, прогнозирование объема продаж
Операционные системы марке- тинга (системы сбыта) Сбор данных, выпол- нение решений Управление системой распределения, координация дея- тельности по продажам, корректировка информации о покупателях, составление списков рассылки и т.д.
(в частности, данные из БД) и для реализации необходимых расчетов применяется
соответствующий метод из базы методов.
Решение маркетинговых задач на базе взаимодействия структурных компонентов
МИС обеспечивает аналитический инструментарий системы, представляющий собой
пакет программ (методоориентированных и проблемно-ориентированных), необ-
ходимых для реализации компьютерных технологий решения задач.
12.5. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К РЕШЕНИЮ ЗАДАЧ МАРКЕТИНГА НА БАЗЕ
СИСТЕМЫ DECISION
Цель в разработке данных методических указаний состоит в освоении инфор-
мационной технологии решения оптимизационных задач маркетингового планиро-
вания с применением инструментальных средств системы Decision [50, 51]. Инстру-
ментальная система Decision является, по существу, единственным отечественным
коммерческим программным пакетом, обеспечивающим решение управленческих,
маркетинговых и исследовательских задач оптимизационного типа. В диалоге с мо-
дулем Equilibrium системы Decision можно эффективно решать маркетинговые за-
дачи, связанные с исследованием емкости товарного рынка или рынка услуг, ожи-
даемого объема продаж, поиска оптимальной цены, прогноза прибыли и затрат,
анализа тактики и стратегии конкурентной борьбы. При этом погрешность оптими-
зационных расчетов на один-два порядка меньше погрешности, свойственной ана-
литическим методам маркетинга.
410
Среди множества задач, таких как разработка плана продаж, установление нормы
запаса, заключение договоров и многих других, возникает необходимость заранее
(перед началом планового периода) установить некоторое плановое задание (или
утвердить норматив). При этом план (или норматив) по не зависящим от лица, при-
нимающего решение (ЛПР), причинам может оказаться либо невыполненным (при
неудачном стечении обстоятельств), либо, наоборот, перевыполненным (при осо-
бенно удачном стечении обстоятельств). Невыполнение, как и перевыполнение,
имеет негативные последствия. Так, например, если не выполнен план продаж, т.е.
не удалось продать все, что было заготовлено, то затраты на непроданный товар
будут заморожены, а товар будет пролеживать и портиться. Если же план продаж был
занижен, т.е. не было заготовлено такого количества товара, которое можно было
бы продать, то возникают упущенная прибыль и потеря доли на рынке. Вместе с тем
информация о внешних факторах по объективным причинам всегда неполна, не-
точна или даже ошибочна.
Более кратко рассматриваемую задачу можно сформулировать так: необходимо
принять решение, которое минимизирует риски, связанные с вероятным завыше-
нием либо занижением этого решения.
Прежде чем обратиться к строгой математической формулировке задачи, назовем
еще три (кроме планирования и нормирования) наиболее важные предметные об-
ласти, в которых эта задача возникает, а именно: микро-, макроэкономика, инже-
нерно-экономические исследования. Большинство закономерностей, которые опи-
сывают микроэкономика и макроэкономика, прямо либо опосредованно, но непре-
менно относятся к механизму формирования равновесия на том или ином секторе
рынка. Причем это равновесие формируется под воздействием случайных факторов.
Модель такого равновесия эквивалентна рассматриваемой нами задаче.
Математическая формулировка задачи и инструментальные средства. Математи-
ческая формулировка рассматриваемой нами задачи имеет несколько модификаций,
в частности, она может быть представлена в виде математической модели:
• поведения фирмы на рынке;
• механизма формирования рыночного равновесия;
• нормирования;
• равновесного случайного процесса;
• надежности решений.
Все названные формулировки могут эквивалентным образом преобразовываться
одна в другую. Это позволяет всесторонне исследовать задачу, и, как будет показано
далее, в модуле Equilibrium, получать необходимые для этого варианты диалога.
Рассмотрим некоторые базовые понятия и определения.
Исходная неопределенность — это погрешность в оценке факта Fax и Fa2. Выяв-
ление исходной неопределенности является одним из результатов оптимизационного
расчета. Интервал «Конъюнктурные риски» расшифровывается в поле «Риски»
(рис. 12.3)1.
Интервал исходной неопределенности, как правило, неприемлемо велик. В связи
с этим большое значение для практических экономических расчетов имеет то, что в
процессе оптимизации исходная неопределенность снижается до приемлемого
уровня допустимой 5%-й погрешности. Прежде чем говорить о причинах, благодаря
которым происходит снижение неопределенности в процессе оптимизации, укажем
причины, делающие исходную неопределенность столь большой. Рассмотрим прос-
той пример оценки емкости рынка на основе факторов [50, 51]. Пусть
1 Все приведенные ниже рисунки и таблицы, касающиеся данной системы, заимствованы из
[50,51].
411
Конъюнктурные риски
Исходная неопределенность
(погрешность)
Рис. *12.3. График исходной неопределенности
Fa = Fax = rx(f, р) = Fa2 = r2(f, p) =fx x/2x/3x/4x/5/C,
где fx — количество потенциальных покупателей товарной группы;/2 — в том чис-
ле доля покупателей, которые склонны купить данную категорию товара;/3 —
средний доход потенциального клиента; /4 — доля дохода, затрачиваемая на
товары данной группы; /5 — в том числе доля дохода, затрачиваемая на товар
данной категории; С — средняя цена товара.
При этом Fa — количество товара, которое фирма сможет продать на рынке. Эта
формула (в той или иной модификации) обычно рекомендуется для оценки возмож-
ного объема продаж. Погрешность dft в оценке отдельного фактораравна разности
между предельными экспертными оценками значений фактора, иначе говоря:
dfi = B.-Aif где и 5. — экспертные оценки минимального и максимального значе-
ния фактора i соответственно. Погрешность в оценке Fa (обозначим dFd) выражается
через погрешности в оценках отдельных факторов dft с помощью следующей фор-
мулы [50, 51], которая получена путем дифференцирования:
dFa = X 3F dfi = VCx {dfx xf2 xf3xf4xf5+fx x df2xf3 x/4 xf5+fx xf2 x df3 xf4 xf5 +
w V ' 7 +/, x/2x/3 x df4 xf5+fx Xf2 Xf3 Xf4X df5),
где V означает «для всех ...», д— символ частной производной.
Подставив В( — А? вместо df^ получим
dFa = 1/Сх ((BrAi) xf2 xf3 xf4 xf5 +fx x (B2-A2) xf3 xf4 xf5+fx xf2x
x (B3 - A3) xf4 x/5+/i x/2 xf3 x (B4-A4) xf5+fx xf2 xf3 xf4x (B5- Л5)).
Из приведенной формулы очевидно, что при расчетах погрешность многократно
возрастает. Это существенно ограничивает практическую применимость традици-
онных методов аналитического маркетинга. Получается, что погрешность перекры-
вает размер оцениваемой величины. Например, если в городе N предполагается
продать 1000 детских велосипедов, то расчет емкости рынка с погрешностью в ин-
тервале от 0 до 10 000 не содержит никакой полезной информации.
412
Для уменьшения неопределенности и риска можно попытаться уменьшить пог-
решность оценки факторов. Для этого необходимо увеличить объемы собираемой
информации. Однако это требует дополнительных средств и времени, но полностью
исключить неопределенность невозможно. В связи с этим быстро достигается пре-
дел, после которого дополнительные затраты на снижение неопределенности ста-
новятся больше выигрыша от этого снижения.
Оптимальный маркетинговый план продаж, рассчитанный с применением мо-
дуля Equilibrium, имеет на 1—2 порядка меньшую погрешность, чем исходная
(рис. 12.4).
Как показывает опыт практических расчетов, погрешность плана или норматива,
найденная с помощью модуля Equilibrium, обычно не превосходит 15%, а чаще всего
составляет около 5% номинала. Это снижение объясняется относительной устойчи-
востью равновесия. Следует напомнить, что проблема погрешности является ахил-
лесовой пятой всей экономической теории. Именно высокая погрешность часто
делает экономическую теорию недостаточно конструктивной. Недостаток, несвое-
временность, неточность информации делают экономическую теорию бессильной
при оперативном решении практических задач.
Снижение погрешности за счет оптимизации способно превратить экономиче-
скую теорию из инструмента объяснения в инструмент подготовки решений, причем
инструмент эффективный, легкодоступный, позволяющий при известном навыке
работать в реальном масштабе времени.
Поясним сказанное примером. Рассмотрим предлагаемый классической эконо-
микой способ определения цены и объема продаж олигополии. В условиях совер-
шенной конкуренции равновесная цена не зависит ни от одного поставщика товара.
Продавать дешевле этой цены нецелесообразно, а продавать дороже — нереально,
так как не будет покупателей. В связи с этим в условиях чистой конкуренции в пер-
вом приближении можно считать, что валовой доход R представляет собой произ-
ведение цены товара Р и объема его реализации Q, т.е. R= PxQ, В условиях чистой
конкуренции линия валового дохода имеет вид восходящей прямой линии TR.
При наличии олигополии или монополии линия валового дохода определяется
линией спроса: пока спрос эластичен, линия дохода возрастает с ростом объема
продаж. Однако, достигнув некоторого максимального значения М при оптимальных
объеме продаж QQ и цене Р°, спрос перестает быть эластичным и валовой доход (об-
-------Риск завышения ---------Риск занижения
------- Риск завышения + Риск занижения
------ Риск завышения - Риск занижения
Рис. 12.4. График погрешности оптимального плана
413
щая выручка) начинает снижаться. Для объяснения этого используется понятие
предельного дохода. Под предельным доходом понимается разность валового дохода
от продажи п + 1 единиц товара и валового дохода от продажи п единиц то-
вара. В условиях чистой конкуренции цена товара зависит от объема продаж, и по-
этому предельный доход постоянен и равен равновесной цене.
Маркетинговое планирование в условиях олигополии и монополии. Рассмотрим
способы анализа положения фирмы и варианты ее рационального поведения.
В конкурентных условиях ни один из участников не может самостоятельно из-
менить цену или существенно повлиять на нее. В условиях олигополии возникает
возможность оптимизации цены, так как, с одной стороны, снижение цены позво-
ляет привлечь дополнительных клиентов и занять большую долю на рынке, а с дру-
гой — увеличение цены дает возможность получить большую прибыль с единицы
проданного товара. Эти общие утверждения в целом справедливы, однако доста-
точно условным остается само утверждение о наличии конкурентной среды, олиго-
полии или монополии. Кроме того, возможности для осуществления тех или иных
вариантов ценовой политики фирмы ограничиваются соотношением цены и себе-
стоимости. Выполнение диалоговой процедуры приводит к результату, который
отображен на рис. 12.5.
Как видим, несмотря на то что компания занимает на рынке не более 9% (кон-
куренты занимают от 91 до 100%,) и конкуренты снижают цены, фирме тем не менее
нет необходимости снижать цену. Ее можно даже повысить, если преследовать
только цель увеличения прибыли.
Предположим теперь, что себестоимость продукции существенно ниже. Выпол-
нение диалоговой процедуры приводит к результату, который отображен на
рис. 12.6.
Из графиков видно, что, во-первых, зависимость стала подвержена существен-
ным случайным колебаниям и, во-вторых, появился максимум — оптимальная по
прибыли цена.
Предположим далее, что фирма занимает на рынке достаточно большую долю.
Выполнение диалоговой процедуры приводит к результату, который отображен на
рис. 12.7.
Рис. 12.5. Зависимость прибыли от цены
414
Рис. 12.6. Зависимость прибыли от цены, когда себестоимость существенно меньше цены
Как видим, при значительной доле фирмы на рынке (от 35 до 45%) повышение
ею цены при снижении цен другими участниками практически невозможно: она
быстро потеряет клиентов и прибыль. Клиенты будут просто отказываться от по-
купки. Кроме того, олигополист в значительной мере несет ответственность за ус-
тойчивость рынка. Согласно правилу резонансной неустойчивости чем больше по-
казатель завышение/занижение отличается от единицы, тем больше риск неустой-
чивости.
Согласно правилу резонансной неустойчивости последняя имеет место, если
завышение/занижение > 1 и активен производитель либо если завышение/заниже-
ние < 1 и активен потребитель. Выполнение диалоговой процедуры приводит к ре-
зультату, который отображен на рис. 12.8, на котором можно видеть, что если исхо-
---------- Прибыль, тыс. руб. ----------Тренд
Рис. 12.7. Зависимость прибыли от цены, когда фирма занимает значительную долю на рынке
415
дить из стремления по возможности стабилизировать ситуацию на рынке, то жела-
тельно установить цену около 230 руб.
Рис. 12.8. Зависимость показателя завышение/занижение от цены
Предположим теперь, что фирма не только не является олигополистом, но зани-
мает на рынке небольшую долю. Выполнение диалоговой процедуры приводит к
результату, который отображен на рис. 12.9.
Рис. 12.9. Зависимость прибыли от цены, когда фирма занимает на рынке не более 1%
На рис. 12.9 видно, что и в этом случае для фирмы существует оптимальная цена.
Каковы причины этой ситуации? Когда фирма, являющаяся олигополистом или
монополистом, повышает цену, то она, как мы уже отмечали, теряет часть покупа-
телей, которые или вовсе отказываются от покупки, или переходят к покупке това-
ров-заменителей с более приемлемыми ценами. Когда фирма занимает на рынке
416
малую долю, то происходят подобные явления, но по иной причине. Если фирма
повышает цену, то она тоже теряет клиентов, но потому, что они находят аналогич-
ный товар у конкурентов.
Разработка плана продаж партии детских велосипедов
Содержательная постановка задачи. На фирму поступило предложение о поставке партии
из 50 детских велосипедов для детей до 7 лет по цене 1100 руб. за штуку с учетом доставки.
Требуется оценить, выгодно ли это предложение, принимая во внимание, что плановый пе-
риод составляет один месяц и розничная цена детских велосипедов у конкурентов составля-
ет от 2300 до 2500 руб. [50, 51].
Данная задача относится к классу задач маркетингового планирования, поскольку для
принятия решения необходимо ответить на вопросы: сколько детских велосипедов и по ка-
кой цене можно продать при сложившейся конъюнктуре и том секторе рынка, на котором
работает фирма.
Следовательно, задача заключается в оценке ожидаемого спроса на товар, предлагаемый
поставщиком. Оценив спрос на детские велосипеды, нетрудно заключить, выгодна ли пред-
лагаемая коммерческая сделка.
В модель маркетингового планирования целесообразно включить следующий набор
факторов: j\ — количество семей, проживающих в микрорайоне и посещающих магазин;
/2 — доля семей, имеющих детей в возрасте до 7 лет (так как велосипеды рассчитаны на этот
возраст);/3 — доля семей, имеющих средний и высокий доход (так как велосипеды доста-
точно дорогие и ориентированы на эту категорию покупателей) ;/4 — средний доход семьи
(рассматриваемой категории);/5 — доля дохода, которую семья готова тратить на игрушки;
f6 — склонность к покупке (вероятность, что потенциальный покупатель пожелает стать ре-
альным);/? — доля рынка, занятая конкурентами.
Для расчетов планов продаж факторам — /7 необходимо присвоить числовые значения,
учитывая при этом сопоставимость исходных данных и результатов. Так, доход, доля затрат
на игрушки и склонность к покупке должны быть соотнесены с плановым периодом. По-
скольку разрабатывается план продаж на месяц, то доход должен быть ежемесячным, затра-
ты на игрушки (в долях) — ежемесячными и склонность к покупке также ежемесячной.
Наиболее простой, доступный, оперативный и дешевый способ получения исходных дан-
ных — применение метода экспертных оценок.
В табл. G1 даны экспертные оценки предельных значений факторов (т.е. минимального и
максимального значения) для демонстрационного примера.
Таблица G1
Экспертные оценки факторов спроса на детские велосипеды
Фактор модели Размерность Значение
Количество семей, min семей 13 000,00
Количество семей, max семей 15 000,00
С детьми до 7 лет, min % 20,00
С детьми до 7 лет, max % 25,00
Со средним и высоким доходом, min % 25,00
Со средним и высоким доходом, max % 35,00
Доход, min руб./мес. 35 000,00
Доход, max руб./мес. 50 000,00
Доля затрат на игрушки, min % 13,00
Доля затрат на игрушки, max % 15,00
Склонность к покупке, min доли ед. 0,70
Склонность к покупке, max доли ед. 0,90
Доля конкурентов, min % 93,00
417
Окончание табл. G1
Фактор модели Размерность Значение
Доля конкурентов, max % 100,00
Цена конкурентов, min руб. 2 300,00
Цена конкурентов, max руб. 2 500,00
Экспертные оценки всегда достаточно приближенные и, возможно, даже содержат гру-
бые ошибки. Чтобы выявить ошибки и уточнить исходные данные, необходимо провести
пробные расчеты плана, установив пробную цену исходя из цены конкурентов, сравнитель-
ного качества товаров и мотивов поведения потребителей.
