Text
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Санкт-Петербургский государственный университет аэрокосмического приборостроения
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ЭЛЕМЕНТОВ
БИЗНЕС-ПЛАНА ПРОЕКТОВ
Методические указания к выполнению дипломного проекта
Санкт-Петербург
2002
Составители: А. А. Гольтман, О. И. Золотухин, М. Л. Кричевский, О. В. Мишура, А. Б. Песоцкий, В. Б. Сироткин, О. И. Тихомиров, Л. А. Трофимова, А. А. Рудской
Под редакцией доктора экономических наук, профессора В. Б. Сироткина
Рецензенты: доктор технических наук, профессор Д. В. Тигин\ доктор технических наук, профессора. 77. Шепета
В методических указаниях к выполнению экономической части дипломного проекта студентами инженерных специальностей рассматриваются вопросы обоснования элементов бизнес-плана проектов новой техники.
Предназначены для студентов всех технических специальностей университета.
Подготовлены кафедрой менеджмента и рекомендованы к изданию редакционно-издательским советом Санкт-Петербургского государственного университета аэрокосмического приборостроения.
© СПбГУАП, 2002
Подписано к печати 09.10.02. Формат 60x84 1/16. Бумага офсетная. Печать офсетная.
Усл. печ. л. 3,72. Уч, -изд. л 3.89, Тираж 600 зкз. Заказ №
Редакционно-издательский отдел
Отдел электронных публикаций и библиографии библиотеки Отдел оперативной полиграфии СПбГУАП
190000, Санкт-Петербург, ул Б. Морская, 67
ВВЕДЕНИЕ
Дипломные проекты и работы студентов инженерных специальностей посвящены разработке или совершенствованию различных видов техники и услуг (приборов, систем, оборудования, технологических процессов, программных продуктов и др.) либо проведению научных исследований фундаментального или прикладного характера.
Жизненный цикл любого технического проекта представляет собой последовательность трех основных этапов: разработку этого проекта, его исполнение и последующее использование (реализацию). Осуществление каждого этапа требует привлечения различных средств (оборудования, оборотных средств, денежных средств, научных разработок и др.), называемых в общем случае инвестициями. Источниками инвестиций могут быть собственные, привлеченные или заемные средства. До всех случаях для инвестора (вкладчика) важно получение реальной ртддчи (чистого дохода) от вложения средств по истечении определенного срока.
коммерческим инвестиционным проектом понимается план или Ирцгрдмма вложения капитала на срок более одного года (как правило) с ЦСЦЬф последующего получения прибыли.
РДруИсденце проекта с потенциальными инвесторами осуществляет-
ся ца основе бцзнес-плана, представляющего собой всестороннее тех-НИКр-экономическое обоснование проекта. В бизнес-плане приводятся рсцрвцые технцко-экономические и финансовые показатели инвестиционного решения, позволяющие заинтересованным лицам (операторам, кредиторам, владельцам, поставщикам, потребителям и др.) оце-ЦИЦ* привлекательность вложения капитала, необходимого для реали-
^ацци предлагаемого решения.
одготовке экономической части дипломного проекта студенты щуют основные стоимостные и натуральные характеристики и
да>ц|^ецц объектов проектирования и на основе стандартных методик »: рцецку целесообразности их разработки, производства и эксплуа-И-
Библиотека СПб ГУАП
1. СОДЕРЖАНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
Составление бизнес-плана в полном объеме в дипломном проекте будущего инженера вряд ли возможно и необходимо, но общую его проработку с детализацией отдельных разделов (например, план маркетинга, план производства, финансовый план и др.) дипломник в своей выпускной работе должен осуществить. В соответствии с современными требованиями к уровню подготовки инженеров дипломник обязан не только разработать технический проект, отвечающий требованиям технического задания, но и показать его экономическую эффективность, возможность привлечения для его финансирования необходимых средств и их последующую окупаемость.
Составление бизнес-плана, пусть и в сокращенном виде, должно завершать дипломный проект (работу).
Структура бизнес-плана включает следующие обязательные разделы (в полном соответствии с мировой и отечественной практикой бизнес-планирования и с учетом особенностей дипломного проектирования):
1. Титульный лист.
2. Резюме (вводная часть).
3. Научно-технический задел.
4. Анализ положения в отрасли.
5. Суть разрабатываемого проекта (описание научно-технического продукта - НТП).
6. План маркетинга.
7. Производственный план.
8. Организационный план.
9. Финансовый план.
10. Анализ рисков и неопределенностей.
11. Экологические и социально-экономические аспекты проекта.
Общий объем этой главы должен составлять 15-20% от всего объема пояснительной записки. В графической части проекта должны быть представлены 1-2 демонстрационных листа, на которых с помощью диаграмм, схем, таблиц, графиков показаны результаты экономического обоснования инвестиционного проекта и разработки отдельных разделов бизнес-плана.
Титульный лист экономического раздела пояснительной записки должен включать:
название проекта («Бизнес-план.»);
2
реферат (суть предлагаемого проекта, изложенная в двух-трех фразах);
стоимость проекта и предполагаемые источники финансирования.
Резюме (вводная часть) пишется после того, как составлен весь бизнес-план и по объему не должно превышать трех машинописных страниц. В нем необходимо кратко и убедительно изложить суть и основные положения проекта, а также его финансовые результаты. Резюме должно стать основой доклада дипломника на защите перед государственной аттестационной комиссией.
Научно-технический задел включает краткие выводы по проведенному в дипломной работе литературному обзору и патентному поиску.
Анализ положения дел в отрасли должен содержать краткий исторический экскурс, анализ современного состояния дел в отрасли, тенденции ее развития, сведения о потенциальных потребителях и потенциальных конкурентах, определение своего сегмента рынка.
Суть разрабатываемого проекта (описание НТП) в обязательном порядке должна отражать:
назначение;
форму реализации (изделие, разработка, «ноу-хау» и пр.);
технико-эксплуатационные параметры;
новизну;
преимущества перед аналогами;
перспективы совершенствования;
правовую охрану (патент, свидетельство на полезную модель, промышленный образец, товарный знак);
сертификацию продукта (обязательная и добровольная);
сервис и гарантии;
апробацию (например, действующий макет или фотография, доклады на конференциях и.т. д.).
План маркетинга включает:
анализ рынка НТП, в который входят оценка насыщенности рынка, анализ конкурентоспособности, потенциальные потребители, потенциальная емкость рынка, прогноз продаж;
стратегию реализации, в том числе цену, каналы продвижения на рынок, методы стимулирования продаж;
организацию рекламы и формирование общественного мнения о фирме и ее товаре («паблик рилейшенз», или PR).
3
В производственном плане необходимо указать:
место изготовления (действующее или вновь создаваемое предприятие);
потребность в производственных площадях (возможности аренды помещений, их покупка);
перечень технологических процессов, включая методы контроля качества;
перечень необходимого оборудования;
предполагаемый объем и тип производства (с разбивкой по кварталам или месяцам, особенно в первый год изготовления);
потребность в кадрах (с учетом квалификации);
. необходимая кооперация (перечень и характеристика партнеров);
характеристика материалов и комплектующих;
утилизация отходов и охрана окружающей среды.
Организационный план должен давать характеристику предприятия, на котором предполагается реализовывать проект, а именно:
действующее или новое предприятие;
форма собственности;
организационно-правовая форма;
организационная структура предприятия.
Финансовый план включает в общем случае:
план доходов и расходов;
план денежных поступлений и выплат;
балансовый план;
план по источникам и использованию средств;
оценку эффективности вложения средств (инвестиционного проекта).
В этом разделе бизнес-плана может быть составлена смета плановых затрат на НИОКР, определена плановая себестоимость единицы продукции, рассчитана точка безубыточности проекта (построен график безубыточности). Обязательной частью финансового плана в дипломном проекте является оценка эффективности инвестиционного проекта, изложенная в разд. 6.
Анализ рисков и неопределенностей должен учитывать все возможные трудности при реализации проекта и стратегии их преодоления (включая страхование). Основное внимание следует уделить анализу экономических рисков реализации проекта (срывы поставок, увеличение сроков и затрат на освоение производства, снижение цен на выпускаемую продукцию, удорожание материалов и комплектующих, изменение ставки дисконта и пр.), а также учету факторов, снижающих от-4
рицательное влияние политических, юридических, социальных и экономических рисков.
Экологические и социально-экономические аспекты проекта включают показатели экологической безопасности проекта, а также оценку возможных социально-экономических способов его реализации (например, использование существующей инженерной инфраструктуры, рост налоговых платежей, создание новых рабочих мест, возможности расширения экспорта и т. д.).
Экономический раздел пояснительной записки к дипломному проекту включает:
1) титульный лист, резюме, анализ положения в отрасли и суть разрабатываемого проекта;
2) подраздел, посвященный оценке экономической эффективности объекта дипломного проекта;
3) подраздел, рассматривающий отдельные вопросы элементов “Биз-нес-плана”, согласованные студентом и руководителем экономической части дипломного проекта.
Ниже даются методические указания по разработке отдельных элементов бизнес-плана инвестиционного проекта.
2. РАЗРАБОТКА ЭЛЕМЕНТОВ ПЛАНА МАРКЕТИНГА
2.1. Содержанке плана маркетинга
Маркетинг - процесс управления, согласующий ресурсы с возможностями для получения прибыли через идентификацию, прогнозирований оказание влияния и удовлетворение потребительского спроса.
Вначале нужно определить, что разрабатывается в дипломном проекте (или работе) - товар или услуга, и согласовать этот вопрос с руководителем.
Товаром является все то, что может быть предложено на рынке с целью привлечения внимания, приобретения, использования или потребления, что может удовлетворить чей-то запрос или потребность. Товаром могут быть физические объекты, люди, места, организации и идеи.
Услуга - действие или комплекс действий, результатом которого является либо какое-нибудь изделие, либо тот или иной полезный эффект (например, передача знаний в конкретной предметной области заинтересованному лицу и т. п.).
5
Если разрабатывается какая-либо подсистема, отдельный блок или модуль устройства, то потребителю предлагается товар. Если же речь идет о разработке программного модуля для системы с целью повышения скорости обработки данных и при этом не разрабатывается аппаратное обеспечение, потребителю предлагается услуга.
Информационная услуга состоит в предоставлении пользователю программных средств поиска данных, их обработки, формы представления и выдачи полученной информации.
Следует отметить, что необходимым условием существования информационной услуги является либо предоставление пользователю информационного продукта - базы данных, например в среде MICROSOFT ACCESS, либо предоставление возможности доступа к базе данных.
В разделе “План маркетинга” бизнес-плана представляют:
1) описание предложения (товара или услуги):
описание характеристик товара/услуги;
уникальная особенность предложения;
2) основных потребителей товара/услуги:
покупатели (сегменты потребителей и ожидаемые выгоды);
характеристики выделенного сегмента потребителей, на котором будут сконцентрированы рыночные усилия;
краткая характеристика рынка и прогнозируемый объем продаж;
3) конкурентоспособность предложения (товара или услуги): определение основных конкурентов;
описание товаров-конкурентов;
определение конкурентных преимуществ товара/услуги;
4) приоритетную стратегию ценообразования и формирование цены на предлагаемый товар/услугу;
5) приоритетную стратегию продвижения товара/услуги на рынок -организацию рекламы и формирование общественного мнения о фирме и ее товаре («паблик рилейшенз», или PR);
6) варианты поставки, которые подчеркивают конкурентоспособность предложения:
каналы продвижения на рынок;
методы стимулирования продаж.
Перечень вопросов маркетинга, подлежащих разработке в конкретном дипломном проекте (или работе), необходимо согласовать с руководителем и консультантом по данной части дипломного проектирования.
Отдельные вопросы «Плана маркетинга» рассмотрены ниже.
6
2.2. Анализ конкурентоспособности товара
Рассмотрим этапы описания товара/услуги и анализ его конкурентных преимуществ.
Описание товара/услу- Необходимо описать основные особенности товара/ус-ги и его применения луги и подчеркнул, его выгоды для потребителей
Отличительные или Определяется преимущество товара/услуги перед кон-уникальные свойства курентами (отличия от товаров/услуг конкурентов) товара/услуги
Любые лицензионные Опишите патенты и авторские права, которые опре-и патентные права деляют преимущество нового товара перед конкурентами
Потенциальные возможности в будущем
Возможности расширения рынка сбыта за счет: возможности усовершенствования и доработки продукта или его модулей в зависимости от изменений внешней среды;
возможности создания (расширения) сети сервисного обслуживания товара/услуги
2.3. Описание характеристик товара/услуги
Для детального описания характеристик товара необходимо проанализировать техническое задание на дипломный проект и рассмотреть следующее:
сущность товара/услуги;
фактические характеристики товара/услуги;
дополнительный товар или услугу;
уникальную особенность товара/услуги.
Под сущностью товара (услуги) понимается удовлетворение текущих и насущных потребностей или желаний потребителя.
Если разрабатывается какая-либо подсистема, отдельный блок устройства или модуль, сущность товара имеет смысл рассматривать относительно устройства, системы или изделия в целом.
Пример сущности товара: «Продавайте возможность точного определения необходимых пилоту параметров полета летательного аппарата, а не сам высотомер» или «Продавайте возможность быстрого доступа к данным или быстрой обработки данных, а не саму базу данных».
7
После того как определено, какие потребности заказчика удовлетворяет предлагаемый новый или модифицированный товар, рассматривается форма, которую принимает данный товар.
Фактический товар - форма, которую принимает товар (услуга), а также значимые для потребителя содержательные характеристики или параметры товара.
Необходимо подробно изложить фактические характеристики товара, т. е. разрабатываемой подсистемы, отдельного блока или модуля, включая также требования рынка к форме и параметрам изделия, в зависимости от специфики задания на дипломное проектирование.
Составляющие фактического товара:
операционная платформа и дизайн товара;
состав блоков или модулей;
технические средства, необходимые для эксплуатации;
компетентность персонала и отношение его к товару;
услуги по настройке и техническая информация; '
название, логотип, репутация производителя.
Дополнительный товар (добавленные свойства товара) - сопутствующие товары и услуги с точки зрения выгод для потребителя.
Примеры дополнительного товара: настройка/наладка системы/модуля/ блока, послегарантийное обслуживание, продажа отдельных модулей системы, 5%-я скидка на приобретаемый товар и т. п.
Уникальная особенность товара (предложения) - средство маркетинга, используемое для демонстрации характеристик и достоинств товара, помогающих выстоять в конкурентной борьбе.
При описании этой характеристики товара необходимо отразить привлекательность товара для потребителей, которая определяется его уникальными достоинствами, отличающими этот товар от схожей продукции конкурентов.
Следует отметить, что на устоявшихся рынках различия между товарами могут быть небольшими. Такие товары изготовлены, как правило, по сходным технологиям. В этом случае уникальные достоинства товара могут создаваться только на основе добавленных свойств товара.
Эго позволит правильно позиционировать товар относительно целевого сегмента рынка, который, как предполагается, должен будет приобрести товар.
Достоинства и недостатки основных конкурирующих марок товаров-конкурентов и их влияние на марку нового товара должны быть представлены по форме табл. 2.1.
8
Таблица 2.1
Достоинства и недостатки товара-конкурента
Товар-конкурент Сильные стороны Слабые стороны Влияние на характеристики нового товара
Информация, необходимая для заполнения данной таблицы, может быть получена путем проведения патентного поиска, сопровождающего, как правило, дипломное проектирование; исследований с использованием ресурсов сети Интернет и анализа специальных источников информации.
В заключении к разделу “План маркетинга” должны быть указаны патенты и авторские права, а также возможные варианты реализации устройства (системы), отражающие потенциальные возможности в будущем. Это убедит инвесторов в целесообразности вложения финансовых ресурсов в данную разработку.
Рассмотрим несколько примеров представления вопросов “Плана маркетинга”.
Пример 1
Рассматривается устройство приема и обработки сигнала импульсного радиовысотомера, предназначенное для уменьшения ошибки, вызванной смещением оценки измерения высоты, с помощью специальной обработки сигнала в следящем измерителе. Область применения характеризуется назначением импульсного радиовысотомера при полетах на м£?1ых высотах, больших высотах или при посадке летательных аппаратов. Ниже представлен вариант описания основных характеристик проектируемого устройства.
Сущность Потребность точного измерения истинной высоты полета ле-товара тательного аппарата, обеспечение безопасного режима взлета и посадки летательного аппарата, а также полета на малых высотах и больших высотах, в частности: улучшение точности картографирования; навигация по рельефу земной поверхности; оценка волнения моря, направления и характера волнения, балльности; определение направления и границ морских течений
9
Фактические Дается перечень основных тактико-технических харак-характеристи- теристик устройства с указанием диапазона изменения каж-ки товара дой характеристики, определенных техническим заданием на разработку и областью применения устройства в системе. Должны быть также указаны требования к конструкции устройства, а также основные характеристики системы, включая требования к устойчивости, воздействию механических нагрузок, надежности системы, ее комплектность
Добавленные свойства товара
Уменьшение массогабаритных показателей системы при проектировании устройства для полета на малых высотах, установка полосковых антенн для снижения массогабаритных характеристик, снижение потребляемой мощности бортовой сети
Уникальной особенностью разработки устройства является введение третьего строба, позволяющего корректировать вес второго строба и, тем самым, снизить ошибку смещения оценки высоты минимум в 2 раза, а в ряде случаев в 10
Отличительные или уникальные достоинства
товара/услуги раз. Следует отметить также уменьшение массогабаритных показателей системы в целом от 6,5 кг до 2 кг за счет установки альтернативных антенных устройств и снижение потребляемой мощности бортовой сети
Пример 2
Рассматривается разработка плана маркетинга для программного продукта «Электронный учебник». Этот продукт является товаром, так как для его функционирования не требуются дополнительные программные средства кроме стандартных, устанавливаемых на ПК. Программа предназначена для студентов различных форм обучения, но основное направление - дистантное обучение с использованием Интернет-техно-логий. Поставка товара предполагается в двух формах - в качестве Интернет-ресурс а на сайте вуза и на компакт-дисках для пользователей, не имеющих доступа в Интернет. Ниже представлено описание характеристик нового товара, а также достоинства и недостатки конкурентного товара ЭОС “Фобос”.
Описание товара Электронный учебник для обучения дисциплинам и его применения по специальностям. Предназначен для подготовки специалистов по дистантной форме обучения с использованием Интернет-технологий
10
Сущность инфор- ПО для дистантного обучения студентов, мационного товара Электронный учебник + тестовая программа
Содержательные характеристики данных Методические текстовые и графические материалы + тесты. На выходе программа выдает оценку по результатам теста о качестве знаний студентов
Сопутствующие Сопутствующей услугой является возможность получе-информационному ния образования без выезда с места проживания продукту товары (услуги)
Отличительные или уникальные особенности товара Использование Интернет-технологий, что делает обучение доступным для многих желающих Универсальность содержательной базы Модульная структура, облегчающая перенастройку/ модификацию системы Наличие встроенного модуля тестирования, что позволяет одновременно с обучением тестировать знания
4 студента
Потенциальные возможности в будущем Использование в программах дистантного обучения, позволяет распространять его в регионах Модификация в экспертную обучающую систему сквозного обучения
Товар-конкурент Сильные стороны Слабые стороны Характеристики нового товара
ЭОС "Фобос" Универсальная возможность как обучения, так и тестирования Дружественный интерфейс Нет возможности добавлять новые курсы Отсутствует текстовый материал Включает в себя все сильные стороны ЭОС "Фобос" Является открытой для изменений системой Содержит текстовые методические материалы по программам изучаемых дисциплин
Пример 3
Рассмотрим разработку информационно-справочной системы «1С Аптека». В данном примере рассматривается разработка плана маркетинга для услуги, так как результатом является настройка стандартной программы «1С» под конкретного пользователя программного продук
та. Программная конфигурация предназначена для фармакологических учреждений, коммерческих аптечных фирм, аптечных складов. Ниже представлено описание характеристик новой услуги и характеристики услуги-конкурента.
Описание услуги и ее применения Конфигурация под стандартную программу "1С Склад", рассчитанная на аптечные организации
Сущность информационной услуги Настройка ПО под конкретный тип пользователей
Содержательные характеристики данных Учет наличия и движения аптечных товаров на складе, выписка платежных документов
Сопутствующие услуги Консультирование пользователей по вопросам работы в "1С", обновление форм документов, "горячая линия"
Отличительные или уникальные особенности услуги Конфигурация рассчитана на определенный сегмент рынка - аптечные фирмы. Учитывает особенности ведения складского учета на аптечном складе и формы документов
Потенциальные возможности в будущем Расширение рынка за счет региональных продаж
Товар-конкурент Сильные стороны Слабые стороны Характеристики нового товара
Стандартная конфигурация "1С Аптека" Универсальна Учитывает основные требования аптечных товаров Не рассчитана на конкретный вид складского учета Содержит только общие формы Является адаптированной программой для конкретного вида складского учета
2.4. Анализ рынка сбыта
Производство новых товаров и услуг не имеет смысла, если нет покупателей (на товар нет спроса).
Инвестиционные компании часто рассматривают знание рынка как основную проблему для новых начинаний в бизнесе. Необходимо убедить своих инвесторов в том, что для разрабатываемого товара/услуги существует рынок, который готов потреблять данную разработку.
12
В связи с этим необходимо рассмотреть следующие основные вопросы: покупатели (сегменты потребителей и ожидаемые выгоды);
сильные и слабые стороны конкурентов;
определение ожидаемого объема продаж товара/услуги.
Сегментация рынка
Под сегментом рынка понимается группа существующих или потенциальных покупателей, обладающих рядом общих характеристик, на основе которых можно объяснить (и предсказать) их ответную реакцию на рыночные стимулы поставщика.
Описание процесса формирования сегментов рынка связано с определением критериев сегментирования, описанием характеристик каждого выделенного сегмента и, наконец, оценкой полученных сегментов.
Сегментирование рынка - разделение рынка на четкие группы потребителей, для каждой из которых могут потребоваться отдельные то-вары/услуги или отдельные свойства товаров/услуг (качество, цена и др.)
Необходимо выявлять смежные группы или сегменты покупателей, ожидающих получить аналогичные выгоды. Каждый сегмент предъявляет свои требования к разрабатываемому товару. Согласуя свой товар с этими требованиями лучше, чем конкуренты, можно расширить свою часть рынка и увеличить прибыли. Не понимая потребности своих потребителей, невозможно оценить привлекательность товаров или услуг и выявить их недостатки.
В предложенном выше примере проектируемого устройства приема и обработки сигнала импульсного радиовысотомера основными потребителями данных систем являются компании гражданской авиации, военно-воздушные силы страны, главное управление картографирования и геодезии, комитет по использованию природных ресурсов. Другая категория потребителей - проектно-конструкторские бюро предприятий, предприятия разработчики и производители систем специальной радиоаппаратуры.
Характеристиками выделенного сегмента являются:
схожие потребности/выгоды, отличные от других сегментов;
возможность выделить крупные предприятия-заказчики;
конкурентные преимущества (искомые потребителями выгоды относятся к областям, в которых Ваше предприятие имеет преимущества перед конкурентами);
финансовая состоятельность, (потребители готовы платить за приобретение желаемого набора выгод).
13
Сегментация по выгодам позволяет предприятию сконцентрироваться на перспективных для него сегментах рынка и максимально использовать свои конкурентные преимущества в борьбе за эти сегменты.
Необходимо показать выделенные сегменты (см. круговую диаграмму на рис. 2.1), сильные и слабые стороны товара/услуги конкурентов по указанной ниже форме, а также характеристики каждого выделенного сегмента.
Для примера рассмотрим разработку электронного учебника для проекта «Виртуальный университет».
Потенциальными покупателями электронного учебника являются вузы, 6 особенности, имеющие разветвленную сеть региональных представительств и филиалов. По данным маркетингового анализа рынка на сегодняшний день можно выделить порядка 16 потенциальных клиентов только по Санкт-Петербургу. При условии хорошо организованной Интернет-рекламы и почтовой рассылки демо-версий, можно рассчитывать на привлечение потребителей из других регионов, что увеличит объем продаж данного программного продукта.
Результаты анализа категорий возможных потребителей и прогноз объемов продаж представлены в табл. 2.2 и на диаграмме (см. рис. 2.1).
Таблица 2.2
Характеристики сегментов рынка
Сегмент Описание сегмента Прогнозируемый объем продаж Прогнозируемая цене продажи
Вузы СПб Вузы СПб, особенно имеющие сеть филиалов в регионах 2-5 шт. в год, всего 16= 20 шт. 10000 р.
Вузы в регионах Вузы других городов, развивающие современные методы обучения. Здесь возможен вариант продажи программы на CD-дисках 1-й год - 1-2 шт., 2-й год - 5-7 шт., с 3-го года - 10-12 шг. 10000 р.
Студенты дистантной формы обучения Студенты заочной и дистантной форм обучения, ие имеющие выхода в Интернет 1-2 шг. в месяц Не более 300 р.
14
Рис. 2.1. Распределение объемов продаж по сегментам рынка
Вузы СПб
Вузы в регионах
С Студенты
Характеристика рынка товаров
Формирование и развитие рынка будет способствовать росту спроса на новые разработки в области приборостроения. Необходимо определить тенденции роста рынка потребителей приборов и систем, основываясь на данных контент-анализа литературных источников, исследований с использованием ресурсов сети Интернет и анализа специальных источников информации.
Таким образом, разработка устройства либо системы, в состав которой входит разрабатываемый блок (модуль), должна соответствовать рыночному спросу, а также тенденциям роста рынка и тенденциям развития отрасли.
Объем рыночного спроса - это то количество товара, которое может быть куплено определенной группой потребителей в указанном регионе, в заданный отрезок времени, в одной и той же рыночной среде в рамках конкретной маркетинговой программы
Поэтому необходимо определить ожидаемый объем продаж разработанного товара через выявление потребностей, которым должны соответствовать его функциональные параметры.
Можно использовать следующие методы оценки будущего спроса:
результаты маркетинговых исследований;
опросы (когда потребители имеют четко сформулированные намерения), на основе которых формируется шкала вероятности совершения покупки;
экспертный прогноз уровня спроса (к экспертам относятся консультанты по маркетингу, дилеры, дистрибьюторы); .
оценки сотрудников службы сбыта.
Таким образом, следует сравнить полученные данные с данными по отрасли. Один из способов оценки объема продаж конкурентов и отрасли в целом - приобретение маркетинговых исследований, которые проводят специализированные фирмы.
15
2.5. Разработка стратегии ценообразования и стратегии продвижения товара
Стратегия - направление, которое выбирается предприятием для достижения поставленной цели.
Выбор наиболее адекватной стратегии обеспечения конкурентных преимуществ разрабатываемого продукта зависит от возможностей предприятия и позволит правильно сформировать цену на предлагаемый рынку продукт.
Стратегия ценообразования
При разработке стратегии ценообразования и продвижения товара используют данные, представленные в табл. 2.3.