Средняя розничная цена велосипеда у конкурентов — 2400 руб., поэтому целесообразно
назначить пробную цену несколько ниже этой цены, например, 2350 руб.
Закупочная и розничная цены велосипедов фиксированы на протяжении планово-
го периода (месяц) и включаются в модель как условно-постоянные показатели рх и р2
(табл. G2).
Таблица G2
Оценки исходных показателей
Исходный показатель Размерность Значение
Закупочная цена велосипеда (р^ руб. 1 100,00
Намеченная пробная розничная цена велосипеда (р2) руб. 2 350,00
Формализация задачи в виде модели маркетингового планирования. При разработке плана
продаж велосипедов неизбежно возникает риск, который носит двоякий характер. Какой
бы план продаж PL не был принят, он может оказаться меньше спроса Fa, и фирма понесет
денежные потери, связанные с закупкой велосипедов, которые окажутся непроданными.
Стоимость невостребованных велосипедов — это издержки Rx завышения плана относи-
тельно спроса (PL > Fa). Но этот же самый план продаж может оказаться и меньше спро-
са на велосипеды (PL < Fa), в этом случае возникает упущенная выгода (недополученная
прибыль, упущенная доля фирмы на рынке). Размер упущенной выгоды — это издержки R2
занижения плана относительно спроса.
Величина Rx рассчитывается по формуле
Rx=pxx(PL-Fa), (1)
где рх — закупочная цена велосипеда и PL>Fa.
Величина Т?2 рассчитывается по формуле
R2 = (p2-P')x(Fa-PL), (2)
где р2 — розничная цена велосипеда wPL- Fa.
В фактической ситуации (по окончании планового периода продажи велосипедов) возни-
кают либо издержки Rx, либо издержки J?2. Чтобы учесть возможность появления любой из
этих альтернатив, в расчетах P£opt используется функция S(PL, Fa), которая любому приня-
тому плану PL и любым реализациям спроса Fa ставит в соответствие величину издержек:
г PjX (PL - Fa), если PL> Fa;
S(PL, Fa) | если pa
(3)
Так как размеры издержек Rx, R2 зависят от случайных значений Fa, то они являются слу-
чайными величинами и, следовательно, оцениваются лишь вероятностно, с помощью пока-
зателей математического ожидания М [AJ и М [Т?2] соответственно.
418
В модуле Equilibrium эти показатели рассчитываются методом статистических испыта-
ний. При этом в каждом отдельном испытании автоматически генерируются случайные зна-
чения f \ -fv Fa, Rx или R2. _
Риск завышения плана продаж велосипедов оценивается величиной где R{ рассчитыва-
ется по формуле (1) и усреднение производится по множеству сгенерированных значений
{Fa^ для которых PL > Fai (/ = 1, 2, 3,...). _
Риск занижения плана продаж велосипедов оценивается величиной R2, где R2 рассчитыва-
ется по формуле (2) и усреднение производится по множеству сгенерированных значений
{Fa.}9 для которых PL < Faj (/ = 1,2, 3,...).
Исходя из условия оптимальности плана может быть получена формула (4), позволяющая
рассчитать оптимальный объем продаж, который удовлетворяет минимаксному критерию
оптимальности:
PL = Famin + (famax - Fomin) х- 1 (4)
1+
\Р2~Р\
Именно эта формула используется в модуле Equilibrium для расчета PAopt.
Расчет PZoptno формуле (4) выполняется с погрешностью, которая на 1—2 порядка мень-
ше, чем исходная погрешность А/т?исх = Famax- Fflmin.
Качественные характеристики надежности рассчитываемого плана PZopt приведены в
оценочной табл. G3.
Таблица G3
Оценочная шкала показателя надежности Р
Количественная оценка Р 0,1-0,3 0,3-0,5 0,5-0,75 0,75-1,00
Качественная характеристика надежности Низкая Удовлетвори- тельная Достаточная хорошая Высокая
На основе найденного плана продаж PLopt рассчитываются ожидаемые для него прибыль
и затраты:
Прибыль = (р2-р}) х P£opt,
Затраты =pt х PLopV
При намерении увеличить (или уменьшить) расчитаный план P£opt на ТУвелосипедов воз-
никает дополнительный риск (прирост риска):
1) при (PLopt + N) возрастает угроза потерь дополнительных денежных средств, вложен-
ных в N велосипедов, которые могут оказаться непроданными;
2) при (PZopt - N) возрастает риск недополучения прибыли, которую обеспечивает реали-
зация N велосипедов в случае их поступления в продажу.
Для анализа прироста рисков при отклонении от плана PLopt используется индикатор Z,
вычисляемый по формуле
% Риск завышения PLopt
Риск занижения Lopt
Если Z> 1, то увеличение плана PZopt на несколько велосипедов создает больший прирост
риска, чем уменьшение PZopt на то же количество велосипедов.
Если Z < 1, то уменьшение плана PZopt на несколько велосипедов создает больший при-
рост риска, чем увеличения P£opt на то же количество велосипедов.
Если Z ~ 1, то как увеличение, так и уменьшение PZopt создает примерно одинаковый
дополнительный риск.
419
Технология разработки плана продаж в среде модуля Equilibrium системы Decision
Загрузка системы Decision и модуля Equilibrium выполняются с помощью диалоговой
процедуры Пуск -» Программы -»Decision -» Equilibrium.
После загрузки модуля Equilibrium появляется панель главного меню модуля (рис. G1),
содержащая список пунктов, посредством которых инициируется выполнение различных
диалоговых процедур:
• Библиотека равновесных моделей;
• Расчет;
• Сервис;
• База данных;
• ? — выбор команды Справка для получения информации о моделях, процедурах,
тематическом поиске и других возможностях модуля Equilibrium системы
Decision.
Ш Система: Decision - £quih^riifoiFuIIRiJS,xls
библиотека равновесных моделей Расчет Сервис База данных ?
о в ъ о $1оо% * ® и >
I А1 ~у|_____________д ФОРМА 1 П р я м о й расчет__________________ _______
| Т а'[..... : a cd Г ~ : ’"g.
Рис. G1. Панель главного меню модуля Equilibrium
Меню Библиотеки равновесных моделей содержит 12 моделей, предназначенных для ре-
шения задач с применением теории равновесных процессов. Кроме того, в Библиотеке пре-
дусмотрены пять позиций Моя модель для включения в нее авторских моделей, разрабаты-
ваемых с помощью средств системы Decision.
Ниже рассматривается учебная версия ТЕСТ модели Good, предназначенной для иссле-
дования емкости товарного рынка и рынка услуг, оценки ожидаемого объема продаж, поиска
оптимальной цены, прогноза прибыли и затрат, анализа тактики и стратегии конкурентной
борьбы.
Состав и содержание информационной технологии разработки плана продаж с использова-
нием модели ТЕСТ. Информационная технология маркетингового планирования включает в
качестве составляющих компонентов информационные процессы 1—4, реализуемые в виде
технологических диалоговых процедур.
Процесс 1. Экспертиза факторов и пробный расчет оптимального плана продаж
Содержание процесса. Исходя из проведенного анализа ситуации, необходимо дать экс-
пертные оценки предельных значений факторов и показателей, фигурирующих в выбранной
модели, а также выполнить пробные оптимизационные расчеты плана продаж, в частности
оценить емкость рынка.
Реализация процесса. Для рассматриваемой задачи экспертные оценки даны в табл. G1.
Ввод исходных данных для нахождения оптимального плана продаж осуществляется на
этапе 1, пробные оптимизационные расчеты плана — на этапе 2.
Этап 1. Загрузка модели ТЕСТ, ввод исходных данных и оценка погрешности факторов
Вместе с выбором модели ТЕСТ автоматически решается вопрос о составе факторов и
показателей. Применение команды Пример заполнения данных позволяет автоматически
ввести исходные данные демонстрационного примера (табл. Gl, G2).
Обращение к модели ТЕСТ и демонстрационному примеру с экспертными оценками
производится с помощью следующей диалоговой процедуры:
Библиотека равновесных моделей -» Тест -> Пример заполнения данных -> ОК -> ОК.
В результате выполнения процедуры автоматически открывается лист Варианты, где в
Форме 1 размещена таблица Excel со входными данными демонстрационного примера.
420
В случае использования входных данных, отличных от демонстрационного примера, их
значения вводятся с клавиатуры в столбец D (вместо команды Пример заполнения данных).
Этап 2. Пробный оптимизационный расчет плана
Цель. Произвести пробный расчет плана PZopt на основе исходных значений факторов и
показателей, оценить зависимые от плана показатели надежности выполнения плана, при-
были и затрат, а также точность выполненных расчетов.
Диалоговая процедура 2:
Расчет -> Прямой/О б ратный -> Прямой расчет -> ОК.
При появлении окон - сообщений и окон с комментариями -> ОК.
Результат. Оптимальный по минимаксному критерию показатель PZopt, его интерваль-
ная оценка, качественные характеристики расчетной модели плана, показатели прибыли и
затрат.
Экранная форма результата оптимизационного расчета представлена на рис. G2.
расчет Сервис База данных ’
1 ФОРМА1: Пря мо й расчет
ПЛАН
Значение
НОРМАТИВ
9
Доли ед.
2.00
Размер-
ность
Семей
Сеней
руб'Мес
Оптимум________________
Завышение/Занижвнне
Надежность по завышению
Надежность по занижению
Оптимум________________
Зааышение'Злниженне
Надежность по завышению
Надежность по занижению
Шт_____
Доли ед.
Доли ед.
Значение
13 000,00
15 000,00
20.00
! 16; 12
I 17 ; 13
ho и
15
>23 19
20
125. 21
! 26 22
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ___________
ФАКТОРЫ И
ИСХОДНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ______________
Количества семей, min____________
Количество семей, шах____________
С детьми до 7 лет, min___________
С детьми до 7 лет, шах___________
С средним и высоким доходом, min
С средним и высоким до седом, max
Доход, min_______________________
Доход max________________________
Доля затрат на игрушки, min______
Доля затрат на игрушки, max______
Склонность к покупке, шт_________
Склонность к покупке, так________
Доля конкурентов, min____________
Доля конкурентов, max____________
Цена конкурентов, titiu__________
Цена конкурентов, max____________
По договорам_____________________
Цена_____________________________
Сеоестоимость____________________
РЕЗУЛЬТАТ ОПТИМИЗАЦИОННОГО РАСЧЕТА
Размерность
Шт__________________________________________
Доли ед.
Д°ли еД-___
Доли ед.
31 27
36 32
36 ЦТ
40 36
44 40
донн ед,
доли ед.
25,00
35,00
35 000,00
50 000.00
13,00
15.00
0.70
03,00
100.00
? 300,00
? 500,00
15,00
2 350,00
J. 100.00
Расчетные показатели
Название
Разыерн.
РУб-_______
ИНТЕРВАЛ
>.R 4 ► »|\вдрианты/Р1*эад/П»фи«и / Играсгаисдоентвм /
Готово ______________________________
/ пусх
ПЛАН
72.47
ДЕЛЕН-
НОСТИ.
<17 763,55
В6 036.3?
Прибыль
Затраты
Руб
Руб
Шт
Пгб.
ж
55.23
до:
104,07
ПЛАНА
70.00
Сокращение
интервала
неопреде-
ленное лш.
Для:
НОРМАТИВ
НОАМА ГИВД
5.00
*21
i *' “
».»; 24
29 25
Рис. G2. Результаты пробного расчета плана
Выводы
1. Рассчитанный оптимальный план продажи велосипедов PZopt составляет 78 шт.
(с учетом округления). Случайные колебания значений плана лежат в интервале от 72
до 93 шт.
2. Поскольку PL t = 78 шт. больше предложенной партии в 50 шт. велосипедов, закупку
партии велосипедов следует считать выгодной. Даже нижняя граница интервала неопреде-
ленности (72 велосипеда) подтверждает выгодность закупки.
421
Процесс 2. Уточнение предварительных оценок факторов и показателей и выполнение
оптимизационных расчетов на основе уточненных данных
Содержание процесса. Необходимо сузить интервалы предельных оценок факторов или
заменить их гистограммами, массивами или прогнозами факторов с применением трендов,
выполнить оптимизационные расчеты для определения ценовой политики фирмы.
Реализация процесса: диалоговые процедуры этапов 3-5.
Этап 3. Исследование оптимизационной модели расчета плана
Цель. Получить информацию о значениях параметров модели, определяющих точность
и достоверность оценки PZ0 t, а также установить меру влияния на план продаж каждого из
факторов и исходных показателей.
Диалоговая процедура 3:
Расчет -> Исследование ->
Диалоговое окно Допустимая погрешность -» ОК ->
Диалоговое окно Цена конкурентов, шах -» ОК ->
Окно-сообщение Верхние границы показателей -> ОК.
Результат. Экранная форма результата представлена на рис. G3.
В экранной форме в столбце Е указанны коэффициенты эластичности, характеризующие
степень влияния факторов и показателей на PL opt.
Этап 4. Анализ влияния на план продаж уточнения данных о факторе «Доля конкурентов»
Цель. Провести оптимизационный расчет плана продаж при использовании уточненных
оценок фактора «Доля конкурентов». Проанализировать, в какой мере уточнение исходной
экспертной оценки данного фактора влияет на результаты расчета.
Для того чтобы произвести расчет P£opt на основе уточненных оценок фактора, они долж-
ны поступить из Имитатор в таблицу с исходными данными (в Форму 1 листа Варианты).
Диалоговая процедура 4.1:
1. Сервис -> Задание факторов в виде: МО и СКО, гистограммы, массива -э ОК.
2. В открывшемся диалоговом окне Факторы выбрать пункт Доля конкурентов -> ОК.
3. В открывшемся окне Значения факторов выбрать пункт Гистограмма -> ОК.
4. В открывшемся листе Имитаторы в поле диалогового окна Гистограмма ввести адрес
[C20:F21] (или адрес [C80:F81]).
Для оптимизационного расчета плана продаж по уточненным оценкам фактора «Доля
конкурентов» (или другого фактора) используется еще одна диалоговая процедура.
Диалоговая процедура 4.2:
Расчет -> Прямой/Обратный -> Прямой расчет -> ОК.
При появлении окон сообщений и окон с комментариями -> ОК.
Результат. Экранная форма результата оптимизационного расчета плана дана на
рис. G4.
Вывод
1. Сопоставление результатов оптимизационных расчетов показывает, что использование
более полных данных о доле конкурентов существенно повлияло на результат: план про-
даж PL увеличился с 78 велосипедов до 109. При этом прибыль возрастает с 97 768 руб. до
136 782 руб.
2. Уточнение оценок наиболее значимого фактора «Доля конкурентов» еще более убеж-
дает в том, что скорее всего удастся продать предложенную партию 50 шт. велосипедов по
намеченной цене 2350 руб.
422
и
ТЕСТ
Прибыль
НОРМАТИВА
< 4 > М\Варианты/Рисим/
руб
И*
1наче«ие
13 000.90
15 000.00
форма 1: прямой
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
ФАКТОРЫ И
ИСХОДНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Каличассви семей, пип___
Количества сомой, шах___
с. детьми до 7 лет, min_
С средним и высоким деьодом, ши
С. средним и высоким доходом, та
ДОХОД. ИНГ,_____________________
Доход, спая_____________________
Дадд тятрас на игрушки, т<»
XI Скленность к покупка, шах
13 Доля яоикуренюв. КПП
14 Доля конкурентое, »>ах
35 000,00
50 000,00
13.041
___________________________________>з.те
РЕЗУЛЬТАТ ОПТИМИЗАЦИОННОГО РАСЧЕТА
Размерность |3н.счение
ПЛАН
Оптимум_____________
Завышение-Занижение
Надежность по занижению
НОРМАТИВ
|Ц?л и *,я
Оптимум________________
3авышение:3анижение
Надежность ла завышению
Шт____
Дали ед
99 320.17
S7 401.75
ИНТЕРВАЛ
НЕОПРЕ-
ДЕЛЕН-
НОСТИ'
ПЛАН
НОРМАТИВ
сокращенке
интервала
Рис. G3. Результаты процедуры «Исследование»
feKMW &**•* «М0МН4МХ I - • _ в х
J J? Й 7' Т & Е - & & Й Q 100% > $fg
АтмКтт Г 10 - Я * %
**гг 1 ФОРМА1: Пр ямой расчет » % ™ ™ ё тест 0.09 Ч
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ РЕЗУЛЬТАТ ОПТИМИЗАЦИОННОГО РАСЧЕТА KvHM<jefTR6:
7" н* ФАКТОРЫ И ПЛАН Рлзиерноьть Лночйние :t₽
ИСХОДНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ность Значение Оптимум Шт 109.43
7” 1 Количестве сомой, min Семен 13 01X1,99 Завышение.'эанижвнне Доли ед 9,52 Показателей й
КС-П.1ЧВСТВП сомон, max Семей 15 01X1,011 Надежнпсть п« завышению Доли ед 0,69 :i.9l;
:7' з с детьми до 7 лет, mln % 20.00 Надежность по занижению Доли ед. 0.54 Расчетные.
: « детьми дт- >’ лет, мах % 25,90 НОРМАТИВ т •*т-''яеч
♦ 5 с сродним и высоким ДОХОДОМ, loin % 25,0'1 Оппшум Шт 124.34 У.ЙГ’
HSf 6 с сродним и высоким доходом, max % 35,00 Завышенив'Занижение Доли ед 1.16 Зкгк»£> пгх
Чз 7 Доход. тш РУ&МЙС 35 000.90 Надежность пе завышению Депп ед 9,55
«Г 8 Доход. me« ру»;Н8С 50 000.00 Надежность по занижению Доли од. 0,35 ПЛЛХ 4 М
1$ 9 Деля затрат на игрушки, mln % 13,00 .5
U ю Доля затрат на итрушки, max 15,00 Расчетные показатели 2.09 :<
>. И скллннеетъ к покупке, mtn доли ел 0.70 Название Раэмерн
> 12 сютаннисгь v покупке max долм ед 0.90 Присыпь рун 136 782.20 ИНТЕРВАЛ
12. 13 Дппя конкурентов. mln Затраты руо 1 120 363.42 НЕОПРЕ
« 14 Доля конкурентев шах % ДЕЛЕН
1» 15 Ценз конкурентов, min Руб - €> -'ь НОГТИ:
Эй. 16 Цена конкурентов, max Руб 2 500,00 ч/ гь
По договорам Шт 15,00 Ч/ ПЛАН
22 18 Ц^яп руи 2 350,00 О ОТ'
2Й. 19 CeSeeiuHMjcrb РУ» 1 100,00 104.46
24 20 4Z \ > г s Л1Г
25 21 Ч/ Х_ «ч > w г ь 1ZW
:&. п /• S'- <>
Е». 23 <5, О «-> сч НОРМАТИВ 3
,Ш: 24 с > S\ S ч» ОТ' ' •
,2». 25 Ч > с-» < > 104.46
[». 26 < с 4 > «: » до:
34 2? О 4.> »:> о 141.73
32' 28 < > XX « А г s «> ...J
30 29 х\ < > г s Сое/хтщенне •: :
34 30 О 4> <: :> о о „ Ц^гэ>ереалд
135- 31 S > ZS г-у weonp.de- :
тЗ&' 32 г\. S > ZS О леннос/п»
> 33 < > ZN rfV ->> pflJbt- : •!•:
W 34 гл ZS О Дя«-
ИГ 35 /\ О /\
Л) 36 < > S-. ч> ПЛАНА :
< 37 <•> 10,09 <:;
за о S'*
О 39 Ч-"> г- S- НОЯЙА/Тжд-
j44. 40 о s\ Л'у 5 00 С
4$. 41 S'-
.46, 42 « >
О «:> 4-4^
^ввриоиты/мкв^ Ижтогну» f Н J
Ш^$вжжжввжжжвж1ж
Я & ,« $ % * 33AS
Рис. G4. Результат оптимизационного расчета плана после замены граничных значений фактора
«Доля конкурентов» на гистограмму
423
Этап 5. Вероятностная оценка реализации партии товара
Цель. Оценить надежность реализации (вероятность 100%-й продажи) предложенной
партии велосипедов (50 шт.) по намеченной цене в 2350 руб. Определить, какое максималь-
ное количество велосипедов может быть продано с приемлемой (достаточно хорошей) сте-
пенью надежности (Р> 0,50).
Диалоговая процедура 5.1:
1. Расчет -> Прямой/Обратный ->
Обратный по заданному плану/Нормативу -> ОК.
2. В поле открывшегося окна Обратный расчет ввести 50 ОК.
Результат. Экранная форма результата представлена на рис. G5.
Вастет Сервис gasa данных 1
J и Ы 2 J - / ' < - < х * А £1 П Й < 100% ’ |
Anal Суг т ifl . gtf J g g g % ’ <* ’ А ’ Ц
Р2 * *
о
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Размер-
ность
Семей
Семей
pyb/м е с
руб/мес
Готова
12
13'
14
1?
Ш
.о...
ФОРМА 2: Обратный расчет по заданному значению ПЛАНА (НОРМАТИВА]
ФАКТОРЫ И
ИСХОДНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Количество семей, min_______
Количество семей, там_______
С детьми до 7 лет, min______
С детьми до 7 лет, max______
С средним и высоким доходом,
С средним в высоким доходом,
Доход, min
Доход, тих__________________
Доля затрат на и!рушки, min
Доля затрат на игрушки, так
Склонность к покупке, min
Склонность к покупке, max
Доля конкурентов, min_______
Доля конкурентов, max_______
Цена конкурентов, min_______
Цена конкурентов, так_______
Па договорам________________
Цена________________________
Своестоимост и
Значение
13 898,00
15 008,00
20,00
25,00
25,00
35.00
35 080,00
50 008,00
13,00
15.00
________870
8,90
39,00
РЕЗУЛЬТАТ РАСЧЕТА
______ПЛАН________
Завышение/Занижение
Надежность по завышению
Надежность по занижению
________НОРМАТИВ_______
Завышение/Занижение
Надежность по завышению
Надежность по занижению
Размерность
Дели ед.
Доли ед. ____
Доли ед.
Доли ед.
Доли ед.
Доли ед.
Значение
0,10
0,90
0,88
0,97
0,98
0,88
__3, . ..
50,00
Название
Прибыль__________
Затраты
Расчетные показатели
Размерность
РУ6
руб.
Значение
62 500,00
55 900,00
7 Д
‘ Д
д
д
с
ДГ
11
12
Руо
Руб
Шт
руб.
руб.
дели ед.
доли ед.
13 Д
Д
'истаграмма
2 380,00
2 509,00
15,00
? 359,00
1 180.00
Q
R
Рис. G5. Выходная экранная форма процедуры расчета надежности реализации партии
велосипедов при размере партии п = 50 шт.
Диалоговая процедура 5.2:
1. Расчет -> Прямой/Обратный ->
Обратный по заданной надежности -> ОК.
2. В поле открывшегося окна Обратный расчет ввести 0,52 ОК.
Результат. Экранная форма результата представлена на рис. G6.
424
2
Z2
т.у
3!) Шладте Йзсчет Сервис ^азаданньк I
□ Jfei 3 >J А4 7 ' &I-M4 и ЯЙ4 100% *
-ArialCyr $ ££
РЕЗУЛЬТАТ РАСЧЕТА
W
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
ФАКТОРЫ И
ИСХОДНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Количество семей, min ।
Количество семей, max ।
С детьми до 7 лет, min___1
С детьми до 7 лет, max 1
С средним и высоким доход! ’
С средним и ВЫСОКИМ ДОХОД! ‘
Доход, min______________।
Доход, шах______________।
Доля затрат на игрушки, min 1
Доля затрат на игрушки, та>1
Склонность к покупке, min ,
Склонность к покупке, max ,
Доля конкурентов, min___1
Доля конкурентов, птах 1
Цена конкурентов, min____I
Цена конкурентов, max I
По договорам____________I
Цени____________________j
Себестоимость___________j
Размер
несть
Семей
Семей
%
руб/ыес
руб/мес
РЕЗУЛЬТАТ РАСЧЕТА
__________ПЛАН (НОРМАТИВ)____________
___________по завышению (1)__________
___________по занижению (2)__________
____________Зав/Зан (для 1}__________
____________Зав/Зан (для 2)__________
_____Прирост совокупного риска при___
изменении норматива: 73,12057=>146,2411
Значение
Размерность
Шт_________
Шт_________
Доли ед.
Доли ед.
Дос, ед.
Значение
13 080,00
15 000,00
20,00
25,00
25,00
35,00
35 000,00
50 000,00
13,00
15,00
0,70
0,90
-30,00
124,68
109,68
1,34
0,65
15 754,00
-74,00
Расчетные показатели
Название
Размерность
РУ»-_________
РУб-
Значение
155 850,00
137 148,00
Прибыль
Затраты
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
доли ед.
доли ед.
Руб
Руб
Шт
£У^_
руб.
! стограмма
2 300,00
2 500,00
15,00
2 350,00
1 100,00
2
5
%
Рис. G6. Выходная экранная форма расчета максимального размера партии с гарантированной
надежностью продажи Р = 0,52
Выводы
1. Продажа всей партии в 50 шт. велосипедов по намеченной цене 2350 руб. гарантируется
с вероятностью 0,88. Согласно оценочной шкале надежности степень надежности можно
считать высокой.
2. При заданной надежности Р = 0,52 по намеченной цене 2350 руб. может быть продано
со 100%-й гарантией ПО шт. велосипедов, что более чем в 2 раза превышает размер предло-
женной партии.
Процесс 3. Определение ценовой политики фирмы на основе анализа зависимости прибыли
от цены и объема продаж от цены
Содержание процесса. Необходимо найти диапазон цен, максимизирующих прибыль,
и установить, каковы объемы продаж, соответствующие этому диапазону цен.
Реализация процесса: диалоговые процедуры этапов 6-8.
Этап 6. Анализ зависимости прибыли от цены товара
Цель. Построить график функции, выражающий зависимость прибыли от цены, и на его
основе выявить диапазон цен, максимизирующих прибыль.
Диалоговая процедура 6:
1. Расчет -> Зависимости
2. В окне Вариант выбрать пункт Фактор или показатель -> ОК.
3. Для заполнения поля открывшегося окна Построение зависимости в столбце В отметить
показатель Цена, установив курсор на ячейку В22-Э ОК.
4. В поле окна Минимальное значение ввести цену 1320 -> ОК.
5. В поле окна Максимальное значение ввести цену 3520 -> ОК.
6. В поле окна Количество точек ввести 10 -> ОК.
425
7. В окне Выбор показателя выбрать пункт Прибыль, руб. —> ОК.
8. В окне Построить тренд выбрать пункт Кубический -> ОК.
9. В открывшемся окне Вопрос активизировать Нет -» ОК.
Результат. Экранная форма графика зависимости прибыли от цены представлена на
рис. G7.
та
х лЦЙЖ100% *13} ArialCyr * 10 *
A1 dl - Цена, руб___________________________________
ё с о е f g й i
1 {йена руб j Изменяемый показатель: Цена, руб.
^Прибыль, рубТренд
3?; 1320,666; 49 939,891; 51 263,410: Зависимый показаель Прибыль, руб
"4 Г I 640000 . 89 961,930; ' 88 001,445...................
5";" i "760,обо;" 114 435064; 113 157'3105': '
6 ';" 1 980,000; 126 813,281 i 128 795,039.................................... ; ;'
2200,666; 137 016,656; 1‘36 978 766' .......... ;
8 ". 2420‘ббО: 139 045,875; " 139"772,53i"......... ..........................; '"
9 ;. 2 640,000: 138 046,719; 139 240,422
.io";' 2 860'000: 140 640,609; 137 446,516: ;
Th 3 080,000; 135 533,656: 136 454,891'
12 ; 3 300 000; 138 005,188: 138 329,609
... . :
!#; 4.Графики/
Готдао
н янГ
__ ____WM
Рис. G7. График зависимости прибыли от цены
о «а т
Выводы
I. График прибыли вначале быстро возрастает, а затем становится почти горизонтальным,
т.е. начиная с некоторого значения (~ 140 тыс. руб.) прибыль не увеличивается и стабилизи-
руется в некотором диапазоне цен.
2. Интервал цен, соответствующий диапазону стабилизации максимальной прибыли, со-
ставляет от ~ 2480 руб. до ~ 3000 руб.
3. Наилучшим способом достижения максимальной прибыли является установление
цены в 2480 руб. Ее дальнейшее увеличение не приводит к увеличению прибыли, однако
может снизить объем продаж. Следовательно, необходимо выявить зависимость объемов
продаж (значит и планов PZopt) от розничной цены велосипеда.
Этап 7. Анализ зависимости объемов продаж от цены товара
Цель. Построить график функции, выражающий зависимость объемов продаж от цены,
и на его основе выявить объемы продаж, соответствующие ценовому диапазону, максими-
зирующему прибыль, а также установить цену, соответствующую размеру предлагаемой пар-
тии.
426
Диалоговая процедура 7:
1. Сервис -» Тренд
2. В открывшемся окне Выбор показателя выбрать пункт Оптимум (П) -> ОК.
3. В открывшемся окне Построить трецд выбрать пункт Кубический -> ОК.
4. В открывшемся окне Вопрос активизировать Нет ОК.
Результат. Экранная форма графика зависимости объемов продаж от цены представлена
на рис. G8.
Выводы
1. Диапазон объемов продаж, соответствующих максимальной прибыли, составляет от
-75 шт. до -100 шт., что соответственно в 1,5—2 раза больше размера предложенной партии
50 шт.
2. По первоначально намеченной цене в 2350 руб. можно продать - 120 шт. велосипедов,
по скорректированной цене в 2480 руб. — 100 шт. Однако согласно графику на рис. G7 в пер-
вом случае прибыль не достигает максимума, а во втором будет максимальной.
&к<«т феране данных 1 -Si*.
О «СП I - ’ - ’ < г А is41100% ’ ’ 10 ’
Ж К з £* £* _ ’ А ’ ,
О
Е F е Н I
Изменяемый показатель: Цена. руб.
Зависимый по к а з а ел ь Оптимум(П,|
15
И
*3
U
ts
15
V
19
W
26
а
22
S3
Ж
43
44
45
45
47
45
49
J4 4 ► и\ Эариведы
Рис. G8. График зависимости объемов продаж от цены
Этап 8. Анализ зависимости надежности выполнения плана продаж от объема продаж
Цель. Построить график функции, отражающей влияние объемов продаж на надежность
выполнения планов продаж с учетом установленного соотношения цена — объем продаж.
427
Типовая диалоговая процедура 8.1:
1. В ячейку D22 листа Варианты ввести значение «цена» -э ОК.
2. Расчет -»Прямой/Обратный ->
Обратный по заданному плану/Нормативу -> ОК.
3. В поле открывшегося окна Обратный расчет ввести N -> ОК.
Результат. Три экранные формы этапа 5.
После каждого выполнения типовой процедуры 8.1 рассчитанное значение надежности
(столбец S формы 2, термин «Надежность по занижению» для ПЛАНА) заносится в итого-
вую табл. G4.
Таблица G4
Итоговая таблица аналитических расчетов
Прибыль, тыс. руб. Цена, руб. Объем продаж, (план PL) Надежность выполнения плана
140 3000 75 0,36
140 2480 100 0,51
138 2350 120 0,54
136 -3100 67 (50) 0,41
Вывод
Учитывая, что надежность выполнения плана при цене велосипедов в 2350 руб. и 2480 руб.
практически одинакова, а объем партии — всего 50 шт., целесообразно выбрать цену, макси-
мизирующую прибыль, т.е. 2480 руб.
Итоговый вывод по результатам проведенного аналитического исследования
Имеются все основания для приобретения предложенной партии велосипедов в 50 шт. с
тем, чтобы продавать их по цене 2480 руб. Кроме того, можно вести переговоры о закупке
большей партии (до 100 шт.).
ГЛАВА 13
ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИЕ ТЕХНОЛОГИИ
МУНИЦИПАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
13.1. ЗАДАЧИ МУНИЦИПАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
В настоящее время в результате увеличения количества интеллектуально емких
рабочих мест и информационных потребностей у государства и потребительского
сообщества роль информатизации общества непрерывно возрастает. Основными
трудностями, значительно тормозящими развитие данного процесса, являются не-
достаточное финансирование, ведомственная разобщенность, низкий уровень про-
фессионализма специалистов по информатизации органов государственного и му-
ниципального управления, а также отсутствие единого подхода в использовании
информационных ресурсов и единой системы классификаторов, кадастров и ре-
гистров, несовместимость информационных ресурсов, недостаточная открытость
информации и многое другое.