‘ Таблица 2.3
Стратегии ценообразования и продвижения товара
Цена Продвижение
Усиленное Умеренное
Высокая Стратегия быстрого "снятия сливок" с рынка Стратегия медленного "снятия сливок" с рынка
Низкая Стратегия быстрого проникновения на рынок Стратегия медленного проникновения на рынок
Стратегия быстрого «снятия сливок» с рынка - запуск нового товара по высокой цене и усиленная реклама для продвижения товара, чтобы убедить рынок в достоинствах предлагаемого товара/услуги.
Такая стратегия уместна в следующих случаях:
большая часть потенциального рынка еще незнакома с товаром/ус-лугой;
потребители, которые знакомы с товаром, готовы приобрести его и могут заплатить запрашиваемую цену;
фирма пытается завоевать лидирующие позиции на рынке.
Стратегия быстрого проникновения на рынок- если товар является версией товара/услуги, которые уже известны потребителю, то его можно запускать, но по низкой цене, для того чтобы добиться признания и высоких объемов продаж.
Такую стратегию целесообразно использовать в следующих случаях; потенциальный рынок имеет значительные размеры;
большинство потребителей чувствительны к запрашиваемым ценам;
16
есть опасность выхода на рынок сильных конкурентов.
Формирование цены на разработанный товар/услугу
Формирование цен на товар осуществляется на основе анализа ожидаемой рентабельности разработанного продукта и конъюнктуры рынка. Факторами, влияющими на установление цен, являются затраты на разработку и эксплуатацию устройства (системы), ожидаемый спрос на них, а также качество сопутствующих услуг.
Определение конкретных значений цен является одной из самых трудных проблем ценообразования.
Можно воспользоваться известными методами ценообразования: формирование цены методом «издержки плюс надбавка»;
расчет цены исходя из целевой нормы прибыли на вложенный капитал;
установление цены исходя из ощущаемой ценности товара и другие методы ценообразования, широко используемые в рыночной экономике.
Выбор метода ценообразования зависит от конкретных условий. Цены товаров конкурентов и цены на товары-заменители задают примерное значение, на которое следует ориентироваться при установлении цены на товар. Мнения покупателей об уникальных особенностях товара задают потолок цены. В табл. 2.4 согласованы стратегия продвижения на рынок и метод ценообразования.
. Таблица 2.4
Согласование стратегии продвижения и метода ценообразования
Стратегия Цена Метод ценообразования
Оратегия быстрого "снятия сливок" с рынка с. Формирование цены методом, исходящим из ощущаемой ценности товара
Стратегия быстрого проникновения с2 Формирование цены методом "издержки плюс прибыль"
Реализация стратегии продвижения товара/услуги
Основными методами продвижения товара/услуги на рынок являются: рекламная деятельность;
льготы и скидки;
консультирование пользователей.
В качестве примера рассмотрим разработку электронного учебника для проекта «Виртуальный университет» (табл. 2.5).
17
Таблица 2.5
Применение стратегии продвижения информационного продукта на рынок (варианты поставки товара/услуги)
Элементы стратегии Действия
Льготы и скидки Предоставление скидок оптовым покупателям Предоставление рекламных скидок Предоставление скидок участникам ярмарок, выставок, презентаций, на которых будет демонстрироваться программа
Рекламная деятельность Организация Интернет-магазина Организация баннерной рекламы Организация рассылки рекламных сообщений и демонстрационных версий программы по электронной почте потенциальным потребителям
Консультирование пользователя "Горячая линия"
Ознакомительный маркетинг Проведение семинаров, презентаций, конференций Участие в салонах, выставках, ярмарках
3. РАЗРАБОТКА ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЛАНА
В этом разделе необходимо аргументировать выбор производственного процесса и охарактеризовать технико-экономические показатели типа производственного участка изготовления изделия.
При серийном и массовом производстве объекта, проектируемого в дипломном проекте, целесообразна разработка вопросов организации производственного участка изготовления (обработки или сборки) изделия или его составных частей (деталей, сборочных единиц и др.). Такими участками могут быть предметно-замкнутые участки (ПЗУ) серийной обработки (сборки) изделий, одно- или многопредметные (многономенклатурные) непрерывные поточные линии, одно- или многопредметные прерывные поточные линии.
При обосновании тица производственного участка (поточной линии или серийного участка) нужно произвести технико-экономическое сравнение нескольких возможных вариантов. Обоснование типа производственного участка (серийного или поточного) и разновидности поточной линии может производиться в первом приближении с использова
18
нием коэффициента закрепления операций К3 0, являющегося одной из основных количественных характеристик типа производства.
Коэффициент закрепления операций определяется как отношение числа всех различных технологических операций, выполненных или подлежащих выполнению в течение месяца, к числу рабочих мест. Число рабочих мест определяется укрупненно как отношение трудоемкости производственной программы к соответствующему фонду времени одного рабочего места.
При значениях К3 0, меньших или близких к единице, может быть организована однопредметная поточная линия; при значениях К3 , примерно совпадающих с числом наименований изделий, закрепленных за участком, - многопредметная линия. Предметно-замкнутые участки серийного производства могут быть принципиально организованы в широком диапазоне значений K3Q (1< Кзо <40) для всех разновидностей серийного типа производства (мелко-, средне- и крупносерийного). Однако следует иметь в виду, что возможности предметной специализации с увеличением К3 0, заметно уменьшаются, особенно приК3 о>10.
При обосновании типа производственного участка и расчетах основных его организационно-производственных параметров необходимо принимать во внимание характерные особенности процессов серийной сборки и механическдй обработки, а также различия основных разновидностей поточных линий.
На участке серийной сборки рабочий (или бригада рабочих) выполняет сначала одну операцию по партии собираемых элементов, затем вторую, третью и все последующие закрепленные за ним операции. После выполнения каждой операции рабочий обычно производит переналадку рабочего места (смена инструмента, приспособлений, наладка специальных установок, раскладка деталей и собираемых элементов и др.), затрачивая подготовительно-заключительное время. При серийной сборке каждый рабочий может выполнять несколько различных операций даже для разных сборочных элементов. Предмет сборки передается с операции на операцию целиком всей партией или значительными ее частями.
Основными разновидностями однопредметных поточных линий являются однопредметная непрерывно-поточная (ОНПЛ) и однопредметная прерывно-поточная (ОППЛ) линии.
На ОНПЛ процесс изготовления изделия является непрерывно-поточным вследствие синхронизации процесса, т. е. обеспечения равен
19
ства или кратности трудоемкости всех операций такту выпуска. Такие линии чаще всего используются в массовом и крупносерийном производстве в сборочных и сборочно-монтажных цехах, так как процессы сборки и монтажа легче других поддаются синхронизации.
ОППЛ находят наибольшее применение в обрабатывающих цехах массового и крупносерийного производства, где синхронизация процесса затруднена или невозможна. На такой линии вследствие неравной и некратной такту линии трудоемкости различных операций невозможно достигнуть непрерывности работы оборудования и рабочих, а также непрерывности обработки предметов. Нарушение непрерывности вызывает потери в виде заделов или простоев.
После выбора объекта производства и обоснования типа производственного участка осуществляется календарное планирование работы участка на основе календарно-плановых нормативов.
Для предметно-замкнутых участков серийной сборки (обработки) изделий важнейшими календарно-плановыми нормативами являются размер партии, ритм партии (периодичность запуска-выпуска), длительность производственного цикла партии, норматив циклового задела и стандарт-план.
Основным календарно-плановым нормативом серийного участка, прямо или косвенно влияющим на остальные нормативы и основные технико-экономические показатели участка и цеха в целом, является размер партии, который может определяться, например, на основе допустимых затрат рабочего времени на переналадку. Для сборочного участка
п (100-р)Гпз рТт ’
где п - размер партии, шт.; р - допустимый процент подготовительнозаключительного времени в общем времени занятости рабочего; Гпз и Лпт “ соответственно суммарное по всем операциям технологического процесса подготовительно-заключительное и штучное время, мин.
Величина р обычно составляет 2-8% и может быть принята по данным базового предприятия.
Ритм партии, представляющий собой промежуток времени между двумя смежными запусками (или выпусками) партий изделий, определяется по формуле
20
Т п R __ z пл'* : ^пл’
где R - ритм партии, дн.; 7УПЛ - планируемый объем выпуска изделий,
шт.; Тт - плановый период, дн.
; Построение стандарт-плана участка осуществляется на основе при-
; пятого закрепления операций за рабочими местами, обеспечивающего их полную загрузку.
Основными календарно-плановыми нормативами ОНПЛ являются такт выпуска, цикловой график поточного процесса (стандарт-план) и внутрилинейные заделы.
Такт выпуска определяется по формуле
; Фмес5[8-60(1-^п)-Тр]
^мес
’ где г - такт линии, мин; Фмес - среднемесячное число рабочих дней, Фмес =21,3 дн.; 5 - количе ство смен; Ка - коэффициент простоя рабочих • мест из-за ремонтов конвейера и технологического оборудования; Тр -продолжительность регламентированных перерывов на отдых и производственную гимнастику в течение смены, мин.; NMec - среднемесяч-® ный объем выпуска изделий, шт.
f На непрерывно-поточных линиях обычно устанавливаются два рег-
‘ ламентированных перерыва в течение смены продолжительностью по !10-15 мин каждый.
После определения расчетного такта производится предварительная синхронизация операций, которая из-за большого удельного веса руч-5 ного труда на сборке обычно состоит в перераспределении работ между I отдельными операциями, осуществляемом путем дифференциации опе-раций, если ее продолжительность больше такта, и концентрации опе-I раций и переходов, если их длительность меньше такта.
I На операциях, кратных по длительности такту линии, используются
В параллельно действующие рабочие места, число которых составляет
Ж С = *шт|
К ' г
R где Ц - количество рабочих мест на i-й операции; - штучное время К i-й операции (после синхронизации), мин.
21
Коэффициент загрузки рабочих мест по i-й операции находится по формуле
„ _ Аптг ч 5
^прг^
где Спр1- - принятое число рабочих мест на i-й операции, определяемое округлением расчетного их количества С-до ближайшего целого числа.
Уровень перегрузки рабочих мест не должен превышать 10-12%, что практически гарантирует эффективность проведения окончательной синхронизации, осуществляемой в период освоения и отладки ОНПЛ в производственных условиях с помощью улучшения организации труда и других мероприятий.
В дипломном проекте синхронизацию процесса можно считать законченной, если коэффициенты загрузки рабочих мест находятся в пределах 0,95-1,05.
Общее количество рабочих мест К на линии по всем т операциям составит
т
1=1
При необходимости (в случае наличия параллельных рабочих мест на отдельных операциях) разрабатывается система адресования изделий по рабочим местам, в основе которой лежит число периода конвейера ГУ, определяемое как наименьшее общее кратное (НОК) чисел рабочих мест по всем операциям
П^НОВД.Сг,...,^),
где П'- число периода конвейера.
На основе принятой системы адресования строится цикловой график работы линии (график прохождения П' изделий по рабочим местам), представляющий собой стандарт-план работы ОНПЛ, периодически повторяющийся через каждую партию изделий.
Внутрилинейный задел на ОНПЛ состоит из технологического, транспортного и резервного (страхового).
Технологический задел ZTex составляют изделия, находящиеся в данный момент времени в процессе изготовления непосредственно на ра-22~
бочих местах, и потому (при поштучной передаче изделий с операции на операцию)
/тех = К.
Транспортный задел Zip, который составляют изделия, находящиеся в данный момент времени на конвейере в транспортировке между рабочими местами, при рабочей длине Lp и шаге конвейера I вычисляется по формуле
Ln 7. =—Р_
>Р / •
При использовании на ОНПЛ рабочего конвейера транспортный и технологический заделы совпадают.
Резервный задел создается на наиболее ответственных и нестабильных по времени операциях, обычно контрольных и регулировочных, на случай возможных отклонений (аварийный выход оборудования из строя, брак, невыполнение операции в отведенное для этого время и т. д.) и восполняется в нерабочее время. Для каждой из таких операций резервный задел обычно определяется на основе статистических данных. При отсутствии таких данных он может быть принят в размере 4-12% от сменного выпуска изделий. Общий резервный задел на линии определяется суммированием страховых заделов по всем операциям, на которых он создается.
Важнейшими календарно-плановыми нормативами ОППЛявляются стандарт-план и заделы.
Такт линии на 0Ш1Л, определяемый точно так же, как и на ОНПЛ, йй еет чисто расчетный характер, так как работа на такой линии ведется со свободным тактом. Поэтому на ОНПЛ в течение смены не предусматриваются и регламентированные перерывы, что необходимо учитывать при определении располагаемого фонда времени работы линии.
Стандарт-план ОППЛ представляет собой календарный график загрузки рабочих мест (обычно станков) на период оборота, работа по которому периодически повторяется, пока технология изготовления и объем выпуска изделия не меняются.
Периодом оборота линии Го= nQr называются те наименьшие промежутки времени, в течение которых достигается одинаковый выпуск п0 изделий на всех операциях. Период оборота - важнейшая характеристика прерывно-поточной линии, от выбора которой зависит использова
23
ние оборудования и времени рабочего, размеры незавершенного производства и др. Существуют методы оптимизации периода оборота. На практике из-за удобства планирования чаще всего встречаются периоды оборота, равные половине, одной и двум сменам, поэтому в дипломном проекте при отсутствии данных, необходимых для обоснования периода оборота, рекомендуется выбирать его равным одной смене.
При построении стандарт-плана линии необходимо стремиться к тому, чтобы он обеспечивал:
1) минимально возможные оборотные заделы;
2) минимальные значения переходящих, т. е. оборотных заделов в начале и в конце периода оборота;
3) наиболее полную загрузку рабочих и оборудования. На прерывнопоточных линиях, помимо характерных для непрерывно-поточной линии технологического, транспортного и резервного заделов, появляется четвертый вид задела - оборотный, который в течение периода оборота изменяется (оборачивается) от нуля до максимума. Размер оборотных заделов, как правило, настолько велик, что тремя другими видами заделов при расчете ОППЛ обычно пренебрегают.