Поэтому постановлением Правительства РФ от 18.05.2011 № 399 была принята
государственная программа «Информационное общество (2011—2020 годы)» [128],
пришедшая на смену федеральной целевой программе в области информатизации
государственных ведомств «Электронная Россия». Программа задумана более соци-
ально ориентированной благодаря тому, что в ней запланировано развитие элект-
ронных госуслуг, внедрение ИТ в области здравоохранения и образования.
Цель программы определена как получение гражданами и организациями пре-
имуществ от применения информационных и телекоммуникационных технологий
за счет обеспечения равного доступа к информационным ресурсам, развития циф-
рового контента, применения инновационных технологий, радикального повыше-
ния эффективности государственного управления при обеспечении безопасности в
информационном обществе. Стратегической задачей, поставленной в ней, является
повышение качества жизни граждан и улучшение условий развития бизнеса в ин-
формационном обществе. Главное внимание в программе уделяется:
• развитию сервисов для упрощения процедур взаимодействия общества и госу-
дарства с использованием информационных и телекоммуникационных техно-
логий;
• переводу государственных и муниципальных услуг в электронный вид;
• развитию инфраструктуры доступа к сервисам электронного государства;
• повышению открытости деятельности органов государственной власти;
• созданию и развитию электронных сервисов в областях здравоохранения, жи-
лищно-коммунального хозяйства, образования и науки, культуры и спорта.
При этом важным фактором развития информационного общества в Российской
Федерации является снижение стоимости предоставляемых населению услуг на ос-
нове информационных технологий с одновременным повышением их качества,
также повышение в обществе уровня базовых навыков использования информаци-
онных технологий. Это касается как населения в целом, так и государственных и
муниципальных служащих.
Таким образом, государственной программой «Информационное общество
(2011—2020 годы)» поставлены задачи повышения качества жизни граждан и улуч-
шения условий развития бизнеса, а также задача построения электронного прави-
429
тельства в целях повышение эффективности государственного управления. Выпол-
нение этих задач является неотъемлемым условием формирования и развития ин-
формационного общества как одного из необходимых этапов модернизации
экономики России.
13.2. СОСТАВ И СТРУКТУРА ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ,
ПРИМЕНЯЕМЫХ В МУНИЦИПАЛЬНОМ УПРАВЛЕНИИ
Информационный ресурс (ИР) может быть определен как совокупность на-
копленной информации, зафиксированной на материальном носителе в любой
форме, обеспечивающей ее передачу во времени и пространстве для решения науч-
ных, производственных, управленческих и других задач в виде книг, журналов, фай-
лов, фотографий, отчетов, дневников и т.д.
Любой информационный ресурс характеризуются:
• тематикой (общественно-политическая, научная, техническая, правовая, эко-
номическая и т.д.);
• формой собственности (государственная, муниципальная, частная);
• доступностью (открытые, секретные, ограниченного использования);
• формой представления (текстовая, изобразительная, звуковая);
• носителем (бумажный, электронный).
В отличие от материальных ресурсов спецификой информационных ресурсов
является их многоразовая используемость.
Информационные ресурсы России формируются в организациях и на предприя-
тиях всех форм собственности и подчиненности в ходе их деятельности в хозяй-
ственной, научной, социальной или любой иной сфере. Примерами информацион-
ных ресурсов являются библиотечные ресурсы, архивный фонд Российской Феде-
рации общим объемом более 460 млн единиц хранения, информационные ресурсы
Государственной системы научно-технической информации (ГСНТИ), информа-
ционные ресурсы Государственной системы статистики, государственные инфор-
мационные ресурсы правовой информации, информационные ресурсы органов
государственной власти и управления всех уровней (различная социальная и управ-
ленческая информация).
Для реализации своих функций каждое ведомство собирает и накапливает ин-
формацию об объектах и субъектах социально-экономических отношений и о про-
исходящих процессах, создавая свои ведомственные информационные ресурсы и
затрачивая значительные финансовые и материальные средства на создание авто-
матизированных информационных систем. Структурными элементами информа-
ционных систем являются финансовые, нормативно-правовые и справочные доку-
менты, отчеты и базы данных администрации и различных служб, общество, орга-
низации, предприятия, учреждения, население, отдельная личность.
К системам информационного обеспечения, находящимся в совместном ведении
Российской Федерации, ее субъектов и местных органов, относятся базы данных
правового, экономико-статистического, справочно-аналитического содержания.
Основными информационными ресурсами систем информационного обеспечения
субъектов РФ и их источниками являются [28]:
• в районных администрациях — базы данных «Население района», «Пенсии»,
«Пособия», «Социальная помощь», «Кадры», «Реестр муниципальных служа-
щих», «Защита прав потребителей», «Мониторинг рынка», «Региональная ста-
тистика» и т.д.;
430
• во всех департаментах и муниципальных учреждениях — «Реестр муниципаль-
ных служащих»;
• в департаменте организационно-правовой работы — «Муниципальные учреж-
дения и предприятия»;
• в департаменте экономики, промышленности и планирования - «Паспорт ин-
вестиционных проектов по промышленным предприятиям», «Промышлен-
ность», «Строительство и инвестиции», «Потребительский рынок», «Цены»,
«Рынок труда», «Уровень жизни», «Социальная статистика», «Демография»,
«Заявки по комиссии инвестиционной политики и земельным отношениям»;
• в департаменте здравоохранения — «Российский государственный медико-до-
зиметрический регистр», «Государственный регистр больных сахарным диабе-
том», «Вакцинопрофилактика детей и взрослых», «Поликлиника», «Статис-
тика»;
• в департаменте по социальной защите населения — «Социальный паспорт тер-
риториального образования», «Основные средства», «Медицинское страхова-
ние», «Коллективные договоры», «Информация о задолженности по выплате
пособий»;
• в управлении архитектуры и градостроительства — «Границы города и админис-
тративных районов», «Улицы города», «Дома и объекты строительства», «Зе-
мельные участки, закрепляемые в аренду, бессрочное пользование, собствен-
ность», «Памятники архитектуры», «Водоохранные зоны»;
• в комитете по управлению городским имуществом и земельными ресурсами —
«Объекты недвижимости».
Негосударственные системы информационных ресурсов включают различные
библиотечные ресурсы, продукцию местных, региональных и зарубежных СМИ,
печатную продукцию и др. Таким образом, информационные ресурсы — это вся
пассивная и активная информация, которая может быть использована в целях оп-
тимизации эффективного управления на всех уровнях, с одной стороны, и обеспе-
чения необходимого уровня информированности населения, обусловленного целями
социально-экономического развития страны, с другой.
13.3. ХАРАКТЕРИСТИКА И СХЕМЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ В МУНИЦИПАЛЬНОМ УПРАВЛЕНИИ
Согласно Федеральному закону от 06.10.2003 № 131 -ФЗ «Об общих принципах
организации местного самоуправления в Российской Федерации» муниципальное
образование (МО) — это городское или сельское поселение, муниципальный район,
городской округ либо внутригородская территория города федерального значения.
С точки зрения системного подхода управление муниципальным образованием
является динамичным и открытым для взаимодействия. Его входом являются кол-
лективные интересы жителей МО, а выходами — правовые акты и результаты дея-
тельности муниципальных служб. Муниципальное образование является частью
более крупных систем — политической, правовой, социальной, научно-технической,
природной и т.д.
К элементам системы управления МО относятся:
• население;
• территория;
• органы местного самоуправления;
• органы территориального общественного самоуправления;
• муниципальное имущество;
431
• муниципальный бюджет;
• инженерная и социальная инфраструктура.
Субъектами управления системы МО являются органы местного самоуправ-
ления.
Элементы системы муниципального образования взаимодействуют между собой
и с макросредой посредством информационных, материальных и финансовых по-
токов. Информационные потоки, необходимые для реализации функций управ-
ления, связывают местную администрацию, отделения федерального казначейства,
производственные, жилищно-коммунальные предприятия и другие организа-
ции МО.
Главная цель муниципального управления — повышение качества жизни жителей
МО за счет внедрения информационных технологий в управление жилищно-ком-
мунальным хозяйством, муниципальной недвижимостью, муниципальными финан-
сами, социальной защитой населения, а также другие направления, охватывающие
статистику, делопроизводство и регистрационные вопросы.
Территориальная информационная система (ТИС) представляет собой территори-
ально-распределенный программно-технический комплекс, создаваемый и работа-
ющий в системе интегрированных информационных ресурсов. В настоящее время
каждая действующая ТИС органов местного самоуправления является корпоратив-
ной информационной системой, включающей ряд взаимодействующих между собой
функциональных автоматизирванных информационных систем (АИС), развернутых
в органах местного самоуправления на территории муниципального образования.
Каждая из этих АИС имеет в своем распоряжении необходимый набор программных
модулей и баз данных. Технической основой АИС является одна или несколько
локальных компьютерных сетей.
Организация комплексной автоматизации территориальной управленческой дея-
тельности базируется на специализированных АИС, обслуживающих территориаль-
ные органы власти (АИС ТО). Под АИС ТО понимается комплекс автоматизирован-
ных систем и баз данных, обеспечивающих деятельность аппарата территориального
управления и осуществляющих решение задач органов власти.
Данная система позволяет руководителям и сотрудникам органов государствен-
ного управления и местного самоуправления:
• находить и получать информацию, необходимую для принятия решений в ходе
выполнения функций управления, возложенных на органы местного само-
управления;
• проводить анализ поступающих обращений граждан, запросов органов власти
или других организаций;
• планировать мероприятия по благоустройству территории муниципального об-
разования;
• накапливать информацию, необходимую для управления, и осуществлять ин-
формационное взаимодействие с исполнительными территориальными орга-
нами государственной власти.
В органах местного самоуправления можно использовать такие типовые системы
АИС ТО, как:
• информационно-аналитическая система — автоматизированная информаци-
онная система для информационной поддержки принятия решений руковод-
ством и работниками местной администрации. Она предназначена для сбора и
подготовки справочной, аналитической информации по социально-экономи-
ческому развитию территории, поиска, отображения в удобном виде и анализа
этой информации, прежде всего руководством муниципального образования;
432
• единый государственный реестр юридических лиц — предназначен для автома-
тизации поиска и отображения регистрационной информации о юридических
лицах;
• единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей — пред-
назначен для автоматизации поиска и отображения регистрационной инфор-
мации об индивидуальных предпринимателях;
• автоматизированная система «Учет объектов торговли» — предназначена для
автоматизации учета и контроля предприятий торговли, общественного пита-
ния и услуг населению, их владельцев (физических или юридических лиц), вы-
дачи согласований на торговлю в стационарных объектах (на оказание услуг),
регистрации нарушений правил торговли и прав потребителей и обеспечения
подготовки различных отчетных материалов для руководства муниципального
образования;
• автоматизированная система «Инвестиционные проекты» — предназначена для
автоматизации процесса учета, хранения и обработки информации об инвести-
ционных проектах, объектах строительства и реконструкции, подготовки и вы-
дачи различных отчетов по объектам на подконтрольной территории;
• автоматизированная система «Неблагополучные семьи» — предназначена для
создания картотеки для учета неблагополучных семей и детей и перечня ока-
занных этим семьям и детям различных услуг организациями, отвечающими за
работу с данными категориями граждан.
Функционирование АИС ТО обеспечивает включение муниципального образо-
вания в единое информационное пространство исполнительных органов государ-
ственной власти, что существенно повышает эффективность решения задач орга-
нами местного самоуправления.
Понятие, структура и основные направления применения муниципальной информа-
ционной системы. Информационной основой для реализации системы управления
МО является муниципальная информационная система (МУИС), обеспечивающая
полной, достоверной, актуальной и адекватной информацией все уровни муници-
пального управления. МУИС представляет собой целостную технологическую, прог-
раммную и информационную среду создания, хранения, анализа и распространения
информации в интересах муниципальных органов власти, предприятий и граждан.
С точки зрения МУИС информационные системы можно классифицировать
следующим образом:
• отраслевые — системы муниципального предприятия, организации, структур-
ного подразделения администрации (наименьшая степень обобщения);
• интегрированные — содержащие проблемно-ориентированную информацию
из отраслевых подсистем (например, карт городской территории, БД по населе-
нию МО и др.).
Основной целью информатизации МО является создание условий для принятия
эффективных решений по управлению его социально-экономической системой.
В соответствии с этим определяются следующие основные задачи внедрения
МИС:
• сбор данных по различным категориям населения в разрезе оптимизации
управления социальной инфраструктурой и расходования бюджетных средств
на реализацию социальных программ;
• ведение городского, инженерного и имущественного кадастров;
• мониторинг бюджета;
• нормативно-правовое и документальное обеспечение органов управления;
• оперативное информирование населения о деятельности муниципалитета.
433
Обобщенная структура муниципальной информационной системы, схема кото-
рой представлена на рис. 13.1, состоит из следующих компонентов [72, 10, 30]:
• ИСЦАА — информационная система центрального аппарата администрации;
• ИСГД — информационная система городской Думы;
• ИСТОМУ — информационная подсистема территориальных органов муници-
пального управления;
• ИСООМУ — информационная подсистема отраслевых органов муниципаль-
ного управления;
• ИСФОМУ — информационная подсистема функциональных органов муници-
пального управления;
• МИП — муниципальный интернет-портал;
• ЦБД — центральная база данных;
• ЕИП — единое информационное пространство города.
Муниципальные информационные системы строятся на основе следующих прин-
ципов:
• соответствия структуры ИС структуре управления территорией, методам, моде-
лям подготовки и принятия управленческих решений:
• распределенной обработки информации;
• соответствия организационного построения ИС административно-территори-
альной структуре региона;
• интеграции (программные компоненты ИС должны быть взаимосвязаны на
уровне обмена данными);
• оптимального сочетания централизации и децентрализации обработки инфор-
мации;
• использования унифицированных форматов обмена данными, разработанных
на базе международных и российских стандартов. Данным принципом обеспе-
чивается совместимость ведомственных и территориальных информационных
систем на всех уровнях управления;
Муниципальная информационная система
Рис. 13.1. Структура муниципальной информационной системы
434
• использования общей системы классификации и кодирования информации,
форм представления информационных ресурсов, соглашений, протоколов;
• информационной открытости в сочетании с принципом защиты информации
от несанкционированного доступа, сохранения конфиденциальности персо-
нальных данных и секретности в соответствии с законодательством.
Информационные технологии местного самоуправления. Особое место в структуре
муниципального образования занимает деятельность финансового управления, на-
правленная на составление проектов бюджетов, а после их утверждения — на конт-
роль исполнения. Местные бюджеты являются финансовой базой местных органов
власти. Бюджетные и имущественные права, предоставленные этим органам, дают
им возможность составлять, рассматривать, утверждать и исполнять свои бюджеты.
Бюджетные учреждения и финансовые организации связываются корпоративной
вычислительной сетью региона. Поэтому органы местного самоуправления оснаща-
ются современными информационными технологиями, предназначенными для
управления бюджетами на своих территориях.
Автоматизированная информационная система управления бюджетом муници-
пального образования может состоять из следующих функциональных подсистем:
• планирование, прогнозирование доходной части бюджета МО;
• распределение расходной части бюджета МО;
• формирование сводных документов МО по бюджету и их анализ;
• управление дефицитом, резервами и бюджетом развития МО;
• оперативное управление программами развития экономики на территории МО;
• расчет и анализ показателей социального и экономического развития МО;
• регулирование децентрализованных бюджетов поселков и сел на территории
МО;
• оперативное управление в условиях кризисов и чрезвычайных ситуаций на тер-
ритории МО.
Управление жилищно-коммунальной сферой представляет комплекс сложных
функциональных задач, таких как обработка информации о техническом состоянии
жилищного фонда, бухгалтерский учет и расчет оплаты за коммунальные услуги,
повышение качества работы с населением и др. Для решения этих задач органами
управления соответствующих организаций на базе локальных, открытых вычисли-
тельных сетей создаются современные информационные технологии, которые по-
зволяют повысить оперативность поступления текущей информации о состоянии
объектов, дистанционное управление ими. Повышение качества работы с населе-
нием достигается сокращением очередей при получении справок, выписок, автома-
тизацией формирования и печати отчетов, а экономия бюджетных средств — за счет
сокращения затрат на выполнение операций и численности персонала.
В настоящее время автоматизация ЖКХ движется в направлении типизации еди-
ных расчетно-кассовых центров (ЕРКЦ). Основное назначение ЕРКЦ — расчет
стоимости коммунальных услуг и автоматизация их оплаты населением в условиях
действия договорных отношений между производителями услуг. Направления дея-
тельности и пример работы ЕРКЦ приведены в работе [101].
Информационные системы управления муниципальной недвижимостью разра-
батываются на основе интегрированной базы данных по имеющимся площадям.
Принципы создания и задачи такого рода систем рассмотрены в [100].
Структура и задачи муниципального интернет-портала. Согласно принятой кон-
цепции электронного правительства каждое федеральное ведомство и региональный
орган власти должны создать специализированные интернет-порталы. Интернет-
портал предназначен для объединения и модернизации существующих интернет-
ресурсов органов государственной власти с одновременным расширением их ин-
435
формационных и функциональных возможностей. Внедрение портала является
практической мерой по обеспечению информационной открытости, прозрачности
и эффективности деятельности органов государственной власти. Примером действу-
ющего портала является портал Правительства РФ [117].
Создание портала решает следующие задачи:
• формирование единого интернет-ресурса, отражающего официальную пози-
цию органов государственной власти по вопросам социально-экономического
развития страны, региона, муниципального образования;
• обеспечение целостного и комплексного представления общественного уровня
и направлений социально-экономического развития государства, региона, му-
ниципального образования;
• обеспечение единой для всех органов государственной власти информацион-
ной среды, а также стандартов подготовки и размещения в Интернете сведений
о результатах своей текущей деятельности;
• обеспечение своевременного и оперативного размещения в Интернете полной,
объективной, достоверной и непротиворечивой информации о деятельности
органов государственной власти;
• обеспечение размещения органами государственной власти в Интернете допол-
нительных информационно-справочных ресурсов и интерактивных пользова-
тельских сервисов, направленных на реализацию конституционных прав, обя-
занностей и законных интересов граждан и организаций, их участие в обсужде-
нии проектов решений органов власти субъекта РФ, в том числе проектов
региональных законов, программ, концепций и иных документов;
• предоставление централизованного интернет-доступа граждан и организаций к
сведениям о деятельности органов государственной власти;
• обеспечение удобной навигации по всему информационному наполнению пор-
тала и интернет-ресурсам органов государственной власти;
• обеспечение организации взаимодействия и информационного обмена между
порталом и другими региональными информационными ресурсами и систе-
мами;
• обеспечение предоставления услуг гражданам и организациям органами госу-
дарственной власти;
• обеспечение эффективных двухсторонних коммуникаций через портал и ка-
налы обратной связи с населением и бизнес-сообществом.
Организация информационного обмена между органами государственной власти,
местного самоуправления и гражданами. Информационно-аналитическое взаимодей-
ствие, координация региональных органов власти, структур федеральных ведомств,
учреждений и хозяйствующих субъектов организуются на базе региональной инфор-
мационно-аналитической сети. Сеть состоит из двух контуров. Внутренний контур
включает сети и коммуникационные узлы региональных и муниципальных органов
управления и региональных структур федеральных ведомств и учреждений, а вне-
шний включает сети и коммуникационные узлы разноподчиненных и разнопро-
фильных информационных центров, региональных научных учреждений, субъектов
различных организационно-правовых форм, банков, аудиторских и консалтинговых
фирм, инвестиционных компаний и фондов и т.п.
Для совершенствования взаимодействия органов государственной власти и ор-
ганов местного самоуправления с хозяйствующими субъектами и внедрения ИКТ в
реальный сектор экономики осуществляется перевод в электронную цифровую
форму большей части документооборота между хозяйствующими субъектами, орга-
нами государственной власти и органами местного самоуправления.
436
Важнейшей задачей является создание интерактивных служб, позволяющих
упростить процедуры взаимодействия государства с гражданами и обеспечить мак-
симально комфортные условия для их обращения в государственные учреждения.
Среди таких служб, развиваемых во многих странах, можно выделить составление
и подачу налоговых деклараций, оплату счетов, подачу заявлений, электронные
торговые площадки. Примерами обеспечения взаимодействия органов власти и
населения с помощью ИТ могут служить электронная приемная (ЭП) и сеть ин-
тернет-киосков для входа в ЭП, реализованные в Санкт-Петербурге и Татар-
стане.
Электронная приемная (ЭП) представляет собой интерактивную электронную
систему взаимодействия граждан с администрацией и ее подразделениями с по-
мощью персональных компьютеров и информационных киосков, которые должны
быть установлены в зданиях мэрии и подразделениях администрации (районных
администрациях и комитетах), объединенных локальной и (или) глобальной (Ин-
тернет) компьютерной сетью. ЭП должна быть дополнена различными справочно-
информационными системами.
Информационный киоск (интерактивный сенсорный терминал, или интернет-ки-
оск) — это компьютер с сенсорным экраном. Киоск выступает в качестве точки для
обеспечения удаленного доступа в электронное правительство посредством запол-
нения карточки обращения. Киоск может быть оснащен также справочными систе-
мами. Установка подобных киосков во всех районных администрациях города по-
зволит облегчить гражданам подачу обращений в различные подразделения адми-
нистрации, включая губернатора.
Распространенным средством информационных коммуникаций ЭП является
использование видеоконференций и видеообращений заявителей к представителям
власти.
13.4. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ КОМПЬЮТЕРНЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ АНАЛИЗА РЕГИОНАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
Цель работы заключается в получении навыков работы с информационно-
аналитическими технологиями на примере компьютерного анализа регионального
бюджета. Работа состоит из двух этапов:
1) компьютерная технология структурного анализа состояния финансовой базы
региона;
2) компьютерная технология определения устойчивости и эффективности тер-
риториального бюджета.
На первом этапе будут рассмотрены механизмы проведения анализа структуры
и динамики доходно-расходных статей местных бюджетов, а на втором — компью-
терная реализация метода проведения анализа и оценки качественных характеристик
региональных бюджетов. Информационной базой при этом являются региональные
бюджеты, отчеты об их исполнении, статистическая отчетность.
Этап. 1. Компьютерная технология структурного анализа
состояния финансовой базы региона
На данном этапе рассматривается структурный анализ исполнения местного бюджета
У-ского муниципального района. Исходные данные для выполнения задания приведены в
табл. Р1 и Р2.
437
Таблица Р1
Доходы местного бюджета Л/-ского муниципального района
Наименование вида дохода 2007 г. 2008 г. 2009 г.
ДОХОДЫ ВСЕГО
1. НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
Налог на прибыль 5835 1461 2025,5
Налог на доходы физических лиц 37 009 25 522 67 687,7
Налог на совокупный доход 6880 17 762 22 810,1
Налог на имущество физических лиц 8053 564,7 3997
Платежи за пользование природными ресурсами 1353 1796,4 31,7
Земельный налог 3151 3635,8 3233,8
Прочие налоги, пошлины и сборы . 2238 3102,8 1725,7
2. НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
Доходы от сдачи в аренду имущества 2265 1454,2 0
Возмещение потерь от сельхозпроизводства 229 374,4 1612,3
Доходы от продажи и платных услуг 135 344,2 1796,9
Платежи за выполнение соглашений о разделе продукции 430 0 0
Штрафные санкции 1128 764,8 1255,3
3. БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
Дотации 140 353 94 404,9 81 270,4
Субвенции 147 69 330,8 219 547,5
Субсидии 61 143 120 674,2 114 643,6
Таблица Р2
Расходы местного бюджета N-ского муниципального района
Расходные разделы 2007 г. 2008 г. 2009 г.
РАСХОДЫ ВСЕГО
Образование 96 944 118 840,5 139 276,6
Здравоохранение и физическая культура 27 534 53 095 57 095
ЖКХ 24 934 38 613,5 68 442,1
Общегосударственные вопросы 28 525 28 497,6 37 693
Межбюджетные вопросы 0 25 123 735,6
Прочие расходы 70 454 68 396,6 94 913,3
Задание 1. Сформировать в MS Excel книгу для выполнения структурного анализа
Загрузите MS Excel. Создайте книгу из 6 листов, используя команды горизонтального
меню Вставка —> Лист. Переименуйте листы:
1лист - Доходы 4 лист - Расходы
2 лист - Налоговые 5 лист - Фин. помощь
3 лист - Неналоговые 6 лист - Динамика
Сохраните книгу в личной папке под именем «задача 1».
Создайте новый документ в MS Word и сохраните его в личной папке под именем «Отчет
по этапу 1».
438
Задание 2. Определить итоговый доход по видам дохода и по годам
Создайте на листе Доходы исходную таблицу «Доходы местного бюджета N-ского муници-
пального района» (см. табл. Р1).
Выделите из исходной таблицы фрагмент «Налоговые доходы» скопируйте его на лист
Налоговые.
Занесите формулу = СУММ(ВЗ:В9) в ячейку В2. Распространите ее (протаскиванием + в
правом нижнем углу) на ячейки С2 и D2 и найдите итоговые величины налоговых доходов
по годам.
Выделите из исходной таблицы фрагмент «Неналоговые доходы» и скопируйте его на
лист Неналоговые. Добавьте строку вверху таблицы (Вставка -> Строки) и скопируйте в нее
наименование реквизитов (содержимое второй строки таблицы Доходы).
Найдите величины неналоговых доходов по годам.
Выделите из исходной таблицы фрагмент «Безвозмездные поступления» и скопируйте его
на лист Фин. помощь. Добавьте первую строку (наименование реквизитов) по аналогии с
таблицей Неналоговые доходы.
Найдите итоговую величину финансовой помощи (безвозмездных поступлений).
Задание 3. Определить итоговую величину доходов
Откройте лист Доходы.
Скопируйте последовательно итоговые величины по видам доходов в соответствующие
строки таблицы Доходы местного бюджета N-ского муниципального района.
В ячейку ВЗ занесите формулу = СУММ(В4;В121;В18). Распространите ее на ячейки СЗ и
D3 и найдите итоговые величины налоговых доходов по годам.
Задание 4. Определить удельные веса всех видов доходов к итоговому доходу
Удельный вес определенного вида дохода вычисляется как процент к общему доходу.
Откройте таблицу Доходы.
Вставьте столбцы С, Е, G. Для этого выделите поочередно одноименные столбцы и вы-
полните Вставка -э Столбец.
Добавьте строку 3 и занесите в ячейки СЗ, ЕЗ и G3 заголовок столбцов «Уд. вес(%)».
В ячейки С4, Е4 и G4 занесите значение 100.
Определите удельные веса всех видов доходов к итоговому доходу. Для этого занеси-
те в ячейку С5 формулу = В5/$В$4* 100, выполните ее и распространите на С6-С22. Здесь
$В$4 — абсолютный адрес ячейки В4.
По аналогии найдите удельные веса всех видов доходов к итоговому доходу за 2008 и
2009 гг.
Полученная таблица имеет вид (рис. Р1).
Задание 5. Построить диаграмму структуры доходов по видам 1, 2и 3за 2007—2009гг.
Откройте таблицу Доходы.
Скройте строки 3, 4, 6-12, 14—18 и 20-22, а также столбцы С, Е и G (выделить соответ-
ствующие элементы и выполнить команду Скрыть контекстного меню).
Вызовите Мастер диаграмм, выберите гистограмму с накоплением и, следуя указаниям
мастера, постройте диаграмму структуры доходов по видам 1, 2 и 3 за 2007-2009 гг.
Вызовите Мастер диаграмм, выберите круговую диаграмму и, следуя указаниям мастера,
постройте диаграмму структуры доходов по видам.
Задание 6. Построить диаграмму структуры налоговых доходов по типам за 2007—2009 гг.
в тыс. руб.
Откройте таблицу Налоговые доходы.
Вызовите Мастер диаграмм, выберите обычную гистограмму и, следуя указаниям мастера,
постройте диаграмму.
439
□ Microsoft Excel Зад, 1 Ра&учая
Файл Правка Вид Вставка Формат Сервис Данные Свою Справка Абсолютный адрес ▼ _ 19 X
AnalCyr .9 - [ж] К Д S Ж]3 Bj ® % Я Л Ж «Ж □ • S» ’ Л • .
DiSBtj« аа? «*в-^ х • ля 'з«- • з.
А1 * : Д Доходы местного бюджета N-ского района в 2007 - 2009гг, тыс руб
1 А В ; С D Е 1. F
Доходы местного бюджета N-ского района в 2007 -2009гг., тыс. руб.
2 Нтзшж&ш ежа дохода 2007г 2908г, 2009г,
3 уд.тс(%^ уд, вес (%)
4 «ВШСЕГО 270349 W9 341192.2 100 521337,5*
5 1,нмюговые дохода 64519 * ш 53844,7 ' 15$ 101511,5
6 Налог на прибыль 0335 2,2 1491 0Л >25.51
7 Hwr й ГН 37009 13J 25522 7,5 67087,71
8 Нажгла совиный дсжд 2.5 17702 52 22ЗЯ1!
9 HaSr Ж иййжйо -физ> Sii ’ ' ' 8053 ....... 5Й,7 0Д 3997!
10 за пользование природными ресурсами 1353 0.5 1706,4 ... д$ 31 .7
11 31S1 1.2 3035.3 ij зЖй
12 Прсяко нажги. поплины и сборы 2238 0.8 W де 1725,Л
13 4137 " 1,5 2937,6 0,9 4064.51
14 Доходы or сдали s ареиду имущества 2255 дз 1454,2 0,4 0,
отсжьхозлроизеодства 229 gi 374,4 0Л 1512,3
W Доходы от ирод» и татных услуг 135 344,2 0Л 1796.91
17 Плашки за выполнение ршжвениЗ о pawns продукции 430 д2 0 ед 0;
13 ШгржЬныеоанщии 1123 д4 704,8 .. . Д2 1255.3
19 Х6ЕЗВ<тО£НЬЖГ10СТИШНИЯ >1543 74.0 234409,9 ём 41Й51.5
20 140303 51.9 94494.9 27J 31270,4
21 147 gi 69330,8 Жё 21^047.0
22 Субсидии ®1143 22,3 120674,2 35.4 1ЙЙ3.6
__Ш
же
,Д4
_13Д
—М
go
-О
79,0
;;щ
42х1__
22$
G
Рис. PI. Окно Доходы
Задание 7. Построить диаграмму структуры налоговых доходов в общем объеме поступлений
за 2007-2009 гг.
Откройте таблицу Доходы со скрытыми элементами.
Отобразить строку 4.
Вызовите Мастер диаграмм, выберите обычную гистограмму и, следуя указаниям мастера,
постройте диаграмму.
Задание 8. Построить диаграмму структуры налоговых доходов по типам в объеме налоговых
поступлений за 2007-2009 гг.
Откройте таблицу Налоговые доходы. Скройте строку 2.
Вызовите Мастер диаграмм, выберите гистограмму с накоплением и, следуя указаниям
мастера, постройте диаграмму.
Задание 9. Построить диаграмму структуры налоговых доходов по удельным весам к 100%
налоговых поступлений за 2007-2009 гг.
Откройте таблицу Налоговые доходы.
Вставьте столбцы С, Е. Для этого выделите поочередно одноименные столбцы и выпол-
ните Вставка -> Столбец.
В ячейки С2, Е2 и G2 занесите значение 100.
Определите удельные веса всех видов налоговых доходов к итоговому налоговому доходу.
Для этого занесите в ячейку С5 формулу = В3/$В$2* 100, выполните ее и распространите на
С6-С22. Формат числа Общий вида 00,0.
По аналогии найдите удельные веса всех видов доходов к итоговому доходу за 2008 и
2009 гг.
Скройте строки В, D, Е
440
Вызовите Мастер диаграмм, выберите объемный вариант нормированной диаграммы и,
следуя указаниям мастера, постройте диаграмму
Задание 10. Постройте график изменения налоговых доходов по годам
Откройте таблицу Налоговые доходы и приведите ее к виду, показанному на рис. Р2.
Далее: Мастер диаграмм -> График.
А В D Г J Г .1
1 Наименование вида дохода 2007 2008 2009
4 Налог на прибыль 5835 1461 2025,5
5 Налог на доходы физ. Лиц 37009 25522 67687,7
6 Налог на совокупный доход 6880 17762 22810,1
7 Налог на имущество физ. Лиц 8053 564,7 3997
8 Платежи за пользование природными ресурсами 1353 1796,4 31.7
9 Земельный налог 3151 3635,8 3233,8
10 Прочие налоги, пошлины и сборы 2238 3102,8 1725,7
11
—Налог на прибыль
12’
13
14
•15
16
17
18
19
20
li
'22
23
24
"251
1б1
271
281
"291
301
зТ Т
Налог на доходы физ.