Оборотный задел возникает вследствие разной производительности оборудования на смежных операциях в течение периода оборота. Максимум оборотного задела определяется календарным сочетанием смежных операций, поэтому для его уменьшения следует предусматривать максимально параллельное их выполнение. При известном календарном сочетании двух смежных операций (i, i+l) изменение оборотного задела в течение периода времени Тх, когда число одновременно работающих станков на этих операциях не меняется, можно рассчитать по формуле
*7 TxKi ТхКМ ллоб - ' : ’
Ч г;+1
где Кр Kj+] - количество загруженных рабочих мест соответственно по питающей (i) и потребляющей (i+l) операциям в течение Тх.
При построении графиков (эпюр) изменения оборотного задела в течение периода оборота необходимо учесть, что величина оборотного задела в начале и в конце периода оборота должна быть одинаковой, а ее минимальное значение должно быть равно нулю.
Обычно графики изменения оборотных заделов по всем парам последовательных операций совмещаются с календарным графиком загрузки рабочих мест на стандарт-плане.
24
Для повышения загрузки рабочих на ОППЛ применяется параллельное или последовательное многостаночное обслуживание (чаще последовательное). При этом необходимо учитывать различные факторы технологического, организационного и экономического характера: сложность технологического процесса, близость разрядов работ и профессий рабочих по сопрягаемым операциям, удобство перемещения рабочего от станка к станку, удобство календарного режима работы многостаночника, возможность накопления заделов и т. д.
На операциях, неравных и некратных такту, с целью обеспечения полной загрузки оборудования может применяться их догрузка внепо-точными работами. Возможность загрузки рабочего и оборудования вне-поточными работами облегчается, если на каждой операции простои концентрировать на одном рабочем месте.
Стандарт-план работы производственного участка должен представляться на демонстрационном плакате.
4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТОИМОСТИ СЕРТИФИКАЦИИ ПРОДУКЦИИ ИЛИ УСЛУГ
В общем случае суммарные затраты заявителя на сертификацию продукции (услуги) определяются по следующей формуле:
т
с = со.с + Соб + Си п + Си к + Сс к + £Сиск/ + тр,
J=\
где Со с - стоимость услуг органа по сертификации; Соб - стоимость образцов, взятых у изготовителя для испытаний; Си п - стоимость испытаний продукции в аккредитованной лаборатории; Сс к - стоимость сертификации систем качества; Си к - стоимость инспекционного контроля; Сиску - стоимость одной проверки в рамках инспекционного контроля; т - число проверок; Гр - расходы по отбору, упаковке и транспортировке образцов к месту испытаний.
Для расчета стоимости работ по сертификации в приведенную формулу включаются только те компоненты, которые соответствуют составу фактически проводимых работ. Достаточно часто суммарные затраты на сертификацию определяются тремя членами:
с = с 0 с + с и п+С и к.
25
Стоимость услуг органа по сертификации вычисляется по выражению
С0.с %.с/ Т[ 1ЦКИЛ +*нр)/100](1+Р/100), где toci - трудоемкость обязательной сертификации конкретной продукции по схеме сертификации, чел.-дн.; Т - средняя дневная ставка специалиста, р.; Ки 3 - норматив начислений на заработную плату, установленный действующим законодательством, %; А"нр - коэффициент накладных расходов; Р - уровень рентабельности, %.
Значения трудоемкости варьируются в зависимости от применяемой схемы сертификации (табл. 4.1) и приведены в табл. 4.3.
Таблица 4.1
Схемы сертификации продукции
№ схемы Испытания Проверка производства Инспекционный контроль сертифицированной продукции
1 Испытания типа - -
2 Испытания типа - Испытания образцов, взятых у продавца
2а Испытания типа Анализ состояния производства Испытания образцов, взятых у продавца
3 Испытания типа - Испытания образцов, взятых у изготовителя
За Испытания типа Анализ состояния производства Испытания образцов, взятых у изготовителя
4 Испытания типа - Испытания образцов, взятых у продавца и изготовителя
4а Испытания типа Анализ состояния производства Испытания образцов, взятых у продавца и изготовителя
5 Испытания типа Сертификация производства (системы качества) у изготовителя Испытания образцов, взятых у продавца. Испытания образцов, взятых у изготовителя. Анализ состояния производства
6 Рассмотрение декларации о соответствии Сертификация сис темы качества у из готовителя Контроль за стабильностью функционирования системы качества
7 Испытания партии - -
8 Испытания каждого образца - -
26
Окончание табл. 4.1
№ схемы Испытания Проверка производства Инспекционный контроль сертифицированной продукции
9 Рассмотрение декларации о соответствии - -
9а Рассмотрение декларации о соответствии Анализ состояния производства -
10 Рассмотрение декларации о соответствии - -
10а Рассмотрение декларации о соответствии Анализ состояния производства -
Примечание: Под испытанием типа понимается испытание типового образца продукции с целью распространения результатов испытаний на всю совокупность. Рассмотрение декларации о соответствии проводится вместе с прилагаемыми документами.
Как видно из таблицы, схемы сертификации различаются объемом и способами проводимых органами сертификации работ, а также инспекционного контроля. Схемы 1-8 классифицированы ИСО и общеприняты в международной практике. Схемы 9-10а основаны на использовании Декларации поставщика о соответствии продукции, как принятой в странах ЕС практике подтверждения соответствия продукции установленным требованиям. От выбора схемы сертификации зависит степень доказательности результатов сертификации, уверенности ОС в надежности выданных сертификатов. При выборе схемы нужно учитывать состояние производства, серийность продукции, конструктивную ^ложность изделий (табл. 4.2).
Схема 1 предусматривает оценку мастерства исполнителя услуг путем проверки его квалификации, знаний технологической и нормативной документации, а также последующий инспекционный контроль за выполненной услугой. Рекомендуется применять для сертификации материальных услуг, оказываемых гражданами-предпринимателями и небольшими предприятиями.
Схема 2 предусматривает оценку мастерства исполнителя и последующий инспекционный контроль за выполненными услугами путем проведения социологического опроса потребителей услуг. Рекомендуется применять для сертификации медицинских, парикмахерских услуг, услуг физической культуры, спорта и обучения.
27
Таблица 4.2
Схемы сертификации услуг
№ схемы Оценка мастерства исполнителя Оценка процесса оказания услуги Аттестация предприятия Сертификация системы качества Выборочная проверка результатов услуги Инспекционный контроль
1 + + Проверка результата услуги
2 + То же (социологическая оценка)
3 + + Контроль стабильности процесса
4 + Проверка результата услуги
5 + То же
6 + Контроль стабильности системы
Схема 3 предусматривает оценку процесса оказания услуг, включающую проверку технологического процесса исполнения услуг, квалификации исполнителя, условий обслуживания, а также выборочную проверку результатов услуги и инспекционный контроль стабильности процесса оказания услуги. Рекомендуется применять для сертификации услуг по ремонту на средних и крупных предприятиях, для изготовления изделий по индивидуальным заказам, услуг общественного питания.
Схема 4 аналогична схеме 3 в части оценки процесса оказания услуги, но без проверки результатов услуги. Инспекционный контроль проводится путем социологического опроса для сертификации транспортных услуг, услуг связи и др.
Схема 5 предусматривает аттестацию предприятия, включающую проверку санитарно-гигиенических условий обслуживания потребителей, ассортимента и качества услуги, качества обслуживания. Рекомендуется для сертификации гостиниц, ресторанов, кинотеатров и пр. Инспекционный контроль может осуществляться путем социологического опроса потребителей услуг.
Схема 6 предусматривает сертификацию системы качества и последующий инспекционный контроль за стабильностью ее функционирования.
28
Таблица 4.3
Значения трудоемкости при сертификации продукции
№ схемы сертификации 1 2 2а 3 За 4 4а 5 6 7 8
Предельный норматив трудоемкости, не свыше, чел.-дн. 10,5 10,5 15,5 10,5 15,5 10,5 15,5 18,5 15,0 9,0 7,0
Значения трудоемкости при сертификации услуг приведены в табл. 4.4.
Таблица 4.4
Значения трудоемкости при сертификации услуг
№ схемы сертификации 1 2 3 5
Предельный норматив трудоемкости, не свыше, чел.-дн.
Стоимость инспекционного контроля, проводимого с целью проверки соответствия сертифицированной продукции требованиям нормативной документации, определяется по формуле
ч сик=сад + Ус,+скм, U.K <1.Д I К.М 7
1=1
где Са - стоимость работ по сбору и анализу данных о качестве сертифицированной продукции, р.; С( - стоимость одной проверки, проведенной в рамках инспекционного контроля, р.; q - число проверок; Ск м - стоимость разработки корректирующих мероприятий, р.
При проведении сертификации обычно известны следующие усло-
ВИЯ.
1. Схема сертификации; средняя дневная ставка специалиста - 50 р.; норматив начислений на зарплату - 39,5%; коэффициент накладных расходов - 150%; уровень рентабельности - 35%.
2. Стоимость испытаний продукции в аккредитованной лаборатории - 500 р.
3. Сертификат соответствия выдается на 3 года; инспекционный контроль - 2 раза в год; стоимость работ по сбору и анализу данных -1000 р.; стоимость одной проверки - 250 р.; стоимость корректирующих мероприятий - 5000 р.
29
5. ПЛАНИРОВАНИЕ РАЗРАБОТКИ И ОПРЕДЕЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
Целью планирования разработки программного обеспечения (ПО) является определение затрат трудовых и машинных ресурсов для разработки ПО с заданными в ТЗ на дипломное проектирование характеристиками. Для достижения поставленной цели планирование осуществляется после выбора в дипломной работе технических и программных средств, если они не заданы в ТЗ. Предполагается, что разработку ПО выполняет инженер-программист с оплатой труда не ниже 6-7 разрядов ЕТС.
Планирование включает следующие этапы:
1) определение действий по разработке ПО;
2) установление очередности действий;
3) определение объема ресурсов;
4) подготовку плана.
На первом этапе составляется список действий для успешной реализации выбранного варианта разработки ПО. Этот список может пересматриваться, дополняться, перегруппировываться или разбиваться на более детализированные списки в ходе планирования.
На втором этапе определяется последовательность действий по разработке ПО.
На третьем этапе определяется объем ресурсов для выполнения действий. Продолжительность действий характеризуется высокой неопределенностью и основывается на P-распределении. Для каждого действия дипломник устанавливает три экспертные оценки:
Л - оценка продолжительности действия при наиболее благоприятном стечении обстоятельств;
В; - оценка продолжительности действия при самом неблагоприятном стечении обстоятельств;
Mi - наиболее вероятная продолжительность действия.
Ожидаемая величина длительности действия MQ. и стандартное отклонение £>; для каждого действия составляет:
М^А^Щ+В^/б,
Dr(Bt-A^6,
где Dj - характеризует степень неопределенности выполнения работ за ожидаемое время. Если разброс между Bf и А. мал, то степень достоверности того, что работа будет выполнена точно в срок, велика. Итоговая
30
оценка затрат на разработку программного продукта и стандартное отклонение от этой оценки составляют
п
1=1
Jn
1=1
Для повышения точности экспертные оценки могут быть также даны руководителем дипломной работы и другими специалистами. Если эксперты высказывают свое мнение независимо от других, то оценки отдельных экспертов можно рассматривать как независимые реализации случайной величины длительности действия. Результирующая оценка-o' определяется по формуле средневзвешенного значения
(5-1)
где а;- - оценка i-ro эксперта; N - количество экспертов; bt - вес эксперта.
При отсутствии информации о компетентности экспертов следует положить е/;.= 1(г = 1JV). Степенью согласованности мнений экспертов в данной экспертизе служит дисперсия а2, определяемая следующим образом:
(5-2)
В рассмотренной экспертизе можно определить статистическую значимость полученных результатов. Задавшись вероятностью ошибки Рош можно определить интервал, в который оцениваемая величина попадает с вероятностью 1- Рош:
а -А < а <а + А.
31
Можно считать, что величина а распределена нормально с центром а и дисперсией о2. Тогда
& = to/4N, (5.3)
где величина t имеет распределение Стъюдента с N-1 степенями свободы.
Пр и м е р. Десять экспертов с одинаковыми весами b£i =1,10) оценивают величину трудоемкости разработки программного обеспечения Т. От них получены следующие оценки в днях: Т] = 33, Т2 = 35, Т3 = 32,2, Т4 = 34, Т5 = 38, Т6 = 34, Т7 = 37, Т8 = 40, Т9 = 36, Т10 = 35,5.
Значение Т, подсчитанное по формуле (5.1), в которую вместо подставлены Т;, будет равно 35,5. Дисперсия о2, рассчитанная по (5.2), равна 4,9; <7= 2,2136.
Задав вероятность ошибки Рош = 0,05, по таблицам распределения Стьюдента определим величину t: число степеней свободы равно 9; t- 2,262. По формуле (5.3) получаем/) = 1,583. Таким образом, с вероятностью 0,95 оцениваемая величина Т находится в интервале [33,917; 37,083].
Результаты первых трех этапов представляются в пояснительной записке в виде таблицы. В табл. 5.1 и 5.2 приведены примеры упорядоченных последовательностей действий с оценками их длительности.
Таблица 5.1
Упорядоченная последовательность действий и оценка их длительности при разработке информационно-справочной системы, дн.
Действия А. М В D.