Лиц
Налог на совокупный
Доход
Налог на имущество
физ. Лиц
Платежи за
пользование
природными
ресурсами
—♦—Земельный налог
Рис. Р2. Налоговые доходы
Задание 11. По аналогии с заданиями 6—9 для налоговых доходов самостоятельно постройте
диаграммы для неналоговых доходов
По типам в абсолютном исчислении.
В общем объеме поступлений за 2007-2009 гг.
По типам в объеме налоговых поступлений за 2007-2009 гг.
По удельным весам к 100% налоговых поступлений за 2007-2009 гг.
Этап 2. Компьютерная технология определения устойчивости и эффективности
территориального бюджета
2.1. Краткое теоретическое введение
Актуальной проблемой территориального бюджетного менеджмента является осуще-
ствление бюджетного анализа на региональном уровне. Цель такого анализа заключается в
следующем:
1) получение объективной информации о состоянии финансовой базы территории;
2) определение уровня устойчивости и эффективности территориального бюджета.
441
На данном этапе рассматривается компьютерная технология определения устойчивости
и эффективности территориального бюджета. При этом выявляется влияние отдельных
бюджетных характеристик как на финансовое состояние территории, так и на бюджетную
политику региона. Теоретической основой второй задачи является метод анализа террито-
риального бюджета, описанный в [84].
Анализ качественных характеристик бюджета состоит из двух частей: оценки устойчиво-
сти бюджета и оценки эффективности бюджета и бюджетной политики, проводимой адми-
нистрацией региона.
Уровень устойчивости территориального бюджета может определяться объемом средств,
необходимых для обеспечения минимальных, детерминированных бюджетных расходов.
Минимальные бюджетные расходы — это средства, предусмотренные в бюджете для финан-
сирования конституционно гарантированных мероприятий по жизнеобеспечению населе-
ния [20]. В данной работе устойчивость бюджета определяется четырьмя типами его состоя-
ния:
• абсолютно устойчивым;
• нормальным;
• неустойчивым;
• кризисным.
Абсолютно устойчивое состояние удовлетворяет условию: значение минимальных расхо-
дов бюджета меньше значения его собственных и регулирующих доходов.
Нормальное состояние характеризуется равными значениями минимальных расходов и
собственных и регулирующих доходов бюджета.
Неустойчивое состояние характеризуется тем, что для покрытия минимальных расходов
дополнительно к собственным и регулирующим доходам бюджета привлекаются дополни-
тельные финансовые ресурсы.
Кризисное состояние возникает, когда абсолютное значение минимальных расходов
больше, чем значение собственных и регулирующих доходов бюджета.
1. Оценка устойчивости и эффективности бюджета проводится с использованием от-
носительных бюджетных показателей [84]. При их расчете используются следующие харак-
теристики, являющиеся исходными данными:
Д — общий объем доходов бюджета;
Р - общий объем расходов бюджета;
МТ - межбюджетные трансферты из федерального бюджета;
Дней — неналоговые доходы;
Дн — налоговые доходы;
Ч — численность населения территории.
Кроме приведенных характеристик, для анализа необходимо рассчитать полученные до-
ходы ДП — это общий объем доходов минус межбюджетные трансферты(1), и размер дефи-
цита Деф(2):
ДП = Д-МТ, (1)
ДЕФ = Д-Р. (2)
В табл. РЗ приводятся формулы расчета относительных показателей устойчивости и эф-
фективности бюджетной политики региона.
Таблица РЗ
Относительные бюджетные показатели
Наименование показателя Формула
Уровень бюджетной независимости, % Уавт =ДП/Д * 100
Степень бюджетной зависимости, % Сзав = МТ/Д * 100
Степень устойчивости бюджета, % Суст= МТ/ДП * 100
Уровень дефицита бюджета, % УД = Деф/ДП*100
442
Окончание табл. РЗ
Наименование показателя Формула
Уровень деловой активности региональных органов власти, % Уда = Дней / ДП * 100
Уровень налоговых доходов относительно полученных доходов, % Удн = ДН / ДП * 100
Индекс бюджетного покрытия, ед. Ип = Д/Р
Уровень бюджетных доходов на душу населения, тыс. руб. на одного человека Убд = Д/Ч
Степень бюджетной обеспеченности населения, тыс. руб. на одного человека Сбо = Р/Ч
В табл. Р4 приводятся условия и баллы оценки независимости и устойчивости
бюджета.
В табл. Р5 приводятся условия и баллы оценки эффективности бюджетной поли-
тики региона.
Таблица Р4
Условия и баллы оценки независимости и устойчивости бюджета
Показатель Значение показателей, рассчитанных по реги- ональному бюджету Балл по бюджету
Абсолютная устойчивость бюджета
Уавт, % >70 + 2
Сзав, % <30 + 2
Сует, % <30 + 2
Нормальная устойчивость бюджета
Уавт, % <70 + 1
Сзав, % <40 + 1
Сует, % <60 + 1
Неустойчивый бюджет
Уавт, % <60 0
Сзав, % >40 0
Сует, % <100 0
Кризисная ситуация
Уавт, % <40 -1
Сзав, % >60 -1
Сует, % > 100 -1
Таблица Р5
Условия и баллы оценки бюджетной политики региона
Показатель Значение показателей, рассчитанных по региональному бюджету Балл по бюджету
Уд, % >0 + 2
<0 + 1
<-10 0
<-15 -1
443
Окончание табл. Р5
Показатель Значение показателей, рассчитанных по региональному бюджету Балл по бюджету
Ип > 1 + 2
= 1 + 1
< 1 0
<0,95 -1
Уда, % >20 + 2
<20 + 1
< 10 0
<5 -1
Удн, % <80 + 2
<90 + 1
<95 0
>95 -1
Удб Показатель растет, темпы роста опережают уровень инфляции + 2
Показатель растет, но темпы роста ниже уровня инфляции + 1
Показатель не возрастает 0
Показатель снижается -1
Сбо Показатель растет, темпы роста опережают уровень инфляции + 2
Показатель растет, но темпы роста ниже уровня инфляции + 1
Показатель не возрастает 0
Показатель снижается -1
Анализ качественных характеристик регионального бюджета проводится по шагам.
Шаг 1. Вычисление относительных бюджетных показателей. Расчет производится по
формулам, приведенным в табл. РЗ.
Шаг 2. Определение типа устойчивости бюджета и присвоение ему соответствующего
балла. Рассчитанные значения уровня бюджетной автономии (Уавт), степени бюджетной за-
висимости (Сзав) и степени устойчивости бюджета (Сует) сравниваются с пороговыми для
этих показателей значениями, приведенными в табл. Р4. После этого определяется состоя-
ние устойчивости анализируемого бюджета и ему присваивается соответствующий балл.
Шаг 3. Определение балла по бюджету для остальных показателей. Рассчитанные зна-
чения уровня дефицита бюджета (Уд), уровня деловой активности региональных органов
власти (Уда), уровня налоговых доходов относительно полученных доходов (Удн), индекса
бюджетного покрытия (Ип), уровня бюджетных доходов на душу населения (Удб), степени
бюджетной обеспеченности населения (Сбо) сравниваются с пороговыми для этих пока-
зателей значениями, приведенными в табл. Р5. После чего им присваивается соответству-
ющий балл.
Шаг 4. Рейтинговая оценка эффективности регионального бюджета. На этом шаге сум-
мируются полученные баллы всех относительных бюджетных показателей, и по табл. Р6
проводится качественная оценка эффективности конкретного регионального бюджета.
Программным средством реализации метода выбран пакет программ для работы с элек-
тронными таблицами MS Excel. Обоснованием этого служит табличный вид исходных дан-
ных, с одной стороны, и характер операций обработки, которая в полном объеме обеспечи-
вается функциональными средствами данного табличного процессора, с другой.
444
Таблица Р6
Качественная оценка регионального бюджета
Сумма баллов Характеристика региона
15-20 Устойчивая территория со стабильным развитием, бюджет практически не требует предоставления межбюджетных трансфертов из вышестоящего бюджета
8-14 Развивающаяся территория, имеющая проблемы с финансированием расходов собственными доходами. Требуются дополнительные ресурсы. Это в перспективе позволит региону стать динамично развивающимся и финансово стабильным
0-7 Дотационный регион, который требует значительной помощи из вышестоящего бюджета
<0 Регион с кризисной ситуацией - депрессивный. Бюджет требует активной под- держки вышестоящего уровня
2.2. Методические указания по выполнению этапа 2
На данном этапе рассматривается компьютерная реализация метода проведения анализа
и оценки качественных характеристик региональных бюджетов, описанного выше.
Исходными данными для выполнения задачи 2 являются бюджетные показатели А-ского
муниципального района. Они приведены в табл. Р7.
Таблица Р7
Бюджетные показатели N-ского муниципального района
д Р МТ дн ДНЕЙ Ч
5217 5211 4116 102 46 315
Задание 1. Сформировать книгу для выполнения анализа качественных характеристик муни-
ципального бюджета
Загрузите Microsoft Excel, создайте книгу и сохраните ее в личной папке под именем зада-
ча 2. Переименуйте Лист 1 в Рабочий. Создайте новый документ в MS Word и сохраните его.
Задание 2. Определить относительные бюджетные показатели
На рабочем листе создайте таблицу «Исходные данные» и определите:
ДП = Д-МТ и ДЕФ = Д-Р.
Создайте таблицу для нахождения относительных бюджетных показателей и рейтинговых
баллов (табл. Р8), разместив ее начиная с ячейки А5.
Таблица Р8
Показатели Отн. коэф. Рейтинг, балл
Уавт
Сзав
Сует
Уд
Уда
Удн
Ип
Удд
Сбо
Итого
Рассчитайте относительные бюджетные показатели. Формулы для расчета приведены в
табл. РЗ.
445
Задание 3. Определить рейтинговый балл бюджета
Подсчитайте количество баллов для каждого коэффициента согласно рейтинговым диа-
пазонам, приведенным в табл. Р4, Р5.
Посчитайте суммарный балл бюджета.
На рис. РЗ приведены расчетные формулы Excel для визуального контроля, а на рис. Р4
показаны таблицы полученных результатов.
А-В С
5 Рейтинговый балл
6 =ЕСЛИ(В6<40;-1;ЕСЛИ(В6<60;0;ЕСЛИ(В6<70;1;2)))
7 =ЕСЛИ(В7<30;2;ЕСЛИ(В7<40;1;ЕСЛИ(В7<60;0;-1)))
8 =ЕСЛИ(В8<30;2;ЕСЛИ(В8<60;1 ;ЕСЛИ(В8<100;0;-1)))
9 =ЕСЛИ(В9<-15;-1;ЕСЛИ(В9<-10;0;ЕСЛИ(В9<0;1;2)))
10 =ЕСЛИ(В10<5;-1 ;ЕСЛ И (В 10<10;0;ЕСЛИ(В10<20; 1 ;2)))
11 =ЕСЛИ(В11<80;2;ЕСЛИ(В11 <90;1;ЕСЛИ(В11 <95;0;-1)))
12 =ЕСЛИ(В12<0,95;-1;ЕСЛИ(В12<1;0;ЕСЛИ(В12=1;1;2)))
13 2
14 2
Рис. РЗ. Расчетные формулы рейтинговых баллов
В строки 13 и 14 вводим балл «2», условно считая (согласно табл. РЗ), что показатели Удб
и Сбо растут, при этом темпы роста опережают уровень инфляции. Полученные результаты
расчетов представлены на рис. Р4.
А 0 С D Е F ! g ; Н
1 Исходные данные
2 д Р ДП МТ ДН ДНЕН ДЕФ ч
3 521686,5 521155,6 106225 415462 101561 4672 530,9 31586
4
5 Показателе Отн.коэф. Рейтинг, балл
6 Уавт 20,36184567 -1
1 ' Сзав 79,63815433 -1
т СУст 391,1146152 -1
9 УД 0,499788185 2
10 , Уда 4,398211344 -1
11 I Удн 95,60884914 -1
12 | Ип 1,001018698 2
13 ! удд 16,51638384 2
14 j Сбо 16,49957576 2
15 Итого 3 : . ....
16 :
Рис. Р4. Результирующие таблицы
446
Задание 4. Оценить эффективность регионального бюджета
Вставить лист Оценка в книгу Задача 2 и создать таблицу Качественная оценка региональ-
ного бюджета и строку «Оценка-результат»;
В ячейки строки «Оценка-результат» ввести формулы выбора результата (рис. Р5). На
рис. Р6 показан полученный результат.
А В
1 Качественная оценка регионального бюджета
2 Сумма балов Характеристика региона
3 15-20 Устойчивая территория со стабильным развитием, бюджет практически не требует межбюджетных трансфертов из вышестоящего бюджета
4 8 — 14 Развивающаяся территория, имеющая проблемы с финансированием расходов собственными доходами
б 0-7 Дотационный регион, требующий помощи из вышестоящего бюджета
§ <0 Регион с кризисной ситуацией(деприссивный), требующий активной поддержки вышестоящего уровня
7 J 9 Оценка - результат
3=Рабочий!С15
Рис. Р5. Таблица качественной оценки и строка выбора результата оценки
3 Дотационный регион, требующий помощи из вышестоящего бюджета
Рис. Рб. Оценка—результат
ЛИТЕРАТУРА
1. Федеральный закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных
технологиях и о защите информации».
2. Федеральный закон от 04.07.1996 № 85-ФЗ «Об участии в международном инфор-
мационном обмене».
3. Федеральный закон от 30.12.2008 № ЗО7-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
4. ГОСТ Р ИСО/МЭК 9126-93. Оценка программной продукции. М.: Изд-во стан-
дартов, 1994.
5. ГОСТ 28195-89. Оценка качества программных средств. Общие положения. М.:
Изд-во стандартов, 2001.
6. ИСО/МЭК 12207—95. Информационная технология. Процессы жизненного цикла
программных средств. М.: Изд-во стандартов, 2000.
7. ИСО/МЭК 15504. Жизненный цикл программной системы. М.: Изд-во стандартов,
2010.
8. Стандарты аудиторской деятельности: 34 федеральных правила. М.: Эксмо, 2010.
9. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Проведение аудита с помощью
компьютеров». Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте
РФ, протокол от 11.07.2000 № 1.
10. Акатова Н.А. Система государственного управления. Кн. 5: Информационные
технологии: Учеб, пособие. М.: ГУУ, 2000.
11. Андрианов В. Электронное правительство — инструмент повышения эффективности
государственного управления // Маркетинг. 2111. № 1 (116). С. 3-19.
12. Артамонов Г.Т. Феномен информации в политической экономии // НТИ. Сер. 1.
1989. № 4. С. 3.
13. Базы знаний интеллектуальных систем / ТА. Гаврилова, В.Ф. Хорошевский. СПб.:
Питер, 2001.
14. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд. М.:
Финансы и статистика, 1998.
15. Банк В.В, Зверев В.С. Информационные системы в экономике. М.: Экономика,
2006.
16. Барсегян А.А., Куприянов М.С., Степаненко В.В., Холод И.И. Методы и модели ана-
лиза данных: OPLAP и Data Mining. СПб.: БХВ-Петербург, 2004.
17. Бочаров Е.П., Колдина А.И. Интегрированные корпоративные информационные
системы: Принципы построения: Учеб, пособие. М.: Финансы и статистика,
2005.
18. Бугорский В.Н. Сетевая экономика. М.: Финансы и статистика, 2007.
19. Бушмин Е.В. Бюджет государства и информационные технологии: Учеб, посо-
бие. М.: Перспектива, 2001.
20. Бюджетная система России: Учебник / Под ред. ГБ. Поляка. 2-е изд., перераб. и
доп. М.: ЮНИТИ, 2008.
21. Бюджетная система Российской федерации: Учебник / Под ред. О.В. Врублевской,
М.В. Романовского. 3-е изд., испр. и перераб. М.: Юрайт-Издат, 2003.
22. Валиев КА. Квантовые компьютеры и квантовые вычисления // Успехи физических
наук. 2005. Т. 175. № 1. С. 3-39.
23. Винер Н. Кибернетика или управление или связь в животном и машине. М.: Сов.
радио, 1968.
448
24. Вершинин М.С. Политическая коммуникация в информационном обществе. М.:
Изд-во Михайлова, 2001.
25. Воронина Т.П. Информационное общество: сущность, черты, проблемы. М.: ЦАГИ,
1995.
26. Гаврилов Д.А. Управление производством на базе стандартов MRP II. 2-е изд. М.:
Питер, 2006.
27. Гаврилова ТА., Муромцев Д.И. Интеллектуальные технологии в менеджменте: ин-
струменты и системы. СПб.: Изд-во «Высшая школа менеджмента»; Изд. дом
СПбГУ, 2008.
28. Глазунова Н.И. Системы государственного управления. М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2001.
29. Гринберг А.С., Горбачев Н.Н., Бондаренко А.С. Информационные технологии управ-
ления. М.: ЮНИТИ, 2004.
30. Зилъбербуг Л.И., Молочник В.И., Яблочников Е.И. Реинжиниринг и автоматизация
технологической подготовки производства в машиностроении. СПб.: Политехника,
2004.
31. Иванов В.В., Коробова А.Н. Муниципальный менеджмент: Справ, пособие. М.:
ИНФРА-М, 2002.
32. Информатика для экономистов: Учебник / Под общ. ред. В.М. Матюшка. М.:
ИНФРА-М, 2006.
33. Информационные системы в экономике / Под ред. А.Н. Романова, Б.Е. Один-
цова. М.: Вузовский учебник, 2008.
34. Информационные системы и технологии в экономике и управлении / Под ред.
проф. В.В. Трофимова. М.: Высшее образование, 2007.
35. Карминский А.М., Карминский С.А., Нестеров В.П., Черников Б.В. Информатизация
бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2004.
36. Карр НДж. Блеск и нищета информационных технологий: Почему ИТ не являются
конкурентным преимуществом. М.: Секрет фирмы, 2005.
37. Коровин И. Критерии оценки эффективности информационной системы компа-
нии // Консультант. 2011. № 11. С. 70—82.
38. Карпычев В.Ю. Эволюция информационных технологий: экономический анализ //
Экономический анализ: теория и практика. 2011. № 7 (214). С. 18.
39. Костров А.В. Основы информационного менеджмента: Учеб, пособие. М.: Финансы
и статистика, 2001.
40. Круглов В.В.,Дли М.И. Интеллектуальные информационные системы: компьютер-
ная поддержка нечеткой логики и нечеткого вывода. М.: Изд-во физ.-мат. лит-ры,
2002.
41. Коротков А.В. Интегрированные информационные системы в бизнесе. М.: [Б. и.],
2006.
42. Колин КК Философские проблемы информатики. М.: БИНОМ, Лаборатория зна-
ний, 2010.
43. Колин К.К. Информационная революция и фундаментальная экономика // Про-
блемы информатизации. 2001. № 2.
44. Колин КК. Актуальные философские и научно-методологические проблемы совре-
менной информатики // Учебно-методические проблемы наукоемких технологий
образования. М.: КОС. ИНФ, 2007. № 13. С. 6-12.
45. Коровин И. Критерии оценки эффективности информационной системы компа-
нии//Консультант. 2011. № 11. С. 70—82.
449
46. Ланских А. Н. Технологии дистанционного обучения в модернизации образователь-
ного процесса Финакадемии // Теоретические и методические проблемы иннова-
ционной системы образования в Финансовой академии при Правительстве РФ. М.:
Финакадемия, 2008.
47. Ланских А. Н. Нормативные основы рыночной трансформации российской системы
высшего образования // Российское предпринимательство. 2011. № 4. Вып. 2 (182).
С. 130-135.
48. Леоненков А.В. Нечеткое моделирование в среде MATLAB и fuzzy TECH.-СПб.:
БХВ-Петербург, 2003.
49. Липаев В.В. Процессы и стандарты жизненного цикла сложных программных
средств: Справочник. М.: СИНТЕГ, 2006.
50. Лихтенштейн В.Е., Росс Г.В. Информационные технологии в бизнесе. Практикум:
Применение системы Decision в микро- и макроэкономике: Учеб, пособие. М.:
Финансы и статистика, 2008.
51. Лихтенштейн В.Е., Росс Г.В. Информационные технологии в бизнесе. Практикум:
Применение системы Decision в решении прикладных экономических задач: Учеб,
пособие. М.: Финансы и статистика, 2009.
52. Лодон Дж., Лодон К. Управление информационными системами. СПб.: Питер,
2005.
53. Медведев М.Ю. Учетная политика: бухгалтерская и налоговая. М.: ИД ФБК-ПРЕСС,
2011.
54. Никитин А.В., Банковская И.А., Савченко И.В. Управление предприятием (фирмой)
с использованием информационных систем: Учеб, пособие. М.: ИНФРА-М,
2007.
55. Никитов В.В. Информационное обеспечение государственного управления / Под
ред. Ю.В. Гуляева. М.: Славянский диалог, 2000.
56. Одинцов Б.Е. Обратные вычисления в формировании экономических решений. М.:
Финансы и статистика, 2004.
57. Одинцов Б.Е.,Дик В.В., Приказчиков А.А. Синтез баз знаний и обратные вычисления
для формирования экономических решений. М.: Маркет ДС, 2010.
58. Организация производства и управление предприятием: Учебник / А.А. Раздорож-
ный. М.: Экзамен, 2009.
59. Организация производства и управление предприятием / Под ред. О.Г. Туровца. М.:
ИНФРА-М, 2011.
60. Ойхман Е.Г., Попов Э.В. Реинжиниринг бизнеса: Реинжиниринг организаций и
информационные технологии. М.: Финансы и статистика, 1997.
61. Основные положения по разработке и применению систем сетевого планирования
и управления: межотраслевые инструктивно-методические материалы / Под ред.
В.М. Глушкова. М.: Экономика, 1974.
62. Параубек Г.Э. Сетевое планирование и управление. М.: Экономика, 1967.
63. Петренко С.А., Курбатов В.А. Политика информационной безопасности. М.: Ком-
пания АйТи, 2006.
64. Практика глобализации: игры и правила новой эпохи / Под ред. М.Г. Делягина. М.:
ИНФРА-М, 2000.
65. Практикум по эконометрике: Учеб, пособие / Под ред. И.И. Елисеевой. М.: Фи-
нансы и статистика, 2002.
66. Прикладная информатика в экономике / Под ред. А.И. Михайлушина. СПб.: СПб-
ГИЭУ, 2005.
450
67. Производственный менеджмент: Учебник / Под ред. А.Н. Романова, М.М. Мак-
симцова, В.Я. Горфинкеля. М.: Проспект, 2012.
68. Прохоров А. Рынок информационных технологий 2000—2006: тенденции, про-
гнозы // Компьютер-пресс. 2006. № 1. С. 4-11.
69. Романов А.Н., Одинцов Б.Е. Советующие информационные системы в экономике:
Учеб, пособие для вузов. М.: ЮНИТИ, 2000.
70. Романов А.Н., Одинцов Б.Е. Интеллектуализация сетевых систем поиска экономи-
ческой информации. М.: Вузовский учебник; ИНФРА-М, 2010.
71. Румянцев В.Ф., Баркалов С.А., Гуреева И.В., Портных В.А. Информационные техно-
логии в управлении бизнес-процессами. М.: Ин-т проблем управления им. В.А. Тра-
пезникова, 2001.
72. Саак А.Э. Информационные технологии управления: Учебник. СПб.: Питер,
2009.
73. Саати Т. Принятие решений: метод анализа иерархий. М.: Радио и связь, 1993.
74. Самуэльсон П. Экономика. М.: КноРус, 2000.
75. Селетков С.Н. Мировые информационные ресурсы и проблемы поиска информа-
ции // Системы и средства информатики, специальный выпуск «Научно-методи-
ческие проблемы информатики». М.: Ин-т проблем информатики РАН. 2006.
С. 406.
76. Сербиновский Б.Ю., Павленко В.И., Криковцев И.В. Организация и управление
НИОКР: дистанционные методы и информационно-коммуникационные техноло-
гии. Новочеркасск: ЮРГТУ, 2003.
77. Синюк В.Г., Шевирев А.В. Использование информационно-аналитических техно-
логий при принятии управленческих решений: Учеб, пособие. М.: Экзамен, 2003.
78. Сидоров И.И. Логистическая модель процессов производства материальных благ и
их распределения — основа новой экономической теории и теории управления //
Экономическое возрождение России. 2006, № 2.
79. Симонов А.А. у Руднев М.П. Интегрированное информационное обеспечение про-
цесса управления технологическими маршрутами в рамках ERP-систем. М.:
Academia, 2005.
80. Совершенствование государственного управления на основе его реорганизации и
информатизации. Мировой опыт. М.: Эко-Трендз, 2002.
81. Стюарт Т. Богатство от ума. Минск: Парадок, 1998.
82. Тихонов А.Н. Об устойчивости обратных задах //ДАН СССР. 1943. № 39 (5).
83. Тишутина О.И. Методология анализа приграничного региона (на примере субъек-
тов РФ Дальневосточного федерального округа) // Аудит и финансовый анализ.
2008. № 2.
84. Толстова Ю.Н. Измерения в социологии. М.: КДУ, 2007.
85. Управление инновационными проектами: Учеб, пособие / Под ред. В.Л. Попова. М.:
ИНФРА-М, 2007.
86. Харитонов С. Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С: Бухгалтерия: Учеб,
пособие. 2-е изд. СПб.: Питер, 2007.
87. Экономическая информатика: Введение в экономический анализ информационных
систем. М.: ИНФРА-М, 2005.
88. Эшби У.Р. Введение в кибернетику. М.: Иностранная литература, 1959.
89. Masuda I. The Information Society as Post-Industrial Society. Washington: World Future
Society, 1981. P. 10.
90. Gregory /., Rawling S.B. Profit from time. L.: MacMillan-Business, 2001.
451
91. Locke E.A. Toward a Theory of Task Motivation and Incentives. Organizational Behavior
De Human Performance, 3, 157-180.
92. Strassmann P.A. The Squandered Computer: Evaluating the Business Alignment of
Information Technologies. Strassmann, Inc., 1997.
Интернет-ресурсы
93. Базовые российские стандарты в области открытых систем: URL: http://cert.stankin.
ru/l/l-2,html.
94. Гольдберг-Софт: URL / http://www.auditxp.ru/.
95. Банк-Клиент 1С: Предприятие: URL: http://www.mdm.ni/f/l/corporate/distance/
instruction_DBO_BK.pdf/.
96. Бюджетирование, управленческий учет, автоматизация: URL: http://sun-expert.
blogspot.com/2008_09_01_archive.html.
97. Бюджетный контроль. План-фактный анализ. Скользящие бюджеты. Динамичес-
кие бюджеты. URL: http://infostart.ru/public/66601/.
98. Вестник СевКавГТУ. Сер. «Гуманитарные науки». № 1 (11), 2004: URL: http://www.
inf777.narod.ru/inf_posobie_popova/razdel_2/2.3.htm.
99. Воронежская область. Официальный портал органов власти: URL: http://www.
gowm.ru/wps/portal/AVO.
100. Гребенщиков А.А. Информационные технологии для эффективной работы органов
местного самоуправления. URL: http://www.ci.ru/inform06_07/it_upravl.htm.
101. Закупка лицензий: URL: http://khpi-iip.mipk.kharkiv.edu/library/itob/itob07.html.
102. Интернет-портал правительства РФ: URL: http://www.government.ru/.
103. Информационные технологии организации бизнеса: URL: http://khpi-iip.mipk.
kharkiv.edu/library/itob/itob07.html.
104. Критерии выбора ERP-систем: URL: http://citforum.ru/consulting/ERP/ atk_tco.
shtml.
105. Ланских А. Н. Концепция применения дистанционных образовательных техноло-
гий: URL: http://www.dofa.ru/do/lando.htm.
106. Ланских А.Н. ФГОБУ ВПО Финансовый университет при Правительстве РФ/
Системный подход к организации преподавания естественнонаучных дисциплин
на факультете открытого образования: URL: http://www.rusnauka.com/12_
ENXXI_2011/Pedagogica/5_85582.doc.htm/.
107. Мельников П.П. Современные компьютерные технологии в юридической прак-
тике: URL: http://www.fa-kit.ru/main_dsp.php?top_id=14212.
108. Министерство финансов РФ (электронный бюджет): URL: http://wwwl.minfin.ru/
ru/ebudget/.
109. Министерство экономического развития Российской федерации: URL: www.
economy.gov.ru.
110. Национальная сеть США: URL: http://www.google.ru/search.
111. Национальный технический ун-т Украины. Каталог библ, кафедры «Информатика
и интеллектуальная собственность»: URL: http://khpi-iip.mipk.kharkiv.edu/library/
itob/itob07.html.
112. Описание БИС-Госзадания /М3: URL: http://www.rostu-comp.ru/content/
blogcategory/35/67/#236.
113. Основные понятия информатизации, их определения и содержание: URL: http://
www.rusnauka.com/12_ENXXI_2011 /Pedagogica/5_85582.doc.htm/.
114. Официальная Россия. Сервер органов государственной власти Российской феде-
рации: URL: http://www.gov.ru/.
452
115. Официальный сайт Министерства финансов РФ: URL: http://www.minfm.ru/.
116. Официальный сайт Российской Федерации для размещения информации о раз-
мещении заказов: URL: http://zakupki.gov.ru/.
117. Правительство Российской Федерации: URL: www.government.ru.
118. Сайт Федерального казначейства РФ: URL: http://www.roskazna.ru/.
119. Сайт Федеральной налоговой службы РФ: URL: http://www.nalog.ru/.
120. Сайт Федеральной службы финансово-бюджетного надзора: URL: http://www.
rosfmnadzor.ru/.
121. Слово и дело Минкомсвязи, COMPUTERWORLD. 15.06.2011. Способы и методы
генерирования альтернатив: URL: http://wy.me/gosi/toau/21 .html.
122. Справочники по полупроводниковым приборам // [Персональная страница
В.Р. Козака]/Ин-т ядер, физики. [Новосибирск, 2003]: URL: http://www.inp.nsk.
su/ %7Ekozak/start.htm.
123. Cnews аналитика. Николай Никифоров: ИТ в органах государственной власти
2011: URL: http://www.cnews.ru/reviews/free/gov2011/ int/tatarstan/index. shtml.
124. CNews аналитика. Обзор: ИТ в органах государственной власти 2010: URL: http://
www.cnews.ru/reviews/free/gov2010/.
125. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора: URL: http://www.
rosfmnadzor.ru/.
126. Федеральный портал по научной и инновационной деятельности: URL: http://
www. sci- innov. ru/icatalog_new/
127. Научно-техническая информация (ГСНТИ): URL: http://www2.viniti.ru/index.
php?option= content&task=view&id=82.
128. Паспорт государственной программы РФ «Информационное общество (2011—
2012 гг.)»: URL: http://img.rg/pril 148/11/55/1815_passport.pdf.
129. Общероссийские классификаторы: URL: http://www.classbase.ru.
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Формулы для типовых обратных вычислений
№ п/п Целевая установка Приросты аргументов Коэффициенты для расчета приростов аргументов
Решение задач с помощью индивидуальных коэффициентов
1 У+ =Ях+(а), г+(Р)) П+ = В+(а) - С+(Р) а > р В + ДВ = &jB С + ДС — к2С П + ДП + к2С к = — 1 В аС + р(П + ДП) - рР 2“ С(а-Р)
2 для аддитивных зависимо- стей П+ = В+(а) + С+(р) В + ДВ = В + аДП С + ДС = с + рдп Не требуется Не требуется
3 для аддитивных зависи- мостей П_ = В(а) — С~(р) В — ДВ = В - аДП с — дс = с — рдп Не требуется Не требуется
4 п+ = В+(а) - С+(р), а > Р В + ДВ = &jB С + ДС = к2с П + ДП + к2С к = —, 1 в аС + Р(П + ДП)-рд 2~ С(а-р)
5 У+ =Ах+(а), Г(Р)) П+ = В+(а) - С (Р), а > р В + ДВ = Z^B С - ДС = с/к2 _ ос(П + ДП) + РР + осС /Ci — , 1 в .2=—с-— &рВ-(П + ДП)
6 J+ =Ах+(а), z“(P)) Р+ = П+(а) / С-(р), а > Р П-ДП=^П С — ДС = С/к2 _ а+Р? 1 “ аР ’ рР + —^— Р + ЛР t Р + ДР к2 = 2 кхР
7 У+ =я*+(а), Г(Р)) В+ = К+(а) Ц-(р), а > р к + дк = ^,к Ц-ДЦ = НА2 , Я(рЛ~ + аЦ) , 1 2рВЛГ AB(f>K + аЦ))2 - 4арДХЦ(Д + АД) + 2рР^Г 2 Р + ДР
8 у+ =/(х-(а), г+(Р)) ф+ = Аф-(а) + ПФ+(р), а > р АФ - ДАФ = АФ/fcj ПФ + ДПФ = А2ПФ к АФ(р-а) 1 рАФ + аПФ-а(Ф + ДФ) АФ (Ф + ДФ) - к2= 2 ПФ
9 / =Л*“(а), <г(Р)) Р+ = П-(а) / С-(Р), а > р П — ДП =: пд, С - ДС = с/к2 —рп к = Р+ДР н . 1 аС-рП ’ *,(Р+ДР) К2 — 2 р
454
Продолжение прип. 1
№ п/п Целевая установка Приросты аргументов Коэффициенты для расчета приростов аргументов
10 У~=Лх+(«),Г(Р)) П~ = В+(а) - С+(Р) В + ДВ = &jB С + ДС = &2С рВ + а(П-ДП)-аС 1 ~ В(Р-а) /С|В —(П-ДП) г~ С
11 У~ =Лх-(а), Z+(P)) ф- = Аф-(а) + ПФ+(Р), р > а АФ - ААФ = АФД, ПФ + ДПФ = Л2ПФ к АФ(р-а) 1 рАФ + аПФ-а(Ф-ДФ) АФ (Ф-ДФ)- — ^2 ~ 2 ПФ
12 У~ =fix-(a), £-(р)) р- = П-(а)/С-(р), а > Р П — ДП = С - ДС = С/к2 ^--рп 1 аС-р Л(Р-ДР) К-) — 2 р
Решение задач на основе единого коэффициента прироста аргументов
13 >>+ =Дх+(а), z+(P)) Р+= К+(а) • Ц+(Р), а > р ДК = а£0 ДЦ = Р&0 -(аЦ + рК) t 0 2ар н7(аЦ+рК)2 +4арДР 2ар
14 У+ =Ах+(а), Z“(P)) Р+ = П+(а)/С-(р) ДП = akQ дс = р&0 к АР с °~ р(Р + ДР) + а
15 У+ =Лх-(а), z+(p)) Ф+ = Аф-(а) + ПФ+(Р), р > а ДАФ = а£0 ДПФ = р&0 , ДФ ^0 “ о р-а
16 У+ =Л*“(а), Г(Р)) Р+ = П-(а) / С-(Р) ДП = а£0 дс = р/с0 , С АР ка = 0 Р(Р + АР)-а
17 У~ =Лх+(а), Z+(P)) п- = в+ - с+ ДВ = ос&0 дс = р&0 к°=^~ Р-а
18 У~ =Дх“(а), z+(P)) Р- = П-(а) / С+(Р), а > Р ДП = а&0 ДС = р£0 k П-С(Р-АА) ° - Р(Р-ДР) + а
19 У~ =Л^(а), Г(Р)) Р- = К-(а)С-(Р) ДК = akQ дс = р£0 ЛГр+Са ± 7(ЛГр + Са)2 + 4арДР Л°“ 2ар
20 у+ =Лх+, z+) п+ = в+ - с+ В + ДВ = А;В, С + ДС = кС , п+дп А; = П
455
Окончание прил. 1
№ п/п Целевая установка Приросты аргументов Коэффициенты для расчета приростов аргументов
21 У+ =Лх+, г) Р = П/С П + ДП = ш, С - АС = С/к , /Р + АР k = J N Р
22 У~=Лх~,г) А- = В~- С- А - ДА = В/к - С/к к = А А-ЛА
23 И- = 3- + Н- + с+ 3 - ДЗ = 3/к Н - ДН = НД С + ДС = кС И - ДИ = 3/к + НД+ кС к _ И - ДИ + 7(И - ДИ)2 - 4С(3 + Н) 2С
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Распространенные функции принадлежности нечетких множеств
Треугольная (trimf) Трапецеидальная (tramf)
Гуссова (gaussmf)
Обобщенная колоколообразная (gbellmf)
Сигмоидальная (sigmf)
Z-функция (zmf)
457
ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие......................................................................3
Введение.........................................................................11
Раздел 1
ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ В ЭКОНОМИКЕ
ГЛАВА 1
ИНФОРМАТИЗАЦИЯ ОБЩЕСТВА:
ПОНЯТИЯ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ.....................................................16
1.1. Основные направления развития информатизации общества...................16
1.2. Информатика и бизнес-информатика........................................21
1.3. Базовые понятия информатики.............................................26
1.4. Информационный бизнес, информационный рынок.............................34
ГЛАВА2
ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ, ИХ СОЗДАНИЕ,
НЕДРЕНИЕ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ...............................................36
2.1. Информационная система, ее роль и место в системе управления............36
2.2. Классификация информационных систем.........................................40
2.3. Структура и схема функционально-позадачных информационных систем........42
2.4. Структура и схема процессных информационных систем......................44
2.5. Состав и характеристика интегрированных информационных систем. ERP-системы как
корпоративный стандарт...............................................49
2.6. Стандартизация - технологическая основа для создания открытых информационных систем.
Профили стандартов...................................................55
2.7. Внедрение информационных систем с учетом стандартов их жизненного цикла.60
ГЛАВА 3
ЭФФЕКТИВНОСТЬ, ОЦЕНКА И ВЫБОР
ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ.....................................................66
3.1. Влияние информационной системы на структуру управления организацией.....66
3.2. Эффективность информационных систем и способы ее расчета....................67
3.3. Оценка и выбор информационных систем и технологий...........................72
Раздел 2
ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ И ТЕХНОЛОГИИ В УПРАВЛЕНИИ
ГЛАВА4
ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
И ОРГАНИЗАЦИЙ.............................................................76
4.1. Информационные ресурсы: определение, значение, влияние на развитие общества.76
4.2. Информационные ресурсы, используемые на предприятии.....................81
4.3. Категории сетевых информационных ресурсов, средства доступа к ним.......87
458
4.4. Поисковые машины, их функционирование и оценка релевантности работы.......92
4.5. Перспективы развития систем сетевого поиска...............................93
4.6. Структура корпоративных информационных ресурсов. Нормативно-методическая база
управленческой документации................................................96
4.7. Классификация и кодирование экономической информации...............................98
4.8. Структура и содержание собственных корпоративных внутримашинных информационных
ресурсов...................................................................104
ГЛАВА5
ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ В УПРАВЛЕНИИ.................................133
5.1. Состав и содержание информационных технологий............................133
5.2. Характеристика основных технологических операций.........................142
5.3. Инфокоммуникационные технологии..........................................150
5.4. Основные направления развития инфокоммуникационных технологий............153
5.5. Формы реализации инфокоммуникационных технологий.........................156
5.6. Облачные технологии......................................................159
ГЛАВА6
ПРИМЕНЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ В РЕШЕНИИ
ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗАДАЧ........................................................163
6.1. Модели как основа использования компьютеров в практике решения экономических задач.163
6.2. Информационное моделирование экономических процессов.....................168
6.3. Компьютерное моделирование...............................................175
6.4. Методы компьютерного решения задач.......................................180
6.5. Этапы компьютерного решения задач........................................185
6.6. Постановка и решение расчетной задачи в среде MS Excel...................187
6.7. Постановка и решение расчетной задачи в среде MS Access..................209
6.8. Постановка и решение аналитической задачи в среде MS Dynamics NAV........226
ГЛАВА 7
КОМПЬЮТЕРНЫЕ МЕТОДЫ ФОРМИРОВАНИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ
РЕШЕНИЙ....................................................................237
7.1. Теоретические основы компьютерного формирования экономических решений....237
7.2. Этапы формирования решений и критерии их оценки....................................242
7.3. Структура систем компьютерного формирования решений......................247
7.4. Компьютерное формирование управленческих решений в условиях определенности.........249
7.5. Компьютерное формирование управленческих решений в условиях неопределенности.......265
Раздел 3
ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ В ПРЕДМЕТНЫХ ОБЛАСТЯХ
ГЛАВА8
ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ И ТЕХНОЛОГИИ
В ПРОИЗВОДСТВЕННОМ МЕНЕДЖМЕНТЕ.............................................288
8.1. Задачи производственного менеджмента, решаемые на основе
информационных технологий................................................288
8.2. Состав и структура информационных ресурсов производственного менеджмента.289
459
8.3. Типовые технологические процессы и схемы решения задач производственного
менеджмента с помощью информационных технологий.............................291
8.4. Методические указания к решению задач стандарта ERP
на базе системы MS Dynamics NAV............................................305
ГЛАВА 9
ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ И ТЕХНОЛОГИИ
В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И АУДИТЕ...............................................315
9.1. Состав и структура информационных ресурсов, применяемых в бухгалтерском учете.315
9.2. Характеристика и схемы функционирования информационных технологий
в бухгалтерском учете.......................................................318
9.3. Задачи аудиторской деятельности в условиях применения
информационных технологий...................................................322
9.4. Состав и структура информационных ресурсов, применяемых
в аудиторской деятельности..................................................323
9.5. Типовые технологические процессы и схемы решения задач аудиторской
деятельности с помощью информационных технологий............................324
9.6. Методические указания к решению аудиторских задач на базе системы Audit ХР
«Комплекс Аудит»............................................................329
ГЛАВА 10
ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ И ТЕХНОЛОГИИ
В ИННОВАЦИОННОМ МЕНЕДЖМЕНТЕ..................................................342
10.1 .Задачи инновационного менеджмента, решаемые на основе
информационных технологий..................................................342
10.2. Состав и структура информационных ресурсов инновационного менеджмента.....344
10.3. Общая характеристика информационных технологий инновационного менеджмента.348
10.4. Типовые технологические процессы и схемы решения задач
инновационного менеджмента с помощью информационных технологий.............360
10.5. Методические указания к решению задач инновационного менеджмента
в программной среде MS Project.............................................366
ГЛАВА 11
ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ И ТЕХНОЛОГИИ
В ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФИНАНСАХ ..................................................373
11.1 .Задачи управления государственными финансами, решаемые на основе
информационных технологий...................................................373
11.2. Состав и структура информационных ресурсов, применяемых в управлении
государственными финансами.................................................379
11 ^.Характеристика и схемы функционирования информационных технологий
в управлении государственными финансами....................................381
11,4. Типовые технологические процессы и схемы решения задач управления
государственными финансами с помощью информационных технологий.............384
11.5. Методические указания по использованию налогоплательщиками
(юридическими и физическими лицами) портала nalog.ru.......................389
460
ГЛАВА 12
ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ И ТЕХНОЛОГИИ
В МАРКЕТИНГЕ....................................................... 399
12.1 .Задачи управления маркетингом, решаемые на основе информационных технологий.399
12.2. Состав и структура информационных ресурсов, применяемых в маркетинге........400
12.3. Характеристика и схемы функционирования информационных технологий в управлении
маркетингом.................................................. ....402
12.4. Типовые технологические процессы и схемы решения задач управления
маркетингом с помощью информационных технологий...................... 407
12.5. Методические указания к решению задач маркетинга на базе системы Decision.410
ГЛАВА 13
ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИЕ ТЕХНОЛОГИИ
МУНИЦИПАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ ................................................. 429
13.1. Задачи муниципального управления..........................................429
13.2. Состав и структура информационных ресурсов, применяемых
в муниципальном управлении........................................... 430
13.3. Характеристика и схемы функционирования информационных технологий
в муниципальном управлении......................................... 431
13.4. Методические указания по использованию компьютерных технологий
анализа регионального бюджета...................................... 437
Литература................................................................ 448
Приложения................................................................ 454
Приложение 1. Формулы для типовых обратных вычислений.......................454
Приложение 2. Распространенные функции принадлежности нечетких множеств.....457
По вопросам приобретения книг обращайтесь:
Отдел продаж «ИНФРА-М» (оптовая продажа:)
127282, Москва,ул. Полярная, д. 31В, стр. 1
Тел. (495) 380-4260; факс (495) 363-9212
E-mail: books@infra-m.ru
Отдел «Книга—почтой»:
тел. (495) 363-4260 (доб. 232, 246)
Учебное издание
ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ И ТЕХНОЛОГИИ
В ЭКОНОМИКЕ
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ
Подписано в печать 25.07.2012.
Формат 70 х 100/16. Бумага офсетная. Печать офсетная.
Гарнитура Newton. Усл. печ. л. 37,41. Уч.-изд. л. 38,65.
Тираж 4500 экз. Заказ № 5871.
ТК 424700-11285-250712
Издательский Дом «Вузовский учебник»
127247, Москва, ул. С. Ковалевской, д. 1, стр. 52
www.vuzbook.ru
ООО «Научно-издательский центр ИНФРА-М»
127282, Москва, ул. Полярная, д. 31В, стр. 1
Тел.: (495) 380-05-40, 380-05-43. Факс: (495) 363-92-12
E-mail: books@infra-m.ru http://www.infra-m.ru
Отпечатано с электронных носителей издательства.
ОАО «Тверской полиграфический комбинат». 170024, г. Тверь, пр-т Ленина, 5.
Телефон: (4822) 44-52-03, 44-50-34, Телефон/факс: (4822) 44-42-15.
Home page - www.tverpk.ru Электронная почта (E-mail) sales@tverpk.ru
*
Книги Научно-издательского центра ИНФРА-М:
В МОСКВЕ
БУКВА
ул. Марксистская, 9
тел.: (495) 670-52-17,
670-52-19
Библио-Глобус
ул. Мясницкая, д. 6/3, стр.1
тел.: (495) 621-53-36, 621-73-96
Медведково
Заревый пр-д, 12
тел.: (499) 476-16-90, (495) 656-92-97
Московский дом книги на Арбате (сеть магазинов)
ул. Новый Арбат, 8
тел.: (495) 789-35-91
Молодая гвардия
ул. Большая Полянка, 28
тел.: (495) 780-33-70, (499) 238-50-01;
ул. Братиславская, 26М
тел.: (495) 346-99-00
ТДК «Москва» L
ул. Тверская, д. 8, стр. 1 I
тел.: (495) 629-64-83, 797-87-71 I
В САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ
Дом книги
Невский пр-т, д.28, литера А
тел.: 8 (812) 448-83-55
Буквоед
Парк культуры и чтения «Буквоед»
Невский пр-т, 46;
Лиговский пр-т, 10 (гостиница «Октябрьская»)
тел.: 8 (812) 601-06-01
В РЕГИОНАХ
Библиомаркет
г. Вологда, Советский пр-т, 12
тел.: 8 (8172) 75-74-24
КМ «Библиомаркет»
г. Вологда, ул. Мира, 22
тел.: 8 (8172) 72-22-99
ИП Мухина Ирина Вячеславовна
г. Омск, ул. Интернациональная, 43
тел.: 8 (3812) 20-18-21
ГЛОБУС
г. Мурманск, Театральный б-р, 8
тел.: 8 (8152) 47-34-50
Знание
г. Новочеркасск, ул. Московская, 56
тел.: 8 (8635) 22-50-21
Ростовкнига
г. Ростов-на-Дону, ул. Б. Садовая, 41
тел.: 8 (8632) 40-80-40
ИНТЕРНЕТ-магазины
http://www.ozon.ru http://www.colibri.ru http://www.neobook.ru
http://www.urait-book.ruhttp://taNW.bookler.ru http://www.bolero.ru
http://www.setbook.ru http://www.chaconne.ru
Издательский Дом «Вузовский учебник»
создан в 2002 году и выпускает литературу
для высшего профессионального образования
Все учебники и учебные пособия ИД «Вузовский учебник» имеют гриф У МО
или МО
Главный редактор - Табачникова Галина Николаевна
E-mail: vuz@infra-m.ru
Сайт: www.vuzbook.ru
Книги ИД «Вузовский учебник» распространяются через торговую сеть
Издательского Дома «ИНФРА-М»
Книга - почтой:
Тел.: (495) 363-4260 (доб. 246,). Факс: (495) 363-4260 (доб. 232)
E-mail: podpiska@infra-m.ru, posfer3@infra-m.ru
Оптовая продажа:
• для оптовиков:
Тел.: (495) 363-4260 (доб. 215,216,222,218)
Факс: (495) 363-4260 (доб. 220)
E-mail: books@infra-m.ru, irina@infra-m.ru
• для библиотек вузов и ссузов:
Тел.: (495) 363-4260 (доб. 230,225, 226,228,252)
E-mail: nadin@infra-m.ru; seller@infra-m.ru, afi@infra-m.ru