1. Анализ технического задания 8 12 16 12 1,3
2. Библиографический анализ 5 6 7 6 0,3
3. Экономический анализ 1 3 5 3 0,7
4. Построение инфологической модели 33 44 50 43 5
5. Концептуальный проект 3 5 7 5 1,7
6. Разработка интерфейса системы 30 21 45 40 2,5
7. Тестирование и отладка 17 20 23 20 1,0
8. Документирование 17 23 25 21 1,3
Итого 116 151,5 178 150 4,24
32
Таблица 5.2
Упорядоченная последовательность действий и оценка их длительности для разработки программного комплекса генерации изображения, дн.
Действия А. М В М OI D
1. Разработка техзадания 1 3 5 3 0,7
2. Уточнение техзадания, выбор программной среды 2 4 6 6 0,7
3. Изучение технической документации 16 12 14 12 0,7
4. Разработка алгоритмов вывода изображений 3 5 7 5 0,7
5. Оптимизация и отладка алгоритмов 3 5 7 5 0,7
6. Реализация проекта 18 20 22 20 0,7
7. Тестирование и отладка 5 10 15 10 1,7
Я. Согласование и встраивание 3 5 7 5 0,7
9. Документирование 3 5 7 5 0,7
Итого 48 69 90 71 2,6
Определение себестоимости разработки ПО
На третьем этапе по данным результирующих таблиц определяются требуемые затраты труда программиста в человеко-днях. Если продолжительность разработки не превышает лимит времени, выделенного на проект, то можно переходить к подготовке плана; если превышает, то -к рассмотрению другого варианта разработки ПО с измененными ресурсами. Таким образом, планирование может потребовать итерационных действий.
На- четвертом этапе план представляется в виде диаграммы Ганта (рис. 5.1). Начало первого действия может быть «привязано» к календарной дате. На диаграмме выделены действия, выполняемые с использованием ЭВМ, что позволяет определить общие затраты машинных ресурсов.
Если разработка ПО осуществляется в составе группы студентов, выполняющих общий проект, то время начала и окончания индивидуальных действий увязывается с общим планом разработки. В этом случае может использоваться сетевое планирование, применение которого на практике существенно упрощается за счет имеющихся стандартных программ, например «MS PROGECT».
33
Действия
Рис. 5.1. Диаграмма Ганта
Расчет себестоимости проводится для определения рыночной цены ПО и инвестиционных затрат. Рыночная цена основывается на плановой себестоимости. Инвестиционные затраты принимаются равными плановой себестоимости.
Плановая себестоимость С определяется по формуле
С = (3 + А + Спр)(1+Кн),
где 3 - заработная плата разработчика с начислениями на социальные нужды; А - амортизация ПЭВМ и другого оборудования; Спр - прочие производственные затраты; Кн - коэффициент накладных затрат,
При определенной выше длительности разработки t и коэффициента начислений на социальные нужды 0,395 заработная плата составит
3 30(1 +0,395) f , т р’
где т - среднее количество дней в месяц, т = 22; 30 - среднемесячная заработная плата разработчика.
Диаграмма Ганта программного комплекса генерации изображений разработана для следующих условий: затраты труда программиста t = 69 чел.-дн.; затраты машинного времени 1М= 52 дн.
Амортизационные отчисления при линейном методе расчета амортизации составят
34
A _ ?мНАЦвТ 256 ’
где НА - годовая норма амортизации; ЦвТ - балансовая стоимость вычислительной техники (ВТ); 256 - среднее количество рабочих дней в году; tM - объем машинных ресурсов для разработки ПО, дн.
Для расчета амортизации могут использоваться и другие методы, разрешенные Положением по бухгалтерскому учету.
Прочие производственные затраты С включают затраты на техническое обслуживание и ремонт ВТ, расходные материалы и определяются по формуле
Г = , НпрЦвТ пр м 256 ’
где Нпр - процент прочих производственных затрат от первоначальной стоимости ВТ, Нпр = (3-4)%.
Пример расчета плановой себестоимости ПО информационно-справочной системы
Примем среднемесячную заработную плату разработчика равной 1500 р.; балансовую стоимость равной 15000 р. и годовую норму амортизации равной 12%. Длительность разработки равна 150 да. Если объем машинных ресурсов 100 дн., то
3 = 1500(1 + 0’395)!50 = 14267 р.;
22 л
А = 2г-12' L5.?00 юо = 703 р.;
256
~ 0,041-5000Л
Спп = —--------100 = 234,4 р.
пр 256
Плановая себестоимость составит при Кц - 0,2
С = (14267 + 703 + 234,4)( 1+0,2) = 18245 р.
35
6. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
6.1. Критерии эффективности коммерческих инвестиций
Наиболее распространенным критерием эффективности инвестиций в мировой практике является чистая приведенная стоимость проекта (netpresent value - NPV), представляющая собой приведенную (современную) стоимость будущих потоков денежных средств, генерируемых инвестиционным проектом за жизненный цикл (срок жизни) проекта:
т
NPV = ^t(l + iy‘ >0,
Г=1
где t- интервал (т.е. промежуток времени на которые разбивается жизненный цикл проекта), год; Тж - жизненный цикл проекта, лет; Д, -чистый поток денежных средств, генерируемых проектом, на Т-м интервале инвестиционного периода, р.; i - ставка сравнения (ставка дисконта) в долях; (1+Q * - коэффициент дисконтирования (дисконтный множитель по ставке i для периода планирования 0.
Коэффициент дисконтирования характеризует темп, в котором будущие денежные доходы обесцениваются по сравнению с настоящим моментом времени, когда проводится оценка будущего. Ставка сравнения характеризует ту норму доходности, от которой отказывается инвестор, предпочитая вкладывать средст&Йв рассматриваемый инвестиционный проект. Эта ставка характеризует йльтерт^тивные издержки, или издержки упущенных возможностей. Инвестор мог вложить те же средства в банк, купить на них ценные бумаги или использовать в других программах, которые бы обеспечили ему годовую доходность на уровне z. Каждый инвестор самостоятельно оценивает для себя значения i, исходя из имеющихся у него альтернатив вложения средств. В формуле величина z характеризует доходность альтернатив, от которых инвестор отказывается, предполагая вложить средства в данный инвестиционный проект. Поэтому реализацию инвестиционного проекта можно считать целесообразной, если расчетная величина NPV>0. Таким образом, хотя значение NPV получено в абсолютных единицах, это величина относительная. Она характеризует превышение (снижение) дохода относительно альтернатив с годовой доходностью i, от которых инвестор отказывается, предпочитая инвестиционный проект.
36
В дипломных проектах годовая ставка сравнения i обычно может быть принята в размере 10-15% (г = 0,1-0,15). Она складывается из “справедливой” годовой ставки процента по банковским кредитам (6%) и поправки на риск (4-9%).
В литературе значения дисконтных множителей для различных ставок и целого числа лет вложений приводятся в таблицах (приложение 1).
Помимо NPV в качестве критериев экономической эффективности инвестиций используются также индекс доходности (profitability index - РГ), внутренняя рентабельность проекта (internal rate of return - IRR), срок окупаемости инвестиций.
Информационной базой для расчета показателей эффективности вложений служит чистый поток денежных средств. Он формируется во времени из сумм притоков денежных средств (со знаком плюс) и оттоков денежных средств (со знаком минус). Под чистым потоком понимается сумма денежных поступлений, полученная в каждом интервале планирования (например, в каждом году), за вычетом всех реальных платежей, связанных с ее получением. Чистый операционный поток, таким образом, равен сумме чистой прибыли (за вычетом налогов) и амортизации.
Чистый поток денежных средств Др генерируемых инвестиционным проектом за каждый год жизни проекта, рассчитывается по формуле
Д, = ЧП, + А,-ИЗ„ (6.1)
где ЧП( - годовая чистая прибыль от реализации продукции, созданной инвестиционным проектом, р.; А,-годовые амортизационные отчисления, р.; И3( - инвестиционные (единовременные) затраты, р.
^Амортизация не является потоком платежей или поступлений, но это инвестиционный ресурс, который остается в компании.
Годовая чистая прибыль может быть рассчитана как
ЧП = (ВР - ЭР) (1 - Т), г (6.2)
где ВР - годовой объем продажи продукции, р.; ЭР - годовые эксплуатационные затраты (расходы на хозяйственную деятельность), р.; Т -ставка налога на прибыль (0,24).
Инвестиционные затраты определяются суммой затрат в основной и в оборотный капитал
из = изо + изоб, (6.3)
где И30 - инвестиционные затраты в основной капитал; ИЗ^ - инвестиционные затраты в оборотный капитал (начальный оборотный капитал).
37
Начальный оборотный капитал необходим для того, чтобы запустить проект. Когда проект еще не “раскручен” и не доведен до способности самофинансироваться, потребность в начальном оборотном капитале рассматривается как потребность в инвестициях.
Расчет элементов, входящих в формулы (6.1 )-(6.3), обычно приводят в табличной форме в виде так называемых бюджетов. Капитальный бюджет представлен в табл. 6.1.
Таблица 6.1
Инвестиционные затраты (капитальный бюджет)
Вид капиталовложений Всего В том числе по годам (периодам) инвестиционного цикла
1 2 Т Ж
1. Сметная стоимость проектно-изыскательских работ 2. Затраты по отводу и освоению земельных участков 3. Стоимость привлечения основных фондов, уже существующих на начало разработки проекта 4. Подготовка территории строительства 5. Стоимость строительно-монтажных работ 6. Стоимость оборудования (без стоимости монтажа) всего, в том числе: основного технологического оборудования вспомогательного оборудования и приспособлений инвентаря 7. Прочие инвестиционные издержки всего, в том числе: затраты на патентование и приобретение лицензий, результатов НИОКР, "ноу-хау" выплаты страховым организациям оплата подготовки кадров 8. Предпроизводственые затраты всего, в том числе пуско-наладочные работы 9. Капитальные вложения в прирост оборотных средств Всего капиталовложений
В табл. 6.2 приведен состав эксплуатационных затрат.
Эксплуатационные (текущие) затраты разделены на две группы: переменные и постоянные затраты. К переменным затратам относятся те виды затрат, общая сумма которых за учетный период напрямую зави-38
сит от количества продукции, выпускаемой в данном периоде. Величина переменных затрат на единицу продукции остается неизменной.
Общая сумма постоянных затрат за учетный период не зависит от количества выпускаемой продукции, она принимается неизменной. Величина постоянных затрат в расчете на единицу продукции снижается по мере увеличения выпуска продукции.
Таблица 6.2
Эксплуатационные затраты на производство и продажу продукции, работ, услуг (эксплуатационный бюджет)
Вид затрат Затраты по годам (периодам)
1 2 Т Ж
I. Переменные затраты 1. Сырье и материалы 2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера со стороны 3. Топлцро и энергия на технологические цели 4. Основная заработная плата производственных рабочих 5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих 6. Отчисления на социальное страхование 7. Расходы на содержание и обслуживание оборудования (кроме амортизации оборудования и транспортных средств) 8. Коммерческие расходы (расходы на тару, упаковку и транспортировку продукции, комиссионные сборы) II. Постоянные затраты 9. Амортизация оборудования и транспортных средств 10. Цеховые расходы, в том числе амортизация зданий, сооружений и хозяйственного инвентаря 11. Общезаводские расходы, в том числе амортизация основных средств и нематериальных активов 12. Прочие производственные расходы 13. Коммерческие расходы (постоянная часть) Всего текущих затрат
39
6.2. Расчет составляющих критерия эффективности инвестиций
Экономическое обоснование дипломного проекта (работы), рассматриваемого как коммерческий инвестиционный проект должно содержать:
1. Укрупненную оценку объема реализации (объема продаж) продукции (услуг), полученных в результате реализации инвестиционного проекта, на всех интервалах инновационного периода (например, годовых объемов продаж) в натуральном выражении на основе оценки потребности в продукции (услугах), составляющих содержание дипломного проекта (работы).
2. Укрупненную оценку рыночной цены продукции (услуг). Данные п.п. 1 и 2 должны быть получены на основе маркетинговых исследований.
3. Расчет среднегодовой выручки от реализации продукции (услуг) на основе п.п. 1 и 2 (определение потоков доходов).
4. Укрупненную оценку инвестиционных и эксплуатационных затрат (поток расходов), требуемых для реализации инвестиционного проекта, на основе определения капитального и эксплуатационного бюджетов проекта (по форме табл. 6.1, 6.2).
5. Разработку укрупненного прогноза потоков денежных средств инвестиционного проекта, позволяющих оценить его эффективность (по форме табл. 6.8).
Жизненный цикл инвестиционного проекта
В дипломном проекте студент должен установить длительность этапов разработки, изготовления и эксплуатации, а также осуществления инвестиций, получения доходов и общий срок жизни инвестиционного проекта в принятых им интервалах планирования.
Пример жизненного цикла инвестиционного проекта (инвестиционный период) можно представить в виде схемы (рис. 6.1).
-рсуществлеиие иивестициу
^.Разработка .Изготовление
i--1-i--
12 3 4
4----1----1----1---
5 6 7 8 9
Эксплуатация______
Получение дохода
Интервалы планирования
Жизненный цикл проекта Тж
Рис. 6.1. Жизненный цикл инвестиционного проекта
40
С учетом специфики объекта дипломного проектирования и темпов морального износа техники этап разработки может составлять до трех лет, этап изготовления (производства) - до двух лет, а этап использования (эксплуатации) - не более пяти лет. В качестве интервала планирования в дипломных проектах (работах) рекомендуется выбирать год.
Следует учесть, что осуществление инвестиций может продолжаться и по окончании этапа изготовления, а получение дохода часто возможно лишь по окончании изготовления (например, если объект изготавливается в единственном экземпляре).
Расчет эксплуатационных затрат
Расчет эксплуатационных затрат основан на определении себестоимости продукции.
Различают себестоимость годового выпуска продукции и себестоимость единицы изделия.
Себестоимость выпуска продукции определяется величиной текущих затрат на производство и реализацию продукции ЭР (табл. 6.2).
Виды затрат в табл. 6.2 включают полный перечень эксплуатационных (текущих) затрат действующего производства. На ранних стадиях создания новых изделий такой бюджет достаточно сложно спрогнозировать.
Поэтому в дипломном проекте для новых изделий можно укрупненно оценивать величину ЭР через себестоимость единицы изделия Сп.
Себестоимость единицы изделия прогнозируется различными методами.
При отсутствии необходимых данных следует использовать приближенные методы расчета себестоимости изделия, например метод укрупненной нормативной калькуляции или метод удельных весов.
Метод укрупненной нормативной калькуляции предполагает определение себестоимости изделия на основе расчета, по крайней мере, основных статей: материальных затрат, основной и дополнительной заработной платы, отчислений на социальные нужды и накладные расходы (табл. 6.3).
Затраты на материалы и комплектующие изделия определяются по нормам расхода и действующим ценам за вычетом стоимости отходов (табл. 6.4 и 6.5).
В стоимости материалов и покупных изделий должны учитываться транспортно-заготовительные расходы в размере 10-15% от их стоимости.
Стоимость возвратных отходов может быть принята в размере 5-20% от стоимости материалов.
41
Таблица 6.3
Калькуляция себестоимости изделия
Статьи затрат Затраты на единицу, р.
I. Переменные затраты 1. Материальные затраты 2. Основная заработная плата производственных рабочих 3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих 4. Отчисления на социальные нужды П. Постоянные затраты 5. Накладные расходы, включая амортизацию* Итого полная себестоимость С п ♦Амортизация принципиально требует выделения ее в самостоятельную
статью затрат. Если имеются данные о составе и структуре необходимых основных фондов, она начисляется по установленным нормам амортизации. В случае укрупненного расчета себестоимости она рассчитывается по нормам амортизации от затрат в основной капитал (И30).
Таблица 6.4
Расчет стоимости основных материалов
Наименование материала Единица измерения Цена единицы, р. Норма расхода на изделие Стоимость, р.
Итого
Таблица 6.5
Расчет стоимости комплектующих покупных изделий и полуфабрикатов
Наименование Единица измерений Цена единицы, р. Применяемость Стоимость, р.
Итого
Основная заработная плата производственных рабочих определяется на основе трудоемкости работ и часовых тарифных ставок. Исходные данные и результаты расчетов вносятся в табл. 6.6.
42
Таблица 6.6
Расчет основной заработной платы производственных рабочих
Вид работ Трудоемкость, нормо-час Средний разряд работ Часовая тарифная ставка, р. Основная заработная плата, р.
Итого
В дипломном проекте дополнительная заработная плата может быть принята в размере 10-15% от основной, а отчисления на социальные нужды - 35,6% от основной и дополнительной заработной платы.
Накладные расходы определяются в процентах от основной заработной платы в размере 250-350%.
При использовании метода удельных весов себестоимость проектируемого изделия может быть установлена на основе расчета одной (нескольких) из статей прямых затрат (затрат на материалы и покупные изделия, заработная плата производственных рабочих) и удельного веса этой статьи (статей) в полной себестоимости аналогичных изделий. В этом случае себестоимость проектируемого изделия Сп может быть определена по формуле
5с100 п ~ у ’ с
где Sc - затраты по рассчитываемой статье, р.; Ус - удельный вес этой статьи в себестоимости аналогичных изделий, % (принимается по данным предприятий, приложения 2 и других источников).
Приближенное значение годовых эксплуатационных затрат ЭР может быть получено по формуле
эр=спег, гДе вг ~ годовой объем продаж изделий.
Расчет инвестиционных затрат
Инвестиционные средства это те средства, которые требуются единовременно для того, чтобы проект мог действовать. В табл. 6.1 представлен полный перечень единовременных затрат согласно типовой классификации элементов капиталовложений.
В дипломной работе И30 можно рассчитать по формуле
«3, = ^ + ^ + ^ + ^ + ^ (6.4)
43
где KQ - инвестиции в основное технологическое оборудование; Кв -инвестиции во вспомогательное оборудование; Км - стоимость монтажа и пуско-наладки оборудования; - стоимость транспортировки оборудования; /Гпр - прочие инвестиционные расходы, значимые для проекта (патентование, лицензирование и др.).
Величину ИЗоб можно рассчитать как долю от годовых эксплуатационных расходов (ЭР), необходимую для запуска проекта.
6.3. Пример расчета экономической эффективности инвестиционного проекта
Формирование составляющих критерия NPV(цифры условные)
Допустим разрабатывается изделие X.
Прогнозируемый годовой объем продаж в натуральном выражении по данным маркетингового анализа (см. п. 2) составит 100 шт.
Таблица 6.7
Калькуляция себестоимости единицы изделия
Статьи затрат Затраты на единицу, р. Обоснование
I. Переменные затраты По данным
1. Материальные затраты 195 предприятия
2. Основная заработная плата производствен- По данным
ных рабочих 69 предприятия
3. Дополнительная заработная плата произ
водственных рабочих 6,9 10% от п. 2
4. Отчисления на социальные нужды 27 35,6% от п.п. 2 и 3
П. Постоянные затраты
5. Накладные расходы 241,5 350% от п. 2
6. Амортизация 24,2
Итого полная себестоимость С п 539,4
В соответствии с рекомендациями маркетинговых исследований (п. 2) выбираем метод формирования цены «издержки плюс надбавка» с учетом цен конкурентов. Поскольку цены конкурентов на аналогичные изделия составляют 660 р./шт., выходить на рынок планируется с ценой 655 р./шт., что обеспечит конкурентоспособность продукции.
В этом случае годовой объем продаж составит
ВР = 655-100 = 65500 р./год
44
Годовые эксплуатационные (операционные) расходы
ЭР = Сп • 100 = 539,4 • 100 = 53940 р.
Годовая чистая прибыль {формула (6.2)}
ЧП = (ВР - ЭР)(1-Г) = (65500 - 53940)(1 - 0,24) = 8800 р.
Пусть сумма инвестиционных затрат в основной капитал {формула (6.4)} составит
ИЗО= 18831 р.
Если предположить, что жизненный цикл товара Тж составит 8 лет и за этот срок стоимость инвестиционных затрат в основной капитал (18831 р.) должна быть возмещена для инвесторов, то годовые амортизационные отчисления составят 2,4 тыс.р./год при равномерной амортизации.
Таблица 6.8
Укрупненный прогноз потоков денежных средств проекта
Показатели, тыс. р. Интервал планирования, год
0 1 2 3 4 5 6 7
1. Годовой объем продаж 65,5 65,5 65,5 65,5 65,5 65,5 65,5
2. Инвестиционные затраты -24,5
3. Годовые эксплуатационные расходы -53,9 -53,9 -53,9 -53,9 -53,9 -53,9 -53,9
4. Валовая прибыль (стр.1-стр. 2) 11,6 11,6 11,6 11,6 11,6 11,6 11,6
5. Налог на прибыль, тыс.р. -2,8 -2,8 -2,8 -2,8 -2,8 -2,8 -2,8
6. Чистая прибыль (стр. 4-«гр- 5) 8,8 8,8 8,8 8,8 8,8 8,8 8,8
7. Амортизация 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4
8. Чистый поток денежных средств (стр.6+стр.7-стр. 2) -24,5 1.1,2 Н,2 Н,2 Н,2 11,2 И,2 Н,2
9. Дисконтный множитель i = 0,1 1 0,91 0,83 0,75 0,68 0,62 0,56 0,51
10. Приведенный чистый поток денежных средств (стр. 8 х стр. 9) -24,5 10,2 9,3 8,4 7,6 6,9 6,3 5,7
11. Чистая приведенная стоимость будущих потоков денежных средств NPV (стр. 10 нарастаюцщм итогом) -24,5 -14,3 -5,0 3,4 11,0 17,9 24,2 29,9
45
Если предположить, что для того чтобы запустить проект, требуется 10,5% годовых эксплуатационных расходов, то
И30б = 53940 • 0,105 = 5649 р.
Общая сумма инвестиционных затрат составит
ИЗ = 18831 +5649 = 24480 р.
Оценка целесообразности инвестиционного проекта
Расчет NPVпредставлен в виде табл. 6.8.
Из табл. 6.8 следует, что проект выходит на положительную величину NPVв четвертом году. За срок жизненного цикла Гж, равный 8 годам, значение NPV составит 29,9 тыс. р., что свидетельствует об экономической целесообразности проекта относительно альтернатив с годовой доходностью i ~ 10%.
7. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ РЕШЕНИЙ
В НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИХ ДИПЛОМНЫХ РАБОТАХ
7Л. Этапы дипломной работы
Дипломная научно-исследовательская работа включает в себя три основных этапа:
выбор направления исследований;
выполнение исследований;
обобщение результатов исследований.
На первом этапе, как правило, должны выполняться патентные исследования, сбор и изучение научно-технической литературы и, по возможности, нормативно-технической и эксплуатационной информации об аналогах, относящихся к теме работы. В результате обобщения результатов такого аналитического обзора формируются возможные направления решения поставленных перед дипломником задач и дается их сравнительная оценка, на основе которой осуществляется выбор и обоснование принятого способа решения, а также разрабатывается программа работ и план-график работ.
На втором этапе выполняются теоретические исследования в рамках предлагаемого решения задач и разрабатывается методика проведения экспериментальных исследований, если таковые необходимы для уточнения или подтверждения отдельных положений теоретических выкладок. На этом этапе создаются рабочие гипотезы, выполняется построение моделей обьек-46
та исследований, обосновываются допущения, проводятся экспериментальные исследования, обрабатываются их данные и т.д.
На третьем этапе осуществляется обобщение результатов выполненных работ, оценивается полнота решения поставленной задачи, делается попытка прогноза применения результатов работы в народном хозяйстве страны.
Каждый из перечисленных этапов требует обязательного решения комплекса организационно-экономических вопросов, без которого невозможно обеспечить эффективность и результативность научных исследований, особенно в настоящее время, когда научные проекты все больше усложняются, а значит, неопределенность конечных результатов и величина затрат на достижение этих результатов становятся все выше.
Общая цель таких расчетов состоит в том, чтобы не допустить к работе заведомо неэффективные проекты и увеличить отдачу от вкладываемых денежных средств.
При этом организационно-экономические расчеты на 1 -м этапе направлены на обоснование выбора направления исследований, расчеты 2-го этапа должны обеспечить постоянный контроль текущих затрат (и всех прочих ресурсов) на выполнение исследований и поддержание их величины согласно запланированному уровню, расчеты 3-го этапа касаются исследования эффективности внедрения возможного конечного результата.
Очевидно, что для полного вывода об эффективности и результативности научных работ необходимо выполнять все перечисленные выше (УЙсчеты. Однако в рамках дипломной работы это не представляется возможным. Поэтому предлагается, взяв за основу расчеты 1 -го этапа, подробно остановиться на выборе и обосновании выбора направления исследований, так как нельзя сомневаться в том, что только правильно выбранные исследовательские проекты являются мощным средством достижения многих целей промышленности и общества в целом.
7.2. Виды научной деятельности
Подробное содержание и объем организационно-экономических расчетов сильно зависят от вида научно-исследовательской деятельности, проводимой в дипломной работе.
Обычно выделяют четыре основных вида научно-исследовательской деятельности, в рамках которых и может существовать дипломная работа:
47
фундаментальные или теоретические исследования, направленные на расширение научных знаний, а потому не имеющие жестких временных ограничений и четких целей;
поисковые (целевые) исследования, тесно связанные с результатами фундаментальных исследований и направленные на создание некоторого задела для будущего научно-технического новшества;
технологические (прикладные) исследования, которые проводят тогда, когда предшествующие им исследования приводят к появлению перспективной научной идеи, которая требует дополнительного анализа для проверки ее технической осуществимости с целью доведения до рыночной реализации;
разработки, обеспечивающие доведение до практического применения новой продукции или новых процессов, являющихся результатами технологических исследований.
Каждый из этих видов деятельности связан с появлением того или иного типа научной продукции, являющегося основным конечным результатом выполненных исследований, ради появления которого и вкладывались денежные средства. Поэтому очевидно, что без знания типов научной продукции и их особенностей невозможно грамотное выполнение организационно-экономических расчетов.
К основным типам научной продукции относятся:
научный отчет (конечный результат практически любого вида научной деятельности);
спецификация (конечный результат при выполнении разработок и появлении нового технического устройства, содержащий информацию о конструкции);
инструкция (конечный результат при выполнении разработок и появлении нового процесса или новой технологии, содержащий информацию о правилах эксплуатации);
опытный образец (конечный результат при выполнении разработок);
публикация (конечный результат практически любого вида научной деятельности, направленный на распространение определенной части полученной в ходе исследования информации в виде докладов, статей, монографий и т. д.);
патенты и лицензии (возможные конечные результаты фундаментальных, поисковых и прикладных исследований, которые требуют особого внимания при оформлении, так как только при правильном и быстром оформлении могут давать высокую прибыль).
48
Наибольший интерес с экономической точки зрения представляют: f опытный образец, который может принести ощутимую прибыль в неда-леком будущем при выходе на рынок новых товаров; инструкция, кото-£ рая неотделима от нового процесса; технологии и патенты.
7.3. Выбор направления исследований
Проблема выбора направления исследований и его обоснования становится все острее год от года. Это происходит потому, что, с одной стороны, фундаментальные исследования переросли возможности общества использовать их результаты и, с другой, - прикладные исследо-вания ведутся недостаточно интенсивно (или эффективно) для удов-летворения потребностей современного индустриального общества, ус-11 корения темпов промышленного развития или повышения качества жизни. В результате наука перестает быть привлекательный для инвес-k торов и необходимы определенные усилия, чтобы изменить положение. I На практике на первое место ставят проблему выбора направления t исследований. Сущность проблемы состоит в том, чтобы решить, ка-р кую прибыль можно получить при заданных затратах, и выбрать то на-“правление, которое обеспечивает максимальный результат соотношения затрагы/выгоды. Правильное решение этой задачи еще на стадии формирования тематики научных исследований, если и не гарантирует & абсолютного роста прибыли, то, по крайней мере, приводит к эконо-# мии вкладываемых денежных средств, приходящихся на единицу ожи-даемого результата, что, само по себе, является положительным.
Для того чтобы использовать критерий затраты/выгоды (или выго-*- rfta/затраты) при выборе направления исследований, необходимо иметь Г/ большое количество исходных данных и, в первую очередь, перспек-тивный план предполагаемых исследований, который может быть выполнен либо в виде временной диаграммы, либо в виде сетевой модели (см. п.7.4).
После разработки плана исследований и определения его важнейших параметров можно использовать методы анализа затрат и выгод для выбора наиболее целесообразного направления исследований из нескольких предлагаемых. При анализе затрат/выгод часто используют системный анализ, моделирование, исследование операций, анализ решений для определения целей, последствий их осуществления и т.д. Обычно сложность расчетов зависит от целей исследований.
, 49
Один из возможных вариантов определения отношения выгод/зат-рат (В/3), предлагаемый для использования в дипломной работе, выглядит следующим образом:
„ ртрк(ц-сп)иггсл
В/3 = т к-——п7 сл, (7л)
3НИОКР
где Рт - вероятность технического успеха исследований; Рк - вероятность коммерческого успеха; Ц - цена научной продукции; Сп - полная себестоимость научной продукции; Wp - годовой объем продаж; Гсл -срок службы продукции; 3НИОКР - общие затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.
Чем выше величина отношения выгоды/затраты, тем больше оснований в пользу выбора соответствующего проекта.
Цель автора дипломной работы состоит в определении отношения (7.1) для каждого из участвующих в анализе направлений исследования и выборе того направления, которое обеспечивает максимальное значение отношения.
Введение двух вероятностей при расчете соотношения (7.1) объясняется следующими особенностями научной деятельности:
вероятностный характер достижения поставленной цели;
большая неопределенность производства и продажи научной продукции, следующих за успешным завершением научных исследований (исследования и разработки представляют собой лишь один из элементов широкого спектра работ, необходимых для того, чтобы новые идеи начали давать прибыль).
Определение этих вероятностей (технического Рт и коммерческого Рк успеха) может быть выполнено на основе суждений экспертов, знающих данную область, с использованием метода «Дельфи» (см. п. 7.5).
Оценку величин предполагаемого годового объема продаж Wp и срока службы (Г ) предлагается выполнить самостоятельно, опираясь на конкретный вид научной продукции, ожидаемой в качестве результата исследований, и материал п. 7.5. При этом следует помнить, что рынок сбыта для такой продукции может вообще первоначально отсутствовать и будет создаваться постепенно с помощью рекламы и введения благоприятных условий для продаж. Поэтому объем Wp на первых порах весьма низок (и может быть даже равным 1 шт.).
Кроме этого, возникает проблема с установлением цены продажи научной продукции, так как ценообразование в этом случае сопряжено
50
со многими неизвестными, которые могут исключать использование стандартных методов ценообразования и определяют выбор иного пути на основе метода ценовых паритетов (см. п. 7.6). Однако в некоторых случаях (проведение работ по модернизации имеющейся техники, разработка новой модели устройства, отличающейся от прежних лишь некоторыми улучшенными показателями, и т. д.) не возбраняется использовать затратный метод ценообразования или метод с ориентацией на спрос.
Ценность предлагаемого подхода к оценке выбора направления исследований определяется еще и тем, насколько полно могут быть учтены все затраты на проведение научных исследований. В п. 7.7 приводятся методы и примеры расчета затрат на выполнение научных работ, различающиеся разным объемом требуемой информации для расчетов и соответственно разной степенью точности.
В целом точность оценок результатов и затрат зависит от вида научной деятельности. Самая низкая точность характерна для фундаментальных и поисковых исследований, которые не могут быть непосредственно привязаны к рынку, хотя и могут стать в дальнейшем источником дохода от продажи лицензий или за счет патентов, т. е. обеспечить появление результата в далекой перспективе, что очень усложняет оценку. В этом случае для выбора направления исследований можно использовать не соотношение (7.1), а просто величину затрат на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, рассчитанную по материалам п. 7.7. Чем меньше величина затрат, тем больше оснований в пользу выбора конкретного направления исследований. Целесообразность такого подхода обусловлена тем, что затраты на научные работы, не давшие никакого результата, включают в накладные расходы тех исследовательских проектов, которые обеспечили появление новой научной продукции, т.е. дали результат.
7.4. Планирование хода работ
Для того чтобы использовать критерий затраты/выгоды при выборе проектов, необходимо иметь логически непротиворечивое и возможно более точное представление о пути, по которому должно пойти выполнение проекта. Ответ на этот вопрос дает перспективный план. Анализ плана может быть проведен со все возрастающей детализацией в зависимости от природы предполагаемых затрат и выгод, масштабов проекта, степени сложности и т.д.
51
Под планом в данном случае понимается принятый и зафиксированный документально курс действий, приводящих к выполнению проекта (при наличии других возможных курсов действий, ресурсов и т. д.).
Наиболее простой формой такого плана является временная диаграмма (рис. 7.1), для каждой из работ которой желательно указывать количество исполнителей. Однако такая форма не годится для описания сложного долговременного исследовательского проекта.
Для этих случаев эффективные способы планирования основаны на использовании методов, связанных с построением сетевых графиков (сетей). Наиболее простой и распространенный принцип построения сети - это метод критического пути. В этом случае сеть используется для выявления влияния одной работы на другую и на проект в целом. Время выполнения каждой работы может указываться для каждого элемента сетевого графика.
Сетевой график - это некоторая последовательность работ от исходной точки до завершения проекта. Одна из цепочек работ будет иметь наибольшую продолжительность выполнения. Она называется критическим путем, поскольку не содержит резервов времени на выполнение работ. Критический путь указывает, на каких работах следует сосредоточить основное внимание. Сетевой график дает представление о последовательности работ проекта, их продолжительности и тех точках, в которых встречаются различные работы. По мере осуществления проекта требуется корректировка сетевого графика.
Изучение литературы Проектирование устройства Изготовление устройства
Поставка покупных компонентов
Проведение экспериментов Подготовка и представление отчет о результатах
Рпс. 7.1. Времеипая диаграмма работ
52
Как правило, при разработке проекта не все основные цели известны заранее. Поэтому план должен учитывать как возможность успеха, так и неудачи и связанные с этим альтернативные курсы действий для достижения конечной цели проекта. Известны многие попытки разработать методы составления таких планов с учетом возникающих непредвиденных обстоятельств. Один из них - модификация метода критического пути. Иногда его называют также методов вероятностных (стохастических) сетевых графиков. Используют также термин «разветвленные графики» в связи с тем, что в определены точках планов происходит ветвление курса действий. Это свидетельствует о возможности выбора одного из нескольких путей выполнения проекта в зависимости от наступивших событий после начала работ по проекту. Такая ситуация характерна для НИОКР. Она встречается и тогда, когда решение о выборе одного из двух путей может быть принято в определенный момент времени после того, как предшествующий анализ показал необходимость пересмотреть прежнее решение.
На стадии оценки проектов подобные стохастические сетевые графики могут использоваться для:
оценки затрат времени на достижение конечной цели различными путями, а также общих затрат времени;
оценки вероятности успеха. Сетевой график позволяет задать вероятность каждого элемента сети и математическими методами определить суммарную вероятность успешного завершения всего проекта;
распределения ресурсов. Все работы графика зависят от объема имеющихся ресурсов, например численности персонала или числа станков, ёсли получение научных результатов в данной работе имеет важное значение для последующего хода проекта, в этой точке необходимо увеличить объем ресурсов для этой работы и ускорить получение результатов;
оценки затрат. Сетевой график может быть использован для оценки затрат. Затраты ресурсов и времени по каждой работе в сумме дают общие затраты на проект.
Большую роль в указанном процессе играют современные программные продукты (например , «Time-line»), которые позволяют быстро и наглядно выполнять распределение разных видов ресурсов и оценку временных параметров, необходимых для дальнейших расчетов.
53
7.5. Методы прогнозирования
Существует более 200 методов прогнозирования.
Наиболее простым методом прогнозирования является метод экспертных оценок, при котором получение необходимых данных производится путем опроса ученых и хозяйственно-технических работников, имеющих большой практический опыт и высокую квалификацию в конкретной области деятельности. Этот метод имеет следующие разновидности: метод опроса, метод «комиссий», метод «Дельфи» и др. Рассмотрим метод “Дельфи”.
Метод «Дельфи» достаточно прост, позволяет учесть не только статистическую информацию, но и наличие иных, в том числе оцениваемых интуитивно, факторов. Методика этого метода считается универсальной.
Подбор экспертов - один из важнейших этапов метода «Дельфи». В группу экспертов должны входить 5-12 человек: экономисты, научные сотрудники - разработчики изделия, представители поставщика (изготовителя). Эти люди должны отличаться широтой кругозора, информированностью, независимостью суждений, высокой профессиональной квалификацией.
Работа экспертов строится по следующему алгоритму:
формулировка задачи;
выявление мнения каждого эксперта;
выявление преобладающего мнения;
выявление крайних суждений;
формулирование принципиальных расхождений между экспертами; исследование причин расхождения во мнениях;
доведение до всех экспертов, участвующих в прогнозе, результатов, выданных каждым экспертом, и результатов обработки мнений;
анализ каждым экспертом указанных выше результатов и переоценка своего первоначального мнения (или сохранение его в силе);
выявление преобладающего мнения и т.д.
Обычно достаточно трех-четырех раундов, чтобы выработалось общее мнение, которое можно считать достоверным.
Опрос экспертов можно вести тремя способами.
Во-первых, с помощью анкеты, которую вырабатывают ответственный (или совет), ведущий конъюнктурный анализ. Анкета возвращается заполненной, и на основании ее составляется новая анкета с дополнительными вопросами, и так раунд за раундом.
, 54
Во-вторых, можно собрать всех экспертов в одном месте и устроить анкетирование, что требует меньше времени для получения результатов опроса, но сопряжено с дополнительными финансовыми расходами.
В-третьих, наиболее современный метод - использование компьютерных терминалов, связанных по телефонным линиям с главной ЭВМ, которая обеспечивает обработку результатов и «свободный график» общения экспертов с машиной.
Описанный метод «Дельфи» следует использовать для определения вероятностей технического и коммерческого успеха и предполагаемого годового объема продаж. *
Форма таблицы, в которую заносятся результаты проведенных опросов, дана ниже.
Таблица 7.1
Прогнозируемый параметр
Обозначение
Оценки экспертов
Среднеарифметическая величина
7.6. Метод ценовых паритетов
Для использования метода ценовых паритетов необходимо:
определить сферы применения нового уникального изделия и выполняемые им функции;
^подобрать существующие альтернативные варианты выполнения этих функций другими средствами или их наборами:
рассчитать стоимость выполнения этих функций каждым альтернативным вариантом.
Полученный в результате проведенного исследования ряд ценовых паритетов (аналогий) определяет диапазон возможных цен на уникальное изделие. При выборе цены из этого диапазона можно придерживаться политики «снятия сливок» (высокие цены) или политики проникновения на рынок (низкие цены). Преимущества первой стратегии ^заключаются в следующем:
р высокие цены могут быть использованы для быстрого получения йфИбыли до внедрения на рынок эффективных производителей с более Цйвкими ценами;
высокие цены могут быть выгодной стратегией для апробирования товара с целью постепенного приближения к приемлемым уровням цены;
период высоких цен дает резерв времени для улучшения качества товара, совершенствования технологии его производства и поиска других сфер применения;
высокие цены могут отсрочить ответную реакцию по созданию аналогичных изделий со стороны изготовителей существовавших альтернативных вариантов;
прибыль, получаемая от реализации изделий по высоким ценам, может быть использована для исследований и разработок других новых изделий.
Существует ряд преимуществ и у стратегии низких цен:
политика низких цен полностью снимает ответную реакцию конкурентов в плане создания подобных изделий:
низкие цены позволяют определить на раннем этапе жизненного цикла изделия перспективы его реализации (низкий объем реализации при низких ценах означает, что потребность в изделии невелика).
7.7. Определение затрат на выполнение работ
Основная особенность расчета затрат в данном случае состоит в том, что, чем сложнее и крупнее научный проект, тем больше неопределенность расчета затрат на него и расхождение запланированных затрат и фактических затрат после окончания проекта. Однако, несмотря на это, такой расчет необходим и выполняется неоднократно, начиная с выбора направления исследований. На этом этапе уже возможны 2 варианта оценки ожидаемых затрат:
оценка предварительной стоимости, дающая низкую точность и требующая знания не очень большого объема исходной информации;
оценка сметной стоимости, дающая более высокую точность на основе большего объема исходной информации.
Для определения предварительной стоимости НИОКР используют следующие основные методы: 1) расчет по фактическим затратам на аналогичные НИОКР, выполненные в предыдущие годы; 2) расчет по затратам на одного среднесписочного работника; 3) расчет по трудоемкости, фактически затраченной на разработку-аналог.
Метод расчета по фактическим затратам на аналогичные НИОКР хорошо иллюстрируется следующим примером.
56
г Рассчитать предварительную стоимость ОКР по созданию робототехнического комплекса, если фактические затраты по ранее законченной ОКР аналогичного направления составили 200 млн р.
Для выполнения новой ОКР намечено приобрети новое оборудование стоимостью 150 млн р.
При расчете по методу учета затрат на аналогичные НИОКР, выполненные в предыдущие годы, руководитель НИОКР должен располагать наиболее полными данными о схемно-конструкторских особенностях новой разработки и выполнить ориентировочные расчеты по установлению коэффициента усложнения ее в сравнении с разработкой, выбранной в качестве аналога. Для новой ОКР коэффициент усложнения установлен 1,4. Тогда предварительная стоимость новой ОКР
SOKP = 200 х 1,4 + 150 - 430 млн р.
Для определения сметной стоимости НИОКР применяют следующие методы расчета: 1) прямым способом по статьям сметной калькуляции; 2) с использованием удельных весов калькуляционных статей и типовых этапов работ; 3) с использованием коэффициентов приведения к базовому узлу; 4) по нормативным и классификационным таблицам; 5) с использованием корреляционных зависимостей затрат от ряда факторов; 6) по ожидаемому количеству чертежей.
Наиболее известен метод расчета по статьям сметной калькуляции. Типовая номенклатура этих статей для проведения научных исследований приведена в табл. 7.2.
При определении всех затрат используются данные п. 7.4 и анализ каждой статьи. Затраты по статье «Материалы, покупные изделия и Полуфабрикаты» включают стоимость основных и вспомогательных материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов (с учетом транспортно-заготовительных расходов), необходимых для выполнения НИР, включая изготовление макетов, образцов и т. п.
Затраты по статье «Специальное оборудование» включают расходы на приобретение, доставку и монтаж специальных стендов, приборов, установок и другого оборудования, необходимого для проведения НИР, а также стоимость машинного времени выполнения необходимых расчетов на ЭВМ. Сведения о потребном оборудовании рекомендуется представить в табличной форме. Стоимость оборудования определяется по действующим (договорным) ценам предприятий-изготовителей. Расходы на доставку и монтаж оборудования мож-
57
Смета затрат на выполнение НИОКР
Таблица 7.2
Статья расхода Обозна-чение Сумма
Р- % к итогу
Материалы, покупные изделия и полуфабрикаты (за вычетом реализуемых отходов) Специальное оборудование для научных (экспериментальных) работ Основная и дополнительная заработная плата научно-производственного персонала Отчисления на социальное страхование Расходы на научные и производственные командировки Работы и услуги сторонних организаций Лицензии и патенты, приобретаемые за границей Расходы на научно-техническую информацию Услуги собственных вспомогательных производств Прочие прямые Накладные См с6 с з.п с с.с с ком с с.о с п.л г ^нти С всп с п.п с н
но принять в размере 10-20% от его стоимости либо по данным базового предприятия.
Затраты по статье «Основная и дополнительная заработная плата» включают плановый фонд заработной платы научных и инженерно-технических работников, рабочих и служащих отделов, лабораторий, занятых данной НИР основных рабочих цехов опытного производства, вспомогательных цехов или мастерских, выполняющих заказы по данной теме, определяемый на основе трудоемкости работ в человеко-часах (человеко-днях, человеко-месяцах) и стоимости одного человеко-часа (человеко-дня, человеко-меСяца).
Трудоемкость НИР может определяться различными методами, например из анализа временной диаграммы в п.7.4.
Стоимость одного человеко-часа (дня, месяца) определяется на основе действующих тарифных ставок рабочих и должностных окладов научных работников, ИТР и служащих.
Расчет заработной платы научно-производственного персонала рекомендуется проводить по форме табл. 6.6.
Затраты по статье «Отчисления на социальное страхование» определяются в процентном отношении от основной и дополнительной зара-58
- ботной платы С3 п. Норматив отчислений на социальное страхование принимается по данным базового предприятия (или равным 35,6%).
Затраты на научные и производственные командировки могут опре-| деляться прямым счетом или методом удельных весов в общей стоимос-“ ти НИР (либо по среднестатистическим данным базового предприятия). ? Затраты по статье «Работы и услуги сторонних организаций» включают оплату разработки, изготовления и испытаний макетов, опытных образцов, работ и услуг опытного производства, -аренды машинного времени, услуг полигонов, испытательных баз и др.
Накладные расходы по НИР определяются на основе процента накладных расходов Нр к плановому фонду заработной платы научно-производственного персонала (определяется по данным базового предприятия) и рассчитывают по формуле
f‘ Аналогично выполняется расчет затрат по статье «Прочие прямые»,
k Все остальные статьи определяются при их наличии прямым счетом & по рыночным ценам.
к Следует отметить, что наличие затрат на НИОКР сильно меняет I структуру себестоимости научной продукции Сп, так как входит в нее & дополнительной статьей. Поэтому при расчете полной себестоимости f научной продукции необходимо:
Е для опытного образца: рассчитать Сп методом удельных весов и приба-
Й вить к этой величине Зниокр/А, где А - количество единиц новой продук-I дии, продажа которых позволит окупить всю сумму затрат Зрщд^;
и для патента: полная себестоимость - это вся сумма затрат Зниокр В плюс затраты на оформление и получение патента 30 п
< ^НИОКР + ^о.п’
для лицензии: полная себестоимость - это себестоимость патента, & отнесенная к количеству продаваемых лицензий Кп, плюс затраты на К оформление лицензии 30 л
№ Зниокр+30,п , э
К + Лыг
» 59
й-'
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В настоящих указаниях рассмотрены основные элементы бизнес-плана проектов инвестиций.
Особое внимание уделяется обоснованию экономической целесообразности реализации проектов. Расчеты экономической эффективности проектов осуществляются по стандартным международным методикам по критерию NPV. Определение значения критерия включает достаточный объем предварительных расчетов: определение объема продаж, цены и себестоимости товара и др. Можно сказать, что все разделы бизнес-плана используют для обоснования целесообразности инвестирования в проект.
60
Библиографический список
1. Определение эффективности инвестиций: Метод, указания к выполнению дипломного проекта / Сост.: В. Б. Сироткин, Л. А. Трофимова-, СПГУАП. СПб., 1997.
2. Финансы, денежное обращение и кредит. Оценка проектов инвестиций: Метод, указания к выполнению курсовой работы / Сост. В. Б. Сироткин-, СПГУАП. СПб., 1995.
3. Технико-экономический анализ результатов разработки новой техники: Метод, указания к выполнению курсового и дипломного проекта/ Сост.: В. Г. Голова, Л. А. Трофимова-, СПГУАП. СПб., 1997.
4. Финансово-экономические аспекты подготовки бизнес-плана: Метод. указания к выполнению дипломного проекта / Сост. О. И. Золотухин- СПГУАП. СПб., 1994.
5. Технико-экономическое обоснование исследовательских и инженерных решений в дипломных проектах и работах: Учеб, пособие / Под ред. Э. В. Минькой А. В. Покровского. Свердловск: Изд-во Урал, ун-та, 1990.
6. Экономика и организация производства в приборостроении: Учеб. пособие/Под ред. А. А. Галътмана и Э. В. Минько; СПбГУАП. СПб., 1989.
7. Четыркин Е. М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело, 1992.
8. Четыркин Е. М., Васильев Л. Е. Финансово-экономические расчеты. М.: Финансы и статистика, 1990.
9. Ван Хорн Д. К. Основы управления финансами. М.: Финансы и статистика, 1996.
10. Хелферт Э. Техника финансового анализа. М.: Аудит, 1996.
Л 11. Колосс Бернар. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы. М.: Финансы и статистика, 1996.
12. Хоупленд Т, Коллер Т, Муррин Дж.. Стоимость компаний: оценка и управление. М.: ЗАО «Олиа-Бизнес», 1999.
13. Котлер Ф. Маркетинг, менеджмент: Пер с англ. /Под общ. ред. Е. М. Пеньковой. М.: Прогресс, 2000.
14. Маркетинг: Учебник/Л. Н. Романов, Ю. Ю. Корлюгов, С. А. Красильников и др. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999.
15. Беренс В., Хавранек П. М. Руководство по оценке эффективности инвстиций. М.: Интерэксперт, ИНФРА-М, 1995.
й
§
i
Интервал О 0'1ОсПСЧ’Ф>ЛСЧ0'1\0Г~-СЧГ~-ГЛ О'. X m N « N ’ф О> С~- 40 ^W10\OC400W1C40'140’TC4 ЧО'Л'Л’Ф’ФСПГПСПСЧСЧСЧ СЧ o' o' о о о о о о о о о о
О' '©о\о\гч^,’-^о\г*“0\'ото\ тГ’-нсГ)ОО’ФООСЧГ-чФСЧ ’^’0\^*0'осчо\'©спооо'0 s©<n<n<n^^frcnm сп сп гч сч о o' о" o' о" о о" o' о" о" о о"
00 00 ОсПОО»ЛО\0\ГЧЧ©0\0 ОГ'ОО — 'Ос<!СП'00'0‘Л г-счоотгоослог-^счо ’t ’t ГЛ, СПг сп^ o' o' o' о о" o' о" о" о" о" о о"
г- Г*“ОГ**‘»ЛСПГЧ'<©СП^\©0\00 О'/^ГЧСПГ**“СП-нГЧ*Л0\»ЛСП ^И'©СЦОО^**НОО«ЛГЧО\Г*“«Л Г- О О >Л УЧ ’t ’t ’t СП СП^ СП^ o' о" о" о" о" о" о" о о о сГ о
о СЧС\0\ГЧСП»/Э\©ОСП\©СПтГ \©^-\©0'0^-^-'00«ЛГЧО ^•О'ОспОч'ОспОоощсп^н о*4 о" о" о" о*4 о" o’4 о" о" о о* о"
«ЛГЧО'О0\0\»Л^*О^*^-* СЛГ-‘СЛОО\ОсЛГ“‘СЛО\Г-*'<© г» о о о «л m o' о" о*4 о*4 о" о*4 о" о" о*' о" о" o’4
>-^0>О^ОГ'1^С<!-нГ'СП ГЧСЧГЧ«Л00сЛ00«ЛСПГЧ^нГЧ гчО'''ОспОоотсп^о\г*‘»л оо г*** г** г*^ о о о ш о" о о" о” о*4 о" о" о о* o’4 о о*
С*1 оочослоогчслгчооОоч^О СПОЧ'ОСПГЧ-Н^^НСП^’Г***^ ЧОсП^О\Г**‘*Л сП^О\Г**»Л^’ оооооог**‘Г**г*^г**г*,^'0'(©'©'(© o’4 о" о*4 о" о*4 о" о*4 о" о" о" o’4 о"
СЧ О0\'ФсПГ'’Ф'0СЧ^>Л^СЧ Г^О\СПГ^^О^Г^СПО\ОсП Ooor^^Ttr4^o\oo'>©'rjTt о\ оо оо оо оо оо г* г*“л г**^ г**^ г**^ о*4 о" o’4 о" о" о* сГ о" o’4 о" o’4 о*
^-^\О^^^С\000\Г4*Л^ ГЧСП^*|/^Г**‘0\ОГЧ^,Г**‘О^СЧ «/’>^*сл£3^000\ООГ-*'<©'<© о\^о\0уо\0\о\оооооооооо o’4 o’4 o’4 ° о" о*4 о" о" о*4 о*4 о о"
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Структура затрат в производстве приборов и аппаратуры
Наименование объектов Удельный вес затрат в полной себестоимости, %
основные материалы покупные готовые изделия основная заработная плата
Радиолокационные комплексы (наземные) 6 43 17
Контрольно-поверочная аппаратура 5 25 15
Аппаратура отображения в радиолокационных комплексах 6 65 10
Имитаторы 5 60 10
Телевизионная аппаратура блок радиоканала 10 5 5786 122
Телевизоры 7 70 8
Бортовые радиоэлектронные комплексы 78 4
Передатчики и приемники 5 48 14
Гироскопические приборы 5 50 10
Автоматические навигационные приборы 3 36 10
Генераторы измерительные 52 12
Генераторы стандартных сигналов 44 13
Универсальные измерительные мосты 50 11
Электромеханические и самопишущие *“* приборы 40 20
Выпрямительные приборы 34 22
Магнитометрические установки 55 15
«Л О
62
63
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение.................................................. 1
1. Содержание бизнес-пл ана инвестиционного проекта........ 2
2. Разработка эцецрнтрв пдана маркетинга................... 5
2.1. Содержание плана маркетинга........................ 5
2.2. Анализ конкурентоспособности товара................ 7
2.3. Описание характеристик товара/услуги............... 7
2.4. Анализ рынка сбыта................................ 12
2.5. Разработка стратегии ценообразования и стратегии продвижения товара........................................... 16
3. Разработку производственного плана..................... 18
4. Определение стоимости сертификации продукции или услуг. 25
5. Планирование разработки и определение себестоимости программного обеспечения................................. 30
6. Оценка экономической эффективности инвестиционрогр цроекта.................................................. 36
6.1. Критерии эффективности коммерческих инвестиций.... 36
6.2. Расчет составляющих критерия эффективности инвестиций........................................... 4Р
6.3. Прцмер расчета экономической эффективности инвестиционного проекта............................... 44
7. Экономическое обоснование решений в наурно-исслрдовутель-ских дипломных работах................................ 46
7.1. Этап|у цццурмцрй работы........................ 46
7.2. Виды деятельности............................;.... ф
7.3. Выбрр нуцрауления исследований....................
7.4. Пцарирруанце крцу работ.......................... 51
7.5. Метрдц прогнозирования........................... 54
7.6. Метод церорцх паритетов.......................... 55
7-7. Определерре затрат ну выполнение работ........... 56
Заключение............................................... 60
Библиографический список................................. 61
Приложение 1............................................. 62
Приложение 2............................................. 63
